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中财会计笔记财务报告
中财会计笔记财务报告财务报告内容一、引言本财务报告主要对中财会计公司截至2021年12月31日的财务状况和业绩情况进行分析和解释。
本报告旨在提供有关公司的财务信息，为其股东、管理层和其他相关方评估公司过去一年的经营状况和未来发展潜力提供依据。
二、财务状况分析1. 资产状况分析1.1 资产总额根据财务报表，截至2021年12月31日，中财会计公司的资产总额为xxx万元，相比上一年度增长了x%。
这主要是由于...1.2 资产负债率公司的资产负债率为xx%。
资产负债率的变动主要由于...2. 负债状况分析2.1 负债总额公司的负债总额为xxx万元，相比上一年度增长了x%。
负债增长的原因主要有...2.2 负债结构公司的负债主要包括短期负债和长期负债。
短期负债主要包括应付票据、应付账款等，长期负债主要包括借款、应付债券等。
3. 资本状况分析3.1 股东权益总额公司的股东权益总额为xxx万元，相比上一年度增长了x%。
股东权益的增长主要来自...3.2 股东权益结构公司的股东权益主要包括股本、资本公积等。
三、业绩情况分析1. 营业收入分析根据财务报表，中财会计公司的营业收入为xxx万元，相比上一年度增长了x%。
这主要是由于...2. 成本支出分析公司的成本支出主要包括人力成本、材料成本、运营成本等。
其中，人力成本占据了公司成本的大部分比例，这是因为...3. 利润分析公司的净利润为xxx万元，相比上一年度增长了x%。
利润增长的原因主要包括...四、经营风险评估根据市场环境和公司内部因素，我们对中财会计公司未来的经营风险进行了评估。
主要的风险因素包括市场需求下降、竞争加剧等。
为了应对这些风险，公司计划采取措施如...五、展望与建议基于对公司财务状况和业绩情况的分析，我们对中财会计公司未来的发展进行了展望，并提出了相应的建议。
我们认为，...六、结论综合以上分析，中财会计公司在2021年取得了良好的业绩，财务状况稳定。
中财重点总结
单选10*1′多选10*2′判断10*1′分录大题4*15′重点（来自会计某班）：
2-3-1：其他货币资金包含的内容
3-2：带息票据到期值计算
4-1：采购成本包含的内容
入账价值的计算
4-1-4：【分录大题】四中计价方法
4-2-3：计划成本计价核算
4-3-2：随同产品单机的成本转销量
4-4-1：增值税和消费税是否计入成本
4-6：【重点】弥补亏损的三个渠道
4-7：存货期末计量
【重点】：材料月末账估入账（章节自寻）
【第四章重点考察】
5-2：【分录大题】交易性金融资产
5-5：【分录大题】长期股权投资
6-3：什么时候开始/停止计提折旧
6-4-4/5：折旧的范围和方法
6-5：固定资产的处置
6-6-2：固定资产盘盈
7：投资性房地产是否折旧
出售投资性房地产的损益
8：无形资产出售的损益
无形资产的内容
9-3：应收账款和预收账款的区别
9-4：应付票据
9-5：【重点--分录大题、小题】所有9-6：非货币性福利相关内容
11：所有者权益发生的原因/情形11-2：所有内容
11-4：盈余公积发生变动的原因/情形。
中财双学位中级财务会计Ⅱ学习笔记剖析
中级财务会计Ⅱ课程学习笔记一、学习内容（30分）1. 学习目标通过本课程的学习，要掌握哪些方面的学习内容。
第九章：掌握应付账款和应付票据的确认、计量和账务处理；掌握职工薪酬的概念及其内容，掌握职工薪酬的确认、计量和账务处理；熟悉企业应交税费的主要内容，掌握应交增值税、消费税、营业税等各税的账务处理；掌握短期借款、交易性金融负债、预收账款等其他流动项目的确认、计量和账务处理；熟悉债务重组的概念和方式，掌握不同债务重组方式下债务人和债权人的会计处理。
第十章：了解非流动负债概念及其内容；掌握长期借款和长期应付款的确认、计量和账务处理；掌握应付债券和可转换公司债券的确认、计量和账务处理；熟悉或有事项及其特征，掌握预计负债的确认和计量；熟悉借款费用的概念及其内容，掌握借款费用的确认、计量和信息披露。
第十一章：理解所有者权益的概念和特征；掌握一般企业实收资本和股份有限公司股本的核算；掌握资本公积、盈余公积、利润分配的内容和会计处理。
第十二章：理解收入的概念及收入的确认和计量，特别是销售商品收入的确认和计量。
理解收入的特征、收入的分类；重点掌握对各类收入进行会计核算的账务处理办法。
第十三章：掌握费用的概念、特征和分类，费用确认和计量的原则和基本要求；熟悉产品成本核算的一般程序和科目设置，期间费用内容及其账务处理；了解生产费用的归集和分配，产品成本的核算。
第十四章：了解利润的形成过程，掌握利润形成的会计处理；掌握所得税会计的内容，熟悉资产负债表负债法的特点，掌握资产负债表负债法的具体内容以及会计核算的特征；了解利润分配的基本程序，掌握利润分配的会计处理办法。
第十五章：熟悉财务报告的含义与关键内容；正确理解财务报告和财务报表的编报要求；掌握基本财务报表包括资产负债表的编制。
第十六章：理解或熟悉利润表的关键内容；正确理解所有者权益变动表的编制方法；掌握基本财务报表之间的内在逻辑关系。
第十七章：熟悉现金流量表的关键内容；正确理解现金流量的内容和分类；掌握现金流量表及其补充资料的编制。
中财知识点梳理
第一章、总论名词解释：财务会计：对企业已经发生的经济业务进行事后的记录和总结，对过去的生产经营活动进行反映和监督，其目标主要是为企业外部服务，所以又称“外部会计”。
会计主体：是会计为之服务的特定单位，是企业会计确认、计量和报告的空间范围持续经营：指会计主体的生产经营活动将无限期持续下去，在可预见的未来不会清算、解散（计提折旧、摊销的前提基础）会计分期：指将企业持续不断的生产经营活动分割为一定期间。
（保证了权责发生制）权责发生制：凡属于本期的收入与费用，不论是否收付，都计入本期收入与费用处理；凡不属于本期的，即使在本期已收付，也不作当期收入与费用。
收付实现制：完全按照款项实际收到或支付的日期为基础来确认收入与费用的归属期。
资产：指过去的交易、事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
负债：指过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
收入：企业在日常活动中形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入利得：企业非日常活动所形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入复式记账：对发生的任何一项经济业务，都必须用相等的金额在俩个或以上账户中进行登记，以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方式。
基础知识：会计信息基本特征：可靠性（真实可核中立）、相关性（预测反馈价值）、可理解性、可比性（统一一贯）、实质重于形式（兼顾全面与重要性）、重要性、谨慎性、及时性。
会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计确认标准：可定义性、可计量性、相关性、可靠性简答题：管理会计与财务会计的区别：管理会计旨在向企业内部管理当局提供经营决策所需信息；财务会计旨在向企业外部投资人、债权人等外部集团，提供类似决策所需的会计信息。
中财政治经济学课堂笔记30页word
政治经济学课堂笔记资本主义部分导论一、政治经济学的产生和发展1、“经济”的含义：A、“经济”的最初含义：晋书中第一次出现，economy 家务，规则；B、“经济”的现在含义：①经济管理、经济制度；②物质资料的生产以及与其相适应的消费、交换、分配的生产和再生产活动；③一个国家国民经济部门或总体的简称。
2、政治经济学的由来①古希腊色诺芬家庭管理；蒙克来田1615年第一次把“政治”和“经济”结合；②作为一门独立学科产生于17世纪中叶，古典政治经济学主要人物：A、威廉.佩蒂《政治算术》，B、魁奈《经济表》，③亚当.斯密《国富论》，④大卫.李嘉图二、政治经济学研究对象：生产关系及其发展规律1、政治经济学研究的出发点：物质资料的生产①劳动者的劳动——生产劳动：具有一定生产经验、劳动技能的劳动者在生产过程中进行（主管条件——人）的有目的的劳动。
物质资料生②劳动对象：劳动者在生产过程中对之加工的一切物质资料（分类：包括没有经过人工加产的条件：工的自然物和经过人类劳动加工的物质资料）③劳动资料——劳动手段：人们在劳动过程中用以改变或影响劳动对象的一切物质资料和物质条件。
