南开学期《审计原理》在线作业

(单选题) 1: 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（）

A: 流动负债是否有所隐瞒

B: 固定资产的预计使用年限是否适当

C: 明细账合计数与总账是否相符

D: 已贴现的票据是否在附注中单独列示

正确答案:

(单选题) 2: 利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。

A: 初步评估水平

B: 再次评估水平

C: 计划估计水平

D: 实际水平

正确答案:

(单选题) 3: 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。

A: 重大错报风险的初步评估水平

B: 对被审单位及其环境的了解程度

C: 计划估计的控制有效性

D: 控制风险的高低

正确答案:

(单选题) 4: 关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（）。

A: 审计风险是预先设定的

B: 重大错报风险是了解得出的

C: 控制风险是控制测试后评价得出的

D: 检查风险是实质性测试后评价得出的

正确答案:

(单选题) 5: 在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。

A: 确定较高的重要性水平

B: 确定较低的重要性水平

C: 不考虑项目的流动性

D: 以上各项均不对

正确答案:

(单选题) 6: 为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本

A: 销售发票

B: 主营业务收入明细账

C: 应收账款明细账

D: 汇款通知单

正确答案:

(单选题) 7: 下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。

A: 虚列产品销售收入

B: 隐瞒应付账款

C: 更改记账凭证，使之与原始凭证一致

D: 更改原始凭证，使之与记账凭证一致

正确答案:

(单选题) 8: 下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）

A: 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B: 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C: 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D: 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

正确答案:

(单选题) 9: 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。

A: 主任会计师、所长或指定代理人

B: 业务助理人员

C: 部门经理或签字注册会计师

D: 项目经理或项目负责人

正确答案:

(单选题) 10: 检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。

A: 从销售单追查至主营业务收入明细账

B: 从发运凭证追查至主营业务收入明细账

C: 从销售单追查至发运凭证

D: 从发运凭证追查至销售发票

正确答案:

(单选题) 11: 如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。

A: 发表无保留意见

B: 追加审计程序

C: 提请被审计单位调整会计报表

D: 发表保留意见

正确答案:

(单选题) 12: 在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。

A: 决定接受的检查风险水平为高水平

B: 决定接受的检查风险水平为低水平

C: 评估的控制风险水平为高水平

D: 评估的控制风险水平为低水平

正确答案:

(单选题) 13: 注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。

A: 至少保存至2019年

B: 至少保存至2024年

C: 至少保存至2025年

D: 长期保存

正确答案:

(单选题) 14: 注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。

A: 检查

B: 重新计算

C: 分析程序

D: 估价

正确答案:

(单选题) 15: 为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。

A: 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函

B: 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系

C: 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账

D: 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查

正确答案:

(单选题) 16: A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（）。

A: 在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改

B: 对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改

C: 在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息

D: 在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息

正确答案:

(单选题) 17: 如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已

取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）

A: 仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明

B: 应当发表保留意见或否定意见

C: 应当发表否定意见或拒绝表示意见

D: 应当发表否定意见或拒绝表示意见

正确答案:

(单选题) 18: 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（）。

A: 查明客户是否漏盘某些重要存货项目

B: 鉴定存货的质量

C: 了解存货的所有权是否归属客户

D: 获得存货是否实际存在的审计证据

正确答案:

(单选题) 19: 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。

A: 采用否定式函证，不具体说明应付金额

B: 采用否定式函证，列示应付金额

C: 采用肯定式函证，不具体说明应付金额

D: 采用肯定式函证，具体说明应付金额

正确答案:

(单选题) 20: 在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）A: 重新了解内部控制

B: 重新执行控制测试

C: 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

D: 考虑是否追加相应的审计程序

正确答案:

(多选题) 1: 购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。

A: 过账和汇总

B: 完整性

C: 真实性

D: 估价

正确答案:

(多选题) 2: 确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）

A: 外部使用者对会计报表的依赖程度

B: 发生财务危机的可能性

C: 管理当局诚实程度

D: 计划的重要性水平

正确答案:

(多选题) 3: 内部控制的固有限制包括（）

A: 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

B: 内部控制固有风险估计水平过低

C: 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

D: 内部控制控制风险估计水平过低

正确答案:

(多选题) 4: 注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（）。

A: 检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

B: 检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C: 检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

D: 检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

正确答案:

(多选题) 5: 在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。

A: 错报或漏报的汇总数低于重要性水平

B: 错报或漏报的汇总数略高于重要性水平

C: 评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平

D: 评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平

正确答案:

(多选题) 6: 对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。

A: 主营业务收入年度发生额

B: 重要客户的销售额

C: 重要产品的毛利率

D: 销售给重要客户的产品的毛利率

正确答案:

(多选题) 7: 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。A: 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧

B: 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露

C: 审计范围受到一定限制

D: 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限

正确答案:

(多选题) 8: 在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（）。

A: 行政责任

B: 民事责任

C: 刑事责任

D: 连带责任

正确答案:

(多选题) 9: 下列因素中，影响审计证据可靠性的是（）。

A: 证据的性质

B: 证据的来源

C: 被审计单位的业务性质

D: 获取证据的内部控制环境

正确答案:

(多选题) 10: 以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）

A: 警告

B: 罚款

C: 罚金

D: 暂停执业

正确答案:

(多选题) 11: 对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）

A: 审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当

B: 时间预算是否合理

C: 对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当

D: 审计程序能否达到审计目标

正确答案:

(多选题) 12: 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）

A: 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务

B: 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大

C: 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

D: 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式

正确答案:

(多选题) 13: 考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）

A: 截止

B: 表达

C: 机械准确性

D: 估价

正确答案:

(多选题) 14: 注册会计师的业务范围包括（）。

A: 会计监督

B: 会计服务

C: 会计咨询

D: 审计业务

正确答案:

(多选题) 15: 下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（）。

A: 审计调整分录汇总表

B: 公司章程

C: 企业营业执照

D: 审计计划

正确答案:

(多选题) 16: 会计咨询、会计服务业务包括（）。

A: 设计财务会计制度

B: 代理记账

C: 验证企业资本

D: 管理咨询

正确答案:

(多选题) 17: 下列各因素中，属于公司控制环境的是（）

A: 人事政策和程序

B: 购货交易和活动为正当批准

C: 公司范舞弊机制

D: 管理思想和经营风格

正确答案:

(多选题) 18: 注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）

A: 检查发运凭证连续编号的完整性

B: 检查赊销业务是否经过授权批准

C: 检查销售发票连续编号的完整性

D: 观察已经寄出的对账单的完整性

正确答案:

(多选题) 19: 下列表述中，不正确的有（）。

A: 注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则

B: 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关

C: 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠

D: 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

正确答案:

(多选题) 20: 任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）

A: 委托人

B: 被审计人

C: 内部审计部门

D: 审计人

正确答案:

(判断题) 1: 客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 2: 控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 3: 如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 4: 如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（?）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 5: 会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（）A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 6: 管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 7: 我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（）。

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 8: 在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 9: 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(判断题) 10: 一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）

A: 错误

B: 正确

正确答案:

(单选题) 1: 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（）

A: 流动负债是否有所隐瞒

B: 固定资产的预计使用年限是否适当

C: 明细账合计数与总账是否相符

D: 已贴现的票据是否在附注中单独列示

正确答案:

(单选题) 2: 利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。

A: 初步评估水平

B: 再次评估水平

C: 计划估计水平

D: 实际水平

正确答案:

(单选题) 3: 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。

A: 重大错报风险的初步评估水平

B: 对被审单位及其环境的了解程度

C: 计划估计的控制有效性

D: 控制风险的高低

正确答案:

(单选题) 4: 关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（）。

A: 审计风险是预先设定的

B: 重大错报风险是了解得出的

C: 控制风险是控制测试后评价得出的

D: 检查风险是实质性测试后评价得出的

正确答案:

(单选题) 5: 在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。A: 确定较高的重要性水平

B: 确定较低的重要性水平

C: 不考虑项目的流动性

D: 以上各项均不对

正确答案:

(单选题) 6: 为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本

A: 销售发票

B: 主营业务收入明细账

C: 应收账款明细账

D: 汇款通知单

正确答案:

(单选题) 7: 下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。

A: 虚列产品销售收入

B: 隐瞒应付账款

C: 更改记账凭证，使之与原始凭证一致

D: 更改原始凭证，使之与记账凭证一致

正确答案:

(单选题) 8: 下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）

A: 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B: 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

C: 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D: 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

正确答案: