应收账款信用政策
简述应收账款的信用政策
简述应收账款的信用政策
应收账款的信用政策是企业运营的一项重要的财务安排，是企业保证稳定发展的重要保障。
因此，正确的设计和完善的信用政策对企业财务状况的维护和发展至关重要。
应收账款的信用政策主要包括信用限额、收款条件、看护制度、付款条件等等。
首先，企业应根据自身的财务状况和货物、服务的销售情况，确定合理的信用限额，以控制销售欠款的发生，降低催收的频率，避免销售欠款的增加。
其次，企业应结合实际情况灵活制定收款条件，因地制宜。
一般情况下，企业可以考虑使用票据支付和预收款支付等方式，以确保收款的及时性和准确性。
再次，企业应设立看护制度，记录重要客户的收款情况，并按照定期催收的计划及时检查和跟踪。
最后，企业应根据客户的支付能力和实际情况合理设定付款条件，以进一步提高客户的履约意愿，并减少账款欠款风险。
此外，企业还要根据实际情况采取相应措施，将应收账款的信用政策有效地落实。
企业应制定合理的授信标准和催收策略，以便更好地控制账款风险，同时规范员工授信行为，维护企业形象和信誉。
同时，企业应建立及时和有效的收款和催收机制。
强化催收管理，严格执行催收职能，提高催收工作的效率，合理安排催收的职责和权限。
此外，企业定期对应收账款的信用政策进行审查和修订，以及时调整和适应发展变化，保持账款收款逻辑严谨，并结合市场变化，及时调整付款条件。
总之，应收账款的信用政策是企业财务状况的保障，也是企业在
市场竞争中的重要方面。
合理的信用政策有效地保证企业的收款及时性、准确性，确保账款收入的稳定，从而构建企业的财务安全保障体系，达到企业的财务稳定，实现企业持续发展的目的。
2020中级会计财务管理知识点：应收账款信用政策
应收账款是企业在销售商品或提供服务的过程中形成的应收款项，是企业经营中的一项重要资产。
应收账款的管理涉及到应收账款的确认、计量、监控和收回等一系列工作，其中信用政策是其中的一项关键知识点。
本文将就2020中级会计财务管理知识点中的应收账款信用政策进行深入探讨。
一、应收账款信用政策的定义应收账款信用政策是企业为了提高销售收入、拓展市场份额和加强与客户关系，而制定的应收账款管理的方针、政策和措施。
其核心是企业在销售商品或提供服务的过程中，对客户的信用等级进行评定和授信，以确定其应享有的信用额度和支付条件，从而控制应收账款的风险水平。
二、应收账款信用政策的内容1. 客户信用评定标准：企业应建立客户信用评定制度，根据客户的信用记录、资信调查、交易历史、财务状况等因素，对客户的信用等级进行评定和划分。
2. 授信额度设定：针对不同信用等级的客户，企业应设定不同的授信额度，以确保在授信范围内进行交易，并降低坏账风险。
3. 付款条件制定：企业应根据客户的信用等级，确定其应享有的付款条件，包括账期、折扣政策、预付款比例等，以维护良好的客户关系。
4. 风险预警机制：建立并完善风险预警机制，及时发现客户的信用风险，并采取相应的风险控制措施。
5. 应收账款催收政策：设立严格的应收账款催收政策，加强对逾期客户的催款工作，确保应收账款的及时收回。
三、应收账款信用政策的重要性1. 保障企业资金安全：良好的信用政策可以有效降低企业的坏账风险，保障企业的资金安全。
2. 促进销售业绩：合理的信用政策可以提高客户信任度，促进交易的达成，增加销售业绩。
3. 改善资金周转：优化信用政策可以缩短应收账款周转周期，改善企业的资金周转状况。
4. 提升客户满意度：合理的信用政策能够提升客户满意度，增强客户忠诚度，带来良好的口碑效应。
四、应收账款信用政策的执行1. 资源投入：企业需要投入人力、物力和财力，建立完善的信用管理团队和系统，进行客户资信调查和评定工作。
试述应收账款的信用政策
试述应收账款的信用政策
应收账款是企业经营中不可避免的部分，它反映了企业与客户之
间长期合作的关系。
由于应收账款也存在违约风险，为了规避风险，
企业通常会采取一些信用政策来约束客户的贷款行为。
首先，企业需要进行客户信用评估。
根据企业与客户的信用关系
以及客户历史贷款记录，企业可以确定客户的信用等级，以此来决定
是否将信用额度扩大或缩小。
通过客户信用评估，企业可以更好地了
解客户的资信情况，有效防止信用风险。
其次，企业需要明确信用工作职责，建立起严谨的信用制度和流程。
通过建立信用管理系统，企业可以借助科技手段，对企业的客户
资料进行管理，以此来有效减少误信误付和欺诈行为的发生，同时也
可以保护企业的合法权益。
再次，企业需要对客户使用贷款资金的范围和借款期限进行限制。
要求客户在特定时间内完成付款，若是付款超时则需要赔偿，一定程
度上降低了债权的风险。
同样，对客户使用贷款资金的范围进行限制，能够有效地避免贷款被滥用或者误申请贷款的情况的发生。
