应收账款信用政策及其影响分析

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简述应收账款的信用政策

简述应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是企业运营的一项重要的财务安排，是企业保证稳定发展的重要保障。

因此，正确的设计和完善的信用政策对企业财务状况的维护和发展至关重要。

应收账款的信用政策主要包括信用限额、收款条件、看护制度、付款条件等等。

首先，企业应根据自身的财务状况和货物、服务的销售情况，确定合理的信用限额，以控制销售欠款的发生，降低催收的频率，避免销售欠款的增加。

其次，企业应结合实际情况灵活制定收款条件，因地制宜。

一般情况下，企业可以考虑使用票据支付和预收款支付等方式，以确保收款的及时性和准确性。

再次，企业应设立看护制度，记录重要客户的收款情况，并按照定期催收的计划及时检查和跟踪。

最后，企业应根据客户的支付能力和实际情况合理设定付款条件，以进一步提高客户的履约意愿，并减少账款欠款风险。

此外，企业还要根据实际情况采取相应措施，将应收账款的信用政策有效地落实。

企业应制定合理的授信标准和催收策略，以便更好地控制账款风险，同时规范员工授信行为，维护企业形象和信誉。

同时，企业应建立及时和有效的收款和催收机制。

强化催收管理，严格执行催收职能，提高催收工作的效率，合理安排催收的职责和权限。

此外，企业定期对应收账款的信用政策进行审查和修订，以及时调整和适应发展变化，保持账款收款逻辑严谨，并结合市场变化，及时调整付款条件。

总之，应收账款的信用政策是企业财务状况的保障，也是企业在
市场竞争中的重要方面。

合理的信用政策有效地保证企业的收款及时性、准确性，确保账款收入的稳定，从而构建企业的财务安全保障体系，达到企业的财务稳定，实现企业持续发展的目的。

应收账款信用政策及影响分析

应收账款信用政策及影响分析摘要企业的应收账款表明着对公司有巨大作用的债权，它指代着公司在进行销售物品、行为劳动等组合而成的可以向购买单位收取的资金，对于公司的资产和盈利的质量有很大的作用。

健全公司应收账款的信用治理，这是公司增加日常经营危险管控的必要手段，也是提升公司持续经营的质量和综合效益水平的重要治理政策。

本文协商了对于制定应收账款信用政策的相关问题，阐述了应收账款信用政策对于公司的日常经营方式和对于财务治理的影响，针对怎样正确的了解应收账款信用政策的问题和对于这个问题应该采取何种措施，进行了探讨研究。

