内部控制与控制管理知识分析测试表
企业内部控制规范知识习题
企业内部控制规范知识习题（共200题）一、单项选择题1、注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是( )。
A、企业内部控制评价指引B、企业内部控制审计指引C、企业内部控制应用指引D、《企业内部控制配套指引》2、由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。
称为( )。
A、常规授权B、普通授权C、特别授权D、一般授权3、企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：( )。
A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
B、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
D、主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。
4、着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是( )。
A、要培育与发展战略相匹配的企业文化B、要优化调整组织结构C、要整合内外部资源D、要制定激进的发展目标5、内部控制的目标不包括( )。
A、财务报告的可靠性B、审计风险处在低水平C、经营的效率和效果D、在所有经营活动中遵守法律的要求6、被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是( )。
A、设计控制B、执行控制C、内部控制审计D、监督控制的设计7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( )。
A、在销售发生前，赊销已经正确审批B、未经赊销批准后的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式8、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是( )。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段9、( )是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
内控与风险管理知识问答题1223
40
多选
关于信息系统内部控制，下列做法错误的有 （ ）。
ABD
41
判断
企业目标和内部控制职责在内的必要信息只 需传达给公司主要领导和董事会。
错
42
某企业建立信用调查制度，要求销售经理对 判断 客户的信用状况进行评估，并在确认符合条 件后审批签订销售合同。 新入网的4G后付费用户在第4个月进行首次信 判断 用动态评估，次月生效。之后，动态评估每 月执行一次。 省分公司在资费方案执行6个月后，必须对资 费方案执行后第1至6月每个月的执行效果进 判断 行评估，并形成资费方案后评估报告，根据 后评估报告内容决定延期或调整该资费方案 。 某企业销售部门正在开发客户管理系统，该 部门负责人认为，将客户管理业务流程、关 判断 键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了 建立该信息系统的控制目标。 信息系统必须执行统一的安全加固，避免系 判断 统收到恶意软件的伤害，从而影响业务流程 和财务数据的准确性。 判断 《2013版内部控制——整合框架》中将舞弊 风险（或廉政风险）作为专项风险来识别。
4
关于中国联通筹资内部控制，下列说法正确 单选 的是（ ）。 单选 针对资金营运内部控制的关键控制，下列说 法不正确的是（ ）。 关于工程立项内部控制，下列说法不正确的 有（ ）B5C Nhomakorabea6
单选
B
7
单选
关于企业采购业务内部控制，下列说法正确 的有( )。
B
8
根据中国联通内部控制规范要求，工程物资 送达指定交货地点（非直发现场方式），（ 单选 ）必须到达现场进行货物验收并办理入库手 续。 根据中国联通内部控制规范要求，固定资产 单选 正常报废时由资产专业归口管理部门负责人 及（ ）审核后报公司分管领导批准。 市场前台部门可以根据市场形势的变化或遇 有价卡业务举行相关促销活动时进行折扣调 单选 整，折扣下调不超过（ ）的，市场前台部 门可先行调整，将调整折扣报电信卡业务管 理部门备案。
银行内控知识考试单选题答案200题
内控知识网络考试试题库一、单选题1.李国华董事长在中国邮政储蓄银行2016 年工作会议上讲到：“健全、有效的内控合规体系既是（）和（）的重点内容，也是一家现代商业银行自身发展的内在需要。
”监管要求、投资者关注B.内控评价、投资者关注C.监管要求、内控评价D.经营管理、监管要求答案:A2.李国华董事长在听取案防工作汇报后的讲话中提到：“对于案件和严重违规问题，一定要从重、从严处理，要坚持（）法则震慑他人，警示大家。
”A.72B.热炉C.丛林D.海因里希答案：B3.根据《企业内部控制基本规范》，（）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
A.外部监督B.内部控制监督C.日常监督D.专项监督答案：C4.各级机构合规负责人是指合规管理工作（）和合规部门负责人。
A.管理员B.检查员C.主管行领导D.行领导答案：C5.以下职责不属于各级法律与合规部应履行的职责是（）。
