担保公司对被担保企业审计方法的探讨
中小企业财务尽职调查方法探究
中小企业财务尽职调查方法探究摘要：近年来，随着国家融资担保体系的不断建立与完善，国有融资担保公司充分发挥了助推实体经济发展的“稳定器”和“放大器”作用，实现了引导金融活水对地方实体经济的精准滴灌。
国有融资担保公司经营的主要风险来自经营中的代偿风险，而对被担保企业的尽职调查工作是最终能否为其承保的判断依据。
通过对财务尽调的内容和方法进行分析和阐述，进而引出对财务尽调方法的优化探究，为国有融资担保公司作出合理的担保决策提供有力保障。
关键词：融资担保；财务尽调；方法研究引言目前，我國国有融资担保公司承担着扶持地方中小企业发展，促进当地就业的社会责任。
国有融资担保公司主要经营模式是为中小企业在银行申请的借款提供担保增信，如果企业无法按期归还银行借款，国有融资担保公司须代为偿还。
由于国有融资担保公司的客户多为银行无法直接承做的，所有总体来说，该类客户存在着企业经营不甚规范、规模偏小、负债量偏大或抵质押物不符合银行要求等种种“瑕疵”。
由于国有融资担保公司主营业务存在高风险的特征，要保持自身健康可持续发展，考验着国有融资担保公司的风险控制能力。
所以，在为企业承保前进行的尽职调查工作尤为重要，尤其是财务尽调更能反映出中小企业真实的财务情况，为融资担保项目的最终评判提供了核心依据。
财务尽调的质量和可靠性直接决定了担保业务的风险水平。
如何做到全面高效地完成财务尽调工作是值得国有融资担保公司探讨的重要课题。
一、国有融资担保公司财务尽调的概述国有融资担保公司在为中小企业承担担保责任以前，通常需要对被担保企业进行尽职调查。
尽职调查的内容包括但不限于行业研究、实际控制人从业经历、企业历史沿革、企业盈利模式、企业产品和技术情况、企业上下游情况、企业员工素质情况、财务与会计、税收等。
企业的经营成果通过财务尽调最能直观量化的反映。
通过财务尽调工作可以了解企业资产负债状况及过往经营情况。
在核查财务数据的同时，发现并印证企业经营中的优势、劣势、机会和威胁。
我国上市公司的担保风险及其防范初探
我国上市公司的担保风险及其防范初探在我国的经济舞台上，上市公司扮演着至关重要的角色。
然而，伴随着其发展，担保行为所带来的风险逐渐浮出水面，成为了一个不容忽视的问题。
担保风险犹如一颗潜在的炸弹，一旦引爆，可能给上市公司乃至整个市场带来巨大的冲击。
上市公司的担保，通常是为了支持关联企业的融资需求，或者与其他企业建立战略合作关系。
但这种看似平常的商业行为，却隐藏着诸多风险。
首先，信用风险是一大隐患。
被担保企业如果经营不善，无法按时偿还债务，那么担保公司就需要承担代偿责任。
这可能导致上市公司的现金流紧张，财务状况恶化。
其次，法律风险也不容忽视。
担保合同中的条款如果不清晰、不规范，或者违反了相关法律法规，都可能引发法律纠纷，给上市公司带来不必要的损失。
再者，市场风险也可能随之而来。
当上市公司因担保问题而陷入困境时，其在资本市场上的声誉和股价可能会受到影响，投资者信心受挫，进而影响公司的再融资能力和长期发展。
为了更清晰地理解担保风险，让我们来看一个实际案例。
＿____上市公司为其关联企业提供了高额担保，然而，由于关联企业经营决策失误，陷入严重的财务危机，无法偿还到期债务。
＿____上市公司不得不履行担保责任，代为偿还了巨额债务，这使得其自身的财务状况急剧恶化，股价大幅下跌，投资者损失惨重。
这个案例充分说明了担保风险的严重性和潜在的巨大破坏力。
那么，如何有效地防范上市公司的担保风险呢？从公司内部治理层面来看，上市公司应建立健全的担保决策机制。
在决定是否提供担保之前，要对被担保企业进行全面、深入的尽职调查，包括其财务状况、经营能力、信用记录等。
同时，要明确担保的额度、期限、方式等关键条款，确保担保行为在公司的风险承受能力范围之内。
此外，还应加强内部审计和监督，及时发现和纠正担保过程中的违规行为。
在风险管理方面，上市公司需要运用科学的风险评估模型和方法，对担保可能带来的风险进行量化评估。
