XXXX地产财务管理制度
房地产财务管理制度范例
房地产财务管理制度范例1. 背景房地产企业是一种以房地产开发、销售、租赁以及物业管理为主要业务的企业。
随着我国房地产市场的不断发展，房地产企业财务管理也越来越重要。
财务管理对于房地产企业来说，是保障企业长期稳定发展的基础。
2. 目的本文档旨在制定一套房地产企业财务管理制度，以规范房地产企业的财务管理，促进企业合规发展。
3. 财务管理组织3.1 财务管理组织机构房地产企业应当依法设立财务管理部门，负责企业财务管理、监督和检查工作。
财务管理部门的职责包括：•编制企业年度财务预算和决算；•预测企业未来经营状况，发现经营中的问题并提出改进措施；•为企业的决策提供财务数据及财务分析报告；•对企业内部控制进行监督和检查。
3.2 财务管理人员的职责财务管理人员是指从事企业财务管理工作的人员。
他们的职责包括：•实施企业财务管理制度；•编制财务报表和提供财务报告；•对企业进行预算编制、成本管理、资金管理、风险管理和内部控制等方面的工作；•进行会计核算并提交财务报表；•对企业合规性进行监督和检查。
4. 财务管理制度4.1 财务管理制度的制定和修改房地产企业应当制定符合国家有关法律、法规和会计准则的财务管理制度，并定期对制度进行修订和完善。
4.2 财务核算制度房地产企业应当建立合理的财务核算制度，包括：•会计核算制度；•费用核算制度；•成本核算制度；•投资核算制度。
4.3 预算管理制度房地产企业应当建立符合国家有关法律、法规和会计准则的预算管理制度，包括：•年度预算制度；•预算执行制度；•预算调整制度。
4.4 资金管理制度房地产企业应当建立完善的资金管理制度，包括：•资金调拨制度；•资金监控制度；•资金风险管理制度。
4.5 内部控制制度房地产企业应当建立完善的内部控制制度，包括：•内部控制政策和制度；•内部控制程序和流程；•内部控制监督和评估。
5. 财务监督与检查5.1 监督和检查机构房地产企业应当设立内部监督机构，定期对企业财务管理进行监督和检查。
房地产财务管理制度范文（3篇）
房地产财务管理制度范文第一章总则第一条为规范房地产企业财务管理工作，提高财务管理水平，保障企业财务安全和经济效益的实现，根据《中华人民共和国企业会计准则》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有与财务管理相关的人员，主要包括财务部门人员、项目经理、区域负责人等。
第三条公司财务管理应遵循公开、公正、公平的原则，保证财务数据的真实、准确、完整和及时。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部门，负责全公司财务管理工作。
第五条财务部门的职责及权限包括：负责制定公司财务管理制度、核算公司财务数据、编制财务报告、进行财务分析和决策等。
第六条财务部门应在企业内部建立健全财务控制制度，确保各项财务活动按照制度进行。
第七条公司应配备专职财务人员，确保财务工作的专业化和高效性。
第三章财务制度第八条公司应实施科学的预算管理制度，确保预算的合理性和实施的严密性。
第九条公司应建立资金流动监控体系，及时掌握和分析资金流动状况，确保资金的充裕和使用的合理性。
第十条公司应建立完备的收入管理制度，确保各项收入的准确记录和归集。
第十一条公司应建立严格的支出审批制度，确保支出的合规性和合理性。
第十二条公司应建立健全的会计核算制度，确保财务数据的准确、完整和及时。
第十三条公司应建立完善的资产管理制度，确保资产的安全和有效利用。
第四章财务报告第十四条公司应按规定的时间周期，编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
第十五条财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第十六条公司应及时向外部主管部门报送财务报告，确保财务信息透明。
第五章财务分析和决策第十七条公司应建立健全的财务分析和决策机制，包括财务指标分析、财务比率分析等。
第十八条公司应根据财务分析的结果，制定合理的财务决策，提出相应的改进措施。
第六章财务风险管理第十九条公司应建立财务风险管理制度，识别、评估和控制各种财务风险。
第二十条公司应合理安排财务资金，降低资金风险。
某房地产开发企业财务管理制度
某房地产开发企业财务管理制度1. 引言本文档旨在规范某房地产开发企业的财务管理流程和制度，并确保财务管理工作的规范、高效、透明和合规。
2. 财务管理目标•确保企业财务运作的安全性和稳定性；•提高财务数据的准确性和及时性；•优化企业的财务结构和资金利用效率；•合规运作，遵守相关法律法规和内部规章制度。
3. 财务管理职责3.1 财务部门负责企业财务管理的规划、组织、实施和监督，包括但不限于职责： - 资金日常管理，包括收款、付款、结算等； - 编制和审核财务预算、财务报告等； - 监督各部门的财务活动，及时发现和纠正异常； - 提供财务分析、预测和决策支持。
3.2 项目管理部门负责项目的资金申请、报销和结算，按照财务部门的要求提供相关资金和成本数据。
3.3 人力资源部门协助财务部门编制薪资核算，确保员工工资按时发放，并做好相关福利、社会保险和公积金的管理。
3.4 经营管理层负责制定并执行企业财务目标，确保企业的财务运作符合法律法规和内部政策要求。
4. 财务管理流程4.1 资金管理•资金的收款、付款等务必通过企业银行账户进行，不得私自开设或使用他人账户；•资金的使用必须经过预算和审批程序，确保资金的合规用途；•资金流水账务必详细记录，包括金额、时间、用途等信息，确保资金流向清晰可查。
4.2 财务报告•按照规定的时间周期和方式，编制和提供完整、准确的财务报告；•财务报表必须按照会计准则要求编制，并经过财务部门审核确认；•财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等，力求真实反映企业的经营状况和财务状况。
4.3 成本控制•项目费用必须提前进行预算和申请，未经批准不得进行超支；•项目费用的核算和报销必须按照财务部门规定的流程和要求进行；•成本核算必须准确，杜绝虚增或漏报等错误。
