财政学基本分析工具
公共财政概论樊丽明 教学大纲
公共财政概论樊丽明教学大纲一、课程概述《公共财政概论》是财政学的一门基础课程，旨在介绍公共财政的基本概念、原则和理论体系，使学生全面了解和掌握公共财政的基本知识和分析方法。
本课程重点介绍财政学的基本理论与分析工具，包括财政目标、财政收入与支出、财政政策等内容。
二、教学目标1.了解和掌握公共财政的基本概念和学科内涵；2.了解并评价财政管理的各种方法和工具；3.了解财政收入和支出的来源与结构；4.了解财政政策的制定和实施过程；5.了解财政改革的发展和实践。
三、教学内容1.公共财政的基本概念1.1公共财政的定义和特点1.2公共财政学的研究对象和方法1.3公共财政的发展历程2.财政目标与财政收入2.1财政目标的分类和选择2.2财政收入的来源与分类2.3财政收入管理的原则和方法3.财政支出与财政政策3.1财政支出的分类和结构3.2财政支出的决策与管理3.3财政政策的概念和功能3.4财政政策的制定和实施4.财政改革与发展4.1财政改革的目的和途径4.2财政改革的国内外实践4.3财政体制改革的问题和对策四、教学方法1.理论讲授：通过系统的课堂讲解，引导学生掌握公共财政概念和基本理论。
2.案例分析：通过真实案例，加强学生对公共财政相关问题的分析与应用能力。
3.小组讨论：组织学生分组讨论财政问题，培养学生的合作与沟通能力。
4.课外阅读：推荐相关参考资料和文献，引导学生深入学习和研究。
五、考核方式1.平时成绩：包括课堂表现、小组讨论参与度、作业完成情况等。
2.期中考试：对教学内容的掌握程度进行考察。
3.期末论文：结合理论和实际问题，要求学生分析和解决一个与公共财政相关的问题。
4.综合评价：综合考虑平时成绩和期末成绩，进行学生综合能力评价。
六、参考教材1.张其成，《公共财政学》，中国财政经济出版社，2017年。
2.朱锡忠、张红群，《公共财政概论》，广东经济出版社，2018年。
七、教学进度安排第一章：公共财政的基本概念（2学时）第二章：财政目标与财政收入（6学时）第三章：财政支出与财政政策（6学时）第四章：财政改革与发展（4学时）八、教学资源1.多媒体教室设备：投影仪、电脑等。
财政学的分析工具习题与答案
一、单选题1、实证分析( )。
A.不依赖于市场干预B.仅仅看到经济向好的一面C.研究经济实际上是怎样运行的D.研究经济应该怎样运行正确答案：C2、回归方程中未观察到的影响包含在( )中。
A.随机误差项B.回归系数C.回归线D.截距正确答案：A3、回归线的斜率代表( )。
A.纵轴的截距B.横轴的截距C.因纵向距离变化导致横向距离的变化值D.因横向距离变化导致纵向距离的变化值正确答案：D4、规范分析( )。
A.不依赖于市场干预B.仅仅看到经济向好的一面C.研究经济实际上是怎样运行的D.研究经济应该怎样运行正确答案：D5、边际替代率(MRS)、边际技术替代率(MRTS)、边际转换率(MRT)分别是指( )的斜率。
A.效用曲线、契约曲线、生产可能性曲线B.效用曲线、契约曲线、等产量线C.效用曲线、等产量线、生产可能性曲线D.契约曲线、生产可能性曲线、等产量线正确答案：C6、就注重公平来说,以下福利函数的排序哪最正确( )。
A.罗尔斯主义、平均主义、功利主义、折中主义B.平均主义、罗尔斯主义、折中主义、功利主义C.功利主义、罗尔斯主义、平均主义、折中主义D.功利主义、折中主义、平均主义、罗尔斯主义正确答案：B7、假定社会中只有两个人——Nick和Judy，瓜分固定的300美元收入。
Nick的效用是，他的收入是。
Judy的效用函数是，她的收入是。
假定：，。
令社会福利函数是：。
那么，总收入在Nick和Judy之间要如何分配才能使得社会福利最大化？A.Nick分60美元，Judy分240美元。
B.Nick分150美元，Judy分150美元。
C.Nick分240美元，Judy分60美元。
D.Nick分200美元，Judy分100美元。
正确答案：A解析：当Nick的收入的边际效用等于Judy收入的边际效用时，社会福利最大化。
对Nick和Judy的效用函数分别求导，得到他俩各自的边际效用函数。
根据两人边际效用相等的条件，可以得出最大化条件下，Judy的收入应等于Nick的4倍。
社科院院考《财政学》课程考试精选答案-考前必看
3.分析收入分配的公共财政机制。
根据公共财政调节收入分配的对象和实现社会公平的目标, 政府可以选择以下的政策手段:（1）税收。
税收是政府执行收入分配职能的主要工具之一, 通过税收, 可以在相当大的范围内实现对收入的调节。
最重要的税收工具是累进所得税, 旨在通过对高收入者课征较高的税率来缩小收入差距。