——主要是：劳动工具2、政治经济学的研究对象：社会生产关系及其发展规律。
（研究生产关系不是片面、孤立、静止地研究）①劳动者和自然界的关系——生产力（取决于科学技术）狭义：直接生产过程中所结成的人与人之间的关系②生产关系的内容：广义：直接生产过程中生产、交换、分配、消费四个环节中结成的人与人的关系。
3、生产力和生产关系的关系：物质资料的生产是生产力和生产关系的统一生产方式：生产力和生产关系统一起来构成，生产力决定生产关系，生产关系反作用于生产力。
三、经济规律1、含义：经济现象和经济过程中内在、本质、必然的联系经济规律的客观性，它产生的经济条件是客观的，作用是客观的。
①它是人类最基本的实践活动；②在物质资料生产过程中发生两种关系：人与物的关系、人与人的关系；③生产力与生产关系既矛盾又统一。
中财政治经济学课堂笔记
政治经济学课堂笔记资本主义部分导论一、政治经济学的产生和发展1、“经济”的含义：A、“经济”的最初含义：晋书中第一次出现，economy 家务，规则；B、“经济”的现在含义：①经济管理、经济制度；②物质资料的生产以及与其相适应的消费、交换、分配的生产和再生产活动；③一个国家国民经济部门或总体的简称。
2、政治经济学的由来①古希腊色诺芬家庭管理；蒙克来田1615年第一次把“政治”和“经济”结合；②作为一门独立学科产生于17世纪中叶，古典政治经济学主要人物：A、威廉.佩蒂《政治算术》，B、魁奈《经济表》，③亚当.斯密《国富论》，④大卫.李嘉图二、政治经济学研究对象：生产关系及其发展规律1、政治经济学研究的出发点：物质资料的生产①劳动者的劳动——生产劳动：具有一定生产经验、劳动技能的劳动者在生产过程中进行（主管条件——人）的有目的的劳动。
物质资料生②劳动对象：劳动者在生产过程中对之加工的一切物质资料（分类：包括没有经过人工加产的条件：工的自然物和经过人类劳动加工的物质资料）③劳动资料——劳动手段：人们在劳动过程中用以改变或影响劳动对象的一切物质资料和物质条件。
——主要是：劳动工具2、政治经济学的研究对象：社会生产关系及其发展规律。
（研究生产关系不是片面、孤立、静止地研究）①劳动者和自然界的关系——生产力（取决于科学技术）狭义：直接生产过程中所结成的人与人之间的关系②生产关系的内容：广义：直接生产过程中生产、交换、分配、消费四个环节中结成的人与人的关系。
3、生产力和生产关系的关系：物质资料的生产是生产力和生产关系的统一生产方式：生产力和生产关系统一起来构成，生产力决定生产关系，生产关系反作用于生产力。
三、经济规律1、含义：经济现象和经济过程中内在、本质、必然的联系经济规律的客观性，它产生的经济条件是客观的，作用是客观的。
①它是人类最基本的实践活动；②在物质资料生产过程中发生两种关系：人与物的关系、人与人的关系；③生产力与生产关系既矛盾又统一。
中央财经大学国际金融学学习笔记双学位(精)
国际金融学课程学习笔记网院学号：14011110236批次：201410辅修专业：金融学姓名：李想一、学习内容（30分）1. 学习目标通过本课程的学习，要掌握哪些方面的学习内容。
第一讲国际收支及其平衡表1. 国际收支含义与基本特征2. 国际收支平衡表：账户设置与记账原则3. 国际收支平衡表分析4. 国际收支与国民收入的关系5. 中国国际收支及其平衡表第二讲外汇、汇率与外汇市场1. 外汇的含义与特征1 动静态概念2 特征3 种类2. 汇率的含义、标价、测量与种类1 汇率含义与标价方法2 汇率测量3 汇率种类3. 外汇市场及构成1 外汇市场含义2 外汇市场参与者3 外汇市场层次4. 中国的外汇市场1 历史沿革2 市场发展第三讲：外汇交易1. 外汇交易1 即期交易2 远期交易2. 套汇3. 套利4. 外汇期货5. 外汇期权第四讲汇率风险和汇率预测1. 汇率风险及管理2. 汇率预测第五讲国际资本流动1. 国际资本流动的含义、方式、分类2. 国际资本流动的原因3. 国际资本流动的经济影响4. 国际资本流动的管制和自由化5. 资本流动与经济发展6. 国际资本流动与金融危机7. 中国与国际资本流动第六讲：国际金融市场1. 国际金融市场的含义与形成条件2. 国际金融市场构成3. 