A.向董事会或其授权的委员会提交合规管理报告，供董事会评价高级管理层合规管理的有效性B.协助高级管理层制定合规管理制度，设计并实施合规风险识别、评估、缓释、报告流程C.参与新机构、新产品、新业务、新服务研发，提供必要的合规支持D.就合规风险事件向业务部门提供合规风险缓释意见，跟踪和评估合规风险的缓释情况答案：A6.我行建立违规积分制度，对经营管理过程中发现的各类违规行为按照（）进行积分管理，并根据积分情况对相关责任人员进行责任追究和处理。
A.统一标准B.上级要求C.监管标准D.检查要求答案：A7.（）对本行经营活动的合规性负最终责任。
A.各级法律与合规部门B.高级管理层C.监事会D.董事会答案：D8.以下不属于高级管理层应履行的内部控制职责是（）。
A.制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施B.负责明确设定可接受的风险水平C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行D.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估答案：B9.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应至少保存（）年。
内控与风险管理知识竞赛试题及答案
）。
AD A. 内部报告 A. 董事、监事 ABCD 和高级管理人员 的任何舞弊 BC A. 定期监督 A. 内 部 控 制 是 ABD 静态结构 A. 《 COSO 》 框 ABCD 架 BD A. 收入模块 险 将公司风 ABCD 控制在与战略发 A. 指导公司内 ABCD 控与风险管理体 E 系建设，审批公 D A.提名委员会 B A.行政管理 B A.审核和批准 BD A. 1个月 C A. 将当月可资 A. 6 30 162 D 本化人工成本在 单个工程投资概
B. 中期报告 B.重述以前公布 的财务报表，以 更正由于舞弊或 B. 专项监督 B. 内部控制是企 业管理者的任务 B. 《企业内部控 制基本规范》 B. 公司层面 降低公司实现 发展目标的不确 B. 审议公司内控 与风险管理工作 制度设计合理性 B.审计委员会 B.最高决策 B.指导和监督 B. 2个月 B. 将当月可资本 B. 6 31 155 化人工成本在单 个工程投资概 B. 省分公司 B. 1个月
C. 年度报告 C.当期财务报表存 在重大错报，而内 部控制在运行过程 C. 日常监督 C. 内部控制是企 业全体员工的任务 C. 《中国联通内 部控制管理办法》 C. 成本费用模块 通过贯彻执行 公司有关内部控制 C. 指导各专业部 门及下属各级单位 建立内控与风险管 C.薪酬委员会 C.最高执行 C.检查和落实 C. 3个月 C. 将当月可资本 C. 6 31 161 化人工成本在单个 工程投资概（预） C. 营业厅 C. 3个月
29 中国联通内部控制建设依据为（ ）。 30 中国联通内部控制规范整体框架包括（ ）。 31 中国联通集团开展风险管理要努力实现总体目标是(
)。
32 中国联通内控与风险管理委员会主要履行以下职责( )。 中国联通公司设立由董事会、（ ）、综合管理部门和各相关专业职能管理部门构成 33 的涵盖全集团范围的内控与风险管理组织体系。 34 董事会是公司整体风险管理的（ ）机构。 中国联通法律与风险管理部是集团风险管理工作的综合管理部门，负责集团风险管理 35 工作的归口管理和对各级公司风险管理部门的（ ）。 如对财务报表基准日之前发现的内控缺陷进行整改以再次测试，则每月发生一次的控 36 制整改后运行的最短时间或最少运行次数是（ ）。 中国联通 2013年版内控规范,包括：( )大模块，( )个业务环节，共( )个末级流 37 程。
内部控制与风险管理评估知识分析要素bnld
27
（二）风险/内部控制自我评估的内容
国际内部审计师协会（IIA）认为，自我评估内 容包括四个方面：
确认风险； 评价减少或管理风险的控制过程； 开发用以将风险减少到可接受程度的行动计划； 确定实现业务目标的可能性。并采用以下四种不 同的形式展开：
28
一是以目标为基础。首先确定完成既定目标的 现有控制方式，再确认剩余风险（采纳控制措 施后依然存在的风险）。评估现有的控制是否 有效运作，剩余风险是否维持在可接受的水平
26
（一）内部控制自我评价的优点
实施自我评估程序，通过对自我评价，可以提 高风险管理有效性。
将以前“发现和评价”为主要内容的活动向积 极防范和提供解决方案的活动转变，从事后发 现问题到事前发现、防范风险转变为，从单纯 强调控制转向积极关注、利用各种方法改善企 业绩效，内部控制自我评价提高了内部控制效 率。
15
（6）因果图法 因果图法是一种分析风险事故与导致风险事
故因素之间因果关系的有效工具。这一方法的 关键是绘制因果图。图中主骨代表被分析的风 险事件，大骨代表导致风险事件的主要原因， 中骨表示导致大骨的主要原因，依此类推，将 导致风险事件的因素尽可能的在图中表示
16
（7）事故树法 由某一风险事件出发，运用逻辑推理的
32
五. 风险应对
风险应对是针对风险评估的结果根据、企业 的风险容量和风险容忍度，选择适当的风险管 理策略
风险管理策略通常分为以下四类：回避风险 、损失控制、分离风险单位、非保险方式的转 移风险（包括转移风险源、签订免除责任协议 、利用合同中的转移责任条款）、保险等，回 避意味着所确定的应对方案都不能把风险的可 能性和影响降低到一个可接受的水平，降低和 分担意味着要把剩余风险降低到与期望的风险 容忍度相协调的水平，而承受则意味着固有风 险已经在风险容忍度之内。
