个人所得税专项附加扣除培训PPT
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个税专项附加扣除政策及实操培训ppt课件
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
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相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
12
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
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相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
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六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出，每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
THANKS
最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
2022解读个人所得税专项附加扣除 PPT培训课件
主 一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，减除医保 要 报销部分，对纳税人个人负担医疗目录范围内的自费部分
内
容 支出超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴
时据实扣除，但最多只允许扣8万。
专项附加扣除暂行办法
大病医疗专项附加扣除
• 其他规定 • 1.纳税人发生的大病医疗支出由纳税人本人或其配偶一方扣除。 • 2.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 • 3.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额（每个
• 2.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校 录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
2 继续教育专项附加扣除 （每月400元或每年3600元）
1.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历 主要 （学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位） 内容 继续教育扣除不能超过48个月。
5 住房租金专项附加扣除
（ 定 额 扣 除）
纳税人本人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以 主 按照以下标准定额扣除： 要 （一）直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除 内 标准为每月1500元； 容 （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除
专项附加扣除暂行办法
子女教育专项附加扣除
• 其他规定 • 1.纳税人可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即每月
1000元 扣除，也可以选择由配偶双方分别按扣除标准的50%扣 除，即一人每月500元扣除。 选定扣除方式后在一个纳税年度内 不能变更。多子女的每个孩子都可以选择一方或者双方扣（从孩 子的角度）
• 1. 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税 人在主要工作城市有自有住房。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元，扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定，可以选 择由其中一方扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房，且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除，也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历（学位）继续教育：每月 400元，同一学历（学位）最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求， 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作，纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作，逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时，需确保所填信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人： 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
专项附加扣除个人所得税培训PPT
信息更新
纳税人专项附加税信息发生变化 的，由纳税人本人将相关资料向 扣缴义务人报送。，
信息确认
纳税人次年需要继续办理的，于 每年12月对次年享受专项附加 扣除内容进行确认，并报送扣缴 义务人，未及时报送的，次年1 月起暂停扣除。
请补充扣除。
01
02
03
04
05
06
继续 教育 子女 教育
住房贷 款利息
基础信息采集
基础信息
• 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照相关规定要求纳税人 提供纳税人识别号并填报纳税人基础信息。 • 纳税人识别号：以中国公民身份号码为纳税人识别号
工资薪金办理
补充扣除
一个纳税年度内，纳税人在 预扣预缴税款环节未享受或 未足额享受专项附加税扣除 的，可以在当年内向企业申
安徽海螺川崎装备制造有限公司
Thank you
感谢您的聆听！
住房 租金
赡养老 人
3 2 专项附加扣除 1 5 4
有子女符合以下两个条件之一的：
1 2
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
家有年满3岁至小学入学前处于 学前教育阶段的子女 扣除年度有子女正接受全日制 学历教育。
同一子女父母扣除比例为双方各50%扣除或一方100%扣除。 扣除标准定额每个子女1000元/月。
学历（学位）教育政策适用条件：扣除 年度内在中国境内接受学历（学位）继 续教育；按照400元/月定额扣除；
安徽海螺川崎装备制造有限公司
2019
个人所得税专项附加税扣除
管理部（党群办公室）
前 言Introduction
为规范个人所得税扣缴申报行为，维护纳税人和扣缴义务人合法权益，
依据国家政策及股份公司《关于做好新<个人所得税>及配套政策解 读和应对的通知》（海股财〔2018〕71号）要求，公司开展个人所 得税专项附加扣除抵扣申报信息采集，对相关要求作专项培训。
个人所得税专项附加扣除PPT课件(子女教育、赡养老人、个税手机APP操作)
赡
养
老 人
父母，是指生父母、继父母、养父母。
子女，是指婚生子女、非婚生子女、
继子女、养子女。父母之外的其他人
担任未成年人的监护人的，比照本办
法规定执行。
起止时间：
1.医疗保障信息系统记录的医药费用实
际支出的当年。
大
病
2. 1月1日至12月31日一个纳税年度
医
疗
纳税人及其配偶、未成年子女发生 的医药费用支出，分别计算扣除额。
除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供 已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
05
其他
个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，不能结转以后年 度扣除。
纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的 应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以 及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
如果纳税人同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加 扣除项目，在一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中的一个单位办理 扣除。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由纳税人在次年3月1日至6月 30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
01 由单位按月预扣税款时办理
如果在单位办理专项附加扣除，扣除信息发生了变化，需要及时将 变化信息进行更新，并提交单位按照新信息办理扣除。
个税手机APP进行2022年专项附加扣除确认，点击一键带入，提示子女教育、 赡养老人本人身份信息验证不通过，存在信息异常，需要到大厅处理？
纳税人在手机APP进行2022年专项附加扣除确认或者采集时提示子女教 育、赡养老人身份信息验证不通过，是因为采集家庭成员时子女或老人的姓 名或身份证号码和公安系统不一致导致身份信息验证不通过造成的。
个人所得税专项附加扣除培训PPT课件
19
二、专项附加扣除-其它相关规定
• 5、扣除信息必须要每年确认吗？ 答：必须的 应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳
税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加 扣除。 • 6、未能及时扣除或未足额享受扣除怎么办？