其他税收工具还包括税式支出、负所得税和对奢侈品征税和对遗产以与赠产征税等。
（2）公共支出。
包括转移支付和购买支出。
转移支付又包括对个人的转移支付和政府之间的转移支付。
对个人的转移支付包括福利性转移支付和社会保险性的转移支付。
政府间的转移支付是平衡政府间财政收入水平解决地区间收入分配问题的重要手段, 又间接地影响到对个人的转移支付。
政府购买支出主要是指政府的财政支出中用于支付购买物品的费用支出和用于雇用工作人员的工资、津贴支出。
（3）公共管制。
政府可以对市场机制进行直接干预, 典型的例子是规定企业必须向雇员支付最低工资。
与此性质相同的, 还包括旨在使穷人受惠的其他价格管制政策, 比如对生活必需的消费品实行价格上限, 又比如实行房租管制等；与此性质不同的是非价格管制, 比如规定同工同酬, 不得对特定的群体实行工资歧视等。
5.怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系？ P116 由于公共投资和私人投资的不同特点, 公共投资和私人投资存在着互补和替代关系。
互补是指二者相互补充。
一方面, 公共投资提供基础设施建设, 而个人必须在这些基础设施的平台上才能投资于私人品, 因此两者是互补品的关系。
另一方面, 私人投资可能因为某种原因不愿涉足某些领域, 而这时公共投资可以弥补私人投资的空白, 使产业结构链不致出现中断的情况, 从而使整个国民经济良性健康发展。
替代是指二者相互替代, 又可以称为“挤占效应”。
一方面, 公共商品一般由公共投资提供, 私人商品一般由私人投资提供, 但二者在客观上存在相互替代的可能性。
在某些准公共产品领域, 公共投资与私人投资形成竞争关系, 一般而言, 公共投资的膨胀使资金变得更“昂贵”, 刺激利率的上升, 而后者促使私人部门减少投资, 这种关联效用也可以看作是公共投资替代了部分的私人投资。
政府与市场的关系
现任财政部长： 楼继伟 任期：2013年3月
楼继伟，男，汉族，1950年12月生，浙江 义乌人，中国社会科学院研究生院数量与 技术经济系经济系统分析专业毕业，获经 济学硕士学位。 1984年至1988年历任国务院办公厅调研 室财金组主任科员、副组长（副处级）， 1988年至1995年历任上海市经济体制改革 办公室副主任（副局级）。1995年9月至 1998年3月任贵州省副省长。1998年3月至 2007年2月任财政部副部长、党组副书记。 2007年9月至2008年7月任中国投资有限责 任公司党委书记、董事长兼首席执行官。 2008年7月至2013年3月任中央汇金投资有 限责任公司党委书记、董事长。2013年3月 任财政部部长、党组书记。
“做财政工作而不研究经济情况是危险的，
总有一天会犯错误的。”“处理财政问题，
不仅要考虑财政的收入和支出，而且要考
虑财政与经济的关系。” ——李 先 念
科学理财观：坚持为党的中心工作服务的 思想；坚持实事求是的思想；坚持综合平 衡的思想；坚持统筹兼顾的思想；坚持艰 苦奋斗、勤俭节约的思想；坚持依法理财 的思想。 —— 王 丙 乾
楼继伟：包容性增长中的财税改革
对于“包容性增长”——inclusive growth，大家理解不尽 相同。从比较宽泛的角度，可理解为经济、政治、文化、 社会、环境等多个方面的统筹发展。 如果把概念缩小一点，包容性增长就是要让经济发展的成 果惠及所有地区，惠及所有人群，在经济可持续发展中实 现社会的协调发展。 包容性增长的内涵应该是关注发展机会的创造，而不仅仅 关注结果，争取使每个人都能根据自身条件获得发展机会， 通过自身努力得到发展，享受发展成果。 即：国家适当提取财政收入，实施适当的再分配政策， 主要是创造公平的发展机会，让市场发挥资源配置的基础 性作用。这种发展途径使得就业充分，人民的幸福感强， 西安康人， 1980年2月参加工作，省委党校 刘小燕
财政学
导论财政：国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
特点：强制性、无偿性、国家主体性。
现代基石：1公共商品理论（萨缪尔森等人）2效率理论（帕累托）3公共选择理论（布坎南，阿罗）公共需求公共需求：当众多个人组成一个整体是所产生的需求。
特点：1公共需求满足的收益外在性2整体性（表现为相互依赖与不可分割）公共商品：用于满足公共需求的物品。
特点：1非排他性（技术、效率、成本）2非竞争性另外生产、提供不可分性，规模效益大，初始投资大，具有自然垄断性分类：1纯粹公共商品：完全用于满足公共需求（非排他性非竞争性）2混合公共商品：一定程度满足公共需求也在一定程度满足私人需求（有一定的排他性和竞争性）投票悖论：所有可供选择的方案中没有一个方案能获得多数票效率与市场资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。
