财政学邓子基林致远版第8-9章

社会保险的基本特征
• （1）社会性 ）社会性——覆盖全社会 覆盖全社会 政府介入社会保险活动的原因： 政府介入社会保险活动的原因： 信息不对称——克服保险市场上的逆向选择 信息不对称 克服保险市场上的逆向选择 家长主义的表现——优质品 优质品(merit goods) 家长主义的表现 优质品 降低决策成本的需要——规模经济 降低决策成本的需要 规模经济 实现收入分配公平的需要 （2）强制性 ） （3）互济性。指社会保险按照社会共担风险 ）互济性。 原则进行组织。 原则进行组织。把个人风险分散给全社会 （4）福利性。社会保险不以盈利为目的 ）福利性。
社会保险
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 贫困人口救济 自然灾害救济
社会保障支出
社会救济（助）
社会福利 财政转移性支 出 社会优抚
孤儿院 养老院
军烈属抚恤 退伍安置 财政补贴
援外支出
债务利息支出
1 .社会保障概述 社会保障概述
• 社会保障，是指公共部门向丧失劳动能力，失去 社会保障，是指公共部门向丧失劳动能力， 就业机会，收入未能达到应有的水平， 就业机会，收入未能达到应有的水平，以及其他 原因面临困难的公众， 原因面临困难的公众，以货币或实物形式提供基 本生活保障的活动。 本生活保障的活动。
3．社会保障支出的资金来源
• 社会保障基金：是政府按照有关法律或制度的 社会保障基金： 规定建立的，用于社会保障的专项基金。 规定建立的，用于社会保障的专项基金。 ———实际上只有社会保险才有专门基金 实际上只有社会保险才有专门基金 • 组成部分：社会保证基 资)金和社会保险基金 组成部分：社会保证基(资 金和社会保险基金
（4）社会抚恤 ）
概念： 概念：对国家和社会有功劳的特殊社会群体 退伍、伤残军人、军烈属） （退伍、伤残军人、军烈属）给予补助和褒 奖的一种制度。 奖的一种制度。 包括：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、 包括：牺牲病故抚恤、定期定量生活补助、 残废抚恤、残废人员免费医疗、 残废抚恤、残废人员免费医疗、烈军属疾病 减免待遇等。 减免待遇等。 资金来源：政府预算拨款。 资金来源：政府预算拨款。
（2）社会福利 ）
概念：由政府出资兴办的、 概念：由政府出资兴办的、以低费或免费形式 向一部分需要特殊照顾的社会成员， 向一部分需要特殊照顾的社会成员，提供货币 或实物帮助和服务的一种社会保障制度。 或实物帮助和服务的一种社会保障制度。 包括：福利院、敬老院、疗养院、孤儿院、福 包括：福利院、敬老院、疗养院、孤儿院、 利企业等 目的： 目的：保障无生活来源的孤老残幼得到基本生 活待遇 资金来源： 资金来源：财政拨款
• 与福利型社会保障制度相比 ， 提供的保障水平较低 ， 与福利型社会保障制度相比， 提供的保障水平较低， 强调的是保障而非高福利。 强调的是保障而非高福利。
（3）强制储蓄型模式 ） 核心： 核心：强制储蓄 资金来源：雇主、 资金来源：雇主、雇员 国家：新加坡、智利以及东南亚的马来西亚、 国家：新加坡、智利以及东南亚的马来西亚、印度尼西亚 等 主要特点：雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户； 主要特点：雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户； 个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值；雇员在退 个人账户资金进行市场化运作，确保保值增值； 休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额， 休后所享有的社会保障水平，取决于其个人账户的积累额， 积累额越高，所享受的待遇越高。 积累额越高，所享受的待遇越高。 优点：国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助，使劳 优点：国家财政负担轻，主要是个人或家庭的自助， 个人或家庭的自助 动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。 动者树立自我保障意识，有利于激励劳动者积极工作。 缺点：缺乏社会公平性和互济性， 缺点：缺乏社会公平性和互济性，缺乏社会成员之间的相 互调剂，也未发挥收入调节作用。 互调剂，也未发挥收入调节作用。
组织机构 举办的目的 进入的形式 资金的来源 权利与义务的对 等 再分配的功能
政府 社会效益 强制进入 保费及预算安排的财政资金 有一定的对应关系， 有一定的对应关系，非完全对 等 有
企业 赢利 自愿进入 保费 完全对等 无
内容： 内容： ——社会养老保险。社会养老保险在社会 社会养老保险。 社会养老保险 保险中占据核心位置 ——社会失业保险。社会失业保险也是社 社会失业保险。 社会失业保险 会保险的主要内容之一 ——社会医疗保险 社会医疗保险 ——工伤保险 工伤保险 ——女工生育险 女工生育险
社会保证基（ 社会保证基（资）金主要用于社会救济、社会福 金主要用于社会救济、 利和社会抚恤，主要来源于财政预算内资金，也 利和社会抚恤，主要来源于财政预算内资金， 有部分社会捐赠。 有部分社会捐赠。 社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上， 社会保险基金则主要用于社会保险的各种项目上， 主要来源于缴费（社会保险费、社会保险税） 主要来源于缴费（社会保险费、社会保险税）及 其基金投资收益。 其基金投资收益。
