企业内部控制基本规范讲解1答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母。
）·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉"等财富管理手段，反映的理念是（）。
A．内部控制B．财务管理C．公司治理D．危机意识A B C D【正确答案】:A【解析】：公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈";我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果.）·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（）对错【正确答案】：错【解析】：完善的内部控制体系,并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系,防患于未然。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请选择答案所对应的英文字母.）·2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制具体规范》C．《企业内部控制审核指导意见》D．《中央企业内部控制评价办法》A B C D【正确答案】:A【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》，这是我国内部控制体系建设的重大突破，标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。
二、判断题（请在各小题后面选择您认为正确的结果.）·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制，并将内部控制上升到企业战略的高度.（)对错【正确答案】：对【解析】:《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第三讲一、单项选择题（下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
企业内部控制基本规范讲解(答案)
企业的（ )反映了企业的资金周转状况,对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平.答案：C如果说组织机构和人员设置是企业的骨架,那么企业的灵魂是(）答案：A关于内部控制的基本特征错误的是（）答案:A因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（）答案：A 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。
答案：B评价指引不包括（）答案：D授权审批的层次有( )答案:D下列不属于企业具体目标的有（）答案：A通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(）答案:A不属于有效沟通的特征的是( ）答案：D通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的.答案：C（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险.答案:D从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》,首次提出了内部控制概念.答案：C绩效考核按考核时间的分类是（ )。
答案:D《企业内部控制基本规范》，要求自（ )起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D中国企业内部控制基本规范体系包括(）答案：ABC会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案:ABC在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ )答案：ABCDEF对财务报告进行分析,分析中包括哪些步骤（）答案：ABCD现代企业应该开拓进取、锐意创新。
企业内部控制基本规范考试答案介绍
试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。
A．内部监督B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通A B C D【答案错误】×2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的A B C D【正确答案】：A【解析】：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。
具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（）。
A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．内部监督A B C D【答案错误】×4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（）。
A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B．销售合同的授权批准手续是否齐全C．信用政策、价格政策的执行是否合理合法D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况A B C D【正确答案】：A【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（）。
A. 财产风险B. 人身风险C. 责任损失风险D. 财务风险A B C D【正确答案】：A【解析】：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。
财产损失是企业风险中最常见的形态。
6.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C．单位应明确账、证、表的处理程序D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法A B C D【答案错误】×7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（）。
企业内部控制基本规范讲解 答案1
1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在ABCDEFA管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B集团企业财务管理难度增加C公司治理结构不完善D集团企业缺乏财务风险意识E缺乏财务风险管理的工具和手段F集团企业财务风险管理缺乏系统性2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统（正确）3、《企业内部控制基本规范》，要求自（2009年7月1日）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
4、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度只适用于在美上市的美国本土公司（错误）5、中国企业内部控制基本规范体系包括（ABC）A企业内部控制评价指引 B 企业内部控制应用指引C 企业内部控制审计指引D 企业内部控制会计指引6、评价指引不包括（D内部控制评价的内容)A内部控制评价的组织 B 内部控制缺陷的认定C 内部控制评价的内容D 报告的审查7、企业内部控制规范形成的主要动因包括（BCDE)A法律法规的要求 B 企业发展的需要C 国力发展的需要D 提高发展方式的战略举措E 应对国际形势的需要8、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清酣醒的头脑，注重反风险控制在可承受的范围内。
（正确）9、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。
（正确）10、基本规范的基本原则不包括（BC)A全面性原则和重要性原则 B 及时性原则C 准确性原则D 适应性原则和制衡性原则E 成本效益原则11不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
正确12、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。
第一章《企业内部控制基本规范》讲解
第一章《企业内部控制基本规范》讲解第一章《企业内部控制基本规范》讲解一、关于总则（一）内部控制的意义和依据《基本规范》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。
一是加强和规范企业内部控制的需要。
