全面预算管理实施细则汇编
全面预算管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指在预算编制、执行、监督和评价等环节中，全面贯彻预算管理原则，实现资源的合理配置和预算目标的有效实现。
全面预算管理实施细则是指明具体操作步骤和方法，以确保预算管理的规范性和有效性。
本文将从五个大点阐述全面预算管理实施细则。
正文内容：1. 预算编制1.1 制定预算编制指南：制定详细的预算编制指南，包括预算编制的时间表、责任分工、编制流程等，确保预算编制的规范性和高效性。
1.2 设定预算编制原则：明确预算编制的原则，如公平性、合理性、可比性等，确保预算编制的科学性和可操作性。
1.3 制定预算编制模板：制定统一的预算编制模板，明确各项预算指标的填报要求和格式，便于预算编制的比较和分析。
2. 预算执行2.1 设立预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，包括预算执行情况的定期报告、预算执行进度的监测等，确保预算执行的及时性和准确性。
2.2 加强内部控制：加强内部控制，包括预算执行的授权制度、预算执行的审批制度等，确保预算执行的合规性和风险控制。
2.3 强化绩效管理：将绩效管理与预算执行相结合，设定明确的绩效目标和指标，监测和评价预算执行的绩效，以提高资源利用效率和经济效益。
3. 预算监督3.1 建立预算监督机制：建立预算监督机制，包括预算监督的责任部门、监督方式和监督周期等，确保预算监督的全面性和有效性。
3.2 强化财务审计：加强财务审计工作，对预算执行情况进行全面审计，发现问题并及时纠正，确保预算执行的合规性和透明度。
3.3 加强社会监督：积极引导社会力量参预预算监督，建立预算公开和信息公开制度，增强预算监督的公开性和公众参预度。
4. 预算评价4.1 设定预算评价指标：设定科学合理的预算评价指标，包括财务指标、绩效指标等，以评价预算的合理性和有效性。
4.2 进行预算评价分析：对预算执行情况进行定期评价分析，发现问题和不足，为预算调整和改进提供依据，以提高预算管理的科学性和灵便性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指将政府的财政收入和支出纳入统一的预算管理体系中，并通过预算编制、执行、监督等环节来实现财政资源的合理配置和有效利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和具体操作流程。
二、预算编制1. 预算编制原则（1）公开透明原则：预算编制过程应公开透明，确保各方利益相关者的参与和监督。
（2）合理性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，确保预算数额合理、可行。
（3）稳定性原则：预算编制应具备稳定性，避免频繁调整和不合理浮动。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保财政资源的有效利用。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表和责任人，明确各项工作任务和完成时限。
（2）收集和分析相关数据，包括财政收入、支出情况，以及各部门、项目的需求和计划。
（3）制定预算编制指导意见，明确编制原则、目标和要求，指导各部门编制预算。
（4）各部门按照指导意见，编制预算报告，包括收入预算、支出预算和绩效目标。
（5）预算报告经过内部审核和审定后，形成最终预算编制草案。
（6）最终预算编制草案提交给有关部门和机构进行审议和批复。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：各部门和单位应严格按照预算执行，不得超支或挪用预算。
（2）效益优先原则：预算执行应注重绩效评估，优先保障高效益项目的资金需求。
（3）公开透明原则：预算执行过程应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行流程（1）各部门和单位按照预算执行计划，按时提取预算资金。
（2）预算资金使用应符合财政法规和预算编制要求，不得违规挪用或滥用。
（3）预算执行过程中，应及时记录和报告执行情况，确保信息畅通和数据准确。
（4）各部门和单位应按照规定程序进行支出申请、审批和报销，确保预算执行的合规性。
