会计师事务所的审计底稿
会计师事务所审计底稿模板
武汉***有限公司会计报表附注2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。
公司注册资本为人民币XXX万元。
法定代表人：XXX本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。
二、公司主要会计政策和会计估计(一) 会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。
(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(五) 外币业务核算方法对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。
对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(六) 现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 短期投资核算方法1．短期投资在取得时按投资成本计量。
2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。
3．处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
(八) 坏账损失核算方法1．坏账的确认标准(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(十七) 收入确认原则(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；(一) 所得税(二) 增值税(三)营业税本公司营业税按营业额的5%的税率计缴。
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本一、引言本制度的目的是为了规范会计师事务所的审计工作底稿的撰写、复核和管理过程，提高审计工作的质量与效率。
本制度适用于会计师事务所的所有审计工作。
二、底稿撰写规定1.底稿的命名规范：底稿应按照一定的命名规范进行命名，以便于查找和归档。
底稿名称应包含项目名称、审计程序的名称和版本号。
2.底稿的格式规定：底稿应按照统一的格式进行撰写，包括标题、正文、附件等部分。
标题应明确反映底稿的内容，正文应简明扼要地描述底稿的目的、方法和结果，附件应包含相关的金融报表、文件和其他证据。
3.底稿的撰写要求：底稿的撰写应遵循审计准则和规范，确保审计程序的合理性和有效性。
底稿应准确记录相关的审计事项，包括审计过程、结果和对应的工作底稿。
三、底稿复核规定1.复核人员的要求：底稿的复核应由具有相应资质和经验的审计人员进行。
复核人员应对底稿的内容、结论和论据进行严格的检查，确保其准确性和合理性。
2.复核的时间安排：底稿的复核应在底稿撰写完成后尽快进行，以确保发现和纠正错误的时间。
复核人员应在复核过程中记录复核的时间和日期，并留下复核意见和建议。
3.复核意见的记录与反馈：复核人员应将复核意见记录在底稿上，并向底稿的撰写人员提出改进意见和建议。
撰写人员应及时修改底稿，并在修改完成后通知复核人员。
四、底稿管理规定1.底稿的归档：底稿应按照一定的归档规范进行归档，以便于查找和审计事项的追踪。
底稿应按照项目、年度和审计程序的顺序进行编号和归档，且应分类存放，确保底稿的完整性和一致性。
2.底稿的保密措施：底稿应加强保密措施，确保客户的信息和审计资料的安全性。
底稿应妥善保管，不得外传或泄露。
只有经过授权的审计人员才能查阅和使用底稿。
3.底稿的备份与保存：底稿应进行定期备份和保存，以防止数据的丢失和损坏。
底稿的保存期限应根据相关法规和规定进行合理的规定，且应妥善管理保存的底稿。
五、审计工作底稿的审查为了确保审计工作底稿的质量，会计师事务所应设置专门的审查机构或审查组织，对底稿进行审查和评估。
会计师事务所版审计工作底稿(自动生成)
四、实 质性程 1.资产类 4101 货币资金 4102 短期投资 4103 应收票据 4104 应收账款 4105 预付款项 4106 应收利息 4107 应收股利 4108 其他应收款 4109 存货 4111 其他流动资产 4115 长期股权投资 4117 固定资产/累计折旧 4118 在建工程 4119 工程物资 4120 固定资产清理 4121 生产性生物资产 4122 无形资产 4123 开发支出 4125 长期待摊费用 4127 其他非流动资产
2.负债类 4201 短期借款 4203 应付票据 4204 应付账款 4205 预收款项 4206 应付职工薪酬 4207 应交税费 4208 应付利息 4209 应付股利 4210 其他应付款
工作表目录
编制： 张XX
工作表名称
复核： 陈XX
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
