全面风险管理体系下的证券公司内部审计模式研究
《证券公司管理系统全面风险管理系统要求规范》
为加强和规范证券公司全面风险管理，增强核心竞争力，保障证券行业持续稳健运行，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险控制指标管理办法》等法律法规及相关自律规则，制定本规范。
本规范所称全面风险管理，是指证券公司董事会、经理层以及全体员工共同参预，对公司经营中的流动性风险、市场风险、信用风险、操作风险、声誉风险等各类风险，进行准确识别、审慎评估、动态监控、及时应对及全程管理。
证券公司应当建立健全与公司自身发展战略相适应的全面风险管理体系。
全面风险管理体系应当包括可操作的管理制度、健全的组织架构、可靠的信息技术系统、量化的风险指标体系、专业的人材队伍、有效的风险应对机制。
证券公司应当定期评估全面风险管理体系，并根据评估结果及时改进风险管理工作。
证券公司应将所有子公司以及比照子公司管理的各类孙公司(以下简称“子公司”)纳入全面风险管理体系，强化分支机构风险管理，实现风险管理全覆盖。
证券公司应当在全公司推行稳健的风险文化，形成与本公司相适应的风险管理理念、价值准则、职业操守，建立培训、传达和监督机制。
证券公司应当明确董事会、监事会、经理层、各部门、分支机构及子公司履行全面风险管理的职责分工，建立多层次、相互衔接、有效制衡的运行机制。
证券公司董事会承担全面风险管理的最终责任，履行以下职责：(一)推进风险文化建设；(二)审议批准公司全面风险管理的基本制度；(三)审议批准公司的风险偏好、风险容忍度以及重大风险限额；(四)审议公司定期风险评估报告；(五)任免、考核首席风险官，确定其薪酬待遇；(六)建立与首席风险官的直接沟通机制；(七)公司章程规定的其他风险管理职责。
董事会可授权其下设的风险管理相关专业委员会履行其全面风险管理的部份职责。
证券公司监事会承担全面风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和经理层在风险管理方面的履职尽责情况并催促整改。
证券公司经理层对全面风险管理承担主要责任，应当履行以下职责：(一)制定风险管理制度，并适时调整；(二)建立健全公司全面风险管理的经营管理架构，明确全面风险管理职能部门、业务部门以及其他部门在风险管理中的职责分工，建立部门之间有效制衡、相互协调的运行机制；(三)制定风险偏好、风险容忍度以及重大风险限额等的具体执行方案，确保其有效落实；对其进行监督，及时分析原因，并根据董事会的授权进行处理；(四)定期评估公司整体风险和各类重要风险管理状况，解决风险管理中存在的问题并向董事会报告；(五)建立涵盖风险管理有效性的全员绩效考核体系；(六)建立完备的信息技术系统和数据质量控制机制；(七)风险管理的其他职责。
内部审计在企业风险管理中的作用研究
内部审计在企业风险管理中的作用研究一、内容概览随着市场经济的不断发展，企业面临着越来越多的风险挑战。
在这个过程中，内部审计作为一种重要的风险管理工具，发挥着越来越关键的作用。
本文将对内部审计在企业风险管理中的作用进行深入研究，以期为企业提供有针对性的风险防范措施和建议。
内部审计是指企业内部设立的一种独立、客观、公正的监督机构，负责对企业的财务管理、生产经营、合规性等方面进行全面审查和评价。
通过对企业的内部控制体系、风险管理制度、业务流程等进行审查，内部审计旨在发现企业潜在的风险点，提出改进意见和建议，从而降低企业面临的风险，保障企业的稳健发展。
首先内部审计有助于提高企业的风险意识，通过对企业的全面审查，内部审计可以揭示企业在风险管理方面的不足之处，使企业认识到风险的存在及其对企业的影响，从而提高企业的风险意识，促使企业采取积极措施进行风险防范。
其次内部审计有助于优化企业的风险管理制度，内部审计通过对企业的内部控制体系、风险管理制度等方面的审查，可以发现其中的漏洞和不足，为企业管理层提供有针对性的改进建议，从而优化企业的风险管理制度，提高企业的风险应对能力。
再次内部审计有助于提高企业的经营效益，通过对企业的财务管理、生产经营等方面的审查，内部审计可以发现企业在资源配置、决策执行等方面的问题，为企业管理层提供改进意见，从而提高企业的经营效益。
内部审计有助于维护企业的声誉，内部审计通过对企业的合规性进行审查，可以确保企业在遵守法律法规、履行社会责任等方面的表现，从而维护企业的声誉，增强企业的竞争力。