资源配置机制：（四部件）决策机制、信息机制、动力机制、协调机制生产效率：生产过程中资源与产品之间技术转换率或产出率交换效率：任何新增加的交换都不可能在一方获益同时不使交换的另一方受损。
综合效率：生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率（实现条件）也可以说任意两种商品边际转换率必须等于消费者的边际替代率。
市场失败的表现：1不能有效的提供公共商品2不能有效解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动政府及职能政府：执行和表达国家意志的工具。
特征：1、人机构没有的政治权利2、民主社会政府领导人是有选举产生的或经过政治程序任命的从而使其合法性直接或间接取决与公共选择的过程3、以盈利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求政府失败：由政府内部机制决定的并导致经济出现低效率的现象。
原因：一、政府能力所限（1信息有限2对私人市场反映控制有限3 对官僚主义控制有限4政策决定过程中存在的困难）二、政府行为的越界（集中表现在本该选择市场交易的方式上却选择使用了政治交易的方式。
《财政学》讲义
《财政学》讲义第1章 财政概述教学目标：了解财政概念、区分公共产品与公共财政、理解财政的职能教学重点及难点：财政职能教学内容：一、财政的概念1.财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
2.财政的内涵A财政分配主体是国家，参与分配的依据是国家政治权力。
财政分配以国家存在为前提，由国家组织，国家在财政分配中居于主导地位。
B财政分配对象是社会产品，主要是剩余产品。
C财政分配目的是保证国家实现其职能的需要，即社会公共需要。
社会公共需要指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
二、公共产品与公共财政公共财政的理论基础：公共产品理论和市场失灵理论（一）公共产品及其特征1.公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。
根据萨缪尔森定义，纯公共产品是指这样的产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
2.特征:效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
（二）市场失灵1.公共产品；2.外部效应；3.不完全竞争；4.收入分配不公；5.经济波动与失衡。
（三）基本结论1.财政是公共部门经济，现代政府不仅仅是个消费单位，也是个创造价值的生产部门，政府要向全社会提供公共产品和公共服务。
2.财政的职能是解决市场不能解决或不能解决得令人满意的事项，如提供公共产品、纠正外部效应、维持有效竞争、调节收入分配、稳定经济等。
3.财政效率体现为财政收入对经济的影响和财政支出的社会满意度（即提供公共品数量和质量是否令社会满意）。
三、财政的职能1.资源配置，是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
主要内容包括调节全社会资源在地区之间、产业部门之间、政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置。
2.收入分配职能，是指对国民收入的分配，目标是实现公平分配，方式是调节企业利润水平和居民收入水平。
财政学第5章PPT课件
税收可以调节收入分配，通过个人所 得税、遗产税等税种减少贫富差距。
税收对资源配置的影响
税收可以调节资源配置，通过税收优 惠等政策引导资源流向某些行业或领 域。
税收的管理
01
02
03
税收立法
制定税收法律、法规和政 策，确保税收的合法性和 规范性。
税收征收
按照法律规定的程序和标 准，对纳税人进行征收管 理。
财政政策的应用
要点一
总结词
财政政策的应用是指政府在不同经济形势下采取的财政措 施。
要点二
详细描述
在经济过热、通货膨胀时，政府可以采取紧缩性财政政策 ，减少政府支出、增加税收，以抑制总需求和物价上涨。 在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加政府 支出、减少税收，以刺激总需求和经济增长。此外，政府 还可以通过调整税收政策和转移支付等手段，实现社会公 平和区域均衡发展。
