固定资产处置审批表--实用.doc

记录表编号：JD04ZC001/08 集美大学

资产处置审批表

固定

填报单位：填报人及联系电话：日期：设备编号设备名称

国标六类购置日期

单价数量 /台、件

金额净值

处置

原因

序号签名职称

参

加 1

鉴定小组鉴

定

意见人 3

签

名 4

单位

意见

主管领导签字：单位公章：年月日资产与设备管理处

意见

签章：年月日校领导

意见

签名：年月日本表一式三份（均需原件）

固定资产清理

固定资产清理固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理属于资产类科目，它是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。最后用贷方合计减借方合计，正为盈利，负为损失。中文名固定资产清理属于资产类科目过渡科目对象收入放贷方，损失放借方所属金融 “固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。 “固定资产清理”账户应按被清理的固定资产设置明细账。（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）

（2）发生清理费用时，借：固定资产清理贷：银行存款（3）计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税；销售设备缴纳增值税。借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——应交增值税销项税（如果是设备）（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，借：银行存款原材料等贷：固定资产清理（5）应由保险公司或过失人赔偿时，借：其他应收款贷：固定资产清理（6）固定资产清理后的净收益，借：固定资产清理贷：长期待摊费用（属于筹建期间）营业外收入——处理固定资产净收益（属于生产经营期间）（7）固定资产清理后的净损失，借：长期待摊费用（属于筹建期间）

资产报废请示报告

篇一：资产报废申请报告 xxx字 [2011]0xx号 xxxxxxxxxxxxxxx 关于申请一批资产报废处置的报告 xxxxxxxxxxxx委员会： xxxxxxxxxxxx现有一批破损故障办公设备，其中：电脑10台、显示器1台、打印机3台、空调器3台、电视机1台，资产原值合计78675元。因无法修复或无修复价值，现申请对上述资产按国家有关规定正常报废。妥否，请批示。附件：申请报废处置资产明细表 xxxxxxxxxxxx 二〇一一年七月二十六日附件：申请报废处置资产明细表篇二：关于要求对部分固定资产进行报废的请示关于要求对部分固定资产进行报废的请示七星关区财政局国资股：根据七星财国资[2014]70号文件精神，我校对本单位固定资产进行了清查、核实，其中台式电脑5台，笔记本电脑2台，一体机1台，打印机3台，彩色电视机机1台，秀珍单声道录音机1台，无线话筒1部，学生课桌100套，已经严重损坏无法修复或无修复价值。我校经行政办公会议研究讨论，决定将以上资产予以报废（共计总价值99190.00元）。以上请示,当否，请批复。附:七星关区申请报废固定资产明细表七星关区撒拉溪二中 2014年6月17日篇三：固定资产报废报告贵州全林企业集团房地产开发有限公司关于申请固定资产报损处置的报告尊敬的公司领导：公司在2010年10月购买割草机一台，原值2500元，残值1624.93元。该机经多次维修现已无法提供工作的正常需求，现已无利用价值申请报损妥否，请批示。附表一：申请报损处置资产明细表。申请人： 2012年10月19日贵州全林企业集团房地产开发有限公司关于申请一批固定资产遗失处置的报告尊敬的公司领导：公司现有一批待处理的固定资产，其中：交换机1台，等离子电视机及功放1套，电脑4台，资产原值合计153432.12元，残值1137.85元。因单位多次搬迁，及人事变动交接工作不完善，已证明确系遗失。且由于年限已久，此批固定资产折旧已提完。现申请对上述资产按国家有关规定处置。妥否，请批示。附表二：申请遗失处置资产明细表。办公室： 2012年10月10日四分公司关于申请一批固定资产遗失处置的报告

固定资产清理范文

固定资产清理范文固定资产清理企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。借：固定资产清理 31314.31 累计折旧 281828.75 贷：固定资产 313143.06 第二，发生的清理费用。固定资产清理过成本中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。第三，出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。借：其他应付款--华尔科技 262100 贷：固定资产清理 257059.62 应交税金--销项税 5040.38

第四，保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。第五，清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目;属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。借：固定资产清理 225745.31 贷：营业外收入-- 处置固净收益 225745.31 固定资产增值税会计核算例：某企业出售xx年12月31日以前购买的轿车一辆金额为313143.06元，公司账载累计折旧281828.75元，按税法规定4%的税率开具普通发票减半征收。公司停产了，经商议按262100元抵冲供应商的往来。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题 * 》(国税函[xx]90号)四、关于销售额和应纳税额的要求，一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额÷(1+4%)=262100÷(1+4%)=252019.23元应纳税额=销售额×4%÷2=252019.23×0.04÷2=5040.38元