内部审计在企业风险管理中具有重要作用，企业应充分认识到内部审计的价值，加强内部审计队伍建设，完善内部审计制度，提高内部审计质量，以实现企业的可持续发展。
A. 内部审计的定义和作用在企业运营的大舞台上，内部审计就像是一位严谨的监督员，时刻关注着企业的每一个角落，确保企业的运营安全、合规。
那么内部审计究竟是什么呢？简单来说内部审计就是企业内部的一种独立、客观、专业的监督和评估机制，旨在帮助企业发现潜在的风险和问题，提高企业的管理水平和经营效益。
证券行业的风险控制与内部审计
证券行业的风险控制与内部审计随着证券市场的发展，证券行业的风险控制和内部审计变得越来越重要。
本文将探讨证券行业风险控制的意义和内部审计在其中的作用。
一、证券行业风险控制的意义证券行业是一个高风险的行业，涉及大量的资金和交易。
风险控制对于保护投资者的合法权益、维护市场的稳定和健康发展至关重要。
风险控制可以帮助识别、量化和管理风险，减少错误投资和损失。
风险控制的意义体现在以下几个方面：1. 保护投资者的合法权益：证券市场存在着信息不对称和操纵等风险，投资者容易受到不公平对待。
风险控制可以加强市场监管，保护投资者的合法权益，维护市场的公平、公正和透明。
2. 保护证券市场的稳定：风险控制有助于避免市场崩盘和价格波动，维护证券市场的稳定。
通过风险控制，可以防范系统性风险和市场风险，保持市场的平稳运行。
3. 促进证券市场的健康发展：风险控制可以帮助识别市场存在的风险，及时采取措施加以控制和管理。
通过风险控制，可以提升市场的健康发展水平，吸引更多的投资者参与市场。
二、内部审计在证券行业风险控制中的作用内部审计是指为组织提供独立和客观的审计活动，评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
在证券行业中，内部审计发挥着重要的作用。
内部审计在证券行业风险控制中的作用主要体现在以下几个方面：1. 评估风险管理体系的有效性：内部审计可以评估证券公司的风险管理体系是否有效，并提出改进建议。
通过审计，可以发现和纠正风险管理体系中存在的不足和缺陷，提高风险管理的水平。
2. 检查内部控制制度的合规性：内部审计可以检查证券公司的内部控制制度是否合规，并发现存在的问题和风险。
通过审计，可以防范内部控制制度的漏洞和失效，减少内部舞弊和违法行为。
3. 监督交易合规性和信息披露：内部审计可以监督证券公司的交易合规性和信息披露，防止操纵市场和虚假宣传。
通过审计，可以确保公司的交易行为合法合规，保护投资者的合法权益。
4. 提供风险预警和应对措施：内部审计可以根据审计结果提供风险预警和应对措施，帮助证券公司及时应对风险。
内部审计全面风险管理报告
内部审计全面风险管理报告一、引言内部审计是组织内部独立的评估和监控活动，旨在提供有关组织实体内部控制体系的可靠性和有效性的评估。
全面风险管理是指组织对潜在的和现实的风险进行识别、评估、控制和监控的过程。
本报告旨在总结内部审计对全面风险管理系统的评估结果，并提供改进建议。
二、风险管理框架本组织的风险管理框架是基于国际标准和最佳实践建立的。
框架明确了风险管理的目标、原则、流程和责任分工。
内部审计团队对框架进行了全面评估，并发现以下问题：1.风险管理目标不具体并缺乏关键绩效指标，导致难以对风险管理的有效性进行评估。
2.风险管理流程中，风险评估和监控环节缺乏科学的方法和高效的工具，容易造成漏洞和遗漏。
3.部分员工对风险管理框架存在误解和不配合，导致风险管理的难度增加。
三、风险识别和评估内部审计团队对本组织的风险识别和评估过程进行了全面的审计。
审计结果显示：1.组织对潜在风险的识别不够全面，主要关注财务和合规类风险，对战略和操作风险的识别不足。
2.风险评估的依据不够科学和客观，缺乏系统性的风险测量和计量方法。
3.风险评估结果没有全面考虑到风险事件的概率和影响，导致风险优先级排序的不准确和不可信。
四、风险控制和监控内部审计团队对本组织的风险控制和监控措施进行了审计，并发现以下问题：1.部分风险控制措施没有得到有效执行，导致风险的发生和扩大。
2.风险监控机制不够完善，无法及时识别和处理风险事件。
3.部分员工缺乏对风险控制和监控措施的清晰理解和有效配合，减弱了风险管理的效果。
五、改进建议基于对全面风险管理系统的评估，内部审计团队提出以下改进建议：1.明确风险管理目标并制定相应的绩效指标，以便对风险管理的有效性进行评估和监控。
