应收账款管理与信用政策
试述应收账款的信用政策
试述应收账款的信用政策
应收账款是企业经营中不可避免的部分，它反映了企业与客户之
间长期合作的关系。
由于应收账款也存在违约风险，为了规避风险，
企业通常会采取一些信用政策来约束客户的贷款行为。
首先，企业需要进行客户信用评估。
根据企业与客户的信用关系
以及客户历史贷款记录，企业可以确定客户的信用等级，以此来决定
是否将信用额度扩大或缩小。
通过客户信用评估，企业可以更好地了
解客户的资信情况，有效防止信用风险。
其次，企业需要明确信用工作职责，建立起严谨的信用制度和流程。
通过建立信用管理系统，企业可以借助科技手段，对企业的客户
资料进行管理，以此来有效减少误信误付和欺诈行为的发生，同时也
可以保护企业的合法权益。
再次，企业需要对客户使用贷款资金的范围和借款期限进行限制。
要求客户在特定时间内完成付款，若是付款超时则需要赔偿，一定程
度上降低了债权的风险。
同样，对客户使用贷款资金的范围进行限制，能够有效地避免贷款被滥用或者误申请贷款的情况的发生。
此外，企业可以采用多种方式进行风险控制和收款方式优化以提高收款效率，如与银行合作建立电子商务平台，存储收款人的欠款信息，也能够在第一时间内得到对方还款的信息，为企业收款带来很大的方便。
同时也可以优化收款方式，如提供支付宝、微信、银行卡等多种收款渠道，让客户进行多种选择，提高收款效率。
总之，应收账款信用政策的制定和实施对企业的经营过程至关重要。
通过采取多种措施，企业可以更好地实现风险控制和收款效率提高的双重目标，促进企业的健康发展。
应收账款信用政策制度模板
应收账款信用政策制度模板一、总则1.1 为了加强对应收账款的管理，降低坏账风险，保证公司资金的及时回笼，根据《公司法》、《合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本应收账款信用政策制度。
1.2 本制度适用于公司对客户提供的信用销售活动，对公司内部相关部门的信用管理工作具有指导作用。
二、信用标准2.1 信用标准的设定公司应根据客户的财务状况、信誉度、历史交易记录等因素，设定合理的信用标准。
信用标准过高会导致销售机会的丧失，过低则会增加坏账风险。
2.2 信用评价指标公司可采用5C信用评价系统、比率分析法等方法，对客户的信用状况进行评价。
评价指标包括但不限于：偿债能力、盈利能力、流动性、经营效率、信用历史等。
三、信用条件3.1 信用期限公司可根据行业惯例、客户类型、产品特性等因素，设定合理的信用期限。
信用期限过短会影响销售，过长则会增加回款风险。
3.2 折扣期限和现金折扣公司可设定折扣期限和现金折扣，以鼓励客户在规定时间内支付款项。
折扣期限和现金折扣的设置应考虑公司的现金流状况和盈利需求。
四、收账政策4.1 积极收账政策公司采取积极收账政策时，应加强应收账款的监控，定期发送催款通知，甚至采取法律手段追讨欠款。
这种政策可以减少应收账款投资，降低坏账损失，但会增加收账成本。
4.2 消极收账政策公司采取消极收账政策时，对欠款客户的催收工作不够积极，可能会导致应收账款投资增加，坏账损失上升，但可以降低收账成本。
五、信用政策的调整5.1 定期评估公司应定期对信用政策进行评估，根据市场环境、客户信用状况、公司资金状况等因素，适时调整信用标准、信用条件和收账政策。
5.2 特殊情况下的事后调整对于特殊客户或特殊情况，公司可根据实际情况，对信用政策进行事后调整。
六、违规处理6.1 对违反信用政策的行为，公司应追究相关责任人的法律责任，视情节轻重给予相应的处罚。
6.2 对于故意隐瞒客户信用状况、滥用信用政策等严重违规行为，公司应严肃处理，直至解除劳动合同。
企业应收账款及信用管理政策研究
三、八维公司信用政策及应收账 款管理改进措施
1、完善客户资信评估体系
