浅谈中央企业内部审计信息化成功之道

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浅谈中央企业内部审计信息化成功之道

作者：赵志峰刘玉祥刘铁梅

来源：《时代经贸》2013年第18期

【摘要】随着中央企业改革和发展的不断深入，内部审计在企业中扮演的角色正在发生

变化，本文就如何提高中央企业内部审计信息化水平提出建议。

【关键词】央企；审计信息化；成功之道

一、中央企业内部审计信息化必要性与可行性

（一）中央企业内部审计信息化背景

当前，不少央企治理结构不健全，决策机制不完善；一些央企战略不清晰，资源配置缺乏战略导向；部分央企内控机制存在缺陷，授权与责任不清晰，有法不依、有章不循的情况仍然存在；部分央企风险意识淡薄，风险识别与防范能力不强，重大资产损失时有发生；少数央企财务基础管理薄弱，重大财务事项管控不力；有的央企会计核算不规范，资产质量和经营成果严重不实，等等。这些问题的存在，严重影响中央企业的市场竞争能力，也严重影响中央企业的社会形象，迫切需要通过加强内部审计工作，有效保障中央企业持续健康发展。中央企业审计部门作为公司治理结构中关键的一个部分，从审计项目的类型上看，已经从原来简单的财务收支审计、经济责任审计发展到效益审计、内控审计、信息系统审计等多种类的审计类型。从审计工作的管理上看，需要精细化发展，审计部门对各分子公司从人员到审计项目都要进行有效的管控。

（二）中央企业实施内部审计信息化的有利条件分析

1、法规政策支撑

早在1997年，审计署就发布了《审计机关计算机辅助审计办法》，比较早的提出了对开展审计信息化的要求；2001年国务院办公厅印发《关于利用计算机信息系统开展审计工作有

关问题的通知》，指出“审计机关应积极稳妥地探索网络远程审计”，同时要求审计机关要加强业务和技术培训，培养熟悉利用计算机信息系统开展审计工作的专业人员，保障审计工作顺利进行。中国内部审计协会也于2009年颁布了《内部审计具体准则第28号—信息系统审计》，对审计信息化提出更为详细、明确的要求。

国资委成立以来，先后制定了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中央中央企业内部审计管理暂行办法》等一系列制度和工作文件。同时将下发《中央企业内部控制建设指导意见》。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门也于2010年4月26日联合发布《企业内部控制配套指引》，规定将把上市公司的内部控制建设情况纳入上市公司日常监管的范围，并制定了实施时间表。由于现代企业运营都普遍依靠IT，特别是财务报告更需IT支