本文同时以盈亿企业举例，经过了解剖析盈亿企业在此方面所存在的弊端，得出了症结所在，为此提出了具有建设性的意见和可行性的措施，也解决了企业所面临的危机。

关键词：应收账款；信用政策；盈亿公司；赊销治理ABSTRACTEnterprise receivables suggests that the right to the debt of the company has a huge role, it refers to the company's credit a combination of sales items, behavior, labor, etc can be obtained in addition to the main assets of assets, for the company's assets and earnings quality has very big effect.Related to accounts receivable credit management, this is the company's necessary to strengthen daily management risk control, and improve the quality of the company continue as a going concern and comprehensive benefits of important management policy.This paper discusses the related questions of the accounts receivable credit policy, this paper expounds the accounts receivable credit policy for the company's daily management way and the effect on the financial management, aiming at how to properly understand the problem of accounts receivable credit policy, and for what action should be taken to this problem are discussed in this paper.This article USES the example of surplus million enterprises at the same time, through the understanding of anatomy of the weakness of the hundred million enterprises in this regard, the crux is obtained, therefore proposed the constructive opinion and the feasibility of measures to reduce the crisis faced by firms.Key words：Accounts receivable; Credit policy; Billion company; Credit management1前言 (1)2应收账款信用政策 (1)2.1信用标准 (1)2.2信用条件 (1)2.3收款政策 (2)3盈亿公司概况 (2)3.1盈亿公司简介 (2)3.2盈亿公司应收账款现状分析 (3)3.2.1应收账款和主营业务收入的比率 (3)3.2.2应收账款账龄 (3)4盈亿公司在应收账款信用政策方面存在的问题 (4)4.1信用政策制定不合理应收账款难以收回 (4)4.2缺失对客户信用等级评估自我防范意识淡薄 (4)4.3赊销治理不善信贷体系不健全 (5)5盈亿公司在应收账款信用政策方面存在的问题成因分析 (6)5.1信用政策制定不合理应收账款难以收回的原因 (6)5.2缺失对客户信用等级评估自我防范意识淡薄的原因 (6)5.3赊销治理不善信贷体系不健全的原因 (7)6盈亿公司对应收账款信用政策问题的改进方案 (7)6.1制定合理的信用政策加强对应收账款的监督 (8)6.2建立客户档案了解客户信用等级情况 (8)6.3完善信用政策严格控制赊销规模 (8)7结论 (9)参考文献 (10)致谢 (11)随着我国社会主义市场经济的进展，经济市场的不断扩大，商家为了抢占更多的市场份额，除了降低价格这种常规竞争手段外，还逐渐进展出了赊销这种竞争手段，这种信用销售手段的流行，使得应收账款信用政策对企业产生了巨大的影响。

应收账款分析报告

应收账款分析报告一、前言在企业的财务管理中，应收账款是一项重要的资产。

它不仅关系到企业的资金周转效率，还直接影响着企业的盈利能力和财务状况。

为了更好地了解企业应收账款的情况，本文将对其进行详细的分析。

二、企业应收账款的现状（一）应收账款的规模截至报告期末，企业的应收账款余额为_____元，较上一期末增长/下降了_____%。

从绝对金额来看，这一规模已经对企业的资金流动性产生了一定的压力/影响较小。

（二）应收账款的账龄分布账龄在 1 个月以内的应收账款占比为____%，1-3 个月的占比为____%，3-6 个月的占比为____%，6 个月以上的占比为____%。

过长的账龄可能意味着企业在收款方面存在一定的问题，增加了坏账的风险。

（三）应收账款的客户分布对主要客户的应收账款进行分析，发现客户 A 欠款_____元，占总应收账款的____%；客户 B 欠款_____元，占比为____%……部分大客户的欠款金额较大，需要重点关注其还款情况。

三、应收账款产生的原因（一）销售政策企业为了扩大市场份额，采取了较为宽松的信用销售政策，导致应收账款增加。

（二）行业竞争在激烈的市场竞争环境下，为了吸引客户，不得不提供更长的信用期限。

（三）客户信用评估不足在与客户签订合同前，对客户的信用状况评估不够准确和全面，导致部分客户出现逾期付款的情况。

（四）内部管理问题销售部门与财务部门之间的沟通不畅，导致对客户的收款跟进不及时。

四、应收账款对企业的影响（一）资金占用大量的应收账款占用了企业的资金，影响了企业资金的周转效率，增加了企业的资金成本。

（二）坏账风险账龄过长的应收账款可能无法收回，形成坏账，直接影响企业的利润。

（三）财务报表质量应收账款的规模和账龄分布会影响企业资产的质量和财务报表的真实性。

（四）经营决策不准确的应收账款信息可能导致企业管理层做出错误的经营决策。

五、应收账款的管理措施及建议（一）完善信用政策根据客户的信用状况和市场环境，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。