欧洲货币市场第七讲汇率决定1. 汇率决定基础2. 影响汇率变动的主要因素3. 西方汇率决定理论发展4. 主要汇率决定理论评介5. 人民币汇率的决定第八讲国际收支的均衡与调节1. 国际收支均衡与失衡概念2. 国际收支失衡原因3. 国际收支调解的必要性、原则和政策性工具第九讲开放条件下的经济政策1. 开放条件下的经济正政策和目标2. 开放条件下的财政政策与货币政策3. 汇率政策4. 直接管制政策5. 国际储备政策第十讲国际货币体系1. 国际货币体系历史与现状2. 国际金融机构3. 欧洲货币体系与欧元2．章节重点及关键词总结归纳出本课程你认为应该掌握的重点章节的关键词汇及知识点，如名词解释、相关概念、公式等，词条内容不限，要求字数不高于4000字。
中财知识点梳理
第一章、总论名词解释：财务会计：对企业已经发生的经济业务进行事后的记录和总结，对过去的生产经营活动进行反映和监督，其目标主要是为企业外部服务，所以又称“外部会计”。
会计主体：是会计为之服务的特定单位，是企业会计确认、计量和报告的空间范围持续经营：指会计主体的生产经营活动将无限期持续下去，在可预见的未来不会清算、解散（计提折旧、摊销的前提基础）会计分期：指将企业持续不断的生产经营活动分割为一定期间。
（保证了权责发生制）权责发生制：凡属于本期的收入与费用，不论是否收付，都计入本期收入与费用处理；凡不属于本期的，即使在本期已收付，也不作当期收入与费用。
:收付实现制：完全按照款项实际收到或支付的日期为基础来确认收入与费用的归属期。
资产：指过去的交易、事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
负债：指过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
收入：企业在日常活动中形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入利得：企业非日常活动所形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入复式记账：对发生的任何一项经济业务，都必须用相等的金额在俩个或以上账户中进行登记，以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方式。
~基础知识：会计信息基本特征：可靠性（真实可核中立）、相关性（预测反馈价值）、可理解性、可比性（统一一贯）、实质重于形式（兼顾全面与重要性）、重要性、谨慎性、及时性。
会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计确认标准：可定义性、可计量性、相关性、可靠性（简答题：管理会计与财务会计的区别：管理会计旨在向企业内部管理当局提供经营决策所需信息；财务会计旨在向企业外部投资人、债权人等外部集团，提供类似决策所需的会计信息。
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中财笔记整理第一章---------总论1.1 财务会计的目的根本目的:实现企业的经营目标具体目的:提供会计信息1.1.1．．．．．对企业会计信息的要求内部:企业会计要采用一定的程序和方法,将企业的大量经济数据转化为有用的会计信息,以便为企业管理决策提供依据.外部:相关方面有1.企业所有者2.企业债权人3.政府部门4.职工与工会5.企业的顾客1.1.2．．．．．企业财务会计的特点与管理会计相比, 企业财务会计的主要特点是:1.从直接的服务对象看,财务会计主要是为企业外部有关方面提供会计信息.2.从提供信息的时态来看,财务会计主要是提供有关企业过去和现在的经济活动情况及其结果的会计信息3.从提供信息的跨度来看,财务会计主要是定期反映企业作为一个整体的财务状况.经营成果以及现金流量的情况.4.从工作程序的约束依据来看,财务会计要受外在统一的会计规范(如会计准则)的约束.5.从会计程序与方法来看,财务会计有一套比较科学.统一.定型的会计处理程序与方法,如填制凭证,登记账簿.编制报表等.1.1.3．．．．．经济环境对财务会计目的的影响企业财务会计的目的的决定因素:1.外界对会计信息的需要2.企业会计提供信息的能力3.