4.4 税务合规•遵守国家相关税收法律法规和政策要求，按时申报和缴纳各项税费；•财务部门负责税务申报和纳税事务，确保报税的准确性和及时性；•定期对税务风险进行评估和监控，及时做好风险应对。
某房地产置业公司财务管理制度汇编
某房地产置业公司财务管理制度汇编财务管理制度是企业运作的基础，是保证公司财务健康发展的保障。
下面，本文对某房地产置业公司财务管理制度进行汇编，以供公司员工参考。
一、财务管理组织架构1.公司设立财务部，由财务经理负责，下设财务分析、成本核算、会计核算、银行结算、现金管理、审计稽核等岗位。
2.公司设立预算编制小组，由财务经理领导，包括各业务部门负责人和财务部相关人员。
3.公司设立成本控制小组，由财务经理领导，包括各业务部门负责人和财务部相关人员。
二、财务管理制度1.会计政策与实践公司的会计政策遵循国家相关法规和规定，包括会计准则、会计制度、会计核算和会计报告等方面的内容。
2.预算管理公司建立了年度预算管理制度，包括预算编制、审核、执行和调整等环节，确保公司各项经济指标的合理控制。
3.费用控制公司建立了费用控制制度，包括人力成本、采购成本、房租及管理费用等各项费用的科学控制和管理，确保公司的成本控制在合理范围内。
4.现金管理公司建立了现金管理制度，包括资金预算、资金调配、银行结算、现金收支和风险控制等方面，确保公司现金流和资金安全。
5.财务风险控制公司建立了财务风险控制制度，包括信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等方面，确保公司财务风险控制在合理范围内。
6.内部管理公司建立了内部管理制度，包括内部审计、财务稽核、账务管理和信息管理等方面，确保公司内部管理系统、会计核算和财务稽核的完整性和可靠性。
7.资产管理公司建立了资产管理制度，包括固定资产管理、无形资产管理和投资管理等方面，确保公司资产管理和使用的规范性和合理性。
8.税务管理公司建立了税务管理制度，包括税务登记、纳税申报、税收筹划和税务稽查等方面，确保公司税务管理的规范性和合法性。
9.外部关系管理公司建立了外部关系管理制度，包括与政府、银行、投资者和供应商等各方面的关系管理，确保公司外部关系的良好和稳定。
总之，公司建立的财务管理制度包括了各个方面，从会计政策到外部关系管理，确保了公司财务的规范性和合法性，保证了公司财务健康发展的基础。
房地产公司财务管理制度
房地产公司财务管理制度房地产公司财务管理制度在生活中，制度对人们来说越来越重要，制度具有合理性和合法性分配功能。
那么拟定制度真的很难吗？下面是小编为大家整理的房地产公司财务管理制度，希望能够帮助到大家。
房地产公司财务管理制度1一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行,依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。
特制定本办法。
二、财务管理的基本任务和方法，是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
三、财务管理工作要贯彻”勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二章财务人员及工作职责四、财务人员的聘用一律由集团总部负责。
五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照《档案管理条例》进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。
六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
七、财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。
公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由集团财务会同单位领导进行监交。
八、财务部经理的主要工作职责：1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；协调、配合集团总部的查询。
2、执行董事长和集团总部有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向总部财务、董事长、提交财务分析报告等资料；3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。
房地地产公司财务管理制度
第一章总则第一条为了加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于XX房地产开发有限公司（以下简称“公司”）及其所有子公司、分支机构的财务管理工作。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家相关法律法规，确保财务活动的合法性、合规性。
2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低成本，实现公司经济效益最大化。
4. 风险控制原则：建立健全风险管理体系，防范和化解财务风险。
第二章财务预算管理第四条公司财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算，由财务部门编制，经公司管理层审批后执行。
第五条年度预算应包括收入预算、支出预算、利润预算等，重点控制成本和费用支出。
第六条季度预算和月度预算应根据年度预算进行调整，确保预算的可行性和可控性。
第七条财务预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应经公司管理层批准。
第三章成本费用管理第八条公司成本费用管理应遵循以下原则：1. 合理性原则：合理确定成本费用标准，确保成本费用合理可控。
2. 效益性原则：注重成本费用与效益的平衡，提高资金使用效益。
3. 透明性原则：加强成本费用核算，提高成本费用透明度。