根据评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移等。
融资担保公司担保项目风险控制——以阿勒泰地区HD融资担保公司为例(下)
融资担保公司担保项目风险控制融资担保公司担保项目风险控制 ————以阿勒泰地区以阿勒泰地区HD 融资担保公司为例融资担保公司为例((下)2015年01月19日但是，当被担保企业同时计入虚假存货数量时，仅仅通过计价测试就很难发现问题的。
在这种情况下，担保公司可以利用成本构成要素比例分析法来分析。
一个制造业企业的成本主要由人力成本、原材料成本、制造费用这三部分构成。
当企业利用了不恰当的成本结转时，企业各成本构成要素的占比将会异常变动，那么调研人员就要分析比较近几个期间这三个成本要素各自的占比情况。
例如在某个公司的报表上发现，数期的存货余额在一直不断加大，而其费用、利润等项目变动又很小，但是在同行业平均毛利率下降的情况之下，该公司的毛利率却保持稳定。
分析其成本构成要素发现，虽然原材料价格不断上涨，但是材料分摊费用不断下降，结合存货计价测试结果发现，该公司通过人为少结转材料成本来维持其利润水平。
调研人员在调查过程中需要关注成本因素的变动情况。
c 毛利率调研人员通常都会选用毛利率作财务分析，调研人员在利用这种方法时应该从多个角度分析，加强这种方法的可靠性。
例如：调研人员不仅可以从横向或者纵向两个方向对被担保企业的毛利率进行比较，还可以在实际毛利率与预算毛利率之间进行比较。
假如被担保企业的毛利率远远高于行业平均毛利率，但是该公司并没有引入技术创新，不可能短时间取得超额利润。
在这种情况之下，调研人员就应该对利润真实性进行审查。
d 主营收入一般性企业的主营收入都应该是保持持续稳定的，除了类似于农作物、瓜果等与季节性因素有关的行业会有间续性不稳定以外。
在会计实务中，调研人员可以从横向和纵向两个方面来对主营收入进行考察。
当发现的收入有异常剧烈变动时，突增或者突减时调研人员都要引起注意。
调研人员可以通过取得重要的合同、发票、货物单、运输合同等文件来综合判断收入的真实性。
e 应收账款由于应收账款直接和主营业务收入对应，很多企业在这个项目做文章。
担保公司审计报告(定稿)
担保公司审计报告(定稿)xx集团内部审计报告对安徽xxxxxx公司的日常审计按照集团审计工作的安排与要求，我们于2021年9月10日至10月15日对安徽xxxx 有限公司2021年1-9月份经营和管理情进行了审计。
双方签订了《审计双向承诺书》，在审计过程中，我们重点检查了该公司提供的相关担保业务资料。
我们的审计依据是该公司的《内部管理制度》，审计基础是被审单位提供的相关业务资料和财务数据。
现将审计结果报告如下：一、基本情况安徽xxxx有限公司成立于2021年12月11日，注册资本1亿元，公司法定代表人：xxx，总经理：xxx。
公司董事会成员共6人，分别是董事长xxx，副董事长xxx、xxx、xxx，董事xxx、xxx。
该公司目前共有员工xx人，公司内部设�Z四个部门，分别是：xxx部4人，负责人:xxx；xxx部4人，负责人：xxx；xxx部3人，负责人:xxx；财务行政部4人，负责人:xxx。
该公司与基层供销社合作成立了四个分公司,分别是:xx分公司、xx分公司、xx分公司、xx分公司。
目前xx分公司已开展担保业务，其他分公司尚未开展。
该公司为符合担保行业内部整顿的要求，严格按担保行业的相关规定进行了整改，原法人股东和自然人股东发起设立安徽xx有限公司，已于2021年8月12日正式注册成立，董事长xxx。
主要经营范围：股权投资管理、项目投资管理、投资顾问、财税顾问、物业管理等。
安徽xx有限公司目前对外投资总额x万元，分别是：安徽xxxx有限公司x万元，控股比例100%；安徽xxxx有限公司x万元，控股第1页（共11页）比例89.1%；安徽xxx有限公司x万元，控股比例84%；安徽xxx股份有限公司x万元，控股比例17.27%。
二、经营状况（一）公司业务开展情况该公司目前主营业务是融资担保，营业利润来源主要是担保费和资金利息。