四、预算监督1. 预算监督机制（1）内部监督：各部门和单位应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指通过对各项预算进行全面管理和控制，实现资源的合理配置和有效利用。
为了更好地实施全面预算管理，制定一套细则是必不可少的。
本文将从五个方面详细阐述全面预算管理的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：明确每个预算编制周期的起止时间，并确保预算编制工作按时完成。
1.2 制定预算编制的流程和责任分工：明确各个部门在预算编制过程中的职责和任务，确保预算编制工作的顺利进行。
1.3 设定预算编制的原则和规范：制定明确的预算编制原则，如合理性、公平性、可操作性等，以及相应的规范，如预算编制指南、预算编制模板等。
二、预算执行2.1 建立预算执行的监控机制：设立专门的预算执行监控部门或岗位，负责对预算执行情况进行监控和分析。
2.2 加强预算执行的沟通与协调：各部门之间要加强沟通与协调，确保预算执行过程中的协作顺畅，问题及时解决。
2.3 设定预算执行的激励和约束机制：建立激励机制，对预算执行情况较好的部门给予奖励；同时，对预算执行情况不理想的部门进行约束和改进。
三、预算监督3.1 建立预算监督的机构和制度：设立专门的预算监督机构，负责对预算执行情况进行监督和评估。
3.2 完善预算监督的手段和方法：采用定期报告、现场检查等方式，对预算执行情况进行监督和评估。
3.3 加强预算监督的公开和透明：及时公开预算执行情况，接受社会各界的监督，提高全面预算管理的透明度和公信力。
四、预算调整4.1 确定预算调整的条件和程序：明确预算调整的条件和程序，确保预算调整的合理性和合法性。
4.2 加强预算调整的信息共享和沟通：各部门之间要及时共享预算调整的信息，加强沟通与协调。
4.3 做好预算调整的记录和备案：对预算调整的过程和结果进行记录和备案，以备查阅和审计。
五、预算评估5.1 设定预算评估的指标和方法：确定预算评估的指标体系和评估方法，确保评估结果准确可靠。
5.2 进行定期的预算评估：定期对预算执行情况进行评估，及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理体制改革的背景下，通过制定、执行和监督全面预算，实现财政资源的有效配置和使用，提高财政决策的科学性和透明度，促进财政收支平衡和经济可持续发展。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）公平性原则：预算编制应公平合理，兼顾各方利益，避免利益输送和偏向。
（3）透明性原则：预算编制应公开透明，确保信息公开和公众参与。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，以实现财政资源的最优配置。
2. 预算编制的程序（1）收集信息：收集各部门的预算需求和数据，包括财务报表、项目计划等。
（2）编制初步预算：根据收集到的信息，编制初步预算，包括收入预算和支出预算。
（3）内部审议：各部门对初步预算进行审议和修改，确保预算的合理性和可行性。
（4）公开征求意见：将预算公开，征求公众的意见和建议。
（5）最终预算确定：根据内部审议和公众意见，确定最终预算，并报批上级部门。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应依法进行，确保财政收支的合法性和合规性。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制，避免超支和浪费。
（3）监督管理原则：预算执行应加强监督和管理，确保财政资源的有效使用。
2. 预算执行的程序（1）预算下达：将最终预算下达到各部门，明确责任和任务。
（2）预算执行计划制定：各部门根据预算下达，制定预算执行计划，明确具体措施和时间表。
（3）执行过程监控：对预算执行过程进行监控，及时发现问题并采取措施解决。
（4）执行结果评估：对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，并提出改进意见。
（5）执行报告编制：各部门根据执行结果编制执行报告，报送上级部门。
四、预算监督1. 预算监督的基本原则（1）独立性原则：预算监督机构应独立于被监督对象，确保监督的客观性和公正性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景和目的全面预算管理是指以预算为核心，通过对各项财政收支进行全面、系统的管理，实现预算的科学编制、执行、监督和评价，从而提高财政资源的利用效益，保障国家经济社会发展的需要。