试述应收账款的信用政策

试述应收账款的信用政策
应收账款是企业经营中不可避免的部分，它反映了企业与客户之
间长期合作的关系。

由于应收账款也存在违约风险，为了规避风险，
企业通常会采取一些信用政策来约束客户的贷款行为。

首先，企业需要进行客户信用评估。

根据企业与客户的信用关系
以及客户历史贷款记录，企业可以确定客户的信用等级，以此来决定
是否将信用额度扩大或缩小。

通过客户信用评估，企业可以更好地了
解客户的资信情况，有效防止信用风险。

其次，企业需要明确信用工作职责，建立起严谨的信用制度和流程。

通过建立信用管理系统，企业可以借助科技手段，对企业的客户
资料进行管理，以此来有效减少误信误付和欺诈行为的发生，同时也
可以保护企业的合法权益。

再次，企业需要对客户使用贷款资金的范围和借款期限进行限制。

要求客户在特定时间内完成付款，若是付款超时则需要赔偿，一定程
度上降低了债权的风险。

同样，对客户使用贷款资金的范围进行限制，能够有效地避免贷款被滥用或者误申请贷款的情况的发生。

此外，企业可以采用多种方式进行风险控制和收款方式优化以提高收款效率，如与银行合作建立电子商务平台，存储收款人的欠款信息，也能够在第一时间内得到对方还款的信息，为企业收款带来很大的方便。

同时也可以优化收款方式，如提供支付宝、微信、银行卡等多种收款渠道，让客户进行多种选择，提高收款效率。

总之，应收账款信用政策的制定和实施对企业的经营过程至关重要。

通过采取多种措施，企业可以更好地实现风险控制和收款效率提高的双重目标，促进企业的健康发展。

应收账款信用政策及其影响分析研究

应收账款信用政策及其影响分析研究作者：张鹏娟来源：《财会学习》2015年第12期摘要：随着市场竞争日趋激烈，许多企业采取赊销措施提高市场占有率，由此产生了应收账款。

应收账款作为企业的必备会计科目，对企业有着极其重要的影响，但也因为监管不善使部分收入成为呆账、坏账等，从而直接影响到企业的经济效益。

所以加强应收账款的监管制度刻不容缓，而监管的关键就是要有一个严谨的信用政策，所以制定科学合理的信用政策是保障企业稳步发展的重要举措之一。

本文主要通过对应收账款的来源进行分析，总结出当前信用政策不合理的地方，对症下药，做出解决办法和应对措施。

关键词：应收账款；信用政策；影响一、应收账款信用政策简介（一）应收账款的含义应收账款主要是企业在进行对外销售商品、提供劳务等经营过程中所形成的应当收回而尚未收回的货款和代垫款项，它是交易双方在诚信的前提下而形成的债权性资产，也是企业流动性资产的重要组成部分。

其主要来源是赊销。

其特点是销售和收款时间不一致。

（二）应收账款的信用政策为了减少企业的应收账款，避免过多呆账、坏账的产生，企业需要通过制定与之相适应的应收账款信用政策。

应收账款信用政策是指企业为了对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。

信用政策主要包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。

应收账款的信用政策和企业所处的经济环境是影响企业应收账款水平的主要因素。

其中经济环境对于企业来说属于客观因素，企业很难控制和预测，而应收账款的信用政策属于主观因素，企业可以通过调整信用政策来控制应收账款的水平和质量。

如果企业采用宽松的信用政策则可以扩大销售，增加利润，但同时也会增加应收账款成本和坏账风险；反之，若企业采取严格的信用政策，虽然可以降低收账成本和风险，却可能减少客户群，从而影响企业利润。

因此，在保证企业利润的情况下，制定出最佳应收账款信用政策是由企业本身的经营管理状况所决定的。

应收账款信用政策

客户信用政策一．目的科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度，促进企业销售规模的最大化，最终实现企业的销售战略和客户关系管理战略。

二．范围适用于公司所有客户信用等级的评估、销售合同的签订以及应收账款的管理等。

三．名词解释1、信用政策(credit policy)：又称应收账款政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。

主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。

2、应收账款（Receivables）：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权四．职责范围1、营销部：负责信用政策的制定，日常销售的管理和监控以及应收账款的催收。