2020年部分固定资产报废请示

部分固定资产报废请示要对单位共有资产进行报废需先向上级请示并批准，那么，以下是人才给大家收集的部分固定资产报废请示，供大家阅读参考。 xx区教育局： xxxx年我校在进行资产清理过程中发现部分校产因各种原因已无法再行使用，经查： 1、原各功能室使用的各型老式电视机，计一台熊猫牌(原值2000元/台)、五台创维牌(原值2000元/台)、一台创维牌(原值1200元/台)、一台康佳牌(原值1200元/台) 2、原电教室使用的万利达影碟机一台(原值598元)、熊猫牌收录机一台(原值260元) 3、原音乐室使用的打击乐两套(原值300元/套)、二胡两把(原值150元/把)、号34把(原值150/把) 以上三项合计：贰万壹仟贰佰伍拾捌元整为强化学校资产的规范管理，特呈此报告请示上级领导核查后批准处置为谢! 以上请示当否，盼复附件：报废资产明细表 xx市大冯中心小学 xxxx年10月18日市环保局：

近期我分局对本单位固定资产进行了清查、核实，其中车辆：浙xxxxx为xxxx年10月购入使用，使用年限已达11年整，在xxxx 年度车辆尾气排放检测中鉴定为黄色标志，根据市政府黄色标志车辆使用相关规定，我分局经研究讨论，决定将浙xxxx予以报废，现将我分局《行政事业单位国有资产处置审批表》上报，请审核。特此请示，望批复。附件：《行政事业单位国有资产处置审批表》 xxx年十月二十六日明光市财政局国资股：根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》，我局对本单位固定资产进行了清查、核实，其中五节金属柜154套，电话机2部，办公桌13张，椅子11把，档案柜2组，保险柜1台，橱柜3个，使用年限过长，功能丧失，失去使用价值。我局经研究讨论，决定将以上资产予以报废(共计总价值72665.00元)。以上请示,当否，请批复。附件:申请报废处置资产明细表 xxxx年10月27日

固定资产清理会计分录处理

（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为：借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（账面原价）（2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为：借：固定资产清理贷：银行存款应交税金——应交营业税（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为：借：银行存款原材料贷：固定资产清理（4）应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：借：其他应收款贷：固定资产清理（5）固定资产清理后的净收益，其会计分录为：属于筹建期间的借：固定资产清理贷：长期待摊费用属于生产经营期间的借：固定资产清理贷：营业外收入——处置固定资产净收益（6）固定资产清理后的净损失，其会计分录为：属于筹建期间的借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，其会计分录为：借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失，其会计分录为：借：营业外支出——处理固定资产净损失贷：固定资产清理 [例] 2001年9月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。该厂房账面原值为400000元，已提折旧为140000元；报废时的残值变价收入为40000元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为8060元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为5％。请就以上资料作出会计处理。 [解答]江西亚泰工厂应进行如下账务处理：（1）固定资产转入清理：借：固定资产清理260000 累计折旧140000 贷：固定资产40000 （2）发生清理费用借：固定资产清理8060 贷：银行存款8060 （3）取得变价收入借：银行存款40000 贷：固定资产清理40000 （4）计算交纳的营业税应交纳的营业税＝40000×5％＝2000元借：固定资产清理2000 贷：应交税金——应交营业税2000 计算应收取的保险赔偿借：其他应收款160000 贷：固定资产清理160000 结转固定资产清理净损益固定资产清理净损失＝260000＋8060＋2000－40000－160000＝70060元借：营业外支出——非常损失70060 贷：固定资产清理70060

固定资产清理情况说明

固定资产清理情况说明固定资产清理情况说明 20XX年学校启用“江苏省属高校国有资产管理系统”时，我单位有部分固定资产因达到报废条件无法使用，未在国资管理系统登记。根据学校处置固定资产的统一部署，我单位对该部分固定资产进行了详细核实。详细核实情况说明如下：可提交实物的拟报废固定资产40件，原值元。我单位可提交实物的拟报废固定资产中设备类固定资产40件，原值元；家具类固定资产0件，原值0元。无法提交实物的拟报废固定资产60件，原值元。因 1、搬校区，设备或家具丢失； 2、教师去世，设备接收人没有见到实物，无法查到实物； 3、空调等设备还存留在原校区办公地; 4,学生离校、教师调离学校，带走部分科研设备； 4，院系调整，人员变动，部分音乐类设备无法查到实物。等原因，我单位无法提交实物的拟报废设备类固定资产43件，原值元；家具类固定资产17件，原值51015元；我单位党政联席会议[党政联席会议或部务会议]讨论了上述拟报废固定资产核实情况，确认属实，并在我单位进行了公