第九条公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用核算、审批、支付等流程。
第十条财务部门负责成本费用核算，定期编制成本费用报表，分析成本费用构成，提出成本费用控制措施。
第四章资金管理第十一条公司资金管理应遵循以下原则：1. 安全性原则：确保资金安全，防范资金风险。
2. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 流动性原则：保持资金流动性，满足公司经营需求。
第十二条公司应建立健全资金管理制度，明确资金筹集、使用、支付等流程。
第十三条财务部门负责资金管理，确保资金合理使用，定期编制资金报表，分析资金状况。
房地产财务管理制度
房地产财务管理制度房地产财务管理制度6篇房地产财务管理制度1第一条为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。
第二条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第三条切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量准确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。
第四条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。
企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；开发期间，企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本；开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。
第五条企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项，计入资本公积。
第六条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。
第七条企业应收票据应按照面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。
第八条企业年度终了，按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金，计入管理费用。
发生的坏账损失，冲减坏账准备金。
收回已核销的坏账，增加坏账准备金。
第九条存货包括各种库存材料（办公耗材、开发经营材料）、库存设备（如暖卫设备、通风设备、照明设备等）、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。
第十条存货按实际成本计价（采用先进先出法）。
第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采用五五摊销法记入工程成本和管理费用。
第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。
第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上，20xx元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。
地产公司财务管理制度
地产公司财务管理制度地产公司财务管理制度(7篇)在充满活力，日益开放的今天，制度起到的作用越来越大，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。
拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编帮大家整理的地产公司财务管理制度，希望能够帮助到大家。
地产公司财务管理制度1总则财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分析等工作,其工作范围和职责主要有:1、负责公司财务管理工作编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算、保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间关系,依法纳税；2、负责公司会计核算工作遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目,设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符,帐表相符,帐证相符;管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、准确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同及预算审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据4、建立经济核算制度利用会计核算资料,统计资料及其他有关资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据、 5、配合公司内部审计根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度、第一章资金审批制度1、资金使用原则及印章管理⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准、如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必须分开保管,合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证、如遇特殊情况须经公司主管领导批准、2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序,按"施工工程用款支付审批工作流程"执行：施工单位提出申请→现场工程师、监理工程师审核→项目经理审核→预算工程师审核→工程总监审核→公司主管领导审核→财务部付款。