2.引入科学的风险评估方法和工具，提高风险评估的客观性和准确性。
3.加强对风险识别的全面性，将战略和操作风险纳入风险管理的范畴。
4.完善风险控制和监控机制，确保风险控制措施得到有效执行，风险事件能够及时识别和处理。
浅议内部审计在全面风险管理中的角色定位和发展策略
督 ，在 风 险 的 计 量 中 ，广 泛 使 用
Ｖ Ｒ ， 利 用 历 史 模 拟 法 或 蒙地 卡 罗 ａ值
公司治理与风 险管理 ，帮助组织发现 并评 价重 要的风险 因素 ，促 进组织改 善风 险管理体 系；评价风险 控制程序 的有效性 ，评价高级管理层制定 的风
层 经营机构的审计重点是合规操作和 制度执 行。五是要高度重视集 中审计 成果 的转化利 用 ，要 与被 审计 单位 达
生 产 品 和 其 他 创 新 工 具 规 避 风 险 ，是
差 ，经济 波动或经营 失败 往往造成资 不抵债 。三是授信集 中度风险 ，尤其
是对关联企 业 、集 团客户 过渡授信 ，
缺 乏 对行 业 、产 业 、 区域 的 系统 研
平 和竞争能 力的重要 标志。 内部 审计
是 商 业 银 行 全 面 风 险 管 理 体 系 的 重 要
风 险 暴 露 将 更 加 充分 。银 行 业 在 全 球
化 策略下普遍 制定 了国际化的经营发
展 战 略 ，把 传 统 银 行 业 务 平 台 打 造 成
的两项 重要 内容 ，事后 管理要向事前 管 理 转 移 ；产 品研 发 和创 新 力度 加 大 ，内控制度和 内控 流程需要重新摆 布 和设 计 ；在新准则 下重建会计核算
集 中风险 突出。 四是违 约风险 ，来 自
内部审计参与对市场 风险的识别 、计 量 、监测和控制 的管 理 ，即是避免事 后 审计 弊端 ，防范风 险的需要 ，也是 规避 内部 审计风险 的需要。
（ ）改造 运行 机 制 ，对 防 范操 三
下 ，探 索 内部审计在 全面风险管理体
挑战及 内审角色定位
近 年 来 ， 国 内银 行 业 纷 纷 在 完 善 和 强 化 公 司 治 理 、推 进 业 务 转 型 、 改 变运 行机 制 和 管 理 体 制 方 面 进 行 了 改 革 和 创 新 ，使 得 全 面 风 险 管 理 面 临许
现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究
现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究现代风险导向审计模式是根据风险导向管理理论和现代审计理论相结合而形成的一种新的审计模式。
该模式强调的是在审计过程中充分考虑企业的风险管理，即在确定审计重点和方向时，要根据企业的风险情况来确定，确保审计的全面性、准确性和实用性。
二、企业内部审计的概念和任务企业内部审计是指由企业内部的专业机构或人员对企业内部的经营活动进行检查、评价和监督的一种内部控制机制。
其任务主要包括：1.评估企业内部控制的有效性和合理性；2.提供管理建议和改善方案；3.评估企业管理的风险水平；4.发现和预防企业内部控制弱点和风险。
在现代风险导向审计模式下，企业内部审计的任务和作用更加突出。
具体来说，现代风险导向审计模式下，企业内部审计应该具备以下特点：1. 聚焦风险企业内部审计应当在开展工作前，认真分析和评估企业内部管理的风险状况，确立审计的重点，以确保审计作业有针对性、精确性和实效性。
2. 着重全面性企业内部审计应当根据风险评估结果，对企业各业务环节进行全面检查与审计，到各个层面、各个领域都要进行覆盖。
3. 关注持续性企业内部审计应当注重持续性，不仅仅是一次性的审计，而是通过长期跟踪监管，及时掌握企业内部控制的有效性和合理性，及时发现问题，及时提出改进意见，推动企业的持续健康发展。
4. 强调实践性企业内部审计的建议和意见应当具有一定的实践性，能够落地并被企业有效地贯彻执行。
5. 促进决策的科学性企业内部审计的意见和建议应为企业决策提供科学参考，以帮助企业管理层在决策时更加明智、高效、准确。
4、结论现代风险导向审计模式下的企业内部审计是企业风险管理的重要工具之一。
企业内部审计工作应重点围绕风险评估和风险控制方面展开，具有持续性、实践性、全面性和科学性等特点，，为企业管理层提供科学参考，促进企业的持续健康发展。
</p>。
在公司治理中内部审计模式的研究