本文旨在制定全面预算管理实施细则，明确预算管理的具体要求和操作流程，确保预算管理工作的规范性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）统一性原则：预算编制应符合国家财政法律法规和相关政策，保持统一性和一致性。
（2）科学性原则：预算编制应科学合理，依据实际情况和发展需求，确保预算的可行性和可操作性。
（3）公开透明原则：预算编制应公开透明，充分征求各方意见，确保预算编制的公正性和公平性。
2. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表：明确各阶段的时间节点，确保预算编制工作的有序进行。
（2）收集和整理相关数据：收集和整理与预算编制相关的数据和信息，包括财政收入、支出、债务等方面的数据。
（3）制定预算编制指导意见：制定预算编制的指导意见，明确预算编制的基本要求和操作流程。
（4）编制预算草案：根据指导意见，各部门编制预算草案，包括财政收入、支出的具体项目和金额。
（5）预算草案评审和修改：对编制的预算草案进行评审和修改，确保预算的合理性和科学性。
（6）上报和审议：将预算草案上报至上级财政部门，经过审议和批准后，正式成为预算执行的依据。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应依照法律法规的规定，确保预算的合法性和合规性。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制财政支出，确保预算的稳定性和可持续性。
（3）绩效导向原则：预算执行应注重绩效评价，根据实际情况对预算进行调整和优化。
2. 预算执行的程序（1）预算执行计划的制定：根据预算的具体要求和财政收支情况，制定预算执行计划，明确预算执行的目标和措施。
（2）预算执行的监督和控制：建立预算执行的监督和控制机制，确保预算执行的合规性和效果。
（3）预算执行的调整和追踪：根据实际情况和需求变化，对预算执行进行调整和追踪，确保预算的科学性和灵活性。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家或组织内部，通过制定预算、执行预算、监督预算和评估预算等环节，实现对资源的有效配置和管理。
为了规范全面预算管理的实施，提高预算管理的透明度和效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的目标确保预算编制过程公正、公平、透明，合理分配资源，实现组织的战略目标。
2. 预算编制的程序（1）明确预算编制的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手分析等。
（3）制定预算编制的指导方针和原则，确保预算的合理性和可行性。
（4）制定预算编制的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算编制工作。
（6）对编制的预算进行审核和评估，确保预算的合理性和可行性。
三、预算执行1. 预算执行的目标确保预算的有效执行，合理利用资源，实现预算的目标。
2. 预算执行的程序（1）明确预算执行的时间表和责任人。
（2）建立预算执行的监控机制，及时掌握预算执行情况。
（3）制定预算执行的指导方针和原则，确保预算执行的合理性和有效性。
（4）制定预算执行的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算执行工作。
（6）对执行的预算进行监督和评估，及时发现问题并进行调整。
四、预算监督1. 预算监督的目标确保预算的合规性和有效性，防止预算的滥用和浪费。
2. 预算监督的程序（1）明确预算监督的时间表和责任人。
（2）建立预算监督的机制，包括内部审计、外部审计等。
（3）制定预算监督的指导方针和原则，确保监督的合理性和有效性。
（4）制定预算监督的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算监督工作。
（6）对监督的结果进行评估和整改，及时纠正问题。
五、预算评估1. 预算评估的目标评估预算的合理性和有效性，为下一年度的预算编制提供参考。
2. 预算评估的程序（1）明确预算评估的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括预算执行情况、市场情况等。
建设公司全面预算管理制度实施细则