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XXXX股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条公司根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。
公司财务管理的基本原则是，执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持。
依法计算和缴纳国家税收。
及时、完整、准确的进行信息披露。
保障投资者权益。
公司财务管理的基本任务和方法是，做好企业各项经营活动的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高公司经济效益。
第二章财务机构和财务人员管理第二条公司财务管理部是在公司总经理和总会计师领导下，全面负责整个公司财务管理工作的专门机构。
同时接受上级公司的管理和指导并对各业务单元管理公司的财务业务进行管理和指导。
各业务单元管理公司必须设置专门的财务机构，在公司财务管理部和所在企业总经理的双重领导下，开展本企业的财务管理工作。
第三条公司财务管理部对各业务单元管理公司财务机构及其负责人采取下管一级的管理办法。
第四条各业务单元管理公司财务机构及其负责人负责本业务单元及所管理企业财务业务的统一管理，接受公司财务机构的管理和指导并对所管理企业的财务业务进行管理和指导。
公司财务管理部对各业务单元配备的财务管理专兼职岗位人员及其子公司的财务负责人实行备案制度。
第三章资金的筹集与管理第五条公司资金管理中心为公司资金筹集与管理的机构，隶属公司财务管理部。
第六条资金管理中心对公司的资金管理实行集中管理、整体筹划、统一调配。
第七条资金管理中心的职责为：1、编制公司年度资金计划，具体组织实施经公司总经理办公会批准的年度资金计划。
2、统筹公司资金，实现公司内部资金集中管理。
3、公司各项融资工作的实施，充分利用多种融资工具、各融资平台，开展多渠道、多层次的融资。
4、办理公司担保事项。
5、向公司管理层定期提供资金相关管理报表。
6、及时跟踪、分析宏观经济形势、金融政策，提供分析报告。
7、公司资金管理相关制度的制定、修改及落实。
8、资金管理中心的会计核算。
9、公司资金相关档案的管理。
第八条公司对资金实行计划管理，公司资金计划为财务预算组成部分，分为年度资金计划和月度资金计划。
第九条公司对本部及各单位所有银行账户实行相对集中管理，资金管理中心负责公司本部及各单位银行账户的开立、变更、撤销的相关管理。
第十条资金管理中心根据公司资金计划，统一筹划调拨内部资金。
第十一条资金管理中心负责公司整体融资工作，制定融资计划，实施融资方案。
具体负责办理公司集团授信业务，开拓新的融资渠道，跟踪、指导各单位融资工作。
各单位应发挥主动性，充分利用当地融资资源，在资金管理中心统一安排下积极开展融资工作。
第四章债权债务及资产减值制度第十二条各企业应及时清理债权债务，所有企业的债权债务均应在帐面上及时反映。
凡发现不在帐面上反映的要追究有关人员责任。
财务人员要会同有关业务部门按月编制债权债务明细表，及时向领导汇报债权债务情况。
不能只记帐不清理，长期挂帐。
凡属会计人员延误时效期或不负责任造成呆帐、坏帐的要追究会计人员责任；会计人员向领导反映，领导不采取措施的，会计人员可向上级反映。
1、各企业要建立健全应收帐款审批制度。
2、各企业对已发生的债权，要逐条逐项分析，检查其可靠性、安全性，分别制定对策，加强对各项债权的管理，防止不良债权的发生。
3、对业务发生的相关文件资料要分类妥善保管，及时归档。
4、各企业对各类债权（含应收帐款、其他应收款等）要定期分析，对其中已成为呆滞及不良债权的，各企业必须及时组织力量（包括直接责任者、法律事务人员等）进行追讨，对造成损失者要追究责任者的责任，对追讨呆滞及不良债权有功人员可实行特别奖励。
第十三条公司执行《企业会计准则》，实行资产减值准备制度。
1、应收款项应按公司的会计政策计提坏帐准备。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项报公司财务、审计部门审核按金额的大小分别报公司总经理及董事会审批核销，冲销提取的坏帐准备，同时继续作清收的努力。
2、存货计提存货跌价准备。
公司存货采用成本与可变现净值孰低计价。
企业应在资产负债表日对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。
3、金融资产减值准备。
企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。
4、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产。
经减值测试后确定账面价值低于可收回金额，发生减值的，应当计提减值准备，一经计提，持有期间不得转回，直至相关资产被处置时才予以转出。
5、长期投资计提长期投资减值准备。
中期期末或年度终了，对长期投资逐项检查，如果有可回收金额低于帐面价值且在未来不可能恢复的，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备，一经计提，持有期间不得转回，直至相关资产被处置时才予以转出。
6、固定资产减值准备。
固定资产期末按照帐面价值与可收回金额孰低计价，由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其帐面价值，对可收回金额低于其帐面价值的差额按单项固定资产项目计提固定资产减值准备，并计入当期损益，一经计提，持有期间不得转回，直至相关资产被处置时才予以转出。
7、在建工程减值准备。
在建工程有证据表明已发生实质性减值，按单项在建工程实质减值额计提在建工程减值准备计入当期损益。