二、初 步业务 1000
1100
1200
1200
1300
1400
初步业务活动程序表 业务承接/保持评价表 审计业务约定书（适用于个别报表审计） 审计业务约定书（适用于合并报表审计） 客户提供资料清单 审计标识
三、风 险评估 2100
2110
2120
2600
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 分析程序表（用作风险评估程序） 审计计划
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
是否适用
编制人
是
张XX
是
陈XX
是
企业
是
张XX
是
张XX
是
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
会计师事务所审计工作底稿管理规范
会计师事务所审计工作底稿管理规范一、引言会计师事务所的审计工作底稿管理是保证审计工作质量和效率的重要环节。
良好的底稿管理规范对于提升审计工作的准确性、规范性和连续性起着至关重要的作用。
本文将从底稿的定义、底稿管理的目标、底稿管理的原则和底稿管理的步骤等方面进行论述。
二、底稿的定义底稿是会计师事务所在进行审计工作过程中所产生的文件和记录，它包含着审计人员的工作纪实、审核痕迹以及审计结论等内容。
底稿具有永久性、连续性和可追溯性的特点，是审计过程中的重要依据和证据。
三、底稿管理的目标底稿管理的目标是确保审计工作的准确性和规范性，并提高审计工作的效率。
主要包括以下几点：1. 提供明确的工作程序和操作指导，确保审计工作的规范性；2. 保持底稿的准确性和完整性，提高审计工作的可追溯性；3. 确保底稿的存储和归档，便于审计工作的复核和追溯。
四、底稿管理的原则底稿管理应遵循以下原则：1. 规范性原则：制定明确的底稿管理制度和工作程序，明确审计工作的程序和要求；2. 审计证据原则：确保底稿能够充分呈现审计过程和审计结果；3. 记录完整性原则：底稿应做到完整、准确、详细、清晰，记录审计工作的全过程；4. 秘密性原则：底稿应严格保密，避免泄露客户的商业机密。
五、底稿管理的步骤底稿管理的步骤可以分为以下几个环节：1. 设计阶段：根据审计工作的需求，设计底稿模板和格式，并明确底稿的内容和审核要求；2. 底稿编制：按照审计程序和要求，编制底稿，并进行初步审核；3. 底稿复核：由审计负责人或高级审计人员对底稿进行复核，确保底稿的准确性和完整性；4. 底稿修改和完善：根据复核意见，对底稿做出修订和完善；5. 存储和归档：对已完成的底稿进行存档，确保底稿的安全和便于查阅。
六、底稿管理的工具与技巧1. 底稿管理系统：使用专门的底稿管理系统，对底稿进行统一管理、归档和查询；2. 电子化管理：将底稿进行电子化整理和存储，提高底稿的可追溯性和审计工作的效率；3. 底稿审核：要求审计负责人或高级审计人员对底稿进行审核，确保底稿的准确性和规范性；4. 底稿交接：在审计工作转交给其他审计人员时，进行底稿交接，明确工作进度和底稿的相关事项。
审计工作底稿-ZD 应收账款及坏账准备
16
应收账款函证结果调节表
17
坏账测算
18
应收账款坏账准备
19
单独进行减值测试应收账款测试表
单独金额重大并单项计提坏账准备应收账款
20
审定表
ZD2-6 ZD2-6 ZD3-1 ZD3-1 ZD3-2
ZD3-3
二选一，必须执行
二选一，必须执行
必须执行
二选一，必须执行 建议选择本底稿，相对清晰
参考
上市公司必须执行
参考 参考
存在单项计提时应当执行
转回或核销金额显著重大及或 上市公司必须执行
参考 必须执行
与报表附注保持一致
参考 二选一，必须执行 未回函必须执行
二选一，必须执行 三选一
28
应收账款函证替代及重点检查
29
应收账款余额前10名重点测试汇总表
30
应收账款余额前10名重点测试汇总表
31
细节测试
32
分析性检查表
参考
存在单项计提时应当执行
单独金额虽不重大并单项计提坏账准备应收
21
账款审定表
22
坏账准备本期转回（核销）金额检查表
23
本期实际核销的应收账款情况表
24
坏账准备会计政策
25
本期转回或收回应收账款情况表
26
替代程序表
27
应收账款函证替代及重点检查
ZD3-4
ZD3-5 ZD3-6 ZD3-7 ZD3-8 ZD4-1 ZD4-1
xx会计师事务所（特殊普通合伙）
20xx版
客户名称： 截止日：20xx年12月31日
序号
底稿目录
目录表
编制人：
复核人：
会计师事务所审计工作底稿
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
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底稿名称 （打印底稿数为：3）
