公司内控制度预算
内控制度包括哪些
内控制度包括哪些内控制度是企业为了准确识别、审核和应对内部和外部风险的一套制度。
它是指企业通过明确的目标和流程、建立合理的制度和机制、有效的监督和评估，以加强对企业运营风险的识别、评估、控制和监督的一种管理手段。
下面是内控制度的一些具体内容：1. 内部控制目标和义务：内部控制目标是明确企业运营的基本目标和内部控制的要求，包括保护企业财产、确保财务报告的可靠性、促使企业恪守法规、规避违法行为、确保业务流程的高效运转等。
内部控制义务是将内部控制目标落实到各级管理人员的工作职责中，明确管理人员在内部控制工作中的责任和义务。
2. 预算和计划管理：预算和计划管理是建立企业业务目标、制定年度预算和计划，并对其进行监督和评估的制度。
包括预算编制、实际执行与预算对比分析、预算执行情况评估等。
3. 审计与风险管理：审计与风险管理包括内部审计和风险管理两个方面。
内部审计是通过内部审计部门对企业各项业务活动进行审计，发现可能存在的风险和问题，并提出改进建议。
风险管理是通过建立风险识别、评估、控制和监督的机制，识别和评估企业可能面临的各种风险，并采取相应的控制措施。
4. 资产管理：资产管理包括固定资产、无形资产、流动资产等各类资产的监督、管理和评估，以确保资产的安全性和有效性。
5. 会计与财务管理：会计与财务管理包括会计准则的制定、会计制度和财务制度的建立、财务报告的编制与披露、核算核销等，以确保财务信息的准确性和可靠性。
6. 内部控制检查和评估：内部控制检查和评估是对企业内部控制制度运行状况进行定期检查和评估，包括内部控制自评、内部稽核、外部审计等。
7. 信息技术与数据管理：信息技术与数据管理包括建立信息系统、数据及网络的完整性、保密性和可靠性的措施，确保信息系统和数据的安全性及合规性。
8. 监督与纪律处分：监督与纪律处分是确保内部控制制度的有效实施的重要手段，通过建立监督机制和制度，督促员工遵守内控制度，并对违反内控制度的行为进行纪律处分。
单位预算管理内部控制制度
单位预算管理内部控制制度
的重要性不言而喻。
为了确保单位财务资源的合理配置和使用，保障单位的经济效益和财务稳定，建立科学完善的预算管理内部控制制度是必不可少的。
首先，在单位预算管理内部控制制度中，应当明确责任，明晰各级各部门的预算编制和执行职责。
各级各部门在预算编制过程中应根据单位的经营特点和发展目标，制定合理的预算方案，并明确责任人和任务。
责任人要时刻关注预算执行情况，并对预算执行情况进行监督和控制，及时发现和解决问题，确保预算的合理执行。
其次，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强财务核算和管理。
预算执行过程中，财务核算是重要的监控手段，要求单位各部门按照预算方案进行支出核算和收入核算，并按照预算编制要求进行财务报表的编制和分析。
财务核算信息的准确性和及时性对于单位预算管理的监督和控制至关重要。
同时，还要加强财务管理，建立健全财务管理制度，确保资金的安全和合理使用。
另外，在单位预算管理内部控制制度中，应当加强风险管理。
单位预算执行过程中面临各种风险，如市场风险、政策风险、经营风险等。
为了降低这些风险对单位的影响，需要建立风险管理制度，明确风险责任和管理流程，制定相应的风险防范措施和处理办法。
同时，还需要加强对预算执行过程中可能出现的风险的监控和评估，及时发现和解决问题，确保单位的财务安全和稳定。
总之，在单位预算管理内部控制制度中，要加强责任明确、财务核算和管理以及风险管理等方面的监督和控制。
只有建立科学完善的预算管理内部控制制度，才能确保单位的财务资源合理配置和使用，
保障单位的经济效益和财务稳定。
这对于单位的可持续发展和实现战略目标具有重要的意义。
内控预算财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司内部管理，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，是公司财务管理的规范性文件，对公司的财务活动具有指导性和约束性。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整；（三）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率；（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章预算管理第四条公司预算分为年度预算和月度预算，由财务部门负责编制、审核和执行。
第五条年度预算编制前，各部门应根据公司发展战略和年度工作计划，提出预算需求，财务部门汇总编制年度预算草案。
第六条年度预算草案经公司领导审批后，报股东会或董事会批准。
第七条月度预算根据年度预算和实际经营情况编制，由各部门负责人审批后，报财务部门汇总。
第八条预算执行过程中，各部门应按照预算要求合理使用资金，确保预算目标的实现。
第九条财务部门每月对预算执行情况进行汇总分析，并向公司领导汇报。
第十条预算调整需经公司领导审批，重大预算调整需报股东会或董事会批准。
第三章财务核算第十一条公司财务核算应按照国家会计准则和公司内部会计制度进行。
第十二条财务部门应建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十三条财务部门应定期进行财务报表编制，及时向公司领导汇报财务状况。