财政的社会保障支出
• 我国国家预算与社会保障相关的支出科目，主要有 我国国家预算与社会保障相关的支出科目， 以下几类： 以下几类： 1．抚恤和社会福利救济费 ． 反映由预算拨款用于民政部门掌握的社会保证基 金。 2．社会保障补助支出 ． 反映由预算拨款用于对养老、失业、 反映由预算拨款用于对养老、失业、医疗等社会 保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。 保障基金的补贴和其他社会保障项目的补助等。 3．社会保险基金支出 ． 我国并未纳入预算） （我国并未纳入预算）
5．社会保险资金的筹集模式 ．社会保险
• （1）现收现付制 ）
– 概念：以（当期）横向平衡原则为依据，以同一时期 概念： 当期）横向平衡原则为依据， 正在工作的所有人的缴费， 正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险受益人的 开支的制度（ 开支的制度（正在工作的一代人的缴费来支付当期已经
退休的一代人的养老金） 退休的一代人的养老金）
• 特点： 特点：
– 以支定收，无结余 以支定收， – 不存在基金遭受通货膨胀而贬值的风险 – 具有代际之间的收入再分配功能 (不仅如此，由于具有受益的均等化的统筹特 不仅如此， 具有受益的均等化的统筹特 不仅如此
概念：是指以立法形式，由国家、 概念：是指以立法形式，由国家、集体和个人 共同筹集资金、以确保社会公民在遇到生、 共同筹集资金、以确保社会公民在遇到生、老、 伤残、失业等风险时， 病、伤残、失业等风险时，获得基本生活需要 和健康保障的一种社会保障制度
社会保险与商业保险的区别（参考P135社会性、强制性、互济性、福利性） 社会性、 表6-1 社会保险与商业保险的区别（参考 社会性 强制性、互济性、福利性） 项 目 社会保险 商业保险
2．社会保障模式 ．
（1）福利型社会保障模式。 ）福利型社会保障模式。 保障原则：全民性、普遍性、 保障原则：全民性、普遍性、高福利 资金来源：国家的税收。 资金来源：国家的税收。 国家：瑞典、丹麦、英法、比利时等国家。 国家：瑞典、丹麦、英法、比利时等国家。 主要特点：覆盖范围广，保障水平高， 主要特点：覆盖范围广，保障水平高，全民享 体现公平；保障内容广泛； 有，体现公平；保障内容广泛；以国家税收筹 集资金；国家设立统一机构进行管理。 集资金；国家设立统一机构进行管理。 优点：国民生活质量普遍提高， 优点：国民生活质量普遍提高，经济和社会稳 有利于国家进行收入分配， 定，有利于国家进行收入分配，使居民收入均 等化。缺点：税负过重， 等化。缺点：税负过重，市场效率低
转移性支出
1 社会保障与财政 2 财政补贴 3 其他财政支出
• 转移性支出是政府单方面把一部分收入的所 有权，无偿地转移出去而发生的支出。 有权，无偿地转移出去而发生的支出。 • 它包含的基本涵义： 它包含的基本涵义： 直接影响社会成员的收入再分配， 直接影响社会成员的收入再分配，是实现社 会公平目标的政策工具。 会公平目标的政策工具。 不直接构成社会总需求， 不直接构成社会总需求，它对社会总需求的 影响是间接的，进而间接影响生产和就业。 影响是间接的，进而间接影响生产和就业。
– 生存权与发展权 – “安全网”和“稳定器”——现代社会“三道安全网” 安全网” 稳定器” 现在年老、疾病和丧失劳动 1954年宪法“公民在年老、 年宪法 能力情况下， 能力情况下，有从国家和社会获取物质帮助的权 利”
• 社会保障体系 主要是社会保险和社会救济 社会保险和社会救济区别（对象上、 社会保险和社会救济区别（对象上、资金来 源上） 源上） 其中： 其中：社会保险是现代社会保障制度的核心 内容 社会救济是最低层次的社会保障， 社会救济是最低层次的社会保障 ， 社会福 利和社会抚恤起着安定特定阶层生活的功能
（3）社会救济 ）
概念：政府对收入在贫困线以下的公民， 概念：政府对收入在贫困线以下的公民，和 因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故， 因自然灾害遭受损失或发生其它不幸事故， 而暂时生活处于困难中的公民提供的货币或 实物帮助。 实物帮助。 包括：济贫（城市最低生活保障线）与救灾 包括：济贫（城市最低生活保障线） 此外还有传统的社会救济：三无人员、 此外还有传统的社会救济：三无人员、五保 户。 资金来源：财政拨款， 资金来源：财政拨款，同时鼓励社会捐款和 公民互助。 公民互助。
（2）社会保险型模式 ） 核心： 核心：社会保险 资金来源：雇员、雇主和国家三方负担， 资金来源：雇员、雇主和国家三方负担，主要 以雇员和雇主承担为主， 以雇员和雇主承担为主，社会保障的给付与雇 员的收入和社会保险缴费相联系。 员的收入和社会保险缴费相联系。 国家：美国、日本、德国、 国家：美国、日本、德国、奥地利等国家 主要特点：雇员、雇主和政府共同担负社会保 主要特点：雇员、雇主和政府共同担负社会保 障资金的筹集，三者互助共济； 障资金的筹集，三者互助共济；强调了受保人 权利和义务的对等性， 权利和义务的对等性，要享有受社会保障的权 就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务； 利，就必须尽缴纳社会保险或进行劳动的义务； 更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系。 更好的处理了市场效率与社会公平之间的关系。