财 税经 贸 ２ ０ １ ３年 ６期 （ 上）
在公司治理 中内部审计模式的研究
石 开 艳
（ 河南德 宝恒生 医疗器械有 限公 司 河南 郑州 ４ ５ ０ ０ ０ ０ ）
摘要 ：内部 审计是公 司治理结构 完善 中的重要一环 ，能发现并评 价企业 中重要的风险 因素，促进企业改进管理体 系。同时继 续发挥其对控制效率和效果的评价 作用 ．使企业保持 良好地运 作。
与考 核 。 三 、企业 内部 审计模 式 的思考
理体系的四个主要条件的协同之上的，这 四个 主 要条 件 是 ：董 事会 、执 行 管理 层 、外部 审计 和内部审计 。 在司法机构和管理机构的监管下。 这 四个 部分 是有 效 治理 赖 以存在 的基 石 。 可见， 有 效 的 内部 审计 是公 司 治理 结构 中形 成权 力 制 衡 机制 并 促 使其 有效 运行 的重要 手段 ，是 公 司 治 理过 程 中不 可 缺少 的组 成 部分 。在 强化 公 司 治理方面 ， 内部审计已逐渐形成三种职能趋势： 强 化报 告 关 系 、协助 董事 会 完成 其职 责 、评 价
上市公司全面风险管理视角下的内部控制探析
鼎信 咨 询
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上 市公 司全 面 风 险 管理
视 角下 的 内部控 制探 析
豳 徐颖馨
一
、
什 么 是 内部 控 制
问 题
．
企 业 在 内部 控 制 上 存在 的 主要
差 ， 响 了对 这 一 职能 的发 挥 。 部 监 影 外 督 具 体 包 括 司 法 监 督 、 会 监 督 ｆ 要 社 主
为企 业 的 内 部控 制 ，是指 由 企业 董 事 会 、监 事 会 、经 理层 和全 体员 工实 施 的， 旨在 实 现控 制 目标 的过 程 。 部 控 内 制 的 目标 是 合理 保 证 企 业 经 营 管理 合
务报告 的可靠性 以及 现行法规 的遵循 提供合理保证。Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ认为 ， Ｒ Ｅ Ｍ为公
部 控 制
从 新的 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ框 架 对 内部 控 制 的
完善及 国内《 企业 内部 控制基本规范》
对 内部 控 制 的 描 述 来 看 ，公 司 内 部 控
制应 逐渐趋 向风险管 理战 略的 内部控制 体 系 ， 最 终从 内部控制走 向全 面风险管理。
司 董事 会 提 供 了有 关 企 业 所 面 临 的重 要 风 险 ，以及 如 何 进 行 风 险管 理 方 面
法合规 、 资产安全 、 财务报 告及相关 信
息真实完整 ． 高经营效率和效果 ， 提 促
进 企 业 实现 发 展 战 略 。
的信息 。并进一 步提 出企业风 险管理
由 内部 环境 、 目标 设 定 、 件 辨 别 、 事 风
１ 内部 控 制 的 涵 义
内部 控 制 制 度 的 理论 最早 产 生 于 西 方 ，从 内部 牵 制 发 展 而 来 。 美 国 Ｃ Ｓ 委 员 会 于 １９ ＯＯ ９ ４年 在 《 部 控 内 制— — 整 体 框 架 》 中定 义 ： 内部 控 制 是
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全面风险管理体系下的证券公司内部审计模式研究
摘要为推动证券公司业务创新，中国证监会正推动证券公司实施全面风险管理体系建设。
在全面风险管理体系中如何完善证券公司内部审计模式，转变审计方式、审计范围、审计内容及审计目标，是目前证券公司内部审计面临的主要问题之一。
目前，证券公司创新业务不断发展，市场环境迅速变化，全面风险管理体系下的内部审计模式中还存在很多的不足之处，需要在实际过程中不断完善。
文本介绍了证券公司实施全面风险管理体系对内部审计工作的影响，指出其中存在的问题，并提出了几种改善方法。
关键词风险管理证券公司内部审计模式研究
一、全面风险管理体系下证券公司内部审计模式的变化
近年来，证券公司创新业务蓬勃发展，各项业务加速转型。
为有效控制风险，中国证监会正推动证券公司建立全面风险管理体系，要求公司董事会、经理层以及全体员工共同参与，在战略制定和日常运营中，对面临的市场风险、信用风险、操作风险、合规风险、声誉风险、流动性风险等，进行准确识别、审慎评估、动态监控、及时应对和有效管理。