建设公司全面预算管理制度实施细则一、引言本文档旨在为建设公司全面预算管理制度的实施提供具体的细则和操作指南。
全面预算管理制度是建设公司为了更好地掌握财务状况，实现财务的有效配置和管理而建立的，它涉及到公司各个部门的预算编制、执行和管理等方面。
通过该制度的实施，建设公司能够提升财务管理水平，实现合理的资源分配和财务风险的控制。
二、预算编制2.1 预算编制的原则在进行预算编制时，建设公司应遵循以下原则：•透明原则：预算编制过程应公开透明，确保相关人员对预算的了解和参与。
•公正原则：预算编制应公正平衡，不偏袒特定部门或个人。
•合理原则：预算编制要合理科学，根据实际业务情况和市场环境进行合理的预测和估算。
•灵活原则：预算编制要灵活应变，能够根据实际情况进行调整和修订。
2.2 预算编制的流程预算编制的流程主要包括以下几个阶段：1.收集信息：建设公司应收集相关业务数据、市场情报和财务信息等，作为预算编制的基础材料。
2.制定预算指标：根据公司的经营目标和战略规划，制定各个部门的预算指标，并明确责任人和执行期限。
3.编制初步预算：各个部门根据预算指标，编制初步预算，包括收入预算、支出预算和资本预算等。
4.预算调整：初步预算提交给相关部门进行审查和调整，确保预算的合理性和可行性。
5.审批预算：经过预算审查委员会的审议和决定，最终确定预算。
6.预算公布：公司向各部门和员工公布最终确定的预算，明确执行的责任和目标。
三、预算执行3.1 预算分配与控制建设公司在预算执行过程中，需要进行预算的分配与控制。
具体包括以下几个方面的内容：•预算分配：根据预算指标和相关部门的实际需求，合理分配预算资源。
•预算控制：制定预算执行计划和预算执行进度表，定期对预算执行情况进行监控和控制。
•预算调整：当实际情况发生变化时，及时对预算进行调整和修订，确保预算的合理性和准确性。
3.2 预算执行的监督与评估为了确保预算的有效执行，建设公司应进行预算执行的监督与评估。
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文件编号：ZG/YP3 20002(K)-2014全面预算管理实施细则（D版）实施日期：2014年12 月15发布日期：2014年12 月15日日1 目的为了更好地实施全面预算方案，确保公司年度经营目标实现。
2 适用范围本规定适用广西南宁玉柴马石油润滑油有限公司和广西北海玉柴马石油高级润滑油有限公司以及纳入公司合并报表范围内的子公司。
3 职责参见《全面预算管理规定》。
4 引用文件4.1《全面预算管理规定》。
5 全面预算编制说明5.1全面预算编制要求5.1.1 销售预算5.1.1.1销量、销售价格预算。
由销售部根据公司的年度目标、市场调研结果、市场的开发程度、销售订单、生产能力等因素，确定下一年度的预计销售量和销售单价。
5.1.1.2 销售总额预算。
销售总额根据销售量乘以销售单价，计算公式：某产品预算销售收入＝某产品预计销售数量×某产品预计销售单价预算销售总额＝∑（某产品预计销售数量×某产品预计销售单价）5.1.1.3应收账款预算。
根据销售情况、经销商信誉情况，按片区或客户预计预算期内各期现销收入、收回期初应收账款、各期应收账款余额并预计增值税。
5.1.2 生产量预算由生产部负责编制，遵循以销定产原则，在销售预算的基础上进行生产投入的预算编制，产量的确定是以计划为满足预算期的销售量以及期末库存需求，编制时要考虑期初和期末存货的预计水平，做好产、销的平衡，计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品库存量-期初产成品库存量5.1.3 材料采购预算由供应部负责编制。
预计的采购量取决于产品在生产过程中材料的耗用量和本年期末的材料库存量，供应部根据产量制定采购计划。
5.1.3.1材料采购数量预算：按照构成各种产品的材料消耗定量乘以预计生产量，计算出每一产品所耗用的各种材料的需用量；汇总生成各种材料总耗用量，同时考虑期末、期初时材料的库存量，得出预计采购量。
计算公式：预计材料采购量=材料的预计需用量+材料的预计期末库存量-材料期初库存量材料的预计需用量=单位产品的耗用量×预计生产量5.1.3.2 材料采购价格的确定，可采用以下两种方法之一：●与供应商签订有供货合同的以合同价为定价依据；●参考目前市场价格作为定价依据。
5.1.3.3 材料采购总额预算，计算公式：预计采购总额=∑（预计材料采购量×预计采购单价）5.1.3.4 应付账款预算。