示。特此说明。艺术学院实验中心 20XX年5月11日 2部分固定资产报废处置情况说明原**集团技改发展部下属环保监测站部分实验室现划归**集团化工研究院使用。实验室升级改造过程中，部分老旧桌椅、实验台等使用年限过长，过于陈旧，磨损较大，不能继续使用，且无修复价值。经上级主管部门批复，予以报废，直接清理。20XX年11月25日进行全面清查，详细列表如下：略 **集团固定资产管理部签字： **集团**单位签字： 20XX年11月28日 3关于报废固定资产处置的情况说明我校崇基楼20XX年经上级专业机构鉴定为危房后全部封闭不再使用，20XX年1月经开发区、厚桥街道、教育局重新规划，根据固定资产管理相关规定，对惠通公司固定资产进行了全面清查，发现有5台台式电脑、3台笔记本电脑和1台喷墨打印机已超期使用，经过设备报废技术审查，以上设

固定资产清查报告范文

固定资产清查报告范文为了进一步加强固定资产的管理力度,规范和整顿固定资产的管理秩序,我局紧密结合撤乡并镇后国有资产重组工作的现实需要,本着认真负责的态度，从2006年2月开始,历经8个月的时间,对全旗各苏木镇，各行政事业单位的固定资产进行了检查清理。现将检查情况汇报如下：一、各苏木镇固定资产的清理情况根据呼伦贝尔市政府以及撤乡并镇工作的需要，我局成立了专门的检查组，经过认真细致的工作，圆满的完成了清产核资以及国有资产重组工作，使各苏木镇能够顺利地开展各项工作。 1、各苏木镇固定资产的情况：固定资产为2,894万元、待核销的固定资产为351万元、暂付款为470万元、暂存款为802万元。 2、存在的问题：一是暂付款数额较大，应报帐没有及时报帐。如因人员调动或死亡而形成暂付款和应收款。二是没有建立固定资产帐，帐面实物不相符。三是固定资产管理不到位，管理意识不强，财会人员工作主动性和积极性不够。二、旗直各行政事业单位固定资产情况随着我旗经济的快速发展以及基础设施建设的日溢完善，各行政事业单位的办公设施、办公用品、交通工具也随之更新换代，从而进一步加快了陈旧资产的淘汰速度。 1、各行政事业单位的固定资产总额为9,706 万元，待核销的固定资产为1,908万元，新建未入帐的固定资产为3,872万元,已变卖的固定资产为197万元。 2、存在的问题：一是固定资产帐记录不全，很多资产流失于帐外。二是固定资产买卖手续不全，变卖的资金未及时上缴财政专户，已经坐支。主要是交通工具和房屋建筑。三是存在用固定资产抵顶单位欠债的问题。四是新建、扩建的工程没有及时入帐，帐外资产量大，该入帐的没有及时入帐，以各种途径取得的资产在使用，但财务上没有记载，形成帐外资产。五是资产损失流失严重，在资产处置过程中，随意性很强，未经国有资产部门的审批就处置资产，给国家造成了严重损失。六是管理意识淡薄。三、经过此次检查各系统固定资产情况 1、教育系统：由于我旗执行集中办学，拆除了一些房屋，同时新建了一些校舍，各苏木学校并入阿镇镇区进行集中办学，原苏木学校房屋待处理，具体情况如下：

固定资产清理步骤

固定资产清理步骤：(1)固定资产调整，从去年9月到现在，学校的固定资产肯定有了变化，学校首先对新增、报废、调拨的资产做好帐务调整，特别是教师笔记本，有的是一两年了，学校都没有做资产划拨手续。（2）资产帐务调整完毕后，按统一分类、统一编号，对去年做的“固定资产登记表”进行修改，（1，房屋及构筑物；2，图书、档案；3，家具、用具、装具及动植物，各种教学、行政办公家具、教室课桌椅、学生宿舍家具、食堂餐桌椅、教工宿舍家具、实验室工作台、椅等。统一一点，动植物不要入帐。4，文物和陈列品，一般学校也是没有的。各类实物、文献资料等有无必要入帐学校定。5，专用设备：食堂、实验室仪器设备、音体美器材。其它的教学设备入6通用设备：如广播台成套播音设备、多媒体教室设备，网络设备（如交换机、光纤收发器）、计算机、计算机外设（如：各种打印机）、各种教学及办公软件（正版）等。资产编号统一按财政固定资产管理平台编号）。“固定资产登记表”要分类、完整填写。大家注意，到这一步，学校的“固定资产登记表”都是按学校的实物盘点做的，是最原始的数据，也是最重要的数据。（3）学校根据调整后的“固定资产登记表”与核算中心总帐核对，若有差错，查明原因，调整相关科目，做到总帐和登记表相符。核算中心会计还要对登记表的规范填写进行审核和指导。（4）学校根据审核后的登记表做好固定资产明细帐，“固定资产登记表”就作为学校的固定资产卡片。以上工作要求学校在3月底前完成。（5）学校根据“固定资产登记表”修改财政固定资产管理平台的数据。最后有一项说明，房屋及构筑物这一类，学校能处置的处置，不能处置的列出清单，说明原因，上报计财科。