证券公司实施全面风险管理体系，将使得内部审计工作发生以下变化：
1.对审计方式的影响
传统的审计模式都是根据定期进行审计活动，然后根据审计的结果进行评价，这是典型的事后评价，已经不能适应当今的证券公司发展需求。
全面风险模式下，审计人员需要在事件发生前对业务的
风险程度进行分析与评价，然后根据评价的结果对项目进行重点审计，从而对证券活动的风险进行控制。
这也使得审计工作人员的工作从事后转移到了事前，从事前和始终获取信息进行审计，对审计资源的投入起到指导作用。
2.对审计范围的影响
全面风险管理模式下的内部审计工作设计到企业的所有环节，审计范围被无限放大，并且出现了许多分类，例如合法合规性审计、业务审计、经济责任审计、效益审计、风险管理审计等等，审计人员可以根据需求对某些方面进行重点审计，使审计的效率得到提升。
3.对审计内容的影响
传统的内部审计工作主要关注公司的经营与管理活动是否符合各项规章制度，是否有越权行为，而全面风险管理下的内部审计工作除了包含以上内容，也开始关注企业文化、员工的道德规范、经营理念等精神层面的东西。
4.对审计目标的影响
全面风险管理模式下的内部审计关注公司经营管理各个方面的风险环节，所关注的层面更高，从传统内部审计中对经营活动具体过程的检查、监督、评价，发展到现在对经营活动、管理活动、企业目标、战略和管理程序的全面审查、评估，审计目标与企业的管理目标结合得更加紧密，更加注重从战略层面上防范和控制风险，实现企业的价值增值。
二、证券公司全面风险内部审计模式中的不足
1.人员配置不完善
全面风险管理模式是最近几年才出现内部审计模式，在这种模式下，内部审计人员需要在事前和事中获取相应的信息，判断尚未发生的各种活动的风险情况，并作出评价，对于审计人员的水平要求很高，不但要精通财务、经济、法律法规等方面的专业知识，而且要掌握定量分析方法和计算机等审计技术，同时还应了解所在企业的生产经营和业务流程等相关知识，才能做好审计工作。
2.缺乏合适的评估工具
全面风险管理模式下内部审计工作中风险评估是其中最重要的内容，对于后续工作影响最大。
而风险工具的选择是风险评估中的关键步骤。
由于我国开展风险评估的时间比较短，证券公司的工作人员在进行风险评估的时候缺少合适的规范标准，主观成分居多，风险的正确评估和量化受到限制。
三、改善证券公司全面风险内部审计模式的措施
1.正确定位内部审计部门在证券公司的定位
独立性是审计工作顺利进行的前提。
在证券公司中，内部审计部门虽然是公司的职能部门之一，但是只有保证其独立性，才能使其职能得到充分发挥。
在审计工作进行中，由于被审计的人员也是公司的组成部分，审计的结果很可能会对公司其他部门的利益造成影响，所以证券公司应当对内部审计部门有一个正确的定位，按照其他国家比较成功的案例，内部审计部门在公司中的定位主要有三
种：一是监事会领导模式，董事会下设专门负责内部审计工作的监事会；二是董事会领导模式，内部审计部门直接对董事会负责；三是总经理领导模式。
2.提升内部审计人员的能力
审计人员是审计工作的主体，提升审计人员的审计水平与职业道德素质对于审计工作的顺利进行具有重要意义。
证券公司应当定期对公司审计人员进行培训，如果条件允许，还可以组织审计人员到国外成功的证券公司学习。
3.建立质量控制体系
建立完善的质量控制体系是解决证券公司全面风险内部审计模式的中问题的最有效方法之一。
质量控制体系的核心内容是对审计人员的审计行为进行规范，保证审计工作的质量。
只有不断提升审计项目的审计工作质量，才能不断提高风险导向审计的成效，因此内审部门应建立全面的质量管理体系，采用事前计划、事中控制、事后检查考核的方法具体落实质量控制工作，以保证审计质量。
参考文献：
[1]王晓霞，孙坤，张宜霞.论风险导向内部审计与实务——通过解读 iia2001 版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向.审计研究.2004，12（02）：85-88.
[2]倪慧萍.内部审计模式的历史演进及其动因分析.财会通讯（学术版）.2006，17（08）：20-25.
[3]任志宏.完善企业集团内部审计模式，提高企业战略决策经营
能力.审计研究.2005，32（03）：205-209.
[4]严复海，党星，颜文虎.风险管理发展历程和趋势综述.管理现代化.2007，33（2）：16-20.。