委托银行贷款以及自行对外借款业务转由安徽xx有限公司经营。
该公司已与徽商银行、农业发展银行、中国银行、浦发银行、招商银行、中信银行等六家银行建立了的担保业务合作关系。
地方国有企业资金短缺的原因及对策探讨
序号（学号）：0504090304吉林农业大学发展学院课程论文地方国有企业资金短缺的原因及对策探讨姓名王晓冬学院财经管理学院专业财务管理班级2009级（3）班指导教师岳红梅2011 年11 月24 日地方国有企业资金短缺的原因及对策探讨[摘要] 地方国有企业在各国经济发展中起到了举足轻重的作用。
无论是发展中国家，还是发达国家，地方国有企业的数量都占绝对优势，并提供绝大多数的就业岗位，GDP值的很大一部分是由地方国有企业创造的，更重要的是地方国有企业有很强的创新能力，对科技进步也有很大贡献。
但是，最近几年，我国地方国有企业的发展面临着很大的困难。
尤其影响我国地方国有企业进一步发展的最重要的因素是地方国有企业融资渠道狭窄、融资数量少、融资结构不合理、融资成本高。
如果这种现象得不到充分改善，地方国有企业将难以持续快速发展，会直接影响整个国民经济的发展。
本文从地方国有企业自身、银行等金融机构、政府服务体系等方面分析了当前地方国有企业资金短缺的内部、外部、制度环境等深层次原因，并结合实际提出了解决对策。
[关键词]：地方国有企业资金短缺的原因对策分析目录引言 (1)一、造成地方国有企业资金短缺的原因 (1)（一）地方国有企业自身问题 (1)1.一些中小企业管理水平和经营者素质较低，且企业经营管理落后 (1)2.财务制度不健全，企业信息透明度差，导致资信不高 (2)3.抵押能力不足，缺乏可用于担保抵押的财产 (2)4.地方国有企业及其法人代表的信用缺失，在银行的信用记录较差 (2)5.经营规模小，抵抗风险能力差，风险较大 (2)（二）金融机构的制约因素 (3)1.银行体系不健全和金融服务单一使地方国有企业融资问题变得更为困难 32.银企之间缺乏长期合作的关系 (3)3.银行承受风险能力有限 (4)4.金融产品不尽合理 (4)（三）从政府服务体系方面看 (4)1.管理体制不顺，政出多门，职能交叉 (4)2.政府支持力度不够是地方国有企业融资困难的重要原因 (5)3.缺乏完善的法律法规的支持保障 (5)4.信用担保制度不健全 (5)5.抵押担保制度尚需完善 (5)二、针对当前地方国有企业资金短缺的现状提出对策 (5)（一）地方国有企业内部需要的完善 (6)1.提高地方国有企业经营者文化素质、管理素质 (6)2.加强企业内部管理，建立健全企业财务管理制度 (6)3.改变家族管理模式，全面提升企业素质和管理水平 (6)4.加强企业自身信用建设，构建属于自己的企业文化 (7)5.积极寻找融资渠道，寻求多方合作 (7)（二）银行、金融机构的需要进一步完善 (7)1.金融部门应适应市场经济的发展要求 (7)2.建立健全为地方国有企业服务的银行体系 (8)3.深化金融体制改革和发展地方中小金融机构、拓宽融资渠道 (8)（三）当前政府应采取的有效措施 (8)1.对地方国有企业资金扶持政策的完善 (9)2.积极培育和发展债券融资市场及我国投资基金市场 (9)3.畅通地方国有企业的直接融资渠道，促进地方国有企业踊跃上市 (9)4.依靠市场机制，大力培育和发展各种市场中介服务机构 (10)结论 (10)参考文献 (11)引言改革开放以来，我国地方国有企业发展迅速，在繁荣经济、增加就业、推动创新等方面发挥了重要的作用。
政策性融资担保公司财务管理优化的措施探讨
政策性融资担保公司财务管理优化的措施探讨摘要：当前，政策性融资担保公司在缓解中小企业融资约束、促进社会经济发展中发挥着重要的作用。
然而，政策性融资担保公司在财务管理方面存在一系列亟待解决的问题，如资金运用的效率较低、风险控制体系不够完善、财务信息系统的建设相对落后等。
基于此，本文首先从四个方面阐述了当前政策性融资担保公司财务管理存在的不足，随后从四个方面分析优化政策性融资担保公司财务管理的措施，以供相关人士交流。