八维公司应建立完善的客户资信评估体系，从客户基本信息、财务状况、经营 状况等多个角度全面评估客户的偿债能力。同时，定期对评估体系进行更新和 优化，确保评估结果的准确性。
2、制定合理的信用期限政策
八维公司应根据客户的资信状况制定合理的信用期限政策。对于资信状况较好 的客户，可适当放宽信用期限；对于资信状况较差的客户，应缩短信用期限， 降低风险。此外，企业应加强对到期应付款项的跟踪，及时提醒客户还款，减 少逾期还款的情况。
1、增加销售量：通过提供信用销售，企业可以吸引更多的客户，增加销售量。 2、降低库存：信用销售可以加快存货周转速度，降低库存成本。
3、提高资金使用效率：及时回收应收账款，可以加速资金周转，提高资金使 用效率。
二、信用管理政策的制定
为了降低应收账款的风险，企业需要制定合理的信用管理政策。信用管理政策 主要包括以下几个方面：
（3）应收账款催收制度：八维公司设立了应收账款催收部门，但存在催收不 及时、催收效果不佳的问题。
2、应收账款管理现状
八维公司的应收账款管理主要存在以下问题：
（1）应收账款规模较大：由于对客户信用评估不准确、部分客户违约等原因， 导致应收账款规模较大。
（2）应收账款周转率较低：八维公司的应收账款周转率较低，影响了企业的 资金流动性。
3、信用额度：企业应根据客户的信用状况和业务规模等因素，制定合理的信 用额度。信用额度过高可能导致坏账风险增加，而信用额度过低则可能无法满 足客户的需求。
4、信用审批：企业应建立完善的信用审批流程，确保只有符合信用标准的客 户才能获得信用销售。在审批过程中，企业应对客户的信用状况进行充分调查 和评估，以降低坏账风险。
信用政策与应收账款管理
成为全球最大的个人电脑制造商。戴尔在 “按照客户要求制造计算机，并向客户直接 发货”的经营理念的指导下，通过对自身企 业商业模式进行创新，形成了直接销售、供 销联盟、超低库存三大精品课特件 色。
Dell谈到他的成功秘诀时说：“我们取胜 主要是因为我们拥有一个更好的商业模式”。
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案例分析 戴尔资金周转和信用政策
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戴尔计算机公司于l984年由迈克尔.戴尔创 立，从事设计、开发、生产、销售、维护和 支持包括外设及软件在内的系列产品。目前， 戴尔运营着全球规模最大的互联网商务网站， 并在全球30多个国家设立了销售办事处，产 品和服务遍及170多个国家和地区。经过二十
防范与控制就显得尤为重要。在市场经济条件
下，由于客户的利益取向、经营状况、市场环
境等因素的变化，应收账款可能出现坏账，导
致企业资金周转困难，甚至丧失持续经营的能
力，因此现在企业越来越需要重视应收账款的
风险管理。
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“长虹事件”敲响了我国企业在赊销经营道路 上的警钟：实施赊销经营战略既不能盲目只为 扩大销售，也要防止应收账款沉积。“长虹事 件”和2007年的美国次贷危机告诉我们，应 收账款对于一个企业扮演着举足轻重的作用， 因此对应收账款的管理显得越来越重要。 其 实，减少应收账款和减少存货，尽可能增加应 付款，是加强营运现金管理的常识，然而，这 些常识有时会受到挑战。以存货为例，在经济 处于下行通道，原料、产品价格单边下跌时， 加速现金回流是人所共知的道理，可是在价格 单边上扬时，囤积反而能创造利润。正是有了 利润诱惑，有些企业渐精品课渐件 “乱花渐欲迷人眼”。
售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大
企业信用政策与应收账款管理
企业信用政策与应收账款管理作者：郭玲玲来源：《今日财富》2021年第13期应收账款是指企业对外在销售过程中，应向购货方或提供劳务方收回的款项。
