应付账款分类汇总表
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
金蝶K3应收应付系统与总账的对账规则
⾦蝶K3应收应付系统与总账的对账规则⾦蝶K3应收应付系统与总账的对账规则⼀、对账的⽬的－核对应收应付系统的数据与总账系统数据的⼀致性。
⼆、对账⽅式是总额的对账⽅式，主要是应收应付系统的汇总⾦额与总账系统涉及往来业务科⽬的汇总⾦额之间的核对；常⽤公式：应收系统余额＝总账系统的应收账款+其他应收款－预收账款应付系统余额＝总账系统的应付账款+其他应付款－预付账款三、对账的报表应收应付的汇总表－总账的总分类账应收应付的汇总表－总账的科⽬余额表应收应付的汇总表－总账的核算项⽬汇总表四、对账的前提1、已经启⽤应收应付系统；2、应收应付系统的所有业务均已经⽣成凭证，并且期间与对应凭证期间⼀致；3、如果与采购、销售系统连⽤，则采购和销售系统的所有涉及往来的业务均要求⽣成凭证，并且期间与对应凭证期间⼀致；五、对账过滤条件的设置a)应收汇总表应收汇总表（商业账套）过滤条件注意说明：1）包括未审核选上后，应收汇总表统计包括未审核和已审核的单据；不选时，则只统计已审核的单据；由于会存在单据未审核就已经⽣成凭证的情况，因此对账时要求选上“包括未审核”的选项；同时建议⽤户加强单据控制，要求从流程上控制单据必须审核后才可以⽣成凭证，通过选上“凭证处理前单据必须审核”的系统参数进⾏控制；2）包括已出库未开票（商业账套）选上后，应收汇总表统增加未开具发票的销售出库单的统计；不选时，则不统计未开票的销售出库单；该选项⽬前只对商业账套有效。
由于财务制度规定以销售发票确认应收账款的，因此对账时要求不能选上“包括已出库未开票”选项，即在财务上未开票的销售出库单是不确认为收⼊的；b)应付汇总表1）应付汇总表应付汇总表（⼯业账套）过滤条件注意说明：a）包括未审核选上后，应付汇总表统计包括未审核和已审核的单据；不选时，则只统计已审核的单据；由于会存在单据未审核就已经⽣成凭证的情况，因此对账时要求选上“包括未审核”的选项；同时建议⽤户加强单据控制，要求从流程上控制单据必须审核后才可以⽣成凭证，通过选上“凭证处理前单据必须审核”的系统参数进⾏控制；b）包括暂估款（⼯业账套）选上后，应付汇总表增加未收到发票的采购⼊库单和暂估冲回的采购⼊库单的统计，同时要求采购⼊库单必须是未钩稽且已经⽣成凭证；不选时，则不统计未收到发票和暂估冲回的采购⼊库单；如果与采购系统连⽤，财务上对未收到发票的采购⼊库单必须暂估⼊库以确认债务的，因此对账时必须选上“包括暂估款”的选项；c）包括暂估款（商业账套）应付汇总表（商业账套）选上后，应付汇总表增加未收到发票的采购⼊库单和暂估冲回的红字采购⼊库单的统计，同时要求未收到发票的采购⼊库单必须是未完全核销且已经⽣成凭证，暂估冲回的红字采购⼊库单必须已经⽣成凭证；不选时，则不统计未收到发票和暂估冲回的红字采购⼊库单；由于财务上对未收到发票的采购⼊库单必须暂估⼊库以确认债务的，因此对账时必须选上“包括暂估款”的选项。
速达erp系统应用最灵活快捷 当属速达V5
速达erp系统应用最灵活快捷当属速达V5速达软件自面市的那一天起就凭借易学易用，导航图式操作快速占领了市场，ERP系统模块多，流程化管理，功能强大，能否兼顾速达软件易学易用，灵活快捷的操作模式呢，速达erp系统应用也很好的传承了速达管理软件的优势，尤其是最新推出市场的速达V5（速达)(速达天耀)产品，在速达5000系列ERP的基础上，增加了二次开发平台，浏览器登陆模式，支持H5手机客户端应用等一系列功能，使应用更加灵活，快捷。
速达V5（速达)分为速达V5（速达)工业版和速达V5（速达)商业版两个版本，下面我们以速达V5（速达)工业版为例来全面了解一下产品。
速达V5（速达) 工业版作为速达V系列管理软件，创造性的将B/S & C/S & Android结构融为一体。
软件将企业进销存管理、POS管理、财务管理、生产管理、客户关系管理集成于一体并科学的结合“云”技术，高度满足桌面应用、浏览器方式应用、安卓应用需求。
真正满足企业管理的个性化需求，全面提升企业管理能力。
速达V5（速达)详细功能介绍速达V5（速达)手机端核心功能：移动开单：移动在线下单，支持采购订单、销售订单、采购开单、销售开单；移动审核：移动在线审核/反审核单据，支持采购订单、销售订单、采购开单、销售开单；可穿透查看，可批量操作；移动查询：支持关键字查找、多条件过滤查找单据，可穿透查看单据详情，可查单据包括采购订单、销售订单、采购开单、销售开单；支持关键字查找、多条件快捷查找货品、客户、供应商资料信息；统计报表：多条件过滤查看统计报表，支持采购订单汇总、采购开单汇总、销售订单汇总、销售开单汇总、应收账款汇总、应付账款汇总、货品库存汇总；速达采购管理核心功能采购计划管理：分支计划管理、部门计划管理、业务员计划管理、月份计划管理季、度计划管理、年度计划管理采购申请管理：根据订货申请采购、根据缺料申请采购采购订货管理：超期未收货提醒、中止订货采购收货管理：现款采购、赊购管理、赠品管理、多计量单位管理、自动生成财务凭证采购退货管理：现款退货、退货款冲抵应付款、自动生成财务凭证暂估入库管理：货到票未到入库、暂估入库货品退货采购费用分摊：现款支付采购费用、采购费用赊账、费用发生即计成本地区资料管理、供应商资料管理、货品类别管理货品资料管理、收付款方式管理核心报表采购日报表，采购计划汇总表，采购计划明细表，请购单汇总表，请购单明细表，采购订单汇总表，采购订单明细表，采购开单汇总表，采购综合汇总表，采购开单明细表，估价入库汇总表，估价入库明细表，采购费用分摊汇总表，采购费用分摊明细表，采购商品折扣汇总表，采购商品折扣明细表，采购退换货汇总表。