根据材料采购预算情况、期初应付账款余额，按供应商预计预算期材料采购应支付的现金，预计增值税进项税额及期末应付账款余额。
5.1.4 生产成本预算5.1.4.1 直接材料成本预算，计算公式：直接材料成本=∑各种产品产量×单位产品耗用材料×单位采购单价5.1.4.2直接人工预算。
根据产品的工艺流程、工序以及各工序生产产品的单位定额工资标准，预算各种产品所需的人工费用，按预算生产数量计算出该产品的人工总费用。
5.1.4.3制造费用预算。
财务部依据生产部门的测算以及近两年制造费用占总成本的变动比例，综合平衡后进行编制，分固定费用、变动费用和其他费用进行预算。
5.1.4.3.1固定费用包括折旧费、无形资产摊销、职工教育经费、办公费、差旅费、电信费、交通费等不随产量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础，考虑当年工作计划进行编制。
5.1.4.3.2变动费用包括工资、职工福利费、工会经费、社会保险费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、修理费等，其中：工资性支出根据车间管理人员、辅助人员及其工资标准等进行编制，其他变动费用在生产预算的基础上，依据预计产量、设备消耗相关数据、各工序为完成产品生产所需耗用的物资、水、电等因素进行编制。
5.1.4.3.3编制。
5.1.4.4其他费用可根据近两年发生费用占销售收入的变动情况的基础上综合进行生产成本预算。
由财务部根据以上三项成本项目汇总形成生产成本预测汇总表。
5.1.5 销售成本预算5.1.5.1 根据直接材料、直接人工、制造费用的预算，计算预计产成品单位成本。
5.1.5.2 预计销售成本总额=∑（预计销量×预计产成品单位成本）。
5.1.6 期间费用预算由各部门根据业务实际情况编制费用支出预算，报财务部审核后平衡汇总，编制期间费用预算，包括：营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
5.1.6.1 营业费用预算。
由销售部根据销售任务目标及市场情况编制费用支出计划，财务部据此计划以及参考近两年销售费用占销售收入的比例变动情况综合编制。
营业费用按固定费用、变动费用和其他费用进行预算。
5.1.6.1.1固定费用包括折旧费、无形资产摊销等不随销量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础进行编制。
5.1.6.1.2变动费用：包括工资、职工福利费、工会经费、住房公积金、社会保险费、办公费、差旅费、运输费、修理费、装卸费、展览费、广告费、宣传费、会议费、劳务手续费、水电费、电信费等。
5.1.6.1.2.1办公费、差旅费、广告费用、宣传费用、会议费、水电费、电信费等预算编制以当年工作计划作为基础，参考历史数据进行编制。
5.1.6.1.2.2运输费、装卸费、包装费、劳务手续费等按预计销量等数据及相关销售政策进行编制。
5.1.6.1.2.3工资性支出费用依据销售人员数量、工资标准等进行编制，同时计算相应的职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、住房公积金等费用。
5.1.6.1.3其他费用根据近两年发生费用占销售收入的变动情况综合进行编制。
5.1.6.2 管理费用预算。
由各部门根据业务实际情况进行编制，财务部根据各部门提供的费用预算以及近两年管理费用占销售收入的比例变动情况综合编制。
管理费用预算分固定费用、变动费用和其他费用进行编制。
5.1.6.2.1固定费用：包括折旧费、无形资产摊销等不随产销量变动而发生变动的费用项目，按上年实际支出为基础进行编制。
5.1.6.2.2变动费用：包括工资、职工福利费、职工教育经费、社会保险费、税金、住房公积金、办公费、差旅费、运输费、修理费、咨询费、诉讼费、业务招待费、水电费、电信费、文印费、会议费、技术开发费等。
5.1.6.2.2.1办公费、差旅费、运输费、电信费、交通费等根据管理人员的人数及公司相关制度，结合历史数据综合编制。
5.1.6.2.2.2工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金、等依据管理人员的平均人数、人均收入标准进行编制。
5.1.6.2.2.3技术开发费由研发中心根据新产品研发计划，参考历史费用水平编制。
5.1.6.2.3其他费用根据近两年发生费用占销售收入比例的变动情况综合进行编制。
5.1.6.3 财务费用预算。
由财务部负责编制。