企业的所有运转活动都需资金的推动和运转，企业应当及时的收回应收账款以支持企业运转活动的耗费，保证企业持续经营;目前，我国应收账款的信用管理水平有待提高，企业采取赊销方式已经成为企业吸纳顾客，提高企业的自身竞争力，扩大市场销售规模最有效的解决方法。
然而，大量的赊销也会造成巨大的风险，虽然大量的赊销在损益表上利润是客观的，但可供支配的现金流很少流入企业，增大了发生坏账的风险概率。
针对这种情况，企业必须制定合理有效的信用政策，不断强化对应收账款催收及风险管理，平衡信用政策带来的收益和风险，在风险可控的情况下使企业利润最大化。
一、引言在信用经济高速发展的当今社会，随着企业竞争愈加激励，应收账款在企业资产中的占比不断增大，应收账款收不回，就算企业的成本控制的再好也是劳而无功，因此，企业在对外积极扩大市场占有率的同时做好应收款的日常管理工作，提高资金周转，防范财务风险是至关重要的。
如果对应收账款的管理不严格，就会直接导致坏账的增加，降低了企业资金的运营速度，因此企业必须重视应收款管理的重要性，加强对应收账款信用管理，建立系统化、规范化的应收账款管理机制，使各项措施落到位，责任落实到个人，将应收账款控制到合理水平之上。
本文着重对企业信用管理与应收账款管理的重要性、现状问题进行分析以及对存在的问题提出了一些相应的建议和解决措施。
二、企业信用政策与应收账款管理的意义信用是市场经济的重要特征，也是经济关系的重要体现，信用关系已扩大到几乎所有社会生活和交易活动中。
客户信用已是企业的重要资源，也是企业的重要经营风险，众所周知，信用问题是造成应收款拖欠的主要原因。
在市场经济时代下，一方面，企业采用赊销可以提高销售量加大市场占有率，加快企业的存货周转速度，为企业增加利润、提高了企业的竞争力，另一方面因为应收账款不能及时回收问题，也会造成资产流失、资产沉淀，而与销售相关的上游购进和制造环节，需要资金支持，给企业的资金周转方面增加了阻力带来巨大的经营风险，加重企业的经营负担，因此，在企业管理中客户信用管理已经成为了不容忽视的一部分。
应收账款管理三大管理方法
应收账款管理三大管理方法应收账款是企业经营过程中不可避免的一部分，合理的应收账款管理对于企业的财务状况和经营效益具有重要影响。
为了更好地管理应收账款，提高企业的资金回收效率和风险控制能力，可以采取以下三大管理方法：有效的授信政策、科学的账期管理、积极的催收措施。
一、有效的授信政策有效的授信政策是应收账款管理的第一步。
企业在与客户合作之前，应对其进行信用评估，确保客户具备良好的还款能力和信誉。
在制定授信政策时，企业可以综合考虑客户的信用历史、财务状况、市场地位等因素，设置合理的信用额度和付款条件。
同时，企业还应定期对客户的信用状况进行监控和评估，对于信用状况出现较大变化的客户，及时调整信用额度或采取其他风险控制措施。
二、科学的账期管理账期管理是应收账款管理的核心环节。
企业可以根据不同客户的特点和合作关系，合理设置账期和付款方式。
对于信用较好、合作时间较长的客户，可以适当延长账期，提高客户的满意度和忠诚度。
而对于信用较差、风险较高的客户，则应缩短账期或要求提前付款，以降低坏账风险。
此外，企业还可以采取灵活的付款方式，如分期付款、预付款等，以满足客户的需求同时控制风险。
三、积极的催收措施催收措施是应收账款管理的最后一道防线。
企业应建立健全的催收流程和团队，及时跟进逾期账款，并采取积极有效的催收措施。
首先，企业可以通过电话、短信、邮件等方式与客户进行沟通，提醒其尽快付款。
如果客户仍未付款，企业可以考虑采取法律手段，如起诉、申请财产保全等，以保障自身权益。
另外，企业还可以与第三方催收机构合作，将逾期账款委托给专业的催收团队进行处理，提高催收效果。
有效的授信政策、科学的账期管理和积极的催收措施是应收账款管理的三大管理方法。
