商业承兑汇票贴现单位
商业承兑汇票与银承兑汇票区别
银行承兑汇票与商业承兑汇票区别汇票(Bill of Exchange/Postal Order/Draft/Money Order)是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。
汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。
汇票是最常见的票据类型之一，我国的《票据法》第十九条规定:"汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
"它是一种委付证券，基本的法律关系最少有三个人物，(1)发票人，签发汇票给(2)执票人，并委托(3)付款人，向执票人付款。
银行承兑汇票和商业承兑汇票是基于承兑人不同的汇票分类方法之一。
一、概念1、银行承兑汇票：银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行（银行为承兑人）申请，经银行审查同意承兑的票据。
银行承兑汇票期限最长不超过六个月，单张汇票金额一般不超过一千万。
在实际操作过程中,银行会要求企业存一定金额的定期存款,在额度内由银行出具银行承兑汇票.并且在规定时间内此存款不允许提出.一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度。
2、商业承兑汇票：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人（付款人即承兑人，通常是真实交易的买家，也可以是买家委托的其他单位）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。
商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。
商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过六个月，每张汇票的金额一般不超过五千万元。
票据名称信用等级承兑人期限票面金额银行承兑汇票较高，如果选择汇票结算的话，首选银承。
银行最长6个月不超过1000万商业承兑汇票一般，与承兑人的过往信用有关付款人（可以是出票人）最长6个月不超过5000万二、贴现（一）商业承兑汇票的贴现汇票持有人（即贴现申请人）将未到期的商业汇票交给银行，向银行申请贴现，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。
会计实务：承兑汇票贴现、转贴现和再贴现的意思
承兑汇票贴现、转贴现和再贴现的意思转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现‚以取得资金融通。
贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限。
一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。
贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。
转贴现：指商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现‚以取得资金融通。
再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。
贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。
贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。
贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限。
申请人必须具备的条件(1) 在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织;(2) 与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系;(3) 能够提供与其直接前手之间的增值税发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。
申请人需提供的资料持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料：(1) 未到期且要式完整的银行承兑汇票;(2) 贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件;(3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件;(4) 贴现银行认为需要提供的其他资料。
商业汇票贴现、转贴现及再贴现的核算
手进行追索。
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（四）商业汇票转贴现的核算 1、商业银行受理转贴现 借：贴现资产
贷：存放中央银行准备金 贷：贴现资产——利息调整 资产负债表日，应按实际利率计算确定的贴现利息收入的 金额确认利息收入。实际利率与合同约定的名义利率差异 不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息收 入。会计分录： 借：贴现资产——利息调整 贷：利息收入——转贴现利息收入
再贴现基本流程图如下：
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再贴现行（中央银行）
现③ 申 请 再 贴
④⑤ 受到 理期 入付 账款
⑤到期委托收款
贴现行（商业银行）
⑥划回票款或拒绝付
追
请
理
索
贴
入
现
账
承兑人开户行
贴现申请人
⑧追索
商业承兑汇票承兑人
图5.2 再贴现流程图
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习题 13
商业汇票贴现习题