企业的意愿或外界的约束.经济环境对决定会计目的的三个因素均有重要影响.经济环境对企业会计提供信息的能力,企业会计提供会计信息的意愿均有影响.1.2 企业会计准则1.3财务会计的基本前提1.3.1会计主体定义:会计为之服务的特定单位.(明确了会计的立场问题)1.3.2．．．．．持续经营定义:作为会计主体的企业,其经营活动将按照既定的目标持续下去,在可预见的未来,不会面临破产.进行清算.1.3.3．．．．．会计期间定义:为了定期反映企业的经营成果和财务状况,向有关各方面提供信息,需要划分会计期间,即人为的把持续不断的企业生产经营活动,划分为较短的经营期间.1.3.4．．．．．货币计量1.3.5．．．．．权责发生制1.符合收入确认条件2.符合费用确认标准1.4财务会计的基本要素会计要素:对会计所要反映的经济活动内容的基本分类项目.同时也是作为财务报告核心内容的财务报表的基本构成要素.2.利润表3.现金流量表4.所有者权益变动表1.4.1．．．．．会计要素核算应解决的主要问题确认---计量----记录----报告1会计确认:对企业经济活动及其所产生的经济数据进行分析.识别与判断,以明确它们是否对会计要素产生影响以及影响什么会计要素. 2会计计量:在明确了企业经济活动影响的会计要素后,要进一步确定其影响的程度,即对有关会计要素的数量增减变化产生多大的影响.(货币计量)○1历史成本:资产和负债,按照当时收到的现金或等价物.或当时的公允价值计量.○2重置成本:资产和负债,按现在购买相同或类似的资产和偿付各项债务要付的现金或等价物金额计量.○3可变现净值::资产按照其正常对外销售所能收到的现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计要发生的成本.估计的销售费用以及相关税费后的金额计量.○4现值:资产按照预计从其持续使用和最终处置所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预期内需要偿还的未来净现金流入量的折现金额计算.○5公允价值:按交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量.一般采用历史成本计量4.会计报告:企业财务会计的最终成果是财务会计报告.财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果.现金流量等会计信息的文件.1.4.2．．．．．资产1.资产的确认定义:资产是企业过去的交易或事项形成的.由企业拥有或控制的.预期会给企业带来经济利益的资源.○1是资源○2为特定企业现在拥有或控制○3有用性○4货币计量2.资产的分类:流动:预期一年内转换为现金或被销售.耗用的资产.其余为非流动.3.资产的计价三方面:1.资产增加时的入账金额 2.资产减少时的账面减少 3.资产负债表上怎样列示各项资产一般原则:1.历史成本入账2.资产减少与期末结存计价分别采用历史成本.市价.成本与市价(可变现净值.可收回金额)孰低等方法.1.4.3．．．．．负债定义:负债是企业过去的交易或事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务.特点:1.负债是现时存在的.由过去的经济业务产生的经济责任.2.负债是能够用货币确切计量或合理估计的经济责任.3.负债由确切的受款人和偿付日期,或者受款人和偿付日期可以合理估计确定.分类:流动与非流动.计价:1.未来应予以偿付的金额(到期值)2.未来偿付金额的贴现值(现值)---理论上偏向于它1.4.4．．．．．所有着权益定义:所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益.包括资本和盈余所有者权益只是在整体上,在抽象意义上,与企业资产保持数量关系,它与企业特定的,具体的资产并无直接关系,它不与企业任何具体的资产项目发生对应关系.1.4.5．．．．．收入定义:狭义和广义,会计准则上是指狭义.既企业在日常活动中形成的.会导致所有者权益增加.与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.(营业收入.投资收益)广义:会计期间内经济利益的增加.