通过合理设置信用政策、账期和付款方式，企业可以有效降低应收账款的风险，提高资金回收效率。
同时，积极催收逾期账款可以减少坏账发生的可能性，维护企业的经营利益。
因此，企业应高度重视应收账款管理，并不断优化管理方法，以提升企业的竞争力和可持续发展能力。
企业应收账款管理与信用政策--基于四川长虹股份有限公司调查分析
企业应收账款管理与信用政策--基于四川长虹股份有限公司调查分析一、企业应收账款管理企业应收账款管理是企业经营管理的重要组成部分，合理有效地进行应收账款管理，不仅能够加快企业资金周转速度，增强企业经济实力，还能够提升企业竞争力和市场地位。
以下是基于四川长虹股份有限公司的调查分析：1. 应收账款比例在2019年，四川长虹股份有限公司应收账款比例为10.18%，较2018年的9.09%有所上升。
但从2017年的11.18%开始，到2018年，再到2019年，逐年下降的趋势较为明显。
这说明企业开始加强对应收账款的管理和控制，进行了有效的催收和回款工作，使得应收账款比例得到了有效的控制和降低。
2. 平均账期四川长虹股份有限公司的平均账期在2019年为72.52天，较2018年的63.64天有所增加，但是从2017年的86.22天开始，到2018年，再到2019年，逐年下降的趋势较为明显。
这说明企业在近两年内积极推进内部管理、提升销售效率等措施，降低账期，提升收款效率，控制应收账款比例。
3. 应收账款周转率四川长虹股份有限公司的应收账款周转率在2019年为7.46次，较2018年的7.61次有所下降，但是从2017年的4.97次开始，到2018年，再到2019年，逐年上升的趋势较为明显。
这说明企业有效地加强对应收账款的管理和控制，推动企业资金流动，提升经济效益。
二、信用政策信用政策是企业经营管理中的重要组成部分，制定和执行合理的信用政策能够增强企业市场竞争力，提升企业品牌形象。
以下是基于四川长虹股份有限公司的调查分析：1. 信用管理体系四川长虹股份有限公司积极推进信用管理体系建设，通过完善内部信用管理机制，建立信用管理部门，制定和实施信用政策等多项措施，强化对客户的信用管理，加强对客户的评估和监控，提高信用风险控制水平。
2. 信用评估体系四川长虹股份有限公司建立了完善的客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，根据评估结果合理制定信用额度和信用期限，并且定期进行客户信用评估，对高风险客户进行重点审核，有效控制信用风险。
企业应收账款及信用政策研究
企业应收账款及信用政策研究【摘要】本文主要研究了企业应收账款及信用政策的管理问题。
在探讨了研究背景、研究意义和研究目的。
接着在正文部分分析了企业应收账款管理现状、影响企业应收账款的因素、企业信用政策制定、应收账款管理对企业经济效益的影响以及信用政策的风险管理。
最后在结论部分总结了企业应收账款及信用政策的重要性，并提出了一些建议与展望，以及对研究结论进行了总结。
通过本文的研究，有助于企业更好地管理和优化应收账款及信用政策，提升经济效益和风险管理能力。
【关键词】企业、应收账款、信用政策、管理现状、影响因素、制定、经济效益、风险管理、重要性、建议、展望、结论、研究、背景、意义、目的。
1. 引言1.1 研究背景企业应收账款及信用政策研究的研究背景主要包括以下几个方面：应收账款作为企业资产中的一部分，直接影响着企业的经营活动和盈利能力。
随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临着越来越多的应收账款管理挑战，如账龄过长、坏账率居高不下等问题。
企业信用政策的制定对于维护企业良好的信誉和发展客户关系至关重要。
一个科学合理的信用政策可以帮助企业有效管理应收账款，降低坏账风险，提升企业的市场竞争力。
应收账款管理和信用政策制定也受到宏观经济环境和行业特性的影响。