1、计算题 湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机 械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现 900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息
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（五）商业汇票再贴现的核算
1、人民银行受理
借：再贴现
贷：商业银行存款
贷：利息收入——再贴现利息收入
商业银行收到人民银行交给的再贴现收帐通知后，比照转
贴现申请行收到转贴现收帐通知的处理手续办理。
借：存放中央银行准备金
贴现负债——利息调整
贷：贴现负债——××汇票户
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2、再贴现到期收回
一联作借方凭证，第五联贴现凭证作贴现科目贷方凭证。
其分录是：
借：吸收存款——活期存款
中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知
中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2001.07.24•【文号】银发[2001]236号•【施行日期】2001.07.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】票据正文中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知（银发〔２００１〕２３６号）中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各国有独资商业银行、股份制商业银行：近几年，以银行承兑汇票为主的商业汇票承兑、贴现和再贴现业务发展较快。
逐步推广使用商业汇票，对拓宽企业融资渠道、改善金融服务和健全信用制度发挥了积极的作用。
但在业务发展过程中也存在一些不容忽视的问题，主要表现在：一是一些商业银行分支机构对承兑、贴现审查把关不严，甚至擅自放宽条件，对不具有贸易背景的商业汇票办理了承兑与贴现，有的甚至内外勾结，弄虚作假，违法违规使用信贷资金，引发新的金融风险；二是一些商业银行尚未真正把商业汇票作为调整资产结构和改善金融服务的手段，办理贴现过于依赖中央银行再贴现；三是有些承兑银行信用观念淡薄，结算纪律松弛，故意压票、拖延支付，扰乱票据流通秩序；四是银行承兑汇票比重过高，商业承兑汇票比重过低，票据市场工具单一。
为维护商业汇票业务健康发展，必须进一步规范票据行为，防范票据风险，切实加强与完善商业汇票承兑、贴现和中央银行再贴现业务管理。
现就有关问题通知如下：一，严禁承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票商业汇票是交易性票据，必须具有真实贸易背景。
企业签发、承兑商业汇票和商业银行承兑、贴现商业汇票，都必须依法、合规，严禁签发、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。
各商业银行要进一步完善承兑授权制度和承兑授信业务管理。
要在出票环节严格把关，切实加强承兑业务审查，办理承兑业务时，必须审查承兑申请人与票据收款人是否具有真实的贸易关系，对不具有贸易背景的商业汇票或不能确认具有贸易背景的商业汇票，不得办理承兑。
票据贴现是属于贷款吗
票据贴现是属于贷款吗事实上票据这种有价证券一般人是很少接触到的，不过对于票据贴现的行为大家或许或多或少都有听说过，但是大家对其真正的意思或许不是很清楚了。
因此接下来将由我为您介绍关于票据贴现是属于贷款吗等相关方面的知识，希望能够帮助大家解决相应的问题。
一、票据贴现是属于贷款吗票据贴现不属于担保贷款《贷款通则》第九条将“信用贷款、担保贷款和票据贴现”并列，票据贴现，指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。
票据贴现是应收和应付票据的贴现。
企业筹措资金的一种方式。
企业在应收票据到期之前，将票据背书后交银行贴现，银行将票据的到期价值，扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 (贴现折价)后的余款付与企业，称为应收票据贴现。
应收票据贴现利息与贴现实得金额的计算公式为：贴现利息=票据到期价值X贴现率X贴现期实得金额=票据到期价值-贴现利息在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。
企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。
应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。
对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”帐户核算，它是“应付票据”的抵减帐户。
应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。
二、票据贴现的种类及特点1、银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。
在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，银行对贴现申请人保留追索权。
特点：银行承兑汇票贴现以银行的信用为基础的融资，是客户较为容易取得的融资方式，操作灵活、简便。
贴现利率市场化程度高，资金成本较低，有助于中小企业降低财务费用。
2、商业承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持商业承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。
在商业承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，当承兑人未给予偿付时，银行对贴现申请人保留追索权。
商业承兑汇票贴现的流程是怎样的？
