1应收账款与信用体系管理
企业信用政策与应收账款管理
包信用曜与企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。
如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。
如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。
因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。
一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益,就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。
应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。
所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。
因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。
（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。
完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。
利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。
应收账款信用风险管理探析
应收账款信用风险管理探析随着经济全球化的深入和市场竞争的日益激烈，企业的应收账款管理面临着诸多挑战。
其中最为重要的挑战之一就是应收账款信用风险管理。
应收账款信用风险是指因客户信用状况不佳导致企业无法按时收回应收账款或无法全额收回应收账款的风险。
有效的应收账款信用风险管理对企业的经营和发展至关重要。
本文将对应收账款信用风险管理进行深入探析，探讨信用风险管理的重要性、常见的信用风险与应对措施，以及企业如何建立有效的信用风险管理体系。
一、信用风险管理的重要性应收账款是企业的资产之一，而应收账款的形成主要是由企业向客户提供产品或服务所产生的销售信贷而形成的。
随着市场经济的发展，企业需要与越来越多的客户进行交易，这就会使得企业面临着越来越多的信用风险。
如果企业不能对信用风险进行有效管理，就会出现无法收回应收账款的情况，从而导致企业资金链断裂，甚至出现资不抵债的情况。
建立有效的信用风险管理体系对企业来说显得尤为重要。
有效的信用风险管理可以帮助企业及时发现和预防可能出现的信用风险，降低企业的信用损失，保护企业的资金安全，提高企业的盈利能力，增强企业的竞争力，从而实现企业的可持续发展。
二、常见的信用风险1. 客户违约风险客户违约风险是指客户无法按时偿还应收账款或无法全额偿还应收账款的风险。
这种风险一般由客户的资信状况、经营状况以及行业环境等因素导致。
2. 行业风险行业风险是指客户所在行业的整体经济环境、市场供求状况等因素对客户信用风险的影响。
当某个行业的整体经济环境不佳时，可能会引发客户的经营困难，进而影响客户的偿债能力。
3. 地区风险4. 做假风险做假风险是指客户通过欺诈、伪造文件等手段进行欺诈行为，导致企业无法收回应收账款的风险。
5. 信用评级风险信用评级风险是指企业对客户信用状况评估不准确所造成的风险。
由于客户信用评级不准确，可能会导致企业对客户的信用状况估计偏差，进而影响企业的信用风险管理。
三、应对措施1. 加强客户信用评估对客户的信用状况进行准确评估是有效管理信用风险的重要前提。
信用管理概论之应收账款管理
应收帐款管理目标（8）
• 应收账款产生的原因： • 激烈的市场竞争和降低库存费用。许多客户愿意
保留一段时间的支付期，以检验商品和复核单据。 （如果货款两清，则出现问题比较麻烦，即使能 够退货，需要产生很多费用） • 为什么不用库存来代替应收账款？ • 库存可以用来抵押；但流动性差，计算速动比率 的时候扣除库存；库存的成本也较高；不能产生 利润的可能性。
G
50000
H 合计
60000 470000
210000
比例（%）
100
44.68
31-60 天
10000 40000 20000
10000 80000 17.02
61-90 天
单位：元 91-180 天 180 天以上
40000
50000
90000 19.15
40000
20000 60000 12.76
信用管理概论 The Outline of Credit Management
吉林大学商学院 渠邕
第五讲 应收账款管理
Management of the Account Receivable
应收账款管理的作用不应该被过分强 调，因为当一个企业的信用政策类型 （或战略）确定的时候，应收账款的 规模及成本可以说已经大体确定了。 但作为赊销企业资产负债表中最大一 项“流动资产”的应收账款，它的实 际“流动性”对企业而言至关重要， 所以，相应而言应收账款管理也成为 信用管理中重要的一环。
应收账款监控（9）
应收账款账龄分析表（应收账款账龄报告）
Accounts Receivable Aged Trial Balance
报告日期：某年某月某日
客户
余 额 信用期内
企业应收账款信用管理存在的问题与加强措施
企业应收账款信用管理存在的问题与加强措施一、企业应收账款信用管理存在的问题随着经济的不断发展，很多企业都面临着应收账款的不断增加，对公司财务状况、现金流、偿债能力和盈利情况等方面产生了多种影响，所以进行应收账款信用管理非常重要。
然而，在现实生活中，很多企业在应收账款信用管理中存在着诸多问题，这些问题如下：1.应收账款的估计不准确首先，很多企业在应收账款管理中会出现估计不准确的情况。
主要原因在于企业预留应收账款坏账损失率过低，未考虑到有些客户的信用风险是相对较高的，这就导致了企业出现了财务方面的流失。
2.催收管理不到位其次，企业在应收账款管理方面还存在催收管理不到位的问题。
很多企业对于滞账的客户缺乏有效的催收手段，甚至未对滞账客户采取任何措施，这就使得企业无法及时收回账款，从而导致企业的经济效益大幅下滑。
3.贷款放松一些企业在面临销售增长放缓时，往往会放松对应收账款的贷款标准，这也会导致财务风险的加大。