在金融危机和经济下行周期中，企业普遍面临着资金紧张和信用风险加大的情况，如何有效应对这些挑战，提高企业的收款效率和风险抵御能力，成为了企业管理者亟需解决的问题。
通过对企业应收账款及信用政策进行深入研究，可以帮助企业更好地理解和应对当前面临的挑战，提高经营管理水平，实现可持续发展。
1.2 研究意义企业应收账款及信用政策是企业财务管理中重要的组成部分，对企业经营状况和发展具有重要影响。
研究企业应收账款及信用政策的意义在于帮助企业全面了解其应收账款管理现状，分析影响企业应收账款的因素，优化企业信用政策的制定，探讨应收账款管理对企业经济效益的影响，以及风险管理方面的挑战。
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讨论： 1、应收账款的功能是什么？
2、从戴尔的应收账管理中，可以 引起我们怎样的思考？
1、应收账款的功能主要体现在以下三个方面： 1）、增加销售 2）、扩大市场占有率或开拓新 市场 3）、减少存货
2、一是树立坏账风险意识，建立应收账款坏账准 备制度，防范债务风险。 二是建立完善的内控制 度，信用管理部门确定赊销授信额度和进行资信调
查，财务部门对应收账款进行分析管理，内部审计 发挥其监督作用。 企业可以采用其他一些办法来 加强应收账款的管理，其中包括：提高发票的准确 性，将发票开给客户公司正确的部门或地点，提供 快速付款折扣，以及设立最大信用额度等。不过， 在所以应收账款管理问题上，关键是要和客户进行 积极沟通，通过谈判获得更有利的收款期限，而不 是简单地加密和这些期限强加给客户。
1、意义:企业要求赊购的客户支付货款的数额条件。 2、（1）信用期限：从购货到付款的期限
（2）现金折扣：
多买而取得 的价格优惠
商业折扣 现金折扣
早付款而取 得的优惠
“2/10，N/45”
四、应收账款的管理 1、账龄分析（P183) 2、追踪分析（P189） 3、坏账管理（P210)
戴尔案资金例周分转析和信用政策
“长虹事件”敲响了我国企业在赊销经营道路上的警钟： 实施赊销经营战略既不能盲目只为扩大销售，也要防 止应收账款沉积。“长虹事件”和2007年的美国次贷危 机告诉我们，应收账款对于一个企业扮演着举足轻重 的作用，因此对应收账款的管理显得越来越重要。 其实，减少应收账款和减少存货，尽可能增加应付款， 是加强营运现金管理的常识，然而，这些常识有时会 受到挑战。以存货为例，在经济处于下行通道，原料、 产品价格单边下跌时，加速现金回流是人所共知的道 理，可是在价格单边上扬时，囤积反而能创造利润。 正是有了利润诱惑，有些企业渐渐“乱花渐欲迷人眼”。
戴尔计算机公司于l984年由迈克尔.戴尔创立， 从事设计、开发、生产、销售、维护和支持包括 外设及软件在内的系列产品。目前，戴尔运营着 全球规模最大的互联网商务网站，并在全球30多 个国家设立了销售办事处，产品和服务遍及170多 个国家和地区。经过二十多年的发展，戴尔公司
已成为全球领先的计算机系统直销商。2001年，
着这个神奇的模式，成立于1984年的戴尔公司 在20多年的时间中成长为全球领先的IT产品及服 务提供商，年营业额高达近500亿美元。 戴尔公 司于1993年5月进入中国市场，1998年8月在中 国九大城市开展直销业务，如今，戴尔已成为中 国人家喻户晓的国际品牌。 在市场竞争日益激 烈的今天，企业为在市场竞争中占有一席之地， 必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身 的经济效益。出于扩大销售的竞争需要，企业除 利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等
实践）不仅降低了戴尔公司的利息负担，而且赋予 其超强的财务弹性，这也解释了为何戴尔经营性现
金流量对流动负债比率偏低的原因。