内控考试知识点
名词解释：1内部控制：狭义：有企业董事会，监事会，经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标的过程。
广义：有企业懂事会，管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果，财务报告的可靠性，相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。
2企业欺诈(1)公司伪造财务信息，也成为财务欺诈。
（2）公司内部人的自行交易。
3）与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。
4)阻碍公正，做为证，篡改证据，或其他上述相关的其他行为。
3风险管理进行辨别评估分级，然后根据风险的影响和概率分别采用不同的管理方式，风险管理可能采用的策略包括风险规避，风险降低，风险分担，风险承受与专人负责管理风险。
4三重一大：重大决策，重大事项重大人事任免以及大额资金使用。
应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
1、筹资活动的业务流程（1）提出筹资方案：一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案，提出筹资方案的同时还应与生产经营相关业务部门沟通协调，在此基础上才能形成初始投资方案。
（2）筹资方案论证：初始投资方案还应经过充分的可行性。
论证一般从下列几个方面进行分析：1、筹资方案的战略评估。
主要评估筹资方案是否符合企业整体发展战略；控制企业筹资规模，防止因盲目筹资而给企业造成沉重的债务负担。
企业应对筹资方案是否符合企业整体战略方向进行严格审核，只有符合企业发展需要的筹资方案才具有可行性。
2筹资方案的经济性评估。
主要分析筹资方案是否符合经济性要求，是否以最低的筹资成本获得所需的资金，是否还有降低筹资成本空间以及更好的筹资方式，筹资期限是否经济合理，利息、股息等水平是否在企业可承受范围之内。
3，筹资方案的风险评估。
对筹资方案面临的风险进行分析，特别是对于利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等重要条件进行预测分析，对筹资方案面临的风险作出全面评估，并有效地应对可能出现的风险。
内部控制试题集(内控考试)
内部控制试题集(内控考试）一、体系框架1。
什么是内部控制？答：COSO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。
其含义如下：(1)内部控制是一个过程,是一个发现问题、解决问题,不断发展和完善的动态过程；（2）内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系;（3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。
2.为什么要进行内部控制体系建设?答：2001年，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会。
为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》.《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。
香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。
中国石油天然气股份有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行.3。
美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么？答：美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制体系标准是COSO框架体系。
注：《萨班斯－奥克斯利法案》第404条款的“最终细则”也明确COSO内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。
4.什么是COSO内部控制框架?答:COSO是自愿性的私人组织,由美国注册会计师协会(AICPA）、内部审计协会（IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会（IMA）等多个专业团体组成,致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。
1992年9月，COSO委员会提出了《内部控制—整体框架》报告,即COSO内部控制框架。
5。
COSO内部控制框架的主要内容？答:COSO内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。
内控知识考试答案
2016年内控知识网络考试试题库一、单选题1.李国华董事长在中国邮政储蓄银行 2016 年工作会议上讲到：“健全、有效的内控合规体系既是（）和（）的重点内容，也是一家现代商业银行自身发展的内在需要。
”监管要求、投资者关注 B.内控评价、投资者关注C.监管要求、内控评价D.经营管理、监管要求答案:A2.李国华董事长在听取案防工作汇报后的讲话中提到：“对于案件和严重违规问题，一定要从重、从严处理，要坚持（）法则震慑他人，警示大家。