答：有办法 A、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的，可以在当年内在剩余 月份发放工资、薪金时补充扣除（累计预扣法计算预扣税款：能补差，税率跳档税后变少）。 B、也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
• 4.扣除在父母之间如何分配？ 答：可以选择由一方按100%扣除，即一人每月1000元；也可以选择由双方分别按50%扣除，即一
人每月500元。 • 5.扣除分配选定之后可以变更吗？
答：选定扣除方式（一方全额、双方平摊）后，在一个纳税年度内不能变更。（方案：工资高 者扣，二个娃的扣除方式可不同） • 6.享受扣除的学校与资料有何要求？
• 6.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机 构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？ 答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，包括因病、
因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施 的寒暑假期连续计算。
14
二、专项附加扣除-继续教育
• 7.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？ 答：学历继续教育不需保存相关资料；职业资格继续教育应当留存相关证
个人所得税 专项附加扣除培训
1
目录：
一、专项附加扣除汇总表
二、专项附加扣除
1、子女教育
2、赡养老人
3、住房贷款利息
二、专项附加扣除-其它相关规定
• 5、扣除信息必须要每年确认吗？ 答：必须的 应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳
税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加 扣除。 • 6、未能及时扣除或未足额享受扣除怎么办？
答：有办法 A、纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受的，可以在当年内在剩余 月份发放工资、薪金时补充扣除（累计预扣法计算预扣税款：能补差，税率跳档税后变少）。 B、也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
• 4.扣除在父母之间如何分配？ 答：可以选择由一方按100%扣除，即一人每月1000元；也可以选择由双方分别按50%扣除，即一
人每月500元。 • 5.扣除分配选定之后可以变更吗？
答：选定扣除方式（一方全额、双方平摊）后，在一个纳税年度内不能变更。（方案：工资高 者扣，二个娃的扣除方式可不同） • 6.享受扣除的学校与资料有何要求？
• 6.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机 构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？ 答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月，包括因病、
因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施 的寒暑假期连续计算。
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二、专项附加扣除-继续教育
• 7.纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？ 答：学历继续教育不需保存相关资料；职业资格继续教育应当留存相关证
个人所得税 专项附加扣除培训
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目录：
一、专项附加扣除汇总表
二、专项附加扣除
1、子女教育
2、赡养老人
3、住房贷款利息
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非独生子女
➢ 与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。
专项附加扣除政策的条件和标准
赡养老人
怎么扣
每月2000元 注意
定额 扣除
① 赡养人均摊 ② 约定分摊
若素素材
③ 由被赡养人指定分摊
若素素材
若素素材
➢ 约定或者指定分摊的需签订书面分
摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
➢ 具体分摊方式和额度确定后，一个
➢ 技能人员、专业技术若素素材 人员职业资格：在取得相关证书的当年，
若素素材
若素素材
按照3600元定额扣除。 若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
继续教育
每月400元
起止时间
➢ 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月
➢ 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
➢ 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的 发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
谁能扣
每月1000元
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公 积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的 首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度。
若素素材
住房贷款利息支出是否符若素素材 合政策，可查阅贷若素素材 款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房
公积金中心进行咨询。
若素素材
若素素材
若素素材
若素素材
专项附加扣除政策的操作方法 计算扣缴税款并进行申报
远程办税端—单位扣
扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款， 向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报， 由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。
若素素材
4 住房贷款利息 5 住房租金 6 赡养老人
专项附加扣除政策的条件和标准
子女教育 每个子女每个月1000元
谁能扣
子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职
业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等若素素材 教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷款利息
扣多少
每月1000元
➢每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
➢扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
确定后，一个纳税年度内不变 若素素材
若素素材
若素素材
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
住房ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ款利息
每月1000元
起止时间
备查资料
➢贷款合同约定开始还款的当 月——贷款全部归还或贷款合 同终止的当月
教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
专项附加扣除政策的条件和标准
子女教育 每个子女每个月1000元
备查资料
➢境内接受教育：不需要特别留存资料；
➢境外接受教育：境外学校录取通知书
留若素素材 学签证等相关教育资料
若素素材
若素素材
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
继续教育
每月400元
谁能扣
（3）本人及配偶在同若素素材 一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专
若素素材
若素素材
项附加扣除政策。
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
每月800/1100/1500元
扣多少
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其
他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月
若素素材
实际租赁行为终止的月份为准。若素素材
住房租赁合同或协议等
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
赡养老人
每月2000元
谁能扣
赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外 祖父母的纳税人
扣多少
独生子女
若素素材
➢ 按照每月2000元的标若素素材 准定额扣除
若素素材
若素素材
别进行扣除。
若素素材
若素素材
若素素材
若素素材
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
每月800/1100/1500元
起止时间
备查资料
➢租赁合同（协议）约定的房屋
租赁期开始的当月——租赁期结
束的当月；
➢提前终止合同（协议）的若素素材 ，以
➢但扣除期限最长不得超过若素素材
若素素材
240个月。
若素素材
➢ 住房贷款合同 ➢ 贷款还款支出凭证等
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
每月800/1100/1500元
谁能扣 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出的纳税人
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出；