而企业应该根据客户的信誉评级来制定不同的贷款标准，以避免因为一些信誉较差的客户而导致的大额坏账。
4.客户认证不足很多企业在客户信用认证方面也存在不足的问题。
企业往往会忽略对客户的信誉评级，而只是通过个别财务信息或凭借经验判断客户是否可信。
这样虽然可以有效提高销售额，但也有可能出现大额坏账的情况。
5.未及时更新信誉评级在应收账款信用管理方面，很多企业未及时更新客户信誉评级，没有及时掌握客户变动情况，也没有及时调整应收账款策略，这也会导致企业财务风险的加大。
6.内部控制不完善企业应收账款信用管理中，内部控制不完善也是一个非常严峻的问题。
企业未建立完善的风险管理体系，也没有对财务人员进行专业的培训和教育，这会导致企业财务管理的漏洞。
7.信息不及时共享在应收账款信用管理方面，很多企业信息不共享，各个部门之间也没有形成有效的信息传递机制。
这样的话，企业就缺乏整体的信息分析能力，难以快速地把握客户变动情况。
二、加强企业应收账款信用管理的措施针对以上问题，企业应该采取一些措施来加强应收账款信用管理，这些措施具体如下：1.建立信誉评级体系企业应该建立完善的信誉评级体系，对客户进行定期的评级分析。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度（优秀5篇）应收账款管理制度篇一为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。
一、销售、财务的监管（一）、在销售合同中明确各项条款在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。
签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输状况等；3、明确双方的权利和违约职责；4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)；（二）、定期的财务对帐财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。
同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三）、减少赊销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。
这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。
我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
（四）、建立信用评定、审核制度在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。
应收账款管理制度
应收账款管理制度应收账款管理制度（一）为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。
），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。
2、交易合同签订及保管①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。
在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。
E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。
②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。
二、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。
“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。
论企业应收账款的信用管理
１增加了企业现金流出的风险。 ． 从赊销的账务处理 可以看出赊销虽然 使 企业 产 生 了较 多 的 收入 ， 增加 了利 润 ， 没使 企 业 的 现金 流 人 增加 ， 而 但 反 使 企业 不得 不 垫付 资 金 来缴 纳 各种 税 金 和费 用 ， 速 了企 业 的现 金 流 出 。 加 ２ 加剧 企 业流 动 资金 周 转 不足 的 风 险 。 ． 企业 在 赊 销产 品时 ， 出存货 ， 发
坏账 损 失 率 ， 制 账龄 分 析 表 ， 账 龄分 类 估 计潜 在 的 风 险损 失 ， 编 按 以便正 确 估量 应 收 账款 价 值 ， 相应 地 调 整信 用 政 策 。 并
总之， 企业应正视应收账款管理的实际情况 ， 加强财务部 、 销售部与
其他 相 关 部 门间 的 合作 。 相互 配 合 、 相互 协 调 ， 强 应 收账 款 的 清 收工作 和 加
国商务 部 贸易研 究 院对 ５ｏ 外贸 企业 的抽 样 调 查显 示 ， ０家 中国 出 口业 务 的坏
行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、 营业执照复印件、 信 用调 查报 告 、 同或订 单 、 款记 录及 往来 信函 等。 合 付 建立 这些 完整 的档案 可
防止因业 务人员 的离职而 导致客户 资源流 失的情 况。 信用部 门应逐 步完善 自身 对 客户 的信 用评估 职能 ， 根据 已收集的信 用资料 ， 对客户 的信用等级 进行评 定。
的实现。 信用管理部 门一般 由财务总监领导 ， 销售部门和财务部门为成员。 基本 职 能 包括 建 立 和管 理 客 户 信用 档 案 、 用 风 险 信
如何建立健全的应收账款管理制度体系
如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。
对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。
一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。
对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。