每季度对客户信用等级进行重新评估和调整。

2、财务部：参与信用政策的制定，负责客户信用评估的审核，对应收账款和资金使用效率进行监控。

五．具体内容（一）信用标准1、客户信用资料的收集：营销部及时收集并掌握客户的各种信用资料，主要有以下几个渠道：（1）财务报表：客户近期的资产负债表和利润表等报表；（2）银行证明：客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料；（3）企业间证明：客户交易往来明细以及客户支付货款的及时程度等证明。

（4）信用评级报告：从各种商业信用评级机构获取客户的信用评级资料。

（5）企业规模：从企业的注册资本、厂房规模以及同行知名度等判断。

（6）近两年销售情况：客户近两年来的销售量及收入情况。

2、客户信用分析：通过“五C”系统来进行，信用的“五C”系统代表了信用风险的判断因素，能够客观、准确的评估顾客信用品质。

（1）品质（character），是指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性；（2）能力（capacity），是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；（3）资本（capital），是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；（4）抵押（collateral），是指客户付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）条件（condition），是指可能影响客户付款能力的经济环境。

财务报告中应收账款分析(3篇)

第1篇一、引言应收账款是企业资产的重要组成部分，是企业经营活动的重要体现。

在市场经济条件下，应收账款的存在是不可避免的。

应收账款的管理直接关系到企业的资金周转、盈利能力和市场竞争力。

本文通过对财务报告中应收账款的分析，旨在揭示应收账款管理中存在的问题，为企业提供改进建议。

二、应收账款概述1. 应收账款的概念应收账款是指企业在销售商品、提供劳务等经营活动中，因尚未收回的款项而形成的资产。

应收账款包括应收票据、应收账款和其他应收款。

2. 应收账款的作用（1）促进销售：应收账款的存在可以降低企业的销售成本，提高市场竞争力。

（2）融资作用：应收账款可以作为企业融资的抵押物，为企业提供一定的融资渠道。

（3）分散风险：应收账款可以分散企业的经营风险，降低因客户违约带来的损失。

三、应收账款分析1. 应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量企业应收账款回收能力的重要指标。

计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额（1）应收账款周转率过高如果应收账款周转率过高，可能存在以下问题：①销售政策过于严格，导致销售规模受限；②应收账款回收过于迅速，可能存在客户违约风险；③应收账款质量不高，存在坏账风险。

（2）应收账款周转率过低如果应收账款周转率过低，可能存在以下问题：①销售政策过于宽松，导致应收账款规模过大；②应收账款回收缓慢，资金周转不畅；③应收账款质量不高，存在坏账风险。

2. 应收账款账龄分析应收账款账龄分析是衡量企业应收账款质量的重要手段。

根据账龄，将应收账款分为以下几类：（1）1-30天：这类应收账款风险较低，但应尽快回收。

（2）31-60天：这类应收账款风险较高，应采取有效措施进行催收。

（3）61-90天：这类应收账款风险较高，应重点关注。

（4）91天以上：这类应收账款风险极高，应采取法律手段进行追讨。

通过对应收账款账龄的分析，可以了解企业应收账款的质量，及时发现潜在的风险。

3. 应收账款坏账准备分析坏账准备是企业为应对应收账款可能发生的坏账损失而提取的资产。

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应收账款信用政策及其影响分析
[摘要]应收账款是企业的重要债权，关系到企业的资产质量和赢利质量，本文讨论了应收账款信用政策及信用标准的制定，分析了信用政策对企业经营、财务的影响，对如何处理和解决信用政策松紧的矛盾，做了一些定性和定量的探讨。

[关键词]应收账款；信用政策；影响及把握
1 应收账款信用政策
应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。

1.1 信用标准
信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准，也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。

企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，二是采用评分法，依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。

评分法是目前制定信用标准的主要方法，具有较强的客观性和综合性，以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。