关键词：融资担保公司；财务管理；优化；措施引言：财务管理作为政策性融资担保公司管理的核心，其科学化、规范化程度直接关系到公司的运行效率。
在中小企业发展过程中，融资难题一直是制约其扩大再生产的瓶颈问题。
政策性融资担保公司的设立与运作，旨在通过担保减轻中小企业的融资压力，推动其发展。
然而，随着金融环境的变化，政策性融资公司在担保业务的开展中也遭遇了诸多挑战，尤其是在财务管理领域。
本文旨在探讨政策性融资担保公司在财务管理上的优化措施，通过对现有问题的分析，提出切实可行的解决策略。
一、当前政策性融资担保公司财务管理存在的不足（一）资金运用效率不高政策性融资担保公司在资金来源和运用方面较为依赖政府补贴和财政资金，导致公司对市场的敏感性不足，资金使用效率较低。
造成此现状的原因有两个，一方面，公司过度依赖政府资金，缺乏有效的市场化资金筹措渠道；另一方面，在资金使用上，由于缺乏有效的市场化运作机制，资金很难充分流向最需求的领域，这导致了了资源的不合理配置。
（二）风险控制机制不够完善风险控制是财务管理的重要组成部分。
当前，部分政策性融资担保公司的风险控制机制尚不完善，风险识别、评估、监测和处理等环节存在薄弱点。
特别是在担保项目的风险评估和后期监管上，缺少系统化、规范化的操作流程，这增加了公司潜在的信用风险。
（三）内部控制与审计制度不够健全内部控制与审计是保障公司财务信息准确性和防范风险的重要方式。
部分政策性融资担保公司的内部控制体系建设相对滞后，审计制度不够完善，对内部业务处理的监督和检查不够深入，财务人员的职责划分不明确，这可能会提高公司的财务风险。
担保公司代偿业务清收与措施的探讨
代偿余额的企业中，以诉讼方式判 决以资抵债的有 11 家，具体如下：
1、房产类 房产抵债并已入账的企业有 2 家 (房产、商铺)，A 担保公司对以上房产进 行了处置回购，目前，A 担保 公司支付了资产转让产生的相关税费并 全额收取了全部资产回购款。该项资产 已处置完毕；二是 A 担保公司对抵债商 铺进行维修维护，并在当地进行招租，目 前已收取了部分租金。 房产抵债未入账，已收取租金企业 3 家(房产、商铺、4S 店)，A 担保公司目前 尚未将抵债资产纳入财务核算，但根据 相关协议，已收取了部分租金。 房产抵债未入账，未收取租金企业 6 家(房产、商铺、办公楼、4S 店)，目前该 房产均未纳入财务核算，处于闲置或代 偿企业自用状态(其中个别商铺虽然已 过户至 A 担保公司名下，但因诉讼该房 产被法院查封)。 房产抵债未入账，约定回购的企业 3 家，( 住宅、选煤厂及附属设备、写字 楼)，已签订回购协议的 1 家，A 担保公司 将在未来的工作中盘活该部分的房产。 2、土地、厂房及设备类 以设备抵债未入账，已处置的企业 1 家(抵债机器设备)，因代偿企业涉及另 一担保公司的土地纠纷，该机器设备重 新评估，在省产权交易市场公开拍卖后 抵债资产于 2019 年 5 月达成交易协议，
(三)已判决资产抵债但不足以弥补 代偿金额的情况
探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策
探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策融资担保公司是指提供担保为中小企业或个人融资的机构，其主要业务包括提供担保服务、风险评估和风险管理等。
作为金融机构，融资担保公司需要根据相关会计准则和规定进行实务核算，以确保公司财务信息的准确和可靠。
下面将从几个方面探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策。
应注意借款和担保费用的会计处理。
融资担保公司通常会从银行借款来提供担保服务，借款的利息费用应该按照实际发生的利息进行核算。
担保费用是融资担保公司的主要收入来源，应根据担保合同的约定和实际提供担保的金额进行确认和核算。
融资担保公司还需要关注担保责任准备金的会计处理。
担保责任准备金是用于弥补可能发生的资产减值损失的，融资担保公司应根据风险评估结果和相关规定计提担保责任准备金，并在资产负债表中予以明确的列报。