根据公司的存款余额情况、借款及预计借款情况，对所需支出的借款利息、存款利息收入及银行票据贴现利息进行预算，形成整体财务费用预算。
5.1.7 投资预算5.1.7.1 固定资产投资预算5.1.7.1.1 生产设备投资预算由生产部负责预测，根据公司的生产经营规模，预测达到生产规模所需的设备能力，确定所需增加固定资产。
内容包括：预计新增设备的购置时间、数量、单价及安装费用、预计投入使用时间等。
5.1.7.1.2 办公设施投资预算由各部门根据业务需要并分类别报送，电脑设备类由信息部审核，其他办公设施由办公室审核，如可采取调拨方式原则上不购买；信息部及办公室调整核实后汇总提交财务部。
5.1.7.1.3 其他技改项目的投资预算由管理部综合考虑公司的发展规模、现有生产规模、公司产品的市场需求、效益等因素，预计需要增加的改造项目。
包含土建、装修、水电安装、设备安装等的整体预算。
5.1.7.2 股权投资预算由管理部负责编制，根据公司发展的规划，以及估算被投资方应达到的生产能力所需资金编制。
5.1.7.3 无形资产投资预算根据公司中长期发展规划，由管理部负责预计所需购置的土地成本，信息部负责预计软件开发成本、购入技术转让成本等。
5.1.8 筹资预算由财务部负责编制，主要是依据预计销售预算、生产预算、投资预算在预算期内的现金流情况，预测需要增加借入的款项，或改变资本结构需融入的资本金的预算。
5.1.9 财务预算由财务部门负责编制。
包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表、合并报表预算、预算编制说明书和对主要财务指标预测。
5.1.9.1 预计利润表是对公司经营成果的综合预测，根据销售预算、产品成本预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、期间费用预算等业务预算编制形成。
5.1.9.2 预计资产负债表是综合反映预算期末公司的财务状况，依据期初数据和业务的综合预算因素分析填列。
5.1.9.3 预计现金流量表依据各项预算的现金收支情况，编制现金收支预算表，综合反映预算现金收支情况，为筹资预算提供依据。
5.1.9.4 合并报表预算根据各子公司预算汇总编制而成。
5.1.9.5 预算编制说明书详细说明预算的编制过程、方法、数据的来龙去脉、依据，存在的经营风险、对风险采取的措施及一些需要特别说明的事项。
5.1.9.6 主要财务分析指标预测主要用于分析预算执行单位的投资回报情况、可支配的现金情况、经营利润完成情况。
根据预计的财务报表进行计算编制。
主要指标有：资产负债率、资产保值增值率、净资产收益率、资金回笼率、应收账款周转天数、存货周转天数、收入利润率、综合成本费用率。
5.2全面预算表格的编制5.2.1编制预算的表格及其职能分工（见后页）5.3预算分析报告5.3.1预算分析报告是对年度预算的执行情况进行的分析综合评价，对各项指标产生偏差的原因进行分析，并提出预算执行过程中存在的问题及下一步工作计划。
5.3.2 预算分析按每季度或年度进行分析。
5.3.3 预算分析报告主要内容。
5.3.3.1 产销增减情况对比分析。
5.3.3.2 资产、负债增减情况对比分析。
5.3.3.3 财务情况说明。
5.3.3.3.1销售收入的比较分析。
5.3.3.3.2销售成本及费用情况的分析。
5.3.3.3.3期间费用情况的分析。
5.3.3.3.4盈亏情况分析。
5.3.3.3.5现金流量分析。
5.3.3.3.6其他重大事项的说明。
5.3.3.3.7分析存在的主要问题及应采取的措施。
6 修改记录页9材料耗用量预算 √ √修改记录页ZJ/YP10序号 更改、处置通 知单编号 更改内容提要（或更改页码、条款）更改人 更改时间 1换版高栋玲2014 年 12 月10 材料采购预算 √ √ 11 应付账款和付现预算√√12√√材料/工时/人工定额 预算13 √ 营业费用预算 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 14 √ 管理费用预算 √ √ 15 财务费用预算 √ √ 16 股权投资预算 √ √ √ √ √ √ 17 办公设施投资预算 √ √ √18 车间设备投资预算 √ √ 19其他技改项目投资预 算√ √ 20 √ 无形资产投资预算 √ 21 √ 筹资预算 22 √ 现金收支预算 23 √ 预计资产负债表 24 √ 预计损益表 25 √ 预计现金流量表26 √ 预计税金表 √ 27 √ 预计工资总额表28√ 预计财务指标表29 √预计合并报表√。