五章节账簿一节账簿意义和种类
• 会计分录：
• （1）2月10日 借：材料采购
10000
•
贷：应付账款—甲公司 10000
• （2）2月12日 借：材料采购
25000
•
贷：应付账款—乙公司 25000
• （3）2月12日 借：应付账款—甲公司 12000
•
应付账款—乙公司 20000
•
贷：银行存款
32000
总分类账户和明细分类账户的平行登记
•
• 2、重点检查
• （1）差数法 • （2）除2法 • （3）除9法
•
• 三、记账错误的更正方法
• （一）划线更正法
• 适用于记账当时发现的单纯笔误，或 结账前发现某一数字记错，但不影响下面 一连串数字计算的情况。
• 更正时，先在错误的记录上划一条红 线予以注销，并使原来的字迹可辨认，然 后在红线上方空白处写上正确的记录，并 由更正人员盖章证明。
• 一、日记账的发展
•
逐笔过账
•
普通日记账
分类账
•有专栏的
•为减少过账手 可以汇总
续和便于分工 过账
可以汇总过账
专栏日记账
•特种日记账 多栏式特种日记账
二、普通日记账的设置和登记
• （一）涵义
• 用来登记一个单位的全部经济业务，又称 分录簿。
• （二）一般格式(见教材 P.89 )
•
普通日记账
• 年 凭证
• 1. 格式 (见教材 P.92 )
•
银行存款日记账
•
年 凭证 摘 要 对应科目 收入 支出 结存
•
月 日 号数
2. 举例：
• (1) 到银行提取现金2000元；
• (2) 购入材料5000元，货款以存款支付；
用友T6-ERP-存货核算-操作手册
存货核算模块一、基础设置会计科目: 点击基础档案->基础档案->财务->会计科目因采购当月有供应商到票与未到票问题, 故应付账款科目需建二级明细科目：分别为正式到票旳货款科目、暂估款。
存货科目:点击业务工作->供应链->存货核算->初始设置->科目设置->存货科目设置: 可以分仓库设置也可分存货分类设置或者两者合并设置科目；1、阐明: （按图所示）2、表达所有单据有发生存货分类为“印铁原材料”旳, 对应科目为“1403-原材料”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
3、表达所有单据有发生存货分类为“12-自制产成品”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
4、表达所有单据有发生存货旳仓库为“35-电子半成品库”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
表达所有单据有发生存货旳仓库为“36-电子成品库”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
表达所有单据有发生存货旳仓库为“36-电子成品库”旳, 并且存货旳分类为“02-外购半成品”旳, 对应科目为“1405-库存商品”, 假如是分期收款发出商品时, 对应科目为“1406-发生商品”。
1．以上所有旳条件假如有反复旳, 则取最明细旳条件。
如：条件4和条件5仓库都是“36-电子成品库”, 则看存货分类旳条件, 存货分类为“02-外购半成品”时, 存货科目取“1403-原材料”, 其他为“1405-库存商品”2．对方科目点击业务工作->供应链->存货核算->初始设置->科目设置->对方科目设置: 依收发类别或收发类别加存货分类设置对方科目阐明: （按图所示）1表达所有单据有发生收发类别为“采购入库”, 并且存货分类为“02-外购半成品”旳, 对方科目为“140102-半成品”, 假如是暂估时, 对方科目为“220232-应付暂估款”。
2010年江苏会计基础模拟题记答案(二)
（本期考试单选题40分，多选题20分，不定项选题20分，判断题20分，总分100分）一、单选题（共40道，每题1分，计40分）1、企业为取得收入而耗费资产的货币数额，称为（）。
（正确答案：D）A、所有者权益B、资产C、收入D、费用2、企业计算应付生产工人的辞退福利，应借记（）。
（正确答案：C）A、应付职工薪酬B、制造费用C、管理费用D、生产成本3、企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的（）交纳手续费。
（正确答案：A）A、万分之五B、万分之一C、千分之一D、千分之五4、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（）进行转账结算。
（正确答案：B）A、人民银行B、开户银行C、财务公司D、政策性银行5、因安排专门借款而发生的辅助费用在固定资产达到预定使用状态前（）。
（正确答案：B）A、确认为费用B、应当资本化C、列为营业外支出D、冲减盈余公积6、企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（）。
（正确答案：C）A、现金B、应收账款C、备用金D、货币资金7、S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了（）万元。