融资担保公司可能还会面临坏账的问题。
由于融资担保公司的主要业务是提供担保服务，如果被担保的借款人无法按时偿还债务，担保公司可能会面临坏账的风险。
在会计处理上，担保公司应首先评估坏账的可能性，并将可能发生的损失计提为坏账准备。
融资担保公司还需关注财务费用的会计处理。
除了借款利息费用外，融资担保公司还可能因为其他金融活动而产生财务费用，如贷款利息收入、存款利息收入等。
这些费用应按照相关法规和会计准则进行核算和报表披露。
针对以上问题，融资担保公司可以采取以下处理对策：1.建立健全的会计制度和内控体系，确保会计信息的准确和可靠。
2.加强风险管理，做好风险评估和担保责任准备金的计提工作，及时应对可能发生的坏账风险。
3.合理安排资金运作，减少财务费用的发生。
4.加强对担保合同的管理和监督，确保担保费用的核算准确。
融资担保公司在会计实务核算中需要特别注意借款和担保费用、担保责任准备金、坏账和财务费用等问题。
通过建立健全的会计制度和内控体系，加强风险管理和合理安排资金运作，能够有效应对这些问题，并确保公司财务信息的准确和可靠。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
担保公司对被担保企业审计方法的探讨担保公司在企贷业务中规避风险，保证资金安全回收，是担保企业可持续发展重要前提。
审计的目的就是在清楚的了解企业和实际控制人的有效资产状况、经营业绩、偿债能力、发展潜力的基础上，评价反担保措施，评估贷款风险，确保贷款安全收回。
如何做好担保公司的审计工作，真实准确的反映企业全貌，避免重大事项的遗漏，结合担保公司审计特点，在这里与大家探讨一下，不当之处，多多指正。
二、审计原则1、独立性原则，审计人员应不受外界的干扰，独立的发表审计意见。
审计部接受领导的层次越高，独立性越强。
2、重要性原则，这项原则应贯彻审计过程的始终。
这样既能保证抓住重点，又能节省时间。
重要性既包括金额重大的项目，也包括性质特殊项目。
3、客观公正性原则，审计人员应不偏不倚、客观公正的发表审计意见。
避免个人好恶影响报告的准确反映。
三、审计方法（一）从宏观角度分析被担保企业的偿债能力。
现有经济形势下，考察一个业务首先要考虑行业风险，行业风险比较高的要慎之又慎，稳健为上。
第二是从技术先进性、设备先进行、管理水平等方面考察企业在行业中的地位，看企业销售网络辐射面有多广，以全国优秀企业参照在行业中的地位对于主业不突出、产品盈利能力不强、负债率过高、贷款用途不清晰、涉及房地产、民间借贷的企业，一律杜绝担保。
贷款企业为得到贷款，可能极力表现好的方面，掩盖不利因素，在财务报表的列示上，企业虚增资产，虚减负债，虚记收入、虚增利润的行为将会增加贷款风险，消除对这些项目的疑虑，是审计财务数据的重点。
（二）由财务报表分析被担保企业的偿债能力。
1、总体分析财务报表企业财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表三张主表，通过分析报表，对企业状况先作初步的风险评估。
做到心中有数，有的放矢。
（1）拿到一套报表首先注意一下报表之间的勾稽关系，资产负债表的年末未分配利润=年初未分配利润+利润表的净利润，如有现金流量表的话，与资产负债表核对以下现金流量表的经营活动现金流量净额=现金流量表补充资料中的经营活动现金流量净额现金流量表的现金流量净增加=资产负债表年末货币资金余额-年初货币资金余额（2）分析报表整体结构，流动资产占总资产比例多少、长期资产的占比，结合企业所处的行业做大致评估。
知识密集型企业、与劳动密集型的企业，资产结构应该不同，零售业、与工业企业资产结构也会不同。
（3）报表项目常用的科目大约三十六七个，按业务循环将关联的科目分类分析，可能效果更好。
大体分如下循环：A、销货与收款循环，包括应收账款、应收票据、预收账款、应交税金、主营业务收入、其他业务收入、主营业务税金及附加，做简单的勾稽关系解释应收票据、应收账款、预收账款的借方发生额加上现销收入就是主营业务含税收入。