此外，企业可以采用多种方式进行风险控制和收款方式优化以提高收款效率，如与银行合作建立电子商务平台，存储收款人的欠款信息，也能够在第一时间内得到对方还款的信息，为企业收款带来很大的方便。
同时也可以优化收款方式，如提供支付宝、微信、银行卡等多种收款渠道，让客户进行多种选择，提高收款效率。
总之，应收账款信用政策的制定和实施对企业的经营过程至关重要。
通过采取多种措施，企业可以更好地实现风险控制和收款效率提高的双重目标，促进企业的健康发展。
应收账款信用政策制度模板
应收账款信用政策制度模板一、总则1.1 为了加强对应收账款的管理，降低坏账风险，保证公司资金的及时回笼，根据《公司法》、《合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本应收账款信用政策制度。
1.2 本制度适用于公司对客户提供的信用销售活动，对公司内部相关部门的信用管理工作具有指导作用。
二、信用标准2.1 信用标准的设定公司应根据客户的财务状况、信誉度、历史交易记录等因素，设定合理的信用标准。
信用标准过高会导致销售机会的丧失，过低则会增加坏账风险。
2.2 信用评价指标公司可采用5C信用评价系统、比率分析法等方法，对客户的信用状况进行评价。
评价指标包括但不限于：偿债能力、盈利能力、流动性、经营效率、信用历史等。
三、信用条件3.1 信用期限公司可根据行业惯例、客户类型、产品特性等因素，设定合理的信用期限。
信用期限过短会影响销售，过长则会增加回款风险。
3.2 折扣期限和现金折扣公司可设定折扣期限和现金折扣，以鼓励客户在规定时间内支付款项。
折扣期限和现金折扣的设置应考虑公司的现金流状况和盈利需求。
四、收账政策4.1 积极收账政策公司采取积极收账政策时，应加强应收账款的监控，定期发送催款通知，甚至采取法律手段追讨欠款。
这种政策可以减少应收账款投资，降低坏账损失，但会增加收账成本。
4.2 消极收账政策公司采取消极收账政策时，对欠款客户的催收工作不够积极，可能会导致应收账款投资增加，坏账损失上升，但可以降低收账成本。
五、信用政策的调整5.1 定期评估公司应定期对信用政策进行评估，根据市场环境、客户信用状况、公司资金状况等因素，适时调整信用标准、信用条件和收账政策。
5.2 特殊情况下的事后调整对于特殊客户或特殊情况，公司可根据实际情况，对信用政策进行事后调整。
六、违规处理6.1 对违反信用政策的行为，公司应追究相关责任人的法律责任，视情节轻重给予相应的处罚。
6.2 对于故意隐瞒客户信用状况、滥用信用政策等严重违规行为，公司应严肃处理，直至解除劳动合同。
应收账款信用政策计算
应收账款信用政策计算
首先，企业需要对客户进行信用评估。
信用评估是确定客户信用额度
的重要依据。
企业可以通过客户的财务报表、信用报告、行业背景等信息
来进行评估。
评估的指标包括客户的资产负债状况、利润水平、偿债能力等。
经过评估，企业可以对客户进行分类，确定不同客户的信用额度。
其次，企业需要确定客户的账期。
账期是指客户需要在多长时间内支
付货款。
一般情况下，账期根据客户的信用评级确定，信用等级越高，账
期越长。
账期的确定需要考虑客户的支付能力、现金流情况等因素。
在设
定账期时，企业还需要考虑到行业平均账期和竞争对手的账期，以保持竞
争力。
另外，企业还可以采取一些风险管理措施，如保险合作、抵押物要求、预付款等，来降低信用风险。
例如，可以要求客户提供信用证或保函作为
支付保障，或者要求较高的预付款额度。
综上所述，应收账款信用政策的制定需要考虑客户的信用评估、信用
额度、账期、催收政策等方面。
一个合理和有效的应收账款信用政策可以
帮助企业避免坏账的产生，提高资金回收率，保证企业的现金流和盈利能力。
应收账款信用政策及其影响分析
应收账款信用政策及其影响分析[摘要]应收账款是企业的重要债权，关系到企业的资产质量和赢利质量，本文讨论了应收账款信用政策及信用标准的制定，分析了信用政策对企业经营、财务的影响，对如何处理和解决信用政策松紧的矛盾，做了一些定性和定量的探讨。
[关键词]应收账款；信用政策；影响及把握1 应收账款信用政策应收账款信用政策包括信用标准、信用条件、收款政策三个方面。
1.1 信用标准信用标准是企业决定授予债务人信用所要求的最低标准，也是为企业可接收风险提供的一个基本判别标准。
企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，二是采用评分法，依据企业具体的情况、市场环境等因素综合地进行。
评分法是目前制定信用标准的主要方法，具有较强的客观性和综合性，以债务人评分得分来确定债务人的信用等级。
1.2 信用条件信用条件是企业赊销商品时，给予债务人延期付款的若干条件，主要包括赊账期限和现金折扣等。
赊账期限是企业为债务人规定的最长付款期限。