税收监管
对纳税人的纳税行为进行 监督和检查，确保税收的 及时缴纳和合法使用。
05 财政赤字与公债
财政赤字的定义和影响
促进经济增长
适度的财政赤字可以刺激消费 和投资，促进经政赤字可能导致货币 供应增加，引发通货膨胀。
财政赤字的定义
财政赤字是指政府在一定时期 内财政收入小于财政支出的状 况。
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公共支出的管理
总结词
公共支出的管理是政府的一项重要职责，目的是提高 财政资金的使用效益和改善政府治理。
详细描述
公共支出的管理主要包括预算管理和绩效管理两个方 面。预算管理是政府对公共支出的计划、组织、协调 和监督的过程，目的是确保公共支出的合理性和有效 性。绩效管理是政府通过制定绩效目标、评估绩效成 果等方式来提高公共支出效益的一种管理方式，目的 是将绩效评估结果应用于预算分配和政策调整等方面 ，以提高公共支出的效益。
财政学 教学大纲
财政学教学大纲浙江财经学院财政与公共管理学院财政系2012.6前言一、课程内容简介《财政学》运用马克思主义经济学的基本理论，借鉴西方财政学的研究成果，揭示市场经济中公共财政的一般规律及在我国的特殊表现，反映和总结我国改革开放以来财政理论研究所取得的重大突破和最新成果，完善和发展社会主义市场经济公共财政理论。
《财政学》的主要内容是介绍财政学的基本理论和基础知识，共分三部分。
第一部分（1-5章）是财政理论，主要介绍混合经济中的政府与市场的关系、政府的职能及财政的职能、公共需要与公共产品的供给和生产。
第二部分（6-8章）是财政支出，主要介绍财政收支的分类、原则、内容，财政收支的规模及结构分析，第三部分（9-11）财政收入，主要内容税收理论、最优税收及国债理论。
第三部分（12-13章）是财政管理，主要介绍财政管理体制、财政平衡及财政政策。
二、教学目的和要求1、本课程的教学目的是：通过教学，使学生掌握财政学的基本理论和基础知识，特别是要掌握公共财政的一般规律及我国社会主义市场经济条件下公共财政的特性，了解我国财政分配的内容及管理方法，了解我国财政管理制度的历史、现状及发展趋势，掌握财政政策的基本工具及操作选择。
通过本课程的学习，拓宽学生的理论视野，提高学生分析问题、解决问题的能力，为其他专业课的学习奠定坚实的基础。
2、本课程的教学要求是：①教学中，要坚持马克思主义经济学的基本观点，科学借鉴西方财政理论，密切结合我国改革开放和社会主义市场经济的实际，深入探索社会主义市场经济条件下公共财政的特殊规律，并结合实际研究我国财政体制、财政管理、财政政策的改革与发展问题。
②本课程内容多，课时少，在组织教学时，一定要按照大纲要求，抓住重点，突出重点，重点讲解难点问题。
教学中多用启发式和研究式教学方法，利用先进的教学手段，培养学生的自学能力和独立思考能力。
③灵活采用课堂（专题）讨论和课后作业（论文）的形式，鼓励学生在学懂弄通基本理论基础上，大胆钻研探索和创新，提倡学术争鸣。
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பைடு நூலகம்财政学的基本分析工具
对效用分析的复习
• 1、如何描画偏好（经济学的一项基本 假设是偏好的“永不满足”性质，即越多 越好。）
财政学的基本分析工具
QCD (Cd的数量)
2
“个A”m代ov表ie2。个CD组C和D合1和“C2”个为m2个ovies
MU (QCD=2)
1
2
3
财政学的基本分析工具
QM (movie的 数量)
预算约束
• 设收入水平为Y，Movie的价格为PM，CD的 价格为PC 。
• 在没有储蓄和借贷的情况下，有预算约束
Y P M Q M P C Q C
财政学的基本分析工具
预算约束线
QCD
这是在预算约束下，这实条现无最差大异效曲用线能产生更高的效
的商品组合用，但却是预算所无法负担的
3
这不是效用最大的无差异曲线，因 为有能产生给大小用的商品组合 2
1
0
1
2
3
QM
财政学的基本分析工具
预算约束下的效用最大化
• 设某人收入为96元，Movie的单价为8 元，CD的单价为16元，则有预算约束 方程QM·8+QC·16=96。
• 根据效用函数U = (QMQC)1/2 ，计算出此 人在上述预算约束下，Movie和CD的最 优消费量？
• 如果Movie的价格上升至16元，预算约 束线会有什么样的变化，会如何影响最 优消费量？
财政学的基本分析工具
商品价格上升对消费选择的影响
QCD 效P用M水的平升下高降使，预m算o约vie束s的线消向费内量旋减转少