商业承兑汇票贴现的流程是怎样的？1、提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》2、提供以下资料：（1）经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件；（2）背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票；。
现在企业之间贸易往来经常会用到承兑汇票，其中商业承兑汇票是非常重要的一种。
企业收到汇票后，可以选择持有到期，也可以选择将未到期的汇票交给银行贴现，以此将汇票变现。
企业申请贴现要提交不少资料，银行受理后会按照程序进行，那么商业承兑汇票贴现的流程是怎样的？我们一起跟随小编具体做个了解。
一、商业承兑汇票贴现的手续应该怎么办理？1、汇票持有人将未到期的汇票交给银行，向银行申请贴现，填制一式五联“贴现凭证”，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。
2、贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述“贴现凭证”的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。
3、填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。
4、开户银行审查无误后，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。
银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。
审查无误后，按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。
5、银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，同时将实付贴现金额转入贴现单位账户。
6、贴现单位根据开户银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款账务处理。
二、申请商业承兑汇票贴现的资料有哪些？1、客户贴现申请。
2、申请企业营业执照、企业代码证、税务登记证及法人代表身份证的复印件。
票据贴现管理制度
票据贴现管理制度一、总则为了规范和加强票据贴现管理工作，提高票据贴现资金的利用效率，防范金融风险，保障公司的财务安全，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司内部所有相关票据贴现业务，具体包括但不限于银行承兑汇票、商业承兑汇票等票据的贴现业务。
三、定义1.票据贴现：指将持有的票据向银行或其他金融机构提前兑现，并支付一定的手续费或汇费的一种金融业务。
2.贴现比例：指贴现金额与票据面额的比例，一般是票据面额的九折至九五折不等。
3.票据持有人：指持有票据的单位或个人。
4.票据报销人：指委托公司进行票据贴现的单位或个人。
四、票据贴现条件1.票据贴现应符合国家有关法律、法规和财务规定。
2.票据贴现金额须在财务预算范围内。
3.贴现利率应符合市场价值。
4.具备持有票据证明以及贴现资格。
五、票据贴现程序1.票据贴现申请票据持有人在贴现前应填写《票据贴现申请书》，附带相关证明材料，提出贴现要求。
2.贴现审批公司财务部门按照相关制度审核票据贴现申请，审核通过后提交公司领导审批，审批通过后方可办理贴现手续。
3.票据贴现公司财务部门根据审批通过的贴现申请，前往指定金融机构办理贴现手续。
办理过程中要注意核对票据真伪和与公司授权人员身份对接。
4.贴现过程记录在贴现过程中，要及时记录相关流程和手续，并保存好相关文件资料，以备查验。
六、票据贴现收费标准1.根据市场利率浮动。
2.公司内部统一执行。
七、票据贴现监督1.公司财务部门要定期对票据贴现业务进行检查和复核，遇到异常情况要及时处理并上报公司领导。
2.公司内部设立票据贴现监督组，对票据贴现过程进行全程监督。
八、票据贴现风险控制1.对贴现利率与市场价值不符的情况要及时调整。
2.对贴现金额过大或过小的情况进行风险评估和控制。
3.对贴现手续和流程进行风险控制和监督。
九、附则本管理制度自发布之日起实施，如有需要调整，经公司领导批准后即可实施。
以上就是本公司票据贴现管理制度的全部内容，希望广大员工严格执行，共同维护公司的财务安全。
商业承兑汇票和银行承兑汇票的兑换流程
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- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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商票贴现3.3.4
一手资金长期买断：流通类商票和真实付款的商票，低价买断，见票打款，款到交票，价格绝对优势，纸票电子票都可以，授信广泛：国企央企地产汽车石油建筑通讯重工电力电气家电三甲医院军工企业财务公司等。
看准要求如下：
1、出票企业是国企、央企、大型上市公司，无需保函和授信，只要持票人和前一手有真实贸易关系，要有合同和发票。
2、见票面报价格。
3、外地可上门，均是审核通过当时放款。
4、欢迎实力中介和一手持票企业来电
随时欢迎有企业财务负责人资源的朋友和票据同仁以及银行届的朋友们分享以上好消息您想多赚钱，咱俩就有缘真心希望我们能顺应行业趋势来合作共赢！！！
已有操作名单参考——中石油、中石化、中海油、中铁系、中建系、中化工程、中交航局、国电、航空系、航天系、军工系、中国电子科技集团、中车、中国电信、联通、上海电气、中兴、华润、恒大、碧桂园、中铁置业、中海、远洋、龙湖、万科、万达、世茂、绿地、富力、京御地产、苏宁、华夏幸福基业、融创、江河创建、北京城建、北京住总、比亚迪、神龙汽车、中船重工、三一、宝钢、美的、格力、TCL、海信、海尔等。
注意！电票优势大——电力，军工，通信，重工、电气、地产，建筑，汽车，家电，三级甲等医院等。
贴现提供：
1、营业执照、贷款卡、组织机构代码证、开户许可证、法人身份证、公司章程、机构信用代码证、税务登记证、验资报告、2014年和2015年近期的财务报表，正新授权书，授信申请书。
2、复印件全部盖公章，授信申请书盖公章，征信授权书盖公章和法人代表私章。