需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是
若素素材
不包括大病医疗扣除的。
若素素材
若素素材
若素素材
专项附加扣除政策的操作方法
远程办税端提交
远程办税端—自行扣
通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项 附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳 税申报信息，办理专项附加扣除。
补充扣除，也可以在次年3月1日若素素材至6月30日内，向汇缴地主
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管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。 若素素材
制定依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简
称个人所得税法）规定，制定本办法。
1 子女教育 2 继续教育 3 大病医疗
专项附加
扣除六大项 若素素材
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扣多少
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每年80000元限额
专项附加扣除政策的条件和标准
大病医疗
每年80000元限额
怎么扣
据实扣除
➢ 纳税人发生的医药费用支出可以 选择由本人或者其配偶扣除
若素素材
➢ 未成年子女发生的医药费用支出 若素素材 可以选择由其父母一方扣除。 若素素材
备查资料
患者医药服务收费及医保报销 相关票据原件或复印件 或者医疗保障部门出具的医药 费用清单等
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谢谢观看
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1100元；
（3）除上述城市以外的若素素材 ，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的
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城市：每月800元。
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专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
谁来扣
每月800/1100/1500元
➢如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签 订租赁住房合同的承租人来扣除；
➢如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分
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需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得
专项附加扣除政策的条件和标准
继续教育
每月400元
备查资料 职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等
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专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷款利息
个税专项附加扣除办法
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》自2019年1月1日起施行
浙江XXX有限公司
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1
2
目录
Contents
3
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专项附加扣除政策的办理途径
1
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
2
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
费所得的；
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③有大病医疗支出项目的；
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④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
3
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇
单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或
未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请
远程办税端—单位扣
通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附
加扣除的。这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量
推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选
择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣
除信息。
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➢扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
专项附加扣除政策的条件和标准
子女教育 每个子女每个月1000元
起止时间
➢学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；
➢全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育
的入学当月——教育结束当月
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特别提示 因病或其他非主若素素材 观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施
➢ 接受学历（学位）继续教育的纳税人；
➢ 接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续
➢ 与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。
专项附加扣除政策的条件和标准
赡养老人
怎么扣
每月2000元 注意
定额 扣除
① 赡养人均摊 ② 约定分摊
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③ 由被赡养人指定分摊
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➢ 约定或者指定分摊的需签订书面分
摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
➢ 具体分摊方式和额度确定后，一个
➢ 技能人员、专业技术若素素材 人员职业资格：在取得相关证书的当年，
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按照3600元定额扣除。 若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
继续教育
每月400元
起止时间
➢ 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月
➢ 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。
➢ 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的 发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。
谁能扣
每月1000元
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公 积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的 首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度。
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住房贷款利息支出是否符若素素材 合政策，可查阅贷若素素材 款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房
公积金中心进行咨询。
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专项附加扣除政策的操作方法 计算扣缴税款并进行申报
远程办税端—单位扣
扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款， 向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报， 由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。
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4 住房贷款利息 5 住房租金 6 赡养老人
专项附加扣除政策的条件和标准
子女教育 每个子女每个月1000元
谁能扣
子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职
业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等若素素材 教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷款利息