同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。
二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。
此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。
三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。
四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。
监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。
五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。
公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。
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地址
负责人 注册资金 开户行 有限责任 单位性质 股份 独资 个体工商户 国营 联系电话 工商登记号 账号 集体企业
邮编
传真 税号
私营
合伙
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客户信用资料卡 注册资本 授信额度 结账日 信用等级 信用期限 付款条件
客户负责人资料卡
负责人姓名 家庭住址 性别 年龄
性格特征
兴趣爱好 专业背景 教育学历
审核
审核
形成调查报告、确 定目标开发客户
客户开发管理流程
销售副总 销售经理 销售主管 选择客户开发方式 客户开发 工作实施 客户拜访开发 开发客户信息管理 销售专员
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参与指导
客户拜访开发 协助配合
参与指导 客户开发 工作总结
客户开发总结及工 作改进 相关资料归档管理
结束
客户信用管理制度
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1.客户信用管理职责划分 •客户服务部 •财务部 •销售部 2.客户信用调查 客户基本信息 银行结算信息 财务信息 业务信息 其他信息 3.客户信用调查方法 4.客户信用调查审核内容
加强客户信息资料的搜集（2）
对已合作客户的资信调查要解决的问题：
•了解客户的经营状况和后期合作的意愿，强化经销商的回款意识。
•加强对客户的库存管理，将应收账款和发货数量进行合理有效控制，
减少应收账款的数量。
•了解客户潜在的风险，做好应收账款的风险控制。
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加强客户信息资料的搜集（3）
如何对客户信息进行搜集：
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加强客户信息资料的搜集（1）
交易前的资信调查要解决的问题：
•能否和该客户进行商品交易？（交易的前提条件是客户经营资质合法、
信用口碑颇佳并且具有支付能力。） •做多大量？信用额控制在多少为宜？（进行交易应控制的交易额度和 对客户的障措施
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事中管理
19
应收账款的管理措施（5）：
1）建立动态的客户资信评审机制
定期对客户的信用情况进行重新评定 账款追踪分析和账龄分析（月评、季检、年审）
事中管理
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应收账款的管理措施（6）：
2）建立账款跟踪管理体系
做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度 。
检查用户是否突破信用额度。 掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动 态。 分析应收账款周转率和平均收账期。
清收小组成员按客户分工，并分解落实清收的目标任务。 严格考核、奖惩分明。 清收前应对应收账款进行分类： 国际通用的债权划分标准（6个等级）——正常债权、需要注意的债权、问题
债权、危险债权、实际破产债权、已破产债权。
事后管理
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应收账款的管理措施（9）：
2）债务重组 采取贴现方式收回帐款 债转股 以非现金资产收回债权
与客户的日 常接触情况
公共信息渠 道 行政部门信 息
场所规范性
经营情况
宣传质量 宣传信息
宣传轨迹
同行业调查
付款及时性
商业资信证明、银行资 信证明书
A1+B1+C1+D1+E1+F1
？
45
客户信用等级评分标准库
指标类别 指标项目 管理规范程度 人员综合素质 文件真实性 实地走访 指标标准：优（8-10分） 中（6-8分）差（6分以 下） 专业水平，商务往来文 件标准 谈吐、礼貌用语、诚恳 度 三证情况、专利证、销 售合同等。 规模水平、规范管理水 平、硬件层次等 员工工资及发放水平、 生产运营正常性、员工 士气。 指标类别 指标项目 负面信息 正面信息 负面信息 指标标准：优（8-10分） 中（6-8分）差（6分以 下） 市场反馈、商业合作反 馈、客户反馈 公告、报纸报道 诉讼案件、欠税、工商 信息 渠道质量、材料质量、 内容质量 由高到低、由低到高
6
应收账款产生的原因
风险
企业内部因素
7 企业赊销为什么会出现信用风险 客观原因： 1.客户无力偿还（有意愿无能力），占总信用风险的23% A.客户经营走向衰败，倒闭破产； B.扩张速度快，资金有限，无法按期筹措足够的偿付资金； C.买方偶然性原因（例如投资失误）出现财务危机而无法支付。 2.客户恶意欠款和诈骗（根本无意愿），占总信用风险的11% 3.客户占压卖方的资金（意愿缺损），占总信用风险66% 外部原因： 我国商业市场不健全，法律制度不完善，社会信用体制存在缺陷，没有建立 惩罚机制和制约机制。失信的成本远远低于守信的成本。 内部原因：—信用风险产生最根本的原因 销售企业内部信用管理存在的严重缺陷，没有完善的信用管理制度。
