企业会计凭证、账簿格、报表式规范(范本)

****集团记账凭证、账簿、报表规范

第一章总则

第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持集团凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。

第二条集团各核算单位都必须执行本规范。

第二章记账凭证规范

第三条记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证，按现金和银行存款分别编制；付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证，也要按现金和银行存款分别编制；转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证。

第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。

记账凭证汇总表按统一的格式打印。记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。

第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。

第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单

位财务专用章。要求装订后的凭证整齐、美观。

第三章会计账簿规范

第七条账簿打印准备工作

（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；

（二）保证年终已经结账；

（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。

第八条各核算单位根据财务处《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。

账簿格式分为总分类账、。

第九条各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。将单位名称和各科目的一级科目加入页标。“××单位（此处为一个空格）××一级科目__（此处为一个空格）明细分类账（或多栏式明细账、数量金额明细账等）”，例如：“××××其他应收款明细分类账”。

各部门在打印账簿时，统一使用A4纸打印，在套打设置里选择各种所需模板。

第十条账簿打印要求

（一）余额为零且无发生额的科目不打印，有余额或发生额的科目必须打印。

(二) 总分类账按科目名称分页打印，不得全部会计科目连续打印。

（三）不得将非一级科目加入页标，出现二级科目携带核算

项目的情况，在页标右下方将二级科目在套打格式编辑中添加在核算项目前。

（四）多栏式账页分析栏项目设置必须完整、分析方向设置必须正确。

（五）打印数量金额明细账时，数量、单价均保留4位小数。

（六）打印时页标用小二号黑体字粗体，其余内容用小五号宋体字，设定为自动缩小字体。

第十一条同一科目的账页放在一起装订，同一科目需装订两本或两本以上的，每本页号各自从头排列，不得将各本页号拉通编排；多个科目账页装订为一本的拉通编页号；多栏式账页在副页编页号。

第十二条在填写账簿封面共**本，第**本时不得将所有账簿拉通编写本数，同一科目有两本及两本以上账簿时才拉通编写本数。

第十三条编制账户目录，填写启用表、会计账簿封面。账户目录中只列示科目及核算项目、页号，不列示序号，页号只编起号。

第十四条会计账簿封面、启用表、账户目录列示的会计科目完整、准确，与本账簿包含的科目相同；会计账簿封面、启用表列示一级科目（总分类账、***明细账），账户目录按账页列示一级科目及明细科目或核算项目。

账户目录中先列示一级会计科目，再列示二级科目或核算项目，即使账簿只涉及一个科目的，也必须列示一级科目。

第十五条将打印好的账页同****系统核对相符，按总分类账科目的顺序及明细科目在****系统顺序整理后进行装订，要求在账

页的左侧打孔个，再用公司统一印制的账簿封面进行包装，厚薄不超过厘米。

第十六条会计账簿封面、启用表上加盖单位财务专用章

第四章报表归类规范

第十七条将报表系统中的报表按时间进行分类存放，在报表系统中“报表”目录下设立文件夹“报表分类”，再在“报表分类”下分别设立文件夹（2012年、2013年、2014年......以此类推），将每年的报表进行分类，报表必须按规定的顺序存放。同时要求同一年的同一张报表只允许建立一个文件，将每月的报表置于不同表页中进行管理，将表页名改名为相应月份（1月、2月、3月 (12)

月）。

第十八条用A4纸打印本单位的全部会计报告含报表附注，分年度按月份顺序装订，填写好报表封面，加盖单位财务专用章。

第五章附则

第十九条本规范由财务处制定、修改和解释。

第二十条本规范自发布之日起执行。