扣多少
每月1000元
➢每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
➢扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
确定后，一个纳税年度内不变 若素素材
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专项附加扣除政策的条件和标准
住房ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ款利息
每月1000元
起止时间
备查资料
➢贷款合同约定开始还款的当 月——贷款全部归还或贷款合 同终止的当月
教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
专项附加扣除政策的条件和标准
子女教育 每个子女每个月1000元
备查资料
➢境内接受教育：不需要特别留存资料；
➢境外接受教育：境外学校录取通知书
留若素素材 学签证等相关教育资料
若素素材
若素素材
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
继续教育
每月400元
谁能扣
（3）本人及配偶在同若素素材 一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专
若素素材
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项附加扣除政策。
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
每月800/1100/1500元
扣多少
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其
他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月
若素素材
实际租赁行为终止的月份为准。若素素材
住房租赁合同或协议等
若素素材
专项附加扣除政策的条件和标准
赡养老人
每月2000元
谁能扣
赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外 祖父母的纳税人
扣多少
独生子女
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➢ 按照每月2000元的标若素素材 准定额扣除
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别进行扣除。
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纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
每月800/1100/1500元
起止时间
备查资料
➢租赁合同（协议）约定的房屋
租赁期开始的当月——租赁期结
束的当月；
➢提前终止合同（协议）的若素素材 ，以
➢但扣除期限最长不得超过若素素材
若素素材
240个月。
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➢ 住房贷款合同 ➢ 贷款还款支出凭证等
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专项附加扣除政策的条件和标准
住房租金
每月800/1100/1500元
谁能扣 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出的纳税人
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出；
需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是
若素素材
不包括大病医疗扣除的。
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专项附加扣除政策的操作方法
远程办税端提交
远程办税端—自行扣
通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项 附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳 税申报信息，办理专项附加扣除。
补充扣除，也可以在次年3月1日若素素材至6月30日内，向汇缴地主
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管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。 若素素材
制定依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简
称个人所得税法）规定，制定本办法。
1 子女教育 2 继续教育 3 大病医疗
专项附加
扣除六大项 若素素材
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扣多少
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每年80000元限额
专项附加扣除政策的条件和标准
大病医疗
每年80000元限额
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据实扣除
➢ 纳税人发生的医药费用支出可以 选择由本人或者其配偶扣除
若素素材
➢ 未成年子女发生的医药费用支出 若素素材 可以选择由其父母一方扣除。 若素素材
备查资料
患者医药服务收费及医保报销 相关票据原件或复印件 或者医疗保障部门出具的医药 费用清单等
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1100元；
（3）除上述城市以外的若素素材 ，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的
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城市：每月800元。
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专项附加扣除政策的条件和标准
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每月800/1100/1500元
➢如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签 订租赁住房合同的承租人来扣除；
➢如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分
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需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得
专项附加扣除政策的条件和标准
继续教育
每月400元
备查资料 职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等
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住房贷款利息
个税专项附加扣除办法
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》自2019年1月1日起施行
浙江XXX有限公司
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1
2
目录
Contents
3
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专项附加扣除政策的办理途径
1
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
2
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
费所得的；
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③有大病医疗支出项目的；
若素素材
若素素材
若素素材
④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
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一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇
单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或
未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请
远程办税端—单位扣
通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附
加扣除的。这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量
推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选
择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣
除信息。
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专项附加扣除政策的条件和标准
子女教育 每个子女每个月1000元
起止时间
➢学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；
➢全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育
的入学当月——教育结束当月
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➢ 接受学历（学位）继续教育的纳税人；
➢ 接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续