8、无形资产减值准备。
使用寿命有限的无形资产期未按照帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于其帐面价值的差额按单项无形资产项目计提无形资产减值准备，并计入当期损益。
因合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，企业至少应当于每年年度终了进行减值测试。
一经计提，持有期间不得转回，直至相关资产被处置时才予以转出。
第五章存货管理第十四条存货是指包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、开发成本等。
公司所属企业的存货统一按实际成本核算。
第十五条存货的计价原则：1、购入存货，按买价加相关税费、运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用等。
2、自制的存货，按照制造中发生的各项实际支出计价。
3、委托加工的存货，按照加工的材料或半成品本身的价值加支付的委托加工费用以及委托加工所支付的运输费、装卸费、包装费、保险费等费用计价。
4、投资者投入的存货，按照投资合同、协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，按照该项存货的公允价值作为入账价值。
5、盘盈的存货按照其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减管理费用。
6、接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内、国际市场价格等资料计价。
7、企业的各项存货发出和使用，采用先进先出法、加权平均法计价或个别计价，低值易耗品采用一次摊销法或分期摊销核销。
第十六条存货的实物管理：1、企业各类存货应按存货类别设置明细帐核算，详细记录存货的购入，发出情况，并由专人负责保管。
易地存放的存货应采取专门的办法，强化收、发、存管理，定期核对盘点，保证存货的安全完整。
外铺的存货须定期核对，并取得正式核对凭据，对差异须及时查清原因予以纠正。
2、企业存货应当每年至少全面盘点一次（个别企业可采用月份盘点），以确保存货帐实相符。
对于盘盈、盘亏的存货，应根据实际情况，分别处理进入当期成本。
对于毁损、报废的存货，企业应当查明原因，写出书面报告本单位财务部门应审核，报上一级主管领导批准后，方能处理。
书面报告应报上一级财务部门备案。
第六章固定资产管理第十七条固定资产是指为生产商品、提供劳务、经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、运输工具和其他设备、器具、工具等。
第十八条固定资产的计价原则：1、由基本建设建造完工交付使用的固定资产，按照建设单位移交的实际建造成本作为原价。
2、自制自建的固定资产，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
3、日常购置的固定资产，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
4、外单位投资转入的固定资产，按照评估确认或合同、协议约定的价格计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。
5、因技术革新而在原有固定资产基础上改、扩建的，按原固定资产的价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建而增加的支出作为原价。
6、财产清查中盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；若同类或类似的固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
7、接受捐赠的固定资产，按捐赠固定资产的发票，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费计价；无发票帐单的，按同等设备市价计价，没有活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值入账。
8、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。
9、企业为购建固定资产而发生的符合资本化条件的借款利息支出，外币折合差额等在固定资产达到预定可使用状态之前，计入固定资产价值。
10、企业购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。
11、对已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值：（1）对固定资产重新估价。
（2）增加补充设置或改良装置。
（3）将固定资产的一部分撤除。
（4）根据实际价值调整原来的暂估价值。
（5）发现原计固定资产价值有错误。
第十九条固定资产的折旧标准及计提原则：1、企业每月应按国家规定，扣除10%残值后，采用直线法按下列标准计提折旧：2、企业在具体计提折旧时，应以月初可计提折旧的固定资产帐面原值（国家另有规定的除外）为依据，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。
固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。
3、不计提折旧的固定资产：（1）未使用、不需用的闲置设备。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）在建工程项目未达到预定可使用状态前的固定资产。
（4）国家规定不提折旧的其他固定资产。
第二十条公司财务管理部是公司的固定资产价值管理部门，其主要职责是：会计核算和记帐、办理固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废、出售等的会签审核手续及固定资产增减变动的账务处理手续。