”B.热炉C.丛林D.海因里希答案：B3.根据《企业内部控制基本规范》，（）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
A.外部监督B.内部控制监督C.日常监督D.专项监督答案：C4.各级机构合规负责人是指合规管理工作（）和合规部门负责人。
A.管理员B.检查员C.主管行领导D.行领导答案：C5.以下职责不属于各级法律与合规部应履行的职责是（）。
A.向董事会或其授权的委员会提交合规管理报告，供董事会评价高级管理层合规管理的有效性B.协助高级管理层制定合规管理制度，设计并实施合规风险识别、评估、缓释、报告流程C.参与新机构、新产品、新业务、新服务研发，提供必要的合规支持D.就合规风险事件向业务部门提供合规风险缓释意见，跟踪和评估合规风险的缓释情况答案：A6.我行建立违规积分制度，对经营管理过程中发现的各类违规行为按照（）进行积分管理，并根据积分情况对相关责任人员进行责任追究和处理。
A.统一标准B.上级要求C.监管标准D.检查要求答案：A7.（）对本行经营活动的合规性负最终责任。
A.各级法律与合规部门B.高级管理层C.监事会D.董事会答案：D8.以下不属于高级管理层应履行的内部控制职责是（）。
A.制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施B.负责明确设定可接受的风险水平C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行D.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估答案：B9.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应至少保存（）年。
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部控制测试表
第一部分控制环境
控制环境调查表
(一) 公司治理调查记录
1、公司治理结构
2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场
(二)会计系统控制调查提纲
3、会计核算和管理：
(三)部审计调查提纲
1、部审计部门的设立
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强（）、一般（）、弱（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第二部分销售和收款
销售和收款循环控制度调查表
E 会计系统的文档记录
用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：
第三部分采购和付款
采购和付款循环控制度调查表
D.职责分离
E.会计系统的文档记录
以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第四部分固定资产
固定资产控制度调查表
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第五部分存货和生产成本
存货和生产成本控制度调查表
F.会计系统的文档记录
以下部分以叙述或图表（如流程图）的形式简要说明你对上述会计系统的理解：（不够时可增加附页）控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为存货和生产成本的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第六部分人工和工资
人工和工资控制度调查表
E.以文字叙述或图表方式（如流程图）简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情
况（不够可另附页）。
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为人工和工资循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第七部分投资
投资控制度调查表
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为投资循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：
第八部分融资
融资控制度调查表
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为融资循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：
第九部分货币资金
货币资金控制度调查表
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为货币资金循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：
第十部分了解其他重要部控制
其他重要部控制控制度调查表
控弱点:
改进方法:
评价控弱点对实质性测试的影响:
结论：1.经控问卷后,认为其他重要部控制循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )
调查人员：日期：复核人员：日期：
被调查人员：日期：。