企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即债务人如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠，折扣率越小，折扣期限一般就越长；而折扣率越大，折扣期限一般就越短。
1.3 收款政策收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。
收账方法包括信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。
在应收账款信用政策三个方面中，应收账款信用标准的制定是信用政策的核心，对应收账款能否按期收回，是否产生坏账有直接影响。
根据信用标准评定债务人的信用等级，债权人就容易确定债务人的信用条件和收账政策。
信用等级的评定有以下三种方法：（1）企业根据收集的债务人资料对债务人进行评级。
制定应收账款债务人信用等级标准，债务人按评级得分从高到低设A、B、C、D、E五个信用等级，债务人评级指标设六大项，一是偿债能力指标，包括：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、净现金流量、经营活动现金流负债比等指标；二是获利能力指标，包括：主营业务利润率、资本回报率、资产收益率；三是经营管理指标，包括：公司治理机制、管理水平、销售收入现金含量；四是履约指标，包括：近两年合同履约率、应收账款回收期；五是发展能力指标，包括：主营收入增长率、利润增长率、市场竞争力；六是财务信息质量：根据年度报表审计意见评分，无保留意见的审计报告评正分，保留意见的审计报告、否定意见的审计报告以及无法表示意见的审计报告评不同的负分。
《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤
《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤应收账款信用政策决策的基本步骤：1.计算收益的增加收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量的增加×单位边际贡献2.计算成本费用的增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②占用资金的应计利息增加＝新信用政策占用资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息的增加＝存货占用资金增加×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本(4)现金折扣成本增加现金折扣成本增加＝新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例－原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例(5)收账费用增加，一般会在题目中给出(6)坏账损失增加＝销售额(或赊销额)增加×坏账损失率3.计算税前损益的增加税前损益增加＝收益的增加－成本费用的增加如果税前损益增加大于0，则信用政策的改变是可行的;如果税前损益增加小于0，则信用政策的改变是不可行的。
注册会计师《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤注册会计师《财管》知识点总结：应收账款信用政策决策的基本步骤网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点，希望对广大考生学习会计起到帮助。
应收账款信用政策决策的基本步骤：1.计算收益的增加收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本＝增加的边际贡献＝销售量的增加×单位边际贡献2.计算成本费用的增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②占用资金的应计利息增加＝新信用政策占用资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息的增加＝存货占用资金增加×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加×资本成本(4)现金折扣成本增加现金折扣成本增加＝新政策下的销售水平×新政策下的现金折扣率×新政策下享受现金折扣的顾客比例－原政策下的销售水平×原政策下的现金折扣率×原政策下享受现金折扣的顾客比例(5)收账费用增加，一般会在题目中给出(6)坏账损失增加＝销售额(或赊销额)增加×坏账损失率3.计算税前损益的增加税前损益增加＝收益的增加－成本费用的增加如果税前损益增加大于0，则信用政策的改变是可行的;如果税前损益增加小于0，则信用政策的改变是不可行的。
