电大纳税筹划期末复习
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分） 1.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。
A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性2．避税最大的特点是它的( )。
A．违法性 B．可行性 C．非违法性 D．合法性3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A．实际负税人 B．代扣代缴义务人 C．代收代缴义务人D．法人 4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。
A.无差别平衡点 B．纳税人身份 C．适用税率 D．可抵扣的进项税额 5．适用消费税比例税率的税目有( )。
A．卷烟 B．烟丝 C．黄酒 D．白酒 6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。
A．随同应税消费品一同销售的包装物 B．包装物租金C．定期收回的包装物押金 D．逾期未收回包装物押金 7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产 C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品 8．目前应征个人所得税的项目是( )。
A．国债利息 B．股票红利 C．储蓄利息 D．保险赔款 9．个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。
A．一次不超过40日 B．多次累计不超过100日 C．一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D．一次不超过30日或者多次累计不超过90日 10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。
A．个人办的托儿所、幼儿园 B．个人所有的居住房 C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
电大_纳税筹划复习
纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人 D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税 D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
电大《纳税筹划》期末复习题汇总
◎◎某企业新购入一台价值1 00O万元的机器设备.该设备预计使用年限5年。
假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25％，贴现率10％。
可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。
折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元注：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率1O％的复利现值系数分别为O.909，0.826，O.751，O.683，O.621。
请根据上表计算分析两种不同折旧方法下的年度折旧费用、利润及所得税节税情况。
参考答案：从计算的数据可以看出，设备在采用直线折旧法与加速折旧法下5年的折旧总额、利润总额以及应纳所得税总额是完全相同的，分别为1000万元、l500万元、375万元。
但由于双倍余额递减法使企业前两个年度的折旧费用大幅提高，利润与应纳所得税税额大幅下降；而后面年度的折旧费用大幅下降，利润与应纳所得税税额相应增加，这实际上是一种将部分税款递延到以后年度缴纳的筹划。
考虑到货币的时间价值，可实现相对节税13.204万元(284.250-271.046)。
◎◎张先生是一家啤酒厂的品酒师，其每年的奖金都高居酒厂第一位，而其平时的工资并不高，每月仅有3 000元。
预计2010年底，其奖金为30万元。
张先生的个人所得税纳税情况如下：每月工资应纳个人所得税税额＝(3000一2000)×10％一25=75（元）请为张先生进行年终奖金的个人所得税筹划。
参考答案：由于张先生每月收入高于当年国家所规定的免征额，未经筹划时其年终奖金的个人所得税纳税情况如下：年终奖金应纳个人所得税所适用的税率为25%（300000÷12=25000），速算扣除数1375，则：年终奖金应纳个人所得税税额=300000×25%-1375=73625（元）全年共应纳个人所得税税额=75×12+73625=74525（元）全年税后净收入=（300000+3000×12）-（75×12+73625）=261475（元）如果采用规避年终奖税率级次临界点税负陡增情况的方法，则：张先生全年收入=300000+3000×12=336000（元）留出每月免税额后，分成两部分，则：每部分金额=（336000-2000×12）÷2=156000（元）将156000元分到各月，再加上原留出的每月2000元，作为工资、薪金发放，则：张先生每月工资、薪金所得=156000÷12+2000=15000（元）另外156000作为年终奖在年底一次发放。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。
A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。
A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。
A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。
A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。
A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。
11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
电大期末考试 纳税筹划
一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（)决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法2、小规模纳税人的征收率是（)A.6％ B。
17% C.7％ D。
3％3、运输费用的增值税扣除率是（)A。
7% B。
10％ C。
17% D.13％4。
、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）A。
化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额（ )A.0。
75 B.0.35 C。
0。
4 D。
16.下列项目中属于所得税免税收入的是（）A．销售收入B。
提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入7。
个人所得税工资、薪金采用(）税率形式A．比例税率B。
超率累进税率C。
超额累进税率D。
定额税率8。
记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A。
万分之五B。
万分之三C。
千分之一D。
每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税B。
资源税 C.行为税D。
流转税10。
小型微利企业适用的所得税税率（）A．25% B。
15％ C.20% D。
33％二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出.不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（)A．税收法律关系主体B．税收法律关系客体C。
税收法律关系内容D．税法法律实事2、税法的要素包括（）A。
纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（)A。
粮食 B.图书C。
化肥 D.电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有(）A。
将委托加工的货物用于集体福利B。
动力设备的安装C。
电大《纳税筹划》期末考试重点复习题及参考答案资料汇总
电大纳税筹划期末复习考试小抄单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。
C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。
F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。
●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。
G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。
J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。
M●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。
N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。
●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。
P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。
Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）S●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。
纳税筹划期末考试试卷
国 家 开 放 大 学2023年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试
纳税筹划 试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请 在 给 出 的 选 项 中,选 出 最 符 合 题 目 要 求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳 税 筹 划 答 案 第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨 国 企 业 通 过 转 让 定 价 在 其 内 部 各 公 司 间 转 移 利 润 ,主 要 是 通 过 转 让 货 物 、提 供 劳 务 、资 金 融 通 、成 本 分 摊 等 活 动 实 现 的 。 (1)转 让 货 物 :是 跨 国 企 业 常 用 的 税 收 筹 划 方 法 。 其 原 理 在 于 :在 跨 国 集 团 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 将 原 材 料 或 产 品 销 售 给 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 时 ,在 相 关 国 家 (或 地 区 ) 税 法 允 许 的 范 围 内 ,通 过 制 定 尽 可 能 低 的 交 易 价 格 ,尽 可 能 降 低 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )子 公 司 的 利 润 ,提 高 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 的 利 润 ,实 现 减 轻 整 体 税 负 的 目 的 。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多 样、性 质 各 异 且 富 有 变 化 性,许 多 劳 务 的 市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联 企 业 之 间 提 供 劳 务 的 转 让 定 价 往 往 具有更大的空间。 (3)资 金 融 通 :其 一 般 原 理 是 ,位 于 高 税 率 国 家 或 地 区 的 子 公 司 作 为 资 金 的 需 求 者 ,从 位 于 低 税 率 国 家 或 地 区 的 关 联 企 业 借 入 资 金 ,并 以 尽 可 能 高 的 利 率 向 其 支 付 利 息 ,以 实 现 向 低 税 负 国 家 或 地 区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内 部 管 理 和 经 营 的 效 率,在 诸 如 技 术 研 发、 销 售 网 络 建 设 、产 品 广 告 等 领 域 ,往 往 采 取 跨 国 集 团 统 一 提 供 、各 子 公 司 分 摊 成 本 的 方 式 。 五 、案 例 分 析 题 (本 题 共 1 小 题 ,每 小 题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下 个 人 所 得 税 额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 — 费 用 — 个 人 所 得 税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方 案 二 :李 先 生 的 纳 税 和 收 益 计 算 如 下 个 人 所 得 税 额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 一 个 人 所 得 税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。
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纳税筹划模拟试卷1及答案一、单项选择题（每题2分，共 20 分）1. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A 不同税种 B节税原理C不同性质企业 D不同纳税主体2. 相对节税主要考虑的是（C ）。
A 费用绝对值 B利润总额C 货币时间价值 D税率3. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。
A定额税率 B比例税率C超累税率 D全累税率4.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水5.下列不并入销售额征收消费税的是（ C ）A包装物销售 B包装物租金C包装物押金 D逾期未收回包装物押金6.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ A ）。
A文化体育业 B金融保险业C服务业 D娱乐业7.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ C ）。
A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰8.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（ B ）。
A劳务报酬 B工资薪金C稿酬所得 D个体工商户所得9.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ B ）。
A288元 B960元C1920元 D2880元10. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。
A消费税 B关税C财产税 D营业税1. 纳税筹划的主体是（ A ）A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。
A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性3.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ）A实际负税人 B代扣代缴义务人C代收代缴义务人 D法人4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A）是关键因素。
A无差别平衡点 B纳税人身份C适用税率 D可抵扣的进项税额5.适用消费税定额税率的税目有（ C ）A 卷烟 B烟丝C 黄酒 D白酒6..下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B个人销售购买超过5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）。
A生产经营收入 B接受捐赠的实物资产C按规定缴纳的流转税 D纳税人在基建工程中使用本企业产品8.目前应征个人所得税的项目是（ B ）。
A国债利息 B股票红利C储蓄利息 D保险赔款9.应纳印花税的凭证应于（ C ）时贴花。
A每月初5日内 B每年度结束45日内C书立或领受时 D开始履行时10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。
A文化体育业 B金融保险业C交通运输业 D建筑业1.避税最大的特点是它的（ C ）A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性2.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。
A销售利润 B销售价格C成本费用 D税率高低3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D）。
A公司制企业 B合伙制企业C个人独资企业 D个体工商户4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ C ）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。