固定资产清理登记工作方案

固定资产清理登记工作方案为进一步加强大队固定资产管理工作，彻底摸清固定资产实物现状，明确资产管理责任。经研究决定，结合实际，自**年*月至*月对各科室开展固定资产清理登记工作。具体实施方案如下：一、工作目标（一）核实财产、查清家底，做到账实相符；（二）对所有固定资产进行造册登记，并对残损报废的固定资产按照有关规定进行处理；（三）进一步建立健全固定资产管理的各项规章制度，保证固定资产的安全和完整。二、固定资产清查的原则（一）“权责统一”的原则即使用权登记是固定资产清查的一项重要内容，拥有使用权即同时负有管理责任，固定资产最初入账到哪个科室（即使后来有变动，但未办过户手续的），则由哪个科室负责清查。（二）全面彻底的原则各科室依据资产清查的要求，将各种固定资产（账内账外）全部纳入清查的范围，不留死角。与办公室发放的固定

资产台帐进行核对，不清楚的固定资产要主动到办公室、财务科进行核对，搞清楚资产的来龙去脉，不走过场。（三）实事求是，准确无误的原则。固定资产必须如实反映资产的客观情况，要做到准确无误，不重不漏，账卡物相符。三、组织领导为保证固定资产清查工作的顺利进行，成立由**任组长、**任副组长，各科室负责人为成员的清查工作领导小组，负责固定资产的清查工作。领导小组下设办公室，由**任办公室主任、**任办公室副主任，**为成员具体负责清查的日常工作。四、资产清查的内容和范围本次清查范围是对各科室固定资产的全面清查，包括交通工具、电子设备、专用设备和其他未包括在上述各项内的固定资产。通过账实核对后，确定固定资产的帐面和实物情况，并针对资产清查过程中发现的问题，明确管理职责。本次固定资产清查工作，以**年**月**日账面数为清查基准日。五、资产清查的步骤及时间安排（一）第一阶段：动员布署。 **年**月**日召开资产清查会议，布置清查任务。说明清查的重大意义及清查的流程、方法和形式。

固定资产处置申请报告

关于处置固定资产的请示 XXXXXXXXXX局：我局20XX年XXX对全局的固定资产进行了清查盘点，发现部分固定资产已经失去其继续服务的应用功能，对照该批固定资产的采购时间（20XX年及以前年度购置的），入帐情况，均已达到了固定资产报废年限。该批资产共计XX件，账面原值XXXX元，根据《XXXXXXXXXX局关于固定资产处置审批权限的通知》（XXXXXX[20XX]XX号）文件精神，我局拟对这批已无使用价值的固定资产进行报废处理。当否？请批示。附件：1、XXXXXX系统固定资产处置申报汇总清单 2、技术鉴定报告二〇XX年XX月XX日

附件一：行政事业单位国有资产处置申报函件通用格式关于申请（建筑物、机动车、设备）××（无偿调出、出售、报废、报损等方式）处置的函东（200×）××号市财政局: 根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《东莞市市直行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（〔东府〔2005〕144号）等国有资产管理的有关规定，我单位（或所属单位）拟对国有资产××（资产名称，附件1）进行（无偿调出、出售、报废、报损等）处置。现就有关情况申报如下：一、该项资产现状（名称、数量、单位、使用等），账面值××万元，净资产××万元（附件2）；评估值××万元（附件3，经市财政局同意需要进行评估后出售、报废处置的，按照现行评估核准、备案办法进行评估后上报市财政局）。二、该资产处置方式和理由。现按有关规定报你局审批（附件4）。当否，请审批。二〇〇×年××月××日（联系人: 办公电