戴尔的营运资本管理
由上表可见， 戴尔公司各年
现金转化周期
均为负数，这 说明戴尔公司 实际上是利用 供应商的资金 来“垫付”自身 的运营资本需 求，这无疑将
极大降低戴尔 公司的运营资 本成本。
戴尔取代康柏，成为全球最大的个人电脑制造商。 戴尔在“按照客户要求制造计算机，并向客户直接 发货”的经营理念的指导下，通过对自身企业商业 模式进行创新，形成了直接销售、供销联盟、超 低库存三大特色。
Dell 谈 到 他 的 成 功 秘 诀 时 说 ： “ 我 们 取 胜 主要是因为我们拥有一个更好的商业模式”。
信用政策与应收账款管理三大源自容1、应收账款的目标和成本 2、应收账款信用政策 3、应收账款的管理
一、应收账款管理的目标
（一）商业竞争（主要原因：促进销售，增强竞争力）
（二）销售和收款的时间差距
客户开支票 企业收支票
交银行
收现金
二、应收账款的相关成本
机会成本
应收账款 相关成本
收账费用 坏账损失
三、应收账款信用政策
戴尔现金转化周期
现金转化周期由2002会计年度的-36天扩大至-44天，
说明戴尔占用在存货和应收账款上的资金不仅完全
由供应商解决，而且还无偿占用了供应商提供的资 金长达36至44天。可见，OPM战略（指企业充分利 用做大规模的优势，增强与供应商的讨价还价能力， 将占用在存货和应收账款的资金及其资金成本转嫁 给供应商的运营资本管理战略。简言之，OPM战略 本质上是一种创新的盈利模式，是“做大做强”的生动
手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一；
赊销活动在企业销
售中被广泛使用，由此产生了数额巨大的应收账款， 对企业生产经营活动有着重大影响。应收账款作为 企业流动资产的一个重要项目，其金额的大小将会 影响到企业资金成本和管理费用以及利润和企业的 发展。因而，企业该如何规避应收账款信用风险， 加强应收账款的风险防范与控制就显得尤为重要。 在市场经济条件下，由于客户的利益取向、经营状 况、市场环境等因素的变化，应收账款可能出现坏 账，导致企业资金周转困难，甚至丧失持续经营的 能力，因此现在企业越来越需要重视应收账款的风 险管理。
戴尔属于意识领先的企业，率先设立了信用部门，由 信用部门监督、防范贸易风险，保护管理好客户资源， 在销售部和财务部之间构建起了沟通的桥梁，起到了 加强企业信用管理的作用。戴尔公司在信用管理中存 在的一些问题，其中包括：信用政策没有及时随公司 战略的重大调整而及时做出相应的调整；信用政策和 收账政策偏紧；信用管理目标设置不合理；销售部门 与信用管理部门的配合不顺畅。戴尔公司对企业信用 管理中存在的问题采取了若干对策。其中包括：针对 优质的渠道经销商，应适当给予信用政策上的支持， 同时应设置针对渠道经销商的信用政策，以控制渠道 经销商的信用风险；采用温和的信用政策和收账政策， 以保证公司的销售处于竞争的有利地位；设置合理的 信用管理目标；适当地把应收账款的回款情况作为销 售部门的业绩考核的一部分。
信用政策 信用标准 信用条件
（一）信用标准
1、意义：企业同意向客户提供商业信用而 提出的基本要求。一般坏账损失率作为判 断标准 2、信用标准的定性分析——5C信用评价系 统（品质、能力、抵押、资本、条件） 3、信用标准的定量分析——财务指标分析 （偿债能力、营运能力、盈利能力、发展 能力）
（二）信用条件
这个商业模式就是著名的戴尔模式，以“直
接与客户建立联系”的创新理念经营，按照 客户要求制造计算机，向客户直接发货，从 而能够最有效地了解客户需求，并迅速做出 反应。取消中间商可以有效地降低成本、压 缩时间、了解客户、及时反应。坚持直销、 摒弃库存、与客户结盟是戴尔公司的“黄金 三原则”，低成本+高效率+好服务是戴尔公 司的评价标准。Dell发明了一种全世界都想 模仿的商业模式，但成功效仿的公司却是寥 寥无几。正是凭借