A保险费 B装卸费C 运输费 D其他杂费5.适用消费税比例税率的税目有（ B ）A 卷烟 B烟丝C 黄酒 D白酒6.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A物业管理公司代收电费取得的手续费收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ D ）。
A全部收入的3%比例扣除 B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除 D年度利润总额的12%扣除8.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ D ）的离境。
A 一次不超过40 日B多次累计不超过100 日C一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日9.下列属于房产税征税对象的是（ C ）。
A室外游泳池 B菜窖C室内游泳池 D玻璃暖房10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。
A文化体育业 B金融保险业C交通运输业 D建筑业二、多项选择题（多选或漏选均不得分。
每题2分，共 10 分）1. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划2.适用消费税定额税率的税目有（ BCD ）A白酒 B黄酒C啤酒 D汽油。
3.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD ）。
A100元B100～500元C500～1000元D1000～5000元4.城镇土地使用税税额分别是（ABDE ）。
A1.5~30元B1.2~24元C 0.6~12元。
D0.9~18元5.消费税的税率分为（ ABC ）。
A 比例税率 B定额税率C 复合税率 D累进税率1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。
A逃税 B欠税C骗税 D避税2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。
A个体工商户 B个人独资企业C合伙企业 D公司制企业3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD ）。
A家具公司销售全套卧室家具送货上门B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入4.企业所得税的纳税义务人包括( AC )A国有企业 B个人独资企业C股份制企业 D合伙企业5.以下可以免征个人所得税的有（BCD ）A购物抽奖B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息1. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A增值税筹划 B消费税筹划C营业税筹划 D所得税筹划2. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ABC ）。
A 17%B 13%C 6% D3%3.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD ）。
A汽油和柴油 B烟酒C小汽车 D鞭炮、焰火4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD ）。
A国家债券利息收入 B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴 D出口退回的消费税5、.适用印花税0.3‰比例税率的项目为（BCD ）。
A借款合同B购销合同C技术合同D建筑安装工程承包合同三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。
每题1分，共10分）1.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。
2.（×）所得税各税种的税负弹性较小。
3.（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较。
4.（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
5.（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。
6.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。
7.（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
8.（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。
9.（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
10.（×）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
4.（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
5.（×）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。
6.（√）我国现行营业税共设置了9个税目。
7.（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。
8.（×）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
9.（√）车辆购置税的税率为10%。
10.（√）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
1.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
2.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
3.（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
4.（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
5.（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
6.（×）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。
7.（√）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。
8.（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。
9.（√）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。
10.（√）营业税起征点的适用范围限于个人。
四、简答题（每题10分，共 20 分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。
增值税的纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人。
不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。
这两类纳税人的划分标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50 ％以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50 万元（含50 万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50 万元以上的，为增值税一般纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80 万元（含80 万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80 万元以上的，为一般纳税人。
此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。
一般纳税人的增值税基本适用税率为17 % ，少数几类货物适用13 ％的低税率，一般纳税人允许进行进项税额抵扣。
小规模纳税人适用3 ％的征收率，不得抵扣进项税额。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
2、公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素？通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的所得税出现差异。