关于闲置固定资产处置工作的实施方案

关于闲置固定资产处理工作的实施方案为进一步改进资产结构，优化资源配置，减少无效资产占用，提高固定资产使用效率，现就我联社闲置固定资产处理工作，制订出如下实施方案：一、加强组织领导。各部门、各网点要统一思想，提高认识，加强领导，要将处理闲置固定资产作为信用社体制改革的一项重要工作来抓。联社成立由主任任组长，分管财会工作的副主任任副组长，财务会计、合规风险、办公室、电脑信息、行政事务、保卫、监察、稽核等部门主要负责人为成员的闲置固定资产处理领导小组，领导小办公室设在财务会计部，具体负责闲置固定资产处理组织管理工作。各相关部门要分工协作，密切配合，共同做好此项工作。二、规范处理行为。闲置固定资产处理方式包括系统内调拨、出租、出售、置换和报废等方式。处理闲置固定资产应遵循依法合规、集体决策、规范操作、控制风险和诚实信用的原则。处理固定资产时原则上以溢价为前提，切实维护我联社权益，实现闲置固定资产回收价值最大化。所有闲置固定资产由联社统一安排处理，各部门、各网点均不得擅自处理。对处理闲置固定资产中发生的违规行为，以及不负责任，营私舞弊，造成信用社资产流失的，要追究相关责任人的责任。三、严格处理程序

（一）处理流程 1、各网点、各部门对现有闲置固定资产存量进行清理核实，建立闲置固定资产信息台帐，根据闲置固定资产实物现状提出处理申请和处理意向，上报联社闲置固定资产处理领导小组。 2、联社闲置固定资产处理领导小组根据各网点、各部门提出的闲置房屋、土地、车辆、电子设备及其它机具等闲置固定资产处理申请和处理意向，组织相关人员逐项进行市场考察和分析，开展尽职调查研究，制定切实可行的处理方案，提交联社财审会审议。超出联社审批权限的，上报省联社审批。 3、根据联社财审会审议结果或者省联社批复的处理方案，由行政事务部具体组织闲置固定资产的处理实施工作。 4、财务会计部要核实闲置固定资产的账面价值、费用占用等帐务情况及产权状况。监察部负责对处理过程公正性、公平性、合理性的监督，合规风险部负责对处理结果的审查。（二）账务处理 1、联社辖内调拨的闲置固定资产,自行调增（减）使用各网点的固定资产余额,并相应的调整固定资产卡片。 2、行政事务部负责将处理款项按时到位，并及时向财务会计部交存处理款、闲置资产出售清单，固定资产出售销帐审批表、拍卖委托合同、拍卖成交确认书、出售协议等账务处理资料，由财务会计部按规定进行账款核对，并及时进行账务处理。 3、财务会计部将资产处理收入进账金额与账面价值进行核

固定资产清理的会计处理及举例说明

固定资产清理的会计处理及举例说明（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为：借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（账面原价）（2）清理过程中发生的费用以及应交的税金，其会计分录为：借：固定资产清理贷：银行存款应交税金——应交营业税（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为：借：银行存款原材料贷：固定资产清理（4）应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：借：其他应收款贷：固定资产清理（5）固定资产清理后的净收益，其会计分录为：属于筹建期间的借：固定资产清理贷：长期待摊费用属于生产经营期间的借：固定资产清理贷：营业外收入——处臵固定资产净收益（6）固定资产清理后的净损失，其会计分录为：属于筹建期间的借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，其会计分录为：借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失，其会计分录为：借：营业外支出——处理固定资产净损失贷：固定资产清理 [例] 2001年9月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。该厂房账面原值为400000元，已提折旧为140000元；报废时的残值变价收入为40000元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为8060元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为5％。请就以上资料作出会计处理。 [解答]江西亚泰工厂应进行如下账务处理：（1）固定资产转入清理：借：固定资产清理 260000 累计折旧 140000 贷：固定资产 40000 （2）发生清理费用借：固定资产清理 8060 贷：银行存款 8060 （3）取得变价收入借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 40000 （4）计算交纳的营业税应交纳的营业税＝40000〓5％＝2000元借：固定资产清理 2000 贷：应交税金——应交营业税 2000 计算应收取的保险赔偿借：其他应收款 160000 贷：固定资产清理 160000 结转固定资产清理净损益固定资产清理净损失＝260000＋8060＋ 2000－40000－160000＝70060元借：营业外支出——非常损失 70060 贷：固定资产清理 70060 会计分录大全第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金 ③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款 ③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款 5．应收票据(见后)