第十四条财务部门应定期进行财务审计，确保财务活动的合规性。
第四章内部控制第十五条公司建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十六条财务部门应定期进行内部控制检查，发现问题及时整改。
第十七条公司内部审计部门应独立开展审计工作，对财务活动进行监督。
第十八条公司员工应遵守职业道德，不得泄露公司财务信息。
第五章财务监督第十九条公司设立财务监督机构，负责对公司财务活动进行监督。
预算管理制度(内部控制管理)内控管理制度
预算管理制度（内部控制管理）内控管理制度行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
内控工作预算管理制度
内控工作预算管理制度一、总则为了规范内控工作预算管理，提高内控工作的有效性和效率，确保企业内部控制体系的有效运行，特制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于企业内控工作中涉及预算管理的各个环节，包括预算编制、审核、执行、监督等方面。
三、预算编制1.各部门在制定内控工作预算时，应当根据企业内部控制体系的规定，结合实际业务情况进行预算编制。
2.预算编制应当合理、科学、具体，明确各项预算指标和目标，确保内控工作的开展顺利。
3.预算编制应当符合企业整体战略方向，与企业战略目标相契合，确保内控工作的战略性和一致性。
4.预算编制应当统筹兼顾，合理配置资源，确保内控工作的全面性和系统性。
四、预算审核1.内控部门应当对各部门编制的内控工作预算进行审核，确保预算符合内控工作的相关要求。
2.在审核过程中，内控部门应当对预算编制的合理性、完整性、准确性等进行全面评估，提出意见和建议。
3.审核结果应当及时向各部门通报，指导其修改和完善预算，确保内控工作预算的质量。
五、预算执行1.各部门在执行内控工作预算时，应当严格按照预算的安排和要求进行操作，确保内控工作的有序开展。
2.在执行过程中，各部门应当加强成本控制，确保内控工作预算的合理性和有效性。
3.各部门应当根据实际情况及时调整预算，确保内控工作的灵活性和适应性。
六、预算监督1.内控部门应当对各部门执行内控工作预算的情况进行监督，及时发现和解决问题。
2.在监督过程中，内控部门应当建立监督机制，制定监督计划，定期开展监督工作。
3.内控部门应当对监督结果进行总结和分析，提出改进建议，促进内控工作的持续改进和提升。
七、预算管理1.内控部门应当建立完善的内控工作预算管理制度和流程，明确各项工作责任和权限，确保预算管理的规范和有效。
2.内控部门应当建立预算管理台账，做好预算执行的记录和跟踪，确保内控工作的透明度和可追溯性。
3.内控部门应当定期对预算管理工作进行评估和考核，发现问题及时纠正，确保内控工作预算的合规性和有效性。
内控制度预算管理
内控制度预算管理咱先来说说这内控制度预算管理，它就像是咱家里过日子的账本，得精打细算，可不能稀里糊涂！你想啊，一个公司或者单位，那就是一个大家庭。
这家里的钱怎么来，怎么花，都得心里有数，这就是预算管理。
要是没个规划，那不就像没头的苍蝇乱撞吗？今天想买这个，明天想弄那个，钱花得没个准头，最后到了关键时刻，需要用钱的时候，傻眼了，没钱了！这能行？咱再说说这内控制度，它就像是家里的规矩。
比如说，买东西得有个审批流程吧，不能谁想花钱就随便花，那不乱套了？还有啊，这预算得合理吧，不能拍脑袋就定，得根据实际情况来。
就好比你不能说咱家一年就吃一顿饭，也不能说一天吃十顿饭，那不现实！做预算管理，就得像裁缝量体裁衣一样，合适最重要。
要把各种可能的情况都考虑进去，市场变化啦，政策调整啦，员工需求啦，一个都不能少。
这可不像买菜，随便挑挑就行。
要是预算少了，项目开展不下去，大家干着急；预算多了，浪费资源，老板得发火！内控制度还得严格执行。
这就好比交通规则，你要是不遵守，能不出事儿？比如说，规定了采购超过一定金额就得招标，你要是偷偷摸摸自己就定了，那不是给自己找麻烦吗？而且啊，这预算管理得灵活。
不能说定好了就一成不变，市场风云变幻，咱得随机应变。
这就像开车在路上，遇到突发情况，你得赶紧打方向盘，不能还直愣愣地往前冲。
另外，这内控制度和预算管理还得全员参与。
不能只是财务部门的事儿，大家都得有这个意识。
就像一家人过日子，每个人都得关心家里的收支情况，不能光等着吃现成的。
总之，内控制度预算管理对于一个单位来说，那可是至关重要。
做好了，单位发展顺风顺水；做不好，那就是处处碰壁。
咱可不能马虎，得认认真真对待，让单位的钱花得明明白白，让发展之路稳稳当当！。
内部控制预算业务管理制度（4篇）
内部控制预算业务管理制度是指企业为了保证财务状况的稳定和业务运营的有效性，制定的一套规范和管理制度。
该制度主要包括以下内容：1. 预算编制：明确预算编制的原则和步骤，包括制定预算时间表，确定预算编制的责任部门和人员，确定预算编制的依据和方法，制定预算编制的工作流程等。
2. 预算执行：明确预算执行的原则和要求，包括编制年度预算执行计划，制定预算执行的责任部门和人员，确定预算执行的工作流程等。
同时，还要设立预算执行监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
3. 预算控制：明确预算控制的目标和措施，包括设立预算控制指标和预算执行进度表，制定预算调整和核准的程序，加强对预算执行情况的监测和评估，及时发现和纠正预算偏差等。