1.2 信用条件
信用条件是企业赊销商品时，给予债务人延期付款的若干条件，主要包括赊账期限和现金折扣等。

赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。

企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即债务人如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠，折扣率越小，折扣期限一般就越长；而折扣率越大，折扣期限一般就越短。

1.3 收款政策
收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。

收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。

在应收账款信用政策三个方面中，应收账款信用标准的制定是信用政策的核心，对应收账款能否按期收回，是否产生坏账有直接影响。

根据信用标准评定债务人的信用等级，债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。

信用等级的评定有以下三种方法：
（1）企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。

制定应收账款债务人信用等级标准，债务人按评级得分从高到低设A、B、C、D、E五个信用等级，债务人评级指标设六大项，一是偿债能力指标，包括：资产负债率、流动比率、
速动比率、现金比率、净现金流量、经营活动现金流负债比等指标；二是获利能力指标，包括：主营业务利润率、资本回报率、资产收益率；三是经营管理指标，包括：公司治理机制、管理水平、销售收入现金含量；四是履约指标，包括：近两年合同履约率、应收账款回收期；五是发展能力指标，包括：主营收入增长率、利润增长率、市场竞争力；六是财务信息质量：根据年度报表审计意见评分，无保留意见的审计报告评正分，保留意见的审计报告、否定意见的审计报告以及无法表示意见的审计报告评不同的负分。

累计上述指标得分来评定债务人信用等级。

（2）企业直接使用外部评级机构（如美国三大评级机构以及国内大公国际等大型评级机构）对债务人的评级结果评定债务人信用等级。

（3）参照人民银行征信系统债务人信用状况，并向债务人所在地的工商部门、企业管理部门、税务部门、开户银行的信用部门咨询，了解债务人的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与赢利能力、税金缴纳情况等，看有无不良历史记录来评定债务人信用等级。

企业根据拥有的资源和条件，通过上述方法之一来评定债务人信用等级，然后以债务人信用等级确定债务人赊账期限、赊账额度、现金折扣、收账政策。

2 信用政策对企业的影响
信用政策对企业财务、经营有直接影响，放宽信用政策，将会刺激销售，增大债权规模；紧缩信用政策，则会制约销售，减少债权规模。

2.1 对销售的影响
商业竞争是应收账款产生的直接原因。

市场竞争激烈时，赊销是促进销售的一种重要方式。

赊销实际是向顾客提供了两项交易：销售产品和在一定时期内提供资金。

在卖方市场条件下，产品供不应求，企业没有必要采用赊销而持有应收账款。

只有当市场经济发展到一定程度并且市场转变为买方市场时，企业才会为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用赊销的方式。

信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。

反之，信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加。

2.2 对存货影响
在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。

①从财务角度看，应收账款和存货都属于流动资产，但两者的性质是不同的。

正常情况下，应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等。

②从生产的目的来看，产品售出并因此获得利润是生产的目的，将生产出来的产品放在仓库里而未实现销售有违
企业经营的目的。

③从资信评级的角度看，存货的流动性要比应收账款差得多，虽然在计算流动比率时将存货和应收账款一视同仁，但在计算速动比率时将存货予以扣除。

信用标准较严，企业存货增加，企业持有成本较高。

反之，企业存货减少，企业持有成本相对较低。

2.3 对资金使用效率影响
由于企业的物流与资金流不一致，企业信用标准较宽松，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售利润、销售税金上缴及年内所得税预缴，影响企业资金的周转。

反之，信用标准较严，企业减少预先垫付款，能提高资金使用效率。

2.4 对经营成果影响
由于我国企业实行的记账基础是权责发生制，发生的当期赊销全部记入当期收入。

企业信用标准较宽松，虚增了账面上的销售收入，企业的账面利润也随着增加，在一定程度上夸大了企业经营成果。

反之，信用标准较严，会减少企业的当期收入，随之减少当期赢利，降低企业积累能力。