企业固定资产清理管理表格

固定资产清理实质性程序
被审计单位：项目：固定资产清理编制：日期：
索引号：
ZR
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
A 资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。 √
B 被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已
√
记录。
C 资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位
√
拥有或操纵。
D 固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中，
√
与之相关的计价调整已恰当记录。
E 固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务
√
报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计目标
D
可供选择的审计程序
索引号
1.猎取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表 ZR2 数、总账数和明细账合计数核对是否相符。

审计目标
ABCD
ABCD A E
可供选择的审计程序
索引号
2.检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门略
鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处
理是否正确：
(1)结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、累计折旧和固定
资产减值预备等账面转入额是否正确；
(2)检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损
益的计确实是否正确，会计处理是否正确。
3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等缘故转出产生固定略
资产清理的，检查相关的合同协议以及股东（大）会、董事会的决
议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正
确。
4.检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建略
议作适当调整。
5.依照评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
6.检查固定资产清理是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中略
作出恰当列报。

固定资产清理会计分录

固定资产清理会计分录固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。 “固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用及清理完毕后净收益转入“营业外收入”帐户的数额；贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及清理完毕后净损失转入“营业外支出”帐户的数额，其借方余额表示清理后的净收益；贷方余额表示清理后的净损失，清理完毕后应将其贷方或借方余额转入“营业外收入”或“营业外支出”账户。“固定资产清理”账户应按被清理的固定资产设置明细账。固定资产清理的核算程序（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：借：固定资产清理（转入清理的固定资产帐面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的帐面原价）（2）发生清理费用时：借：固定资产清理贷：银行存款（3）计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税：借：固定资产清理贷：应交税金——应交营业税（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时：

借：银行存款原材料等贷：固定资产清理（5）应由保险公司或过失人赔偿时：借：其他应收款贷：固定资产清理（6）固定资产清理后的净收益：借：固定资产清理贷：长期待摊费用（属于筹建期间）营业外收入——处理固定资产净收益（属于生产经营期间）（7）固定资产清理后的净损失：借：长期待摊费用（属于筹建期间）营业外支出——非常损失（属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失）营业外支出——处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失）贷：固定资产清理固定资产清理的示例 [例一] 某村通过清理资产，出售一台旧495机器，原值1200元，售价900元收到现金，495机器已提折旧800元。会计分录：（1）先注销固定资产和折旧：借：固定资产清理——495机器400 累计折旧800

固定资产报废与清理工作流程

固定资产报废与清理工作流程 Prepared on 22 November 2020

固定资产报废流程 1.流程名称:固定资产报废流程 2.主题内容与适用范围主题内容：固定资产报废工作程序适用范围：本企业各生产单位 3.相关部门与岗位主责部门：生产技术部配合部门：物资供销部经营管理部各生产单位 4.流程图： 5. [1]使用部门--提出申请，并填报固定资产报废技术鉴定申请表。 [2]生产技术部固定资产管理主管人员——审查固定资产报废技术鉴定申请表，组织现场勘察实物，开展初步技术鉴定。确认属实不能使用，提出报废建议并填写固定资产报废技术鉴定意见书及形成相关材料。 [3]生产技术部经理—审查固定资产报废技术鉴定申请表、意见书及相关材料，核准并签署报废意见，上报公司办公会议审议。 [4]主管副总经理—签发报废意见。 [5]固定资产管理主管人员——上报龙化公司批准报废意见，协助技术鉴定。

[6]生产技术部固定资产管理主管人员——对上级批准报废的固定资产项目转财务部门做账务处理。 6.流程关键控制点申请报废的固定资产应有实物及照片，并符合固定资产报废相关条件；根据现场勘察实物与初步技术鉴定结果，填报固定资产报废技术鉴定意见书。固定资产清理流程 1.流程名称:固定资产清理流程 2.主题内容与适用范围主题内容：固定资产清理工作程序适用范围：本企业各生产单位 3.相关部门与岗位主责部门：生产技术部配合部门：物资供销部经营管理部各生产单位 4.流程图： [1]使用单位--提出申请，以书面形式说明具体情况，填写申请表，提交有关部门审批。 [2]生产技术部固定资产管理主管人员——审核固定资产清理申请表，组织现场勘察实物，开展初步技术鉴定，并填写固定资产清理意见书，形成相关材料。确认属实，提出清理建议。