应收账款信用政策
客户信用政策一．目的科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度，促进企业销售规模的最大化，最终实现企业的销售战略和客户关系管理战略。
二．范围适用于公司所有客户信用等级的评估、销售合同的签订以及应收账款的管理等。
三．名词解释1、信用政策(credit policy)：又称应收账款政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。
主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。
2、应收账款（Receivables）：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权四．职责范围1、营销部：负责信用政策的制定，日常销售的管理和监控以及应收账款的催收。
每季度对客户信用等级进行重新评估和调整。
2、财务部：参与信用政策的制定，负责客户信用评估的审核，对应收账款和资金使用效率进行监控。
五．具体内容（一）信用标准1、客户信用资料的收集：营销部及时收集并掌握客户的各种信用资料，主要有以下几个渠道：（1）财务报表：客户近期的资产负债表和利润表等报表；（2）银行证明：客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料；（3）企业间证明：客户交易往来明细以及客户支付货款的及时程度等证明。
（4）信用评级报告：从各种商业信用评级机构获取客户的信用评级资料。
（5）企业规模：从企业的注册资本、厂房规模以及同行知名度等判断。
（6）近两年销售情况：客户近两年来的销售量及收入情况。
2、客户信用分析：通过“五C”系统来进行，信用的“五C”系统代表了信用风险的判断因素，能够客观、准确的评估顾客信用品质。
（1）品质（character），是指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性；（2）能力（capacity），是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；（3）资本（capital），是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；（4）抵押（collateral），是指客户付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）条件（condition），是指可能影响客户付款能力的经济环境。
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客户信用政策一．目的
科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低，提高现金流动速度，促进企业销售规模的最大化，最终实现企业的销售战略和客户关系管理战略。
二．范围
适用于公司所有客户信用等级的评估、销售合同的签订以及应收账款的管理等。
三．名词解释
1、信用政策(creditpolicy)：又称应收账款政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。
主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。
2、应收账款（Receivables）：指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权
四．职责范围
1、营销部：负责信用政策的制定，日常销售的管理和监控以及应收账款的催收。
每季度对客户信用等级进行重新评估和调整。
2、财务部：参与信用政策的制定，负责客户信用评估的审核，对应收账款和资金使用效率进行监控。
五．具体内容
（一）信用标准
1、客户信用资料的收集：营销部及时收集并掌握客户的各种信用资料，主
要有以下几个渠道：
（1）财务报表：客户近期的资产负债表和利润表等报表；
（2）银行证明：客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料；
（3）企业间证明：客户交易往来明细以及客户支付货款的及时程度等证明。
（4）信用评级报告：从各种商业信用评级机构获取客户的信用评级资料。
（5）企业规模：从企业的注册资本、厂房规模以及同行知名度等判断。