货币资金审计程序表 货币资金审定表 库存现金盘点核对表 银行存款余额明细表 银行存款余额调节表 银行存款余额询证函 其他货币资金余额明细表 货币资金检查情况表（一） 货币资金检查情况表（二） 短期投资审计程序表 短期投资审定表 短期投资余额明细表 短期投资检查情况表 短期投资跌价准备审计程序表 短期投资跌价准备审定表 应收票据审计程序表 应收票据审定表 应收票据盘点表 应收股利审计程序表 应收股利审定表 应收利息审计程序表 应收利息审定表 应收账款审计程序表 应收账款审定表 应收账款余额明细表 应收账款函询情况表 应收账款函询未回替代程序检查表 应收账款检查情况表 其他应收款审计程序表 其他应收款审定表 其他应收款余额明细表 其他应收款检查情况表 坏账准备审计程序表 坏账准备审定表 预付账款审计程序表 预付账款审定表 预付账款余额明细表 预付账款检查情况表 应收补贴款审计程序表 应收补贴款审定表 存货审计程序表 存货审计程序表（续表） 存货审定表 存货余额明细表 存货盘点抽查结果表
110 E1-1
底稿名称 （打印底稿数为：3）
在建工程减值准备审定表 固定资产清理审计程序表 固定资产清理审定表 固定资产清理检查情况表 待处理固定资产损溢审计程序表 待处理固定资产损溢审定表 待处理固定资产损溢检查情况表 无形资产审计程序表 无形资产审定表 无形资产减值准备审计程序表 无形资产减值准备审定表 未确认融资费用审计程序表 未确认融资费用审定表 长期待摊费用审计程序表 长期待摊费用审定表 长期待摊费用检查情况表 其他长期资产审计程序表 其他长期资产审定表 递延税款借项审计程序表 递延税款借项审定表 结束名称打印来自1 1 1资产类底稿目录
序号
索引号
46 A12-4 47 A12-5 48 A12-6 49 A12-7 50 A12-8(3-1) 51 A12-8(3-2) 52 A12-8(3-3) 53 A12-9 54 A12-10 55 A13 56 A13-1 57 A14 58 A14-1 59 A14-2 60 A15 61 A15-1 62 A15-2 63 A15-3 64 A16 65 A16-1 66 A17 67 A17-1 68 A17-2 69 B1 70 B1-1 71 B2 72 B2-1 73 B3 74 B3-1 75 B4 76 B4-1 77 C1 78 C1-1 79 C1-2 80 C1-3 81 C1-4 82 C2 83 C2-1 84 C3 85 C3-1 86 C3-2 87 C4 88 C4-1 89 C4-2 90 C5
资产类底稿目录
序号
索引号
1 A1 2 A1-1 3 A1-2 4 A1-3 5 A1-3-1 6 A1-3-2 7 A1-4 8 A1-5(2-1) 9 A1-5(2-2) 10 A2 11 A2-1 12 A2-2 13 A2-3 14 A3 15 A3-1 16 A4 17 A4-1 18 A4-2 19 A5 20 A5-1 21 A6 22 A6-1 23 A7 24 A7-1 25 A7-2 26 A7-3 27 A7-4 28 A7-5 29 A8 30 A8-1 31 A8-2 32 A8-3 33 A9 34 A9-1 35 A10 36 A10-1 37 A10-2 38 A10-3 39 A11 40 A11-1 41 A12(2-1) 42 A12(2-2) 43 A12-1 44 A12-2 45 A12-3
打印
资产类底稿目录
序号
索引号
91 C5-1 92 C6 93 C6-1 94 C6-2 95 C7 96 C7-1 97 C7-2 98 D1 99 D1-1 100 D2 101 D2-1 102 D3 103 D3-1 104 D4 105 D4-1 106 D4-2 107 D5 108 D5-1 109 E1
底稿名称 （打印底稿数为：3）
存货抽查情况表 存货盘盈、盘亏、报废检查情况表 存货单价及计价方法抽查表 采购业务检查情况表 生产成本和销售成本检查表（一） 生产成本和销售成本检查表（二） 生产成本和销售成本检查表（三） 生产成本审定表 产成品审定表 存货跌价准备审计程序表 存货跌价准备审定表 待摊费用审计程序表 待摊费用审定表 待摊费用检查情况表 一年内到期的长期债权投资审计程序表 一年内到期的长期债权投资审定表 一年内到期的长期债权投资余额明细表 一年内到期的长期债权投资检查情况表 其他流动资产审计程序表 其他流动资产审定表 待处理流动资产损溢审计程序表 待处理流动资产损溢审定表 待处理流动资产损溢检查情况表 长期投资审计程序表 长期投资审定表 长期投资减值准备审计程序表 长期投资减值准备审定表 委托贷款审计程序表 委托贷款审定表 委托贷款减值准备审计程序表 委托贷款减值准备审定表 固定资产、累计折旧审计程序表 固定资产审定表 累计折旧审定表 固定资产数量检查情况表 固定资产折旧检查情况表 固定资产减值准备审计程序表 固定资产减值准备审定表 工程物资审计程序表 工程物资审定表 工程物资抽查情况表 在建工程审计程序表 在建工程审定表 在建工程余额明细表 在建工程减值准备审计程序表
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