公司固定资产处置管理办法

公司固定资产处置管理办法第一章总则第一条为规范资产处置行为,保证公司资产安全完整,根据财政部《企业内部控制规范—固定资产》等有关规定,特制定本办法。第二条本办法中固定资产就是指为安全生产、提供劳务、出租或经营管理而持有得且使用寿命超过一个会计年度得有形资产。包括办公设备、电子设备、运输设备、机器设备与房屋建筑物等。土地使用权对外出租参照本办法执行。第三条固定资产得处置包括出租、转让、报废等、第四条固定资产处置得审批应遵循以下原则 (一)效益最大化原则、对外处置固定资产时,处置价格应尽可能接近该固定资产得市场公允价值,实现固定资产处置收益最大化。 (二)分级管理原则、公司总部负责制定固定资产管理相关制度,并对各公司执行情况进行监督、考核、各公司为固定资产处置责任单位,负责执行落实资产处置办法,并对处置结果负责。 (三)归口管理原则。各业务部门按各自管理职责,负责相关类别固定资产处置得技术鉴定与处置方案设计工作。其中:生产技术部门负责生产设备与生产运输类固定资产管理;总管理部负责办公设备、行政车辆与非生产性房屋类固定资产管理;工程管理部负责生产性房屋建筑物类固定资产;信息管理部负责电子设备类固定资产。 (四)实物管理与财务管理相结合原则。在归口管理即实物管理基础上,财务部根据资产价值情况与国家对资产处置

相关要求参与资产处置审批。第五条本办法适用于公司各子公司及分支管理机构。第二章申报审批权限与流程第六条固定资产处置实行计划管理,各公司编制月度经营预算应包括拟处置固定资产计划。第七条实际处置固定资产时,按购置价值实行分级管理、拟处置单项固定资产原价超过1０万元(含)与一个月内累计处置固定资产原价超过50万元(含),各公司在履行内部相关决策程序后报公司审批;限额以下固定资产处置由各公司归口管理部门、财务部门会签后报公司办公会议审批。处置未达到规定使用寿命或处置损失金额超过２万元(含)固定资产,无论原购置价值大小,均应报公司审批。第八条按管理权限,公司自主处置固定资产流程。 (一)固定资产使用部门填报固定资产处置审批表,报固定资产归口管理部门审核。 (二)固定资产归口管理部门对拟处置固定资产进行技术鉴定,属于国家强制报废或技术难度大固定资产,应组织外部专定进行鉴定,根据鉴定结果提出固定资产处置方案,在资产处置审批表上签署意见后转财务管理部门。 (三)财务管理部门根据技术鉴定情况与财务账面记载,从财务角度审核固定资产处置方案,在审批表上注明资产价值与使用年限,明确资产处置权限。 (四)公司办公会讨论资产处置方案,形成决议、 (五)公司总经理根据决议核准固定资产处置审批表。 (六)公司相关部门根据经核准固定资产处置审批表,办理固定资产处置与账务处理等相关事宜。 (七)经核准固定资产处置审批表应在五个工作内报公司归口管理部门与财务部门备案、次月第五个工作日前将固定资产处置进程与结果报公司归口管理部门与财务管理部门备案。第九条按管理权限,需经公司审批固定资产处置流程、

固定资产清理申请报告

固定资产清理申请报告篇一：固定资产报损申请报告样本固定资产报损（报废）申请报告样本市卫生局：随着医院的发展，我院现有一批医疗设备（数量件，价值元）和办公设备（数量件，价值元）因使用年限较长，且经过多次维修，至今已无法使用，为提高医疗质量，保证医疗安全及提高办公效率，我院拟申请报损（报废）。望早日批复为盼！此致敬礼 xxx单位年月日附件：固定资产报损（报废）设备清单日期：年月日日期：年月日篇二：关于固定资产报废申请报告通用格式附件一：行政事业单位国有资产处置申报函件通用格式关于申请（建筑物、机动车、设备）××（无偿调出、出售、报废、报损等方式）处置的函东（200×）××号市财政局: 根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、

《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《东莞市市直行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（〔东府〔20XX〕144号）等国有资产管理的有关规定，我单位（或所属单位）拟对国有资产××（资产名称，附件1）进行（无偿调出、出售、报废、报损等）处置。现就有关情况申报如下：一、该项资产现状（名称、数量、单位、使用等），账面值××万元，净资产××万元（附件2）；评估值××万元（附件3，经市财政局同意需要进行评估后出售、报废处置的，按照现行评估核准、备案办法进行评估后上报市财政局）。二、该资产处置方式和理由。现按有关规定报你局审批（附件4）。当否，请审批。二〇〇×年××月××日（联系人:办公电话:）附件：1、单位产权有关证明复印件（房地产证、确权书、行驶证、政府划拨文件、交接协议、发票(:固定资产清理申请报告)等）； -1- 2、有关财务报表和固定资产明细帐（复印件）； 3、主管或有关部门已同意的核准、备案表（复印件），中介机构评估报告书（原件）； 4、《行政事业单位国有资产处置审批表》（原件，一式三份）； 5、其他资料； 6、其他有关证明（报案回执、保险理赔资料、照片、图纸-2-等），