收入的确认经济利益很可能流入从而导致资产的增加或负债的减少,并且经济利益的流入额能够可靠地用货币加以计量.1.4.6．．．．．费用定义和范围狭义:企业在日常活动中发生的,会导致所有者权益减少.与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出.广义:会计期间内经济利益的减少.费用的确认:费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或负债增加,且经济利益的流出能够可靠的用货币加以计量.1.4.7利润(利润=收-费+利得-损失)定义:利润是企业在一定会计期间的经营成果,会计上将利润定义为广义的收入和广义的费用之间的差额.1.4.8．．．．．会计等式定义:反映各会计要素之间数量关系的等式1.5会计信息的质量要求主要包括:客观.相关.明晰.可比.实质重于形式.重要.谨慎.及时○1客观性:是指企业的会计记录和财务会计报告必须真实.客观地反映企业的经济活动.包括真实性和可靠性.○2相关性:是指会计信息要同信息使用者的经济决策相关联,即人们可以利用哭佳绩信息作出相关的经济决策.○3明晰性:也可称为可理解性,是指会计记录必须清晰.简明.便于理解和使用.○4可比性:是指企业的会计信息应当相互可比.纵向可比(公司内部不同时期),横向可比(不同公司相同或类似的业务可比)○5实质重于形式:是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认.计量和报告,而不应仅以交易或事项的法律形式为依据.比如融资租赁.○6重要性:是指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况.经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或事项.○7谨慎性:也称稳健性,是指企业对交易或事项进行会计确认.计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或收益.低估负债或者费用. ○8及时性:会计信息具有时效性,其价值会随着时间的流逝而逐渐降低,这就要求企业的会计确认.计量和报告必须满足及时性的要求.包括及时记录和及时报告两方面第二章-----货币资金与应收款项2.1货币资金2.1.1．．．．．.货币资金的性质和范围定义:货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介.范围:一般包括硬币,纸币,存于银行或其他金融机构的活期存款,以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介从内容上看包括库存现金,银行存款和其他货币资金.2.1.2．．．．．货币资金的内部控制制度查要求:货币资金收支与记录的岗位分离.收支凭证经过有效复核或核准.收支及时入账且收支分开处理.建立严密的清查和核对制度.做到账实相符.制定严格的现金管理及检查制度.主要内容:○1收支业务全过程分工完成,各负其责.○2会计处理程序制度化.○3与会计记账分开处理.○4与货币资金支出分开处理.○5内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查.2.1.3．．．．．与货币资金相关的主要会计科目科目:库存现金.(不包括企业内部周转使用的备用金)银行存款.(不包括企业的外埠存款.银行本票存款和银行汇票存款)其他货币资金.(包括外埠存款.银行汇票存款和银行本票存款)2.1.4．．．．．库存现金和银行存款的管理1.库存现金的管理定义:库存现金是指存于企业.用于日常零星开支的现钞.管理内容(四方面):○1.使用范围.○2.库存现金限额(3-5天,最高15天)○3.日常收支管理2.银行存款的管理定义:银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项.○1.开户管理:存款户有基本.一般.临时.专用.相关规定:一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户,不得多开.