4. 预算报告：制定预算报告的要求和程序，包括编制月度、季度和年度的预算报告，报告包括预算执行情况、预算偏差分析、预算调整情况等内容，以提供给决策者参考。
5. 内部审计：建立完善的内部审计制度，包括设立内部审计机构，明确内部审计的职责和权限，进行预算执行情况的审计和评估，及时发现和纠正问题。
6. 岗位责任：明确各个岗位的责任和权限，建立相应的考核和激励机制，促使各部门和人员按照预算的要求进行工作。
通过建立和执行内部控制预算业务管理制度，企业可以有效地控制财务风险，提高财务状况的稳定性和可持续发展能力，同时也能够提高业务运营的效率和效果。
内部控制预算业务管理制度（二）一、制度目的1. 遵守财务管理相关法律法规，规范公司内部预算业务管理。
2. 提高预算业务管理效率，减少预算业务管理中的错误和风险。
3. 加强预算控制和监督，保障公司财务状况的稳定和可持续发展。
二、预算编制流程1. 预算编制的周期一般为一年，时间确定后应及时向Budget部门通知。
2. 各部门应按照公司规定的预算编制要求和期限，提供相关预算数据和信息。
3. 所有预算数据和信息应经过财务部审查和审核，确保其准确性和可靠性。
4. 预算编制完成后，应提交给财务总监进行审批，并于预算生效前通过公司内部公告的形式通知所有相关部门。
预算业务管理制度内控
预算业务管理制度内控概述预算作为企业管理的重要工具之一，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
而在预算的编制和执行过程中，如何加强内控，有效地控制预算的风险，就成为了企业管理者必须面对和解决的问题。
针对这一问题，本文将从预算内控的原则、目标、控制点等方面进行探讨。
预算内控的原则预算内控的基本原则是以风险为导向，以制度为先导，以执行为保证。
其中，风险导向是指要根据企业的实际情况，识别和评估与预算相关的风险，制定相应的措施加以控制；制度先导是指要通过制定合理的制度，从制度层面上加强对预算的监管和控制；执行保证则是指要加强对预算执行过程的监督和检查，确保预算能够得到有效执行。
预算内控的目标预算内控的主要目标是保证预算的合理性、准确性和可靠性。
具体来讲，预算内控应围绕以下几个方面展开工作：1.确保预算的制定符合实际情况和企业目标，符合相关法律法规的规定。
此时，控制的重点是预算编制核算制度的优化和完善。
2.确保预算的执行符合计划和预期。
这个过程中，控制的重点是预算执行制度的建立和完善。
3.确保预算的监督和反馈符合实际情况和企业目标，对预算的相关参数和预测数据进行快速反应和调整，达到最优资源配置的目标。
此时，控制的重点是预算监督制度的建立和完善。
预算内控的控制点为了达成预算内控的目标，企业需要建立完善的预算内控体系，明确各个环节的职责和控制点。
下面是一些常见的预算内控措施：1.制定完善的预算编制和核算制度，明确预算编制的流程和标准，并确保与实际情况相符合。
2.把各项预算的细节制订成备查文档、预算手册等。
3.制定预算执行的标准和流程，明确预算执行的程序和操作细节，并加强对预算执行情况的监督和检查。
4.建立预算监督制度，加强对预算执行过程中的重大事件和问题的监督和调查，并及时向企业高管层和监管机构通报。
5.加强预算内部审计，及时检查和发现预算执行过程中存在的问题和风险，并提出改进建议。
6.建立预算内部风险管理制度，及时识别、评估和控制预算风险，避免企业出现重大财务风险和损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第10 章公司内部控制——预算10.1 预算管理风险及关键环节控制10.1.1 预算管理风险预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。
在预算管理过程中，公司应当关注的发现如图10—1 所示。
风险1 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 风险 6 风险7 风险8 风险9 风险10 编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化预算考核未能总结预算管理过程中的经验及教训，影响预算管理水平的改进和提高预算考核未能正确评估公司预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致公司无法准确认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施预算考核结果不公平、不合理，可能影响公司部门及相关人员的积极性图 10—1 预算管理过程中存在的风险示意图10.1.2 预算管理关键环节控制公司应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
公司在建立及实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面或关键环节的控制，如图 10—2 所示。
图 10—2预算管理关键环节示意图10.2 职责分工及授权批准10.2.1 预算管理岗位职责公司应当建立预算工作组织、领导及运行体制，规定公司最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的权限，明确各岗位管理人员的岗位职责，表 10-1 可供参考。