0
财政学的基本分析工具
QM
替代效应和收入效应
• 替代效应：效用水平不变情况下，相对 价格变化所导致的消费量的变化。
沿着无差异曲线的运动是替代效应
1
QM 由Q于M 由收于入替效代应效而应减而少减的少部的分部分
0
1 财政学的2基本分析工具 3
QM (quantity of movies)
利用效用分析工具分析问题
• 假设单身母亲每年可以工作2000个小时， 小时工资率为10元。由于工作带来的是 负效用，因此我们使用闲暇来进行分析。 也就是说，在2000个工作小时中，每少 工作一个小时，即增加一个小时的闲暇， 会获得相当于10元的效用。
• 随着某种商品价格的相对上升，替代效 应往往使得对这种商品的消费量减少
• 收入效应：价格增加后，由于感觉到收 入的降低而导致的消费量的变化。
• 收入效应，往往使得消费者减少所有商 品的消费量
财政学的基本分析工具
两种效应的图示
QCD (quantity of CDs)
3
2
从一条无差异曲线到另一条无差异曲 线的运动是收入效应
“B”代表1个CD和2
A
C 个movies
1
“C” 产生的效用比 “A”和“B”都高。
B
0
1
财政学的2基本分析工具
QM
(movies的数量)
2、效用函数和无差异曲线
• 效用函数是一个对效用的数学表达式 • U = f(X1, X2, X3, …)
– 其中X1, X2, X3 等等代表的是个人所消费的 产品
• 食品价格为每单位1元。
财政学的基本分析工具
预算约束线
食品消费 (QF)
20,000 15,000
10,000
5,000
500 小时的闲暇, 15,000 单位的食品
1,000 小时的闲暇, 10,000 单位的食 品
1,500 小时的闲暇, 5,000 单位的食 品
0
500 1000 财政学1的5基00本分析工具2000
– f(•) 代表的是某个数学函数
• 设函数为U = QMQC • 据此我们就可以画出无差异曲线
财政学的基本分析工具
QCD (quantity of CDs)
2
1
“A”和“B” 都能““C产C””生产能生产的生效4用个比效较高的效用会向象 两个效用单位用“A，单” 处和位“，B”处都在高较。高限的东北方向移动 在同一条无差的异无曲差异曲线上。。
财政学的基本分析工具
规范分析思路：
• 1、削减补贴会影响单身母亲们的工作 选择吗？（效用分析）
• 2、如果会的话，削减补贴能够增加社 会福利吗？（福利分析）
财政学的基本分析工具
一、效用分析
• 经济学假设，理性人的行为符合“趋利 避害”的原则。由于任何可能带来收益 的行为，都要付出一定的成本，因此趋 利避害就要求人们在面对可能的行为选 择时，采取能够以最小成本获得最大收 益的行为。
闲暇 (小时)
单身母亲的补贴
• 申请了补贴的单身母亲，如果没有任何收入 的话，每年可以获得最多5000元的财政补贴。
• 如果有收入的话，每收入1元钱，财政补贴减 少0.5元。也就是说，如果某位单身母亲的年 收入为3000元，补贴为5000-（3000×0.5） =3500元，总收入为6500元
• 如果她的收入为10000元，补贴变为0，因此 收入超过10000元的单身母亲，不再获得补贴。
• 如果我们将QC的值固定为2，那么我们 应该能够观察到，随着Movie消费数量
的增加，它所带来的效用的增加是越来
越少的
财政学的基本分析工具
Movie的 边际效用
1.41 0.59 0.45
0
第一部movie增加 的效用为1.41 第二部movie 增加 的效用为第0.的三59效部用mo为分v0i析e.量增4中5固加C定D的为消2 费
财政学的基本分析工具
财政学的基本分析工具
案例
• A市几年前实行了一项政策，给低收入 的单身母亲提供一定数额的现金补贴， 保证此类家庭的基本生活水平。
• 你毕业后来到A市财政局，局长交给你 的第一份工作 ，就是对人大提出的一 项议案发表意见。该议案的提议者认为， 由于许多单身母亲有了现金补贴后就不 愿意找工作了，因此应当削减该补贴的 数量。你认为应当怎样回复局长？
• 此时的预算约束线是什么样的？
财政学的基本分析工具
新的预算约束线
食品消费 (QF)
线上。
A
C
B
IC2
IC1
0
1
财政学的2基本分析工具
QM (quantity of movies)
边际效用递减
• 经济学的另一个基本假设是效用的边际
递减性质，即尽管消费的产品越多，效
用越大，但每增加一个单位的消费所带
来的新增效用却是不断减少的。 U =
QMQC不具有这种性质，因此不适合作 为效用函数， U = (QMQC)1/2则可以。