应收票据、应收账款贷方发生额反映本期收回的赊销收入金额。
B、采购与付款循环，包括预付账款、应付账款、应付票据、固定资产、在建工程、管理费用、销售费用C、生产与存货循环，包括存货、生产成本、主营业务成本、其他业务成本（合并两个循环作简单勾稽关系解释）D、人力资源与工薪循环、包括应付工资、应付福利、结合生产成本、费用，互相印证。
E、投资与筹资循环，包括长期股权投资、短期借款、长期借款、实收资本、投资收益、财务费用F、其他不好归类的科目，比如其他应收款、其他应付款、补贴收入、营业外收支等，关注大额余额和发生额。
首先利用差额分析法，找到期初期末增减变动较大的科目，抓住重点、通过询问，了解增减变动的主要原因，综合考虑相关科目变化，分析是否合理如本年固定资产增加较大，可以询问企业是否增加了设备，或新建了厂房，这些大额的投资，资金来源是自有资金，还是对外筹资，是否因此增加了银行借款，或向个人借款，货币资金是否因此短缺，相应的利润表中财务费用是否增加如应收账款增加较大，是因为企业销售增加，还是企业促销延长了收款账期，抑或是企业销售产品质量存在问题，款项收回遇到困难，企业是否还存在预收账款，利润表中收入是否有相应的增加幅度，销售费用是否增加。
从而判断应收账款增加的合理性；再比方说，应付账款余额较上年数减少较大，低估是因为企业资金比较宽裕，提前还款，还是企业生产萎缩，购货减少？存货余额较上年有无重大变化；预付账款有无变化，（有时企业可能购入比较便宜的原材料不要发票，无法计入存货，这时可能购入的原材料金额只能在预付账款中挂列，预付账款增加，应付账款相应会减少，）主营业务成本有无明显变化其次，通过报表项目之间比例分析，抓住变化较大的比率，作进一步的分析检查，查清原因通过计算偿债能力比率，盈利能力比率，资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、成本利润率、净利率常用比率，与上年同期数、与同行业同期数进行比较，发现有无变化异常的比率，增减变动的原因是否合理.。
在比率分析上我发觉审计已经足够关注。
2、重要科目审计通过报表分析，对企业的状况已大概了解，不管是否存在风险，报表中的占资产比重较大的科目、性质比较特殊的项目（筹资投资项目），都要进行详细审计。
由于企业所处行业特点存在差异，侧重点会有所不同，以下重要科目并非对所有类型的企业都是重要的，还要加上审计人员的职业判断，来具体分析。
（1）货币资金货币资金科目反映了企业经营活动、投资活动、筹资活动总的现金流量情况，是考察贷款企业的重要指标。
企业只有有足够的现金流，才能保证企业按时还款（比方说我审计过张店的、临淄的零售企业，零售企业本身创造的利润相比销售额来说可能很少，但是他利用大量供应商的信用额度，现金流量大，培植起了第二产业，有的作汽车经销、有的作房地产开发，赚到丰厚的利润，使企业越来越好，走向良性循环的轨道。
相反，对于一些破产被清算的企业来说，有的并不是资产总额不够大、亏损多么严重，而是资金连断了，没有足够的现金偿还到期债务所致），分析贷款企业现金流，核实企业提供的流水的真实性、分析流水的组成，是检查货币资金的重点，可从以下几方面入手：A 货币资金真实性检查a核对银行账面与提供银行对账单是否相符；确定其真实性。
如果怀疑银行对账单的真实性，可要求对银行存款进行函证，通过函证还可以发现企业与银行之间其他业务往来，如未入账的银行借款，未到期的银行承兑汇票。
b、要求企业提供贷款卡信息，对企业借款、担保、票据、保理业务详细了解c、发生额较大的银行流水，最好复核以下真实性。
如果账面存在大额的现金余额考虑实施盘点。
检查大额的货币资金收支凭证，原始单据的内容是否支持会计凭证，大额的收入凭证是否有发票，如无发票是否有收据、出库单、是否已盖现金收讫账，缴款单位是否与凭证明细相符等等。
通过检查，能够发现大额的异常。
B 分析银行流水组成（确切的说，是指账面现金、银行存款科目报表期间的发生额）a剔除银行之间转账、以及银行提现及现金存银行的影响，一个报表期间的银行流水主要分为3 大部分，经营活动现金流、投资活动的现金流、筹资活动的现金流。