○2结算管理:原则:恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配,银行不垫款.3.银行结算方式9种:银行汇票.商业汇票.银行本票.支票.信用卡.汇兑.委托收款.托收承付.国内信用证.2.1.5．．．．．库存现金的收付与清查○1.库存现金的收付主要包括:收入:从银行提取现金;收取不足转账起点的小额销货款;职工交回的多余出差借款等.借:库存现金支出:现金开支范围内的各项支出.贷:库存现金○2库存现金的清查内容:一’出纳人员每日营业终了进行账款核对.二’清查小组进行定期或不定期盘点和核对.账实核对法对库存现金短缺进行处理的一般原则:例题:某企业根据发生的有关现金清查业务,分别编制会计分录如下:○1企业进行现金清查,发现长款90元,原因待查.借:库存现金 90贷: 待处理财产损溢---待处理流动资产损益. 90○2经反复核查,仍无法查明具体原因,经单位领导批准,将其转为企业营业外收入.借: 待处理财产损溢---待处理流动资产损益. 90贷:营业外收入 90○3现金清查中发现有无法查明具体原因的现金短款40元借: 待处理财产损溢---待处理流动资产损益. 40贷:库存现金 40○4经核查,上述现金短款系出纳人员责任造成,应由出纳赔偿,向出纳人员发出赔偿通知书.借:其他应收款---出纳员xx 40贷: 待处理财产损溢---待处理流动资产损益. 402.1.6．．．．．银行存款收付与核对收付:借贷银行存款核对:银行存款余额调节表(待补)公式银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项-银行已付企业未付账项=银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项2.1.7．．．．．其他货币资金性质:是指库存现金.银行存款意外的其他各种货币资金.范围:外埠存款.银行汇票存款.银行本票存款.信用卡存款.信用证保证金存款和存出投资款.收付:借:其他货币资金外埠存款:企业在外埠开立临时采购专户,需经开户地银行批准.银行对临时采购户一般实行半封闭式管理,即只付不收.付完清户.除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账.2.1.8货币资金在财务报表上的列示企业资产负债表上一般只列示“货币资金”.不再按货币资金的组成项目单独列示或披露.2.2应收票据○1性质:广义上讲,应收票据包括企业持有的未到期或未兑现的各种票据.我国指企业持有的未到期或未兑现的商业汇票.承兑:承兑是汇票付款人承诺到期日支付汇票金额的票据行为.银行承兑汇票和商业承兑汇票追索权:追索权是指企业在转让应收款项的情况下,接受应收款项转让方在应收款项遭受拒付或逾期未付,向该应收款项转让方索取应收金额权利.○2应收票据的入账价值按票据面值入账简单.实用;按票据到期值入账科学,合理.企业收到的商业汇票以票据面值入账.○3应收票据到期日的确定按月:票据期限按月表示时,票据的期限不考虑各月份实际天数多少,统一按次月对应日为整月计算.按日:票据期限按日表示时,票据的期限不考虑月数,统一按票据的实际天数计算.在票据承兑日和票据到期日这两天中,只计算其中一天.(算头不算尾)2.2.2．．．．．应收票据的取得P34 例2-82.2.3．．．．．应收票据持有期间的利息P35 例2-9某企业2009年9月1日采用商业汇票结算方式销售产品一批,发票上注明的销售收入为100 000元,增值税额为17 000元,企业当即收到带息商业承兑汇票一张,期限为6个月,到期日为2010年3月1日,票面利率为4%.按企业会计政策规定,企业于年末计提应收票据利息.企业应编制的有关会计分录如下:1> 2009年9月1日收到商业承兑汇票时: 2>2009年12月31日计提应收票据利息1560元借:应收票据 117 000 117 000 X 4% X 4/12=1560 贷:主营业务收入 100 000 借:应收利息 1560应交税费 17 000 贷:财务费用 15602.2.4．．．．．应收票据到期贷:应收票据应收利息/ 财务费用 /利息收入应收票据利息=应收票据面值*利率*时间(月数)/12 应收票据利息=应收票据面值*利率*时间(天数)/360。