（6）近两年销售情况：客户近两年来的销售量及收入情况。
2、客户信用分析：通过“五C”系统来进行，信用的“五C”系统代表了信用风险的判断因素，能够客观、准确的评估顾客信用品质。
（1）品质（character），是指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性；
（2）能力（capacity），是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；
（3）资本（capital），是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；
（4）抵押（collateral），是指客户付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）条件（condition），是指可能影响客户付款能力的经济环境。
3、客户信用等级评估：通过“五C”系统分析，并填写《客户信用申请和评估表》，将客户信用等级分为A、B、C三个等级，建立客户信用档案，报财务部门审核并备案。
（二）信用期间
1、信用期间：即企业允许客户从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予客户的付款期间。
信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降；信用期放长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售增长而盲目放宽信用期间，所得的收益有时会被增长的费用抵销，甚至造成利润减少。
2、信用期的确定：主要分析信用期对收入和成本的影响，公司结合成本和效益综合分析，确定不同信用等级客户的信用期间。
若因特殊原因，客户超过信用期未回款，由销售人员提出申请，经相应领导批准后，可适当延长信用期。
3、信用额度：不同信用等级客户有相应的授信额度，当客户累计欠款达到授信额度时，公司就不能给该客户提供任何产品。
如有特殊情况，由销售人员提出申请，经总经理批准后，可暂时适当增加信用额度。
4、不同信用等级客户对应信用期间和信用额度：
（三）应收账款管理
1、应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回账款，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业遭受损失。
这些措施包括对应收账款回收情况的
监督，对坏账事先准备和制定适当的收账政策等。
2、账龄分析表：财务部对应收账款实施严密的监督，随时掌握回收情况。
每月5号前发出截止上月底的《账龄分析表》，并对其中超出信用期间和信用额度的客户给出处理意见。
3、回款计划跟踪：营销部根据每月财务发出的《账龄分析表》，制定当月回款计划并及时跟踪，每周更新《回款计划跟踪表》，及时分析偏离原因，制定纠偏计划。
此外，针对超出信用期间和信用额度的客户，销售人员应根据公司相关制度执行，如有特殊原因，需提出书面申请。
4、应收账款核对：财务部应定期与营销部核对应收账款明细，对其中账目有出入之处应及时确认并更新。
此外，营销部收到现金回款或承兑后应立即交与财务部，财务每周也应将客户电汇付款明细及时反馈给营销部门，双方做好核对确认工作。
5、收账政策：企业对不同过期账款的收款方式，包括准备为此付出的代价，即为收账政策。
一般说来，收款的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款就越多，坏账损失就越少。
因此公司应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策。
比如，对过期较短的顾客，不予过多地打扰，以免将来失去这一客户；对过期稍长的顾客，可能措辞委婉地发函催款；对过期较长的顾客，频繁地发函催款并电话催询；对过期很长的顾客，可在催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。
6、超期处理：对延迟付清货款的客户，试情节轻重给予信用等级的降级处理；对恶意拖欠货款的客户，要求后续采用款到发货的结算方式，或直接列入黑名单，拒绝业务往来。
7、坏账处理：对可能发生的坏账损失，财务部门应提前作出判断，充分估计这一因素对损益的影响。
销售人员负责对需进行“追收”的应收帐款（即需要通过追帐机构或者诉讼来解决）作出早期确认和处理。
分管领导有权批准支付不超过欠款余额10%的累计追债费用（最多不超过2000元），累计超过2000元的须由总经理批准。
对于因产品质量问题等其他原因引起坏帐，由销售人员提出申请，报总经理批准后，财务部门做出相应处理。