表 10-1 预算管理控制岗位职责一览表预算管理控制岗位1.股东大会主要职责◇审批年度预算方案◇审批预算调整方案◇审议预算目标、预算管理措不相容职责◇编制年度预算方案◇编制年度调整方案2.董事会3.总裁4.预算委员会5.财务部经理施和办法◇审批预算编制方法、分析制度和考核制度◇审批季度、月度预算目标◇审批预算管理的岗位责任制度◇组织制定年度预算方案，提交股东大会审议◇调解和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷◇权限范围内审批超预算的资金支出申请◇审阅预算执行情况报告◇拟定预算目标和预算政策◇制订预算管理的具体措施和办法◇汇总、编制、平衡年度预算草案◇审核预算调整报告，编制调整方案并报批◇组织下达预算方案，并协调解决预算执行中的问题◇考核预算执行情况，督促完成预算目标◇为预算编制、调整、分析考核提供财务信息◇按照有关要求进行会计核算，实施会计监督◇协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息◇编制预算管理制度◇审批预算方案◇年度预算方案的独立审批◇编制预算执行情况报告◇审批预算目标、政策◇审批预算草案◇执行预算◇预算的编制◇预算的考核◇预算的执行6.预算管理专员7 审计部负责人8.各部门负责人◇汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，将其作为预算分析和考核的依据◇拟定公司总体预算执行情况报告◇拟定公司总体预算分析报告◇协助领导对预算执行情况进行监督检查◇协助开展预算执行考核事项◇对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题◇本部门业务预算的编制、执行、控制等工作◇配合做好公司总体预算的综合平衡、分析◇提出本部门业务预算调整报告，报上级审批◇加强同其它部门的沟通、联系，确保业务预算执行情况能够相互监督◇独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议◇审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告◇对被审计部门实施处罚◇审批部门业务预算◇考核预算执行情况◇审批调整方案28210.2.2 预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门第 1 条目的监督部门第 1 章总则考证部门按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，公司在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。
基于此目的，特制定本制度第 2 条责任单位1．公司预算审批机构——股东大会。
2．公司预算制定机构——董事会。
3．公司预算管理机构——预算委员会。
4．公司预算支持机构——财务部。
5．预算执行机构——公司各部门/分公司/分支机构。
第 2 章预算编制的授权审批第 3 条预算目标制定和形成1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定公司预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。
2．预算委员会将批准的预算目标下达到公司各部门和各子、分公司。
第 4 条部门预算编制上报公司各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报公司预算委员会。
第 5 条审查平衡公司预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。
在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。
第 6 条审议批准预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制公司预算方案，上报公司董事会审核，股东大会审批，形成公司正式年度预算方案。
第 3 章预算执行中的授权审批第7 条公司预算审批、分解及下达公司预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为公司预算的责任单位。
第8 条各项业务预算的执行各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。
第9 条财务支出的审批1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。
2．预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。
第 4 章预算调整中的授权审批第10 条预算调整申请公司各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。
1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。
2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。