这三项的增减净额就等于报表期货币资金科目期末余额减去期初余额。
b、分析这三项现金流的增减变动，可以清楚的知道企业资金流向，企业是否从生产经营活动中获得增量现金，是否需要其他方式补充流动资金，企业投资所需资金的来源、企业是否需要通过筹资解决资金短缺。
这些都能帮助我们对贷款企业的现金偿债能力做出判断。
（2）应收账款、主营业务收入、预收账款A 账龄分析，发现可能坏账。
通过检查应收账款明细表，年初至年末一直未动的应收账款，要求企业做出解释。
B 找出重点客户，检查大额发生额；C 计算应收账款周转率和应收账款周转天数，与以前年度同期进行比较，与同类型企业、同行业同期进行对比分析，检查是否存在重大异常D 核实大额应收余额的真实性，通过检查与客户的往来对账单，必要时实施函证程序。
E 复核应收账款、应收票据、预收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否配比，差额是否合理F 通过本期、上期收入进行比较，分析产品销售结构和价格变动是否有异常，并分析异常原因。
计算重要产品的毛利率，与上期、与同行业进行对比分析，检查是否存在异常；（3）、预付账款关注账龄较长的预付款（4）、其他应收款关注账龄较长的其他应收款，可能存在坏账、或对外借款、或无法处理的费用虚挂（5）、存货、主营业务成本A、所有权的确认B、真实性的确认C、现场盘点要点、特别关注残次滞销存货数量，占比。
对重要的存货实施抽盘D、根据对被审计单位经营活动、重要供应商的发展历程、行业惯例、行业现状的了解，对企业产品的销售毛利、存货周转率做出预期的评估。
根据企业提供的数据进行比较复核，分析差异形成原因；（6）、长期股权投资A、关注大额的投资，必要时获取被投资单位会计报表或审计报告，是否存在隐性投资损失，关注子公司经营状况，是否已经减值B、评估长期股权投资的现值C、结合银行借款的检查，发现长期股权投资有无担保、质押的情况（7）、固定资产A、确定所有权B、实地盘点确定真实性，设备的生产能力，开工程度C、更注重评估值，现值值多少，确定抵押价值D、闲置不用，已无实际价值的固定资产、账面未核销的固定资产E、包括在建工程，现场查看完工程度，在建项目用途、预计生产能力（8）、无形资产A、提供土地使用权证，确认权属B、取得方式分划拨、出让、转让（9）、短期借款A、提供借款合同，关注借款期限、利率、借款银行，复核概算借款费用，与财务费用中的借款利息核对，可能发现企业未在借款中记录的隐形借款，这将直接影响企业的还款能力和是否为其提供贷款B、企业一般情况下，不会高估债务，这样对企业不利。
关注企业低估借款的风险，低估负债往往伴随低估成本和费用，从而高估利润C、如有必要，可向银行或重要的债权人进行函证，确定真实性D、检查企业是否存在到期未还清的借款，如有，查明是否已向银行申请贷款延期E、关注抵押借款，检查抵押资产的所有权是否为本企业、资产状况是否与抵押契约中规定的一致（10）、应付账款A、分析长期挂账应付账款，要求企业做出解释，判断单位是否缺乏偿债能力，或者无需支付B、分析应付账款与存货、应付账款与流动负债的比率，与往年数据相比较，发现应付账款异常，评价整体合理性C、通过存货、成本的增减变动，分析应付账款增减变动是否合理D、针对异常或大额交易，检查有关凭证或会计记录，分析交易的真实性、合理性（11）、应付职工薪酬A、比较本年应付职工薪酬与上年发生额，发现差异，要求企业做出解释B、比较本年计入产品的工资薪酬与上年发生额，分析差异形成原因；C、比较本年计入费用的工资薪酬与上年发生额，分析差异形成原因；（12）、应缴税费关注企业应缴税费，企业是否存在应提未提的税金，可能由于税务检查带来大额的纳税风险。
企业已发货并收取了款项挂列预收账款，不结转收入，少纳增值税，比方说汽车经销商年末会有大额的银行未达账项，有的企业土地使用税缴纳不及时（13）、其他应付款（14）、长期借款A、询问企业有无重大的资产租赁合同，判断是否存在表外融资的情况。