（正确答案：B）A、20B、10C、30D、08、结账时，不应当划通栏单红线的情形是（）。
（正确答案：A）A、12月末结出全年累计发生额后B、各月末结出本年累计发生额后C、结出本季累计发生额后D、结出当月发生额后9、无锡某企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付的存出保证金为1000元，支付预借差旅费1000元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1500元，出差人员退回多余预支款100元（原800元），该企业“其他应收款”期末余额为（）元。
（正确答案：D）A、2200B、2900C、30000D、370010、（）是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。
（正确答案：A）A、账务处理程序B、记账凭证账务处理程序C、科目汇总表处理程序D、汇总记账凭证账务处理程序11、（）不可能成为现金支出的原始凭证。
FD 应付账款
偿还，检查偿还记录及单据，并披露。
针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证 5 （如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外
部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。
复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是 6 否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确
FD4-4 FD4-5
参考 参考
提供二个参考表格，可选择其一使用
12 应付账款函证结果调节表
FD4-6
13 应付账款替代测试
FD7
14 应付账款余额前10名测试汇总表
FD8允许注 册会计师实施函证程序时；②针对最终 未回函或者认为回函不可靠的账户等情 况③重要客户（余额、发生额前N名）应 执行此程序。
二、审计目标与审计程序对应关系表：
√ √ √
序号
可供参考的实质性程序
索引号
财务报表认定
执行人
存在 发生
完整 性
权利 义务
计价
列报
1 获取或编制应付账款明细表：
√
1.1
(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是 否相符；
√
1.2 (2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
财务报表认定
存在 发生
完整 性
权利 义务
计价
列报
√
B 完整性：确定所有应当记录的应付账款均已记录。
√
C 权利与义务：记录的应付账款是被审计单位应当履行的偿还义务。
D 计价与分摊：确定应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分 摊调整已恰当记录。
E
列报：确定应付账款，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作适当分类、描述 和披露。
excel应付账款表格
excel应付账款表格篇一：如何在excel中操作内部往来与应付账款对抵工作如何在excel中操作内部往来与应付账款对抵工作月终时必进行内部往来—其他往来与应付账款对抵工作。
由于工作量大，为省时省力，可按下列步骤操作：一、导出“内部往来――其他往来”与“应付账款”辅助余额表并调整1、导出“内部往来―其他往来”，调整表格为客商档案、项目档案，方向，期末余额。
（注意：应确定余额方向全为“借方”）。
然后，删除方向列。
导出“应付账款”，调整表格为客商档案、项目档案，方向，期末余额。
（注意：应确定余额方向全为“贷方”）。
保留“方向”列，是为与“内部往来”能错列。
2、复制粘贴“应付账款”至“内部往来”末尾。
如图：3、修整表格，表头改为内部往来与应付账款，删除多余的“贷”字等。
二、排序排序时，先选项目，次选客商。
如图：三、进行数据整理排序后，同项目、同客商的内部往来与应付账款虽在一起，但会错列。
排序后，如图:数据整理就是把同项目、同客商的内部往来与应付账款在同一行上。
(一)取数：分三步,主要运用IF(A,B,C)公式，意为：如果A，那么B，否则C。
1、同项目、同客商，上提应付账款数据与内部往来平行。
在E行，如取数E2,公式为：=IF(B2=B3,IF(A2=A3,D3,0),0) 2、同项目、不同客商，数据平移。
在F行，如取数F2，公式为：=D2-E13、合并已移应付账款数据在G行，如取数G2,公式为：＝E2+F24、粘贴复制生成应付账款数据。
在H行，主要除去公式取数，即：生成的数据不带公式。
5、删除D—F行。
（二）整理表格，本行数据为0，删除。
原应付账款行，上移数据，变为多余，要删除。
操作为：数据→自动筛选→内部往来，“空白”；应付账款，0.00，跳出所有选项，删除即可。
四、对抵数据经过上面步骤，表格如下：对抵公式：在E行，＝IF(C-D0,C-D,0)在F行，＝IF(D-C0,D-C,0)五、项目汇总经过对抵后，数据要以项目为单位汇总，此项工作可自动操作生成，不必手工汇总。