第11 条申请审批1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对公司目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。
2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。
3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。
第 5 章预算分析及考核的授权审批第12 条公司各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。
第13 条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。
第14 条预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。
第15 条根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。
第 6 章附则第16 条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17 条本制度自颁布之日起执行。
编制日期审核日期批准日期修改标记10.3 预算编制控制修改处数修改日期10.3.1 预算编制工作流程股东大会 董事会预算委员会预算执行部门10.3.2 预算编制管理制度受控状态制度名称预算编制管理制度文件编号监督部门考证部门执行部门第 1 条目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使公司生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。
第 2 条内容及适用范围1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。
2．本规定适用于公司总部、下属分公司、全资子公司。
第 3 条预算编制原则全员参及、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第 4 条预算分类1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3 种形式。
2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3 种形式。
（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算3 种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第 5 条预算编制单位公司设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的公司和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构。
第 6 条预算编制方式及方法1．公司预算编制采用自上而下及自下而上相结合的方式。
（1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。
（2）二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。
（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总体预算，履行报批程序。
2．预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。
以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。
（2）弹性预算以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。
（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。
（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。
它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方法。
以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。
（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。
第7 条年度预算编制程序1．每年12 月3 日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12 月份用预计数），企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告。
2．每年12 月10 日前，董事会下达主要经营指标。
3．每年12 月15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至 4 个季度。
4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成公司总体预算。