二十有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。
根据《基本规范》第一条规定，制定企业内部控制规范的基本依据是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他法律法规。
（二）企业内部控制规范的实施范围和时间安排《基本规范》第二条明确规定，企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
自2021年1月1日起在境内外同时三是的公司施行，自2021年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
对非上市公司的大中型企业，包括国有企业、国有控股企业和外商投资企业等，鼓励提前执行。
小企业和其他单位可以参照内部空盒子规范建立与实施内部控制。
对于其他单位包括行政事业单位和非营利组织，财务部将待企业内部控制规范体系建设与实施有序推开后，择机推进非企业单位的内部控制规范研究制定工作。
（三）内部控制的定义和目标《基本规范》第三条明确指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
首先，它强调了企业领导者尤其是董事会、监事会和经理层在建立与实施内部控制中的作用。
其次，它明确了内部控制是全体员工的共同责任。
最后，它指明了内部控制是一个过程。
《基本规范》第三条第二款规定了颞部控制的目标为五个方面：一是合理保证企业经营管理合法合规；二是维护资产安全；三是保证财务报告及相关信息真实完整；四是提高经营效率和效果；五是促进企业实现发展战略。
（四）内部控制的原则《基本规范》第四条规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。
2013山东会计继续教育_企业内部控制基本规范讲解_课件习题答案范文
第十五课：
1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）
答案：AD
2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。
答案：A
3、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）
答案：B
2、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）
答案：A
3、（）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D
4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）
答案：A
5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）
答案：A
第五课：
1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）
答案：ABCDE
2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（
答案：A
5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
答案：B
第四课：
1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
企业内部控制基本规范-曹
企业内部控制基本规范字体：大中小打印全部打印客观题打印主观题一、单项选择题1.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是指( )。
A.风险规避B.风险分担C.风险承受D.风险降低【隐藏答案】正确答案：DA B C D2.处于内部控制五大要素之首的是( )A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计及人力资源政策D.内部环境【隐藏答案】正确答案：DA B C D3.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略指( )A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受【隐藏答案】正确答案：AA B C D4.财产保护控制不包括的是。
( )A.财产记录和实物保管B.定期盘点和账实核对C.限制接近D.测试【隐藏答案】正确答案：DA B C D5.通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法指（）A.实地查验法B.抽样法C.专题讨论会法D.穿行测试法【隐藏答案】正确答案：DA B C D6.企业实施内部控制评价，在应当遵循的原则中不包括的是（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.适当性原则【隐藏答案】正确答案：DA B C D7.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循原则，下面正确的是( )。
A.全面性B.平衡性C.适用性D.成本原则【隐藏答案】正确答案：AA B C D8.内部控制的原则和实施体系主体的主体是( )。
A.企业实施B.法制C.政府监管D.社会评价【隐藏答案】正确答案：AA B C D9.内部控制的原则和实施体系的推动要素是( )。
A.法制B.企业实施C.政府监管D.社会评价【隐藏答案】正确答案：AA B C D二、多项选择题1.内部环境处于内部控制五大要素之首。
内部环境包的具体内容有( )。
A.治理结构、机构设置B.权责分配、内部审计C.人力资源政策D.企业文化【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D2.内部审计控制是内部控制的一种特殊形式。
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单选题1、授权审批的层次有( )D.根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次2、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是( ) A、建立激励约束机制3、( )负责整个部门的事务和行政；负责制定审计政策和整体审计计划，并负责推动实施；负责校准审计报告。
B、审计长4、关于风险规避，说法不正确的是（）B.风险规避意味着完全消除风险5、（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。
C.外部危机6、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
C.良好的职业操守和道德品行7、损失暴露不包括( )D.不相关暴露8、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
C.19979、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是( ) D.专项考核10、沟通按照在组织中运行途径的不同可以分为（）A.正式组织沟通和非正式组织沟通11、不属于有效沟通的特征的是（）D.迅速12、因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是( ) A.市场风险13、为了使授权批准制度拥有较好的效果，企业一定要遵循几个原则，不属于原则范围之内的是( ) A.有关事项必须经过授权批准，且在业务发生之后14、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是( ) A.企业文化15、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是( ) B.独立董事16、( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
D.财务报表分析法17、关于内部控制的基本特征错误的是( ) A.内部控制是一个结果18、下列关于危机的说法中，不正确的是（）C.危机的发生一般都是孤立的19、企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
C.营运能力20、下列不属于企业具体目标的有( ) A.战略目标21、评价指引不包括( ) D.报告的审查22、绩效考核按考核时间的分类是（）。
正确答案：D23、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。