固定资产报废管理制度

1 内容与范围 1.1为做好固定资产的报废及报废资产的后期管理工作，特制定本制度。 1.2本制度适用于xxxxxxxxxxx有限公司所属的固定资产。 1.3本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程。 2 报废资产涵盖范围 2.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）。 2.2不动产类：厂房、建（构）筑物、围墙等。 2.3其他类：软件系统等，也按照固定资产报废流程执行。 3 固定资产申请报废需满足的条件 3.1设备类： 3.1.1设备在生产或使用中达到规定使用年限，主要使用性能丧失，不能满足生产工艺要求，且无修理价值，可申请报废处理。 3.1.2国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政策的设备。3.1.3产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备。 3.2不动产类： 3.2.1产品规划、设计变化，现有房产、建筑物不能匹配，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.2.2达到规定使用年限，可申请报废处理。 3.2.3未达到报废年限，但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大安全隐患，需要拆除重新建设，可申请报废处理。

3.3其他类：视具体情况而定 4 固定资产报废审批程序及相关部门职责 4.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备） 4.1.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.1.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见（特种设备必须有安全环科签定意见），报公司领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司分管领导批准。 4.2不动产类：厂房、建筑物、围墙 4.2.1由产权单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.2.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见，报分管领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司主管部门批准。 4.3其他类：软件系统等 4.3.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，分管领导批准后，报送固定资产归口管理部门。 4.3.2固定资产归口管理部门依据《固定资产报废申请单》中资产类别，组织相关部门评审、会签后，上报公司领导批准,并按要求行文请示上级主管部门批准。 4.4固定资产报废归口主审部门： 4.4.1非标生产线、烘箱、空压机、锅炉等大型生产设备和工艺变更后无法利用的闲置设备，归口报废主审部门由工艺技术部负责。 4.4.2软件系统、IT等办公类设备的归口报废主审部门由综合管理部负责。 4.4.3计量检测设备、定扭工具、风动工具、电动工具类设备的归口报废主审由质量部负责。 4.4.4不动产类（含厂房、建筑物、围墙）归口报废主审部门由综合管理部负责。 4.4.5以上四类以外设备的归口报废主审由生产制造部负责。 4.5固定资产归口管理部门负责将上报的报废资产批文及报废资产清单、核准的《固定资产报废申请单》转交公司财务部、使用部门，并存档保存。财务部、资产归口管理部门依据上级

固定资产报废申请表.doc

2015 年度固定资产报废申请表申请部门：总经办申请时间： 2015 年 12 月 21 日统一编号名称台式电脑规格型号联想出厂年月2005 制造单位使用年限10 原值4425 已提净值估计残折旧值报硬盘损坏无法修复，无法继续使用，修复成本太高。废原因申报部门意申请部门（盖章）年月日见主管领导意见（盖章）年月日审批意见财务部门负责人：财产管理部门负责人：制表人：

2015 年度固定资产报废申请表申请部门：总经办申请时间： 2015 年 12 月 21 日统一编号名称台式电脑规格型号联想出厂年月2005 制造单位使用年限10 原值4425 已提净值估计残折旧值报废原因申报部门意申请部门（盖章）年月日见主管领导意见（盖章）年月日审批意见财务部门负责人：财产管理部门负责人：制表人：

2015 年度固定资产报废申请表申请部门：生安部申请时间： 2015 年 12 月 21 日统一编号名称台式电脑规格型号清华同方出厂年月2004 制造单位使用年限11 原值4425 已提净值估计残折旧值报使用年份久，部件老化严重，生产厂家维修成本偏高，已无维修价值。废原因申报部门意申请部门（盖章）年月日见主管领导意见（盖章）年月日审批意见财务部门负责人：财产管理部门负责人：制表人：

2015 年度固定资产报废申请表申请部门：市场部申请时间：2015年12月21日统一编号名称笔记本规格型号联想出厂年月2005 制造单位使用年限10 原值已提净值估计残折旧值报使用年份久，部件老化严重，生产厂家维修成本偏高，已无维修价值。废原因申报部门意申请部门（盖章）年月日见主管领导意见（盖章）年月日审批意见财务部门负责人：财产管理部门负责人：制表人：