事前管理
16
应收账款的管理措施（2）：
2）制定有效的信用政策（信用控制）
信用标准（风险偏好） 信用条件（信用限额、信用期限、现金折扣） 收账政策（发货限制、信用调整、法律诉讼）
事前管理
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应收账款的管理措施（3）：
3）严格的信用调查和资信评估
客户经营能力与绩效评估 客户商业行为与信誉评估 客户信用等级的确定
销售与收款循环的整体业务流程图
销售计划管理 客户开发与信用管理 销售定价
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销售谈判
销售审批与合同订立 组织发货 收款 会计系统控制 提供服务
客户服务 销售折让与退回
应收账款 管理循环构成图
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事前管理
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应收账款的管理措施（1）：
1）建立独立的信用管理部门 在财务总监领导下的信用管理部门
在销售总监领导下的信用管理部门
考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率 。
编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数。
事中管理
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应收账款的管理措施（7）：
•3）建立定期对账制度
•4）信用部门和销售部门进行应收帐款跟踪管理服务。
事后管理
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应收账款的管理措施（8）：
1）成立清收小组，对应收帐款催讨。
原款项经办人、部门领导应为某项应收账款的当然责任人，参加清收小组。
•委托专业的调查公司进行；
•利用自身人员（销售人员）进行客户资料的搜集和整理。——这是企 业最常用的办法。
信用信息的采集渠道
各类统计与年鉴 宏观经济状况 宏观信用 信息来源 行业经济状况 主要经济信息传播媒体
41
宏观经济研究报告
行业年鉴
主要经济刊物 产业研究报告 相关经济信息
直接向授信者索取 银行往来财务信息 微观信用 信息来源 工商、税务等 购买征信报告 第三方机构 媒体有关记录
8
我国企业应收账款逾期比例居高不下的原因：
企业及产品的竞争力不足
商业竞争 绩效考核机制不科学 无对口责任管理部门，管理分不清，造成大家都不管。 对帐不及时 不做好资信调查，任意给予信用政策 财务部门没有履行好监督的职能
9
企业的赊销成本—信用成本
坏账成本 机会成本 信用管理成本 短缺成本
10
应收账款的会计监督相当薄弱
客户
谈判
签约
发货
到期
账款回收
客户开发管理流程
销售副总 销售经理 开始 确定客户开发范 围与开发对象 进行市场分析 确定目标市场 进行市场调研 确定客户开发范围 销售主管 销售专员
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收集目标开发客户 收集目标开发客户
审批 目标客户 信息调查 审批
审核
制定客户调查计划 客户调查计划实施 目标客户调查
事前管理
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应收账款的管理措施（4）：
4）建立应收账款清收责任制
明确划分责任范围，对公司全部客户的欠款尽可能地落实到个人；
明确规定在应收账款未完全收回之前，责任人不得调离企业； 明确规定各人的职权范围，对超限额赊销或未经审批赊销的应予以处罚，并承担 由此而产生的后果； 明确规定隐瞒、变更应收账款事项应负的各种责任； 明确规定由于信用部门人员徇私舞弊，调查不实而产生坏账应负的责任； 明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式。
2
3
第一部分
为什么要加强应收账款管理
第二部分
如何进行应收账款的系统化管理
第三部分
信用管理系统的 建立
目录页
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第一部分
应收账款管理的成因分析—为什么要加强应收账款
管理
5 应收账款净额居高不下
账期长
坏账在应收账款中占据比例较高
我国 应收 账款 管理 现状
应收账款缺乏管理和有效的监督
5.客户信用等级评定与划分 企业基本情况 资本情况
信用情况
偿债能力 盈利能力 6.客户授信政策制定 7.客户授信执行
8.回款责任
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建立客户档案
•建立客户档案的目的 •客户档案的内容和形式
（1）客户资料卡
（2）客户信用资料卡 （3）客户负责人资料卡
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客户资料卡 客户编号 经营范围 客户名称
•没有建立应收账款台账管理系统 •财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠；
•没有建立应收账款定期清查制度。
11
应收账款管理需要注意的问题
•应收账款管理与市场销售的权衡
——风险损失与预期收益的博弈！ •应收账款绩效考评思路与实施
——激励？惩罚？过程管理？
第二部分
如何进行应收账款的系统化管理
财务管理培训之——
李欣老师
应收账款管理
讲师介绍：李欣
十年超大型国企（中石油兰州炼化公司）会计与审计职业 经历，八年投资、制药、集团公司高层管理（财务总监、 副总经理、总经理）职业经历。 中国人民大学继续教育学院特聘顾问 清华、北大总裁班特聘顾问 中国培训师联盟A级签约讲师 青岛培训行业联谊会首任会长，现任首席顾问 职业指南频道名师团特约讲师 海信学院特聘培训师 国内第一部财务小说《算计》的作者 作家，代表作《算计》《突围》
内容 与客户的日常接触情况 通过对客户进行实地走访 通过与同行业或相关行业的了解 评分 A B C 权重 0.1 0.2 0.2 加权得分 A1 B1 C1