正确答案：B24、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是( )正确答案：B二、多选题会计数据的输入过程中，要注意的地方有（）正确答案：A,B,CA. 设立科目相关文件B. 加强手工输入的准确性C. 凭证的审核D. 数字的校对内部控制的主要目标是（）正确答案：A,C,DA. 运营的效率和效果B. 内部控制的有效性C. 财务报告的可靠性D. 法律法规的遵循性销售与收款不相容职务分离的要点有( )正确答案：A,B,C,DA. 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B. 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C. 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D. 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离/内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有( )正确答案：A,B,CA. 审计报告B. 工作报告C. 日常交流D. 检举报告情景分析的主要程序有( )正确答案：A,B,C,D,EA. 确定分析的主题、明确分析的范围B. 建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C. 构思风险各种可能的未来图景D. 设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E. 描述到未来各种状态的发展演变途径中国企业内部控制基本规范体系包括( )正确答案：A,B,CA. 企业内部控制评价指引B. 企业内部控制应用指引C. 企业内部控制审计指引D. 企业内部控制会计指引突发事件的应急管理有几个主要过程，包括( )正确答案：A,B,C,DA. 对事件的预警B. 预案管理C. 对事件的处理D. 事后的处理关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有( )正确答案：A,DA. 内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B. 检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C. 内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D. 内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤( )正确答案：A,B,C,DA. 审阅注册会计师的报告B. 审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C. 运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D. 参考重要的补充信息通常保密类无形资产的分类有( )正确答案：B,C,DA. 私密级B. 机密级C. 绝密级D. 秘密级现代企业应该开拓进取、锐意创新。
下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）正确答案：A,B,C,D,EA. 产品或服务创新B. 技术创新C. 管理创新D. 企业文化创新E. 营销创新内部审计机构的设置原则有（）正确答案：A,C,DA. 独立性原则B. 公正性原则C. 专职高效原则D. 权威性原则企业内部控制规范形成的主要动因包括( )正确答案：B,C,D,EA. 法律法规的要求B. 企业发展的需要C. 国力发展的需要D. 提高发展方式的的战略举措E. 应对国际形势的需要系统的基本构成有( )正确答案：A,B,CA. 系统B. 系统内部的各个子系统C. 系统的周围环境D. 系统的数据库在企业中不相容职务一般有( )正确答案：A,B,C,D,EA. 授权审批职务与申请职务B. 执行业务职务与会计记录业务职务C. 财产保管与会计记录职务D. 明细账与总账记录职务E. 财产保管职务与财产核查内部控制的调查方法包括（）正确答案：A,B,D,EA. 利用以前年度审计的经验和资料B. 询问法C. 流程图法D. 观察法E. 调查表法COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。
正确答案：A,B,C,D,EA. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督F. 目标设定下列不属于对损失频率的测定方法有( )正确答案：C,DA. 定性分级B. 概率测算C. 逻辑推理D. 定量分析会计系统内部控制应达到的基本目标有( )正确答案：A,B,CA. 规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B. 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C. 确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度D. 遵循统一性与灵活性相结合、约束与权限相结合流程图分析法的基本步骤有( )正确答案：A,B,C,DA. 认识产品加工等过程的各个阶段B. 设计流程图，把流程中的风险揭示出来C. 解释流程图，寻找事故的原因D. 预测可能的损失基本规范的基本原则不包括( )正确答案：B,CA. 全面性原则和重要性原则B. 及时性原则C. 准确性原则D. 适应性原则和制衡性原则E. 成本效益原则企业要进行分离的职务主要有（）正确答案：A,B,C,D,EA. 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务B. 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C. 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D. 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E. 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务三、判断题风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
( )正确答案：错误执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。
( )正确答案：正确董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。
( )正确答案：错误内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。
( )正确答案：正确财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
( )正确答案：正确在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。
( )正确答案：错误提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。
( )正确答案：错误如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
( )正确答案：正确2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。
因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。
( )正确答案：正确举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。
可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。
（）正确答案：错误美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。
( )正确答案：错误记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。
( )正确答案：正确董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
( )正确答案：正确风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。
这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。
( )正确答案：正确不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
( )正确答案：正确预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。
（）正确答案：错误内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。
( )正确答案：错误同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。