受托开发软件如何进行账务处理？【会计实务操作教程】
做账实操-软件开发公司账务处理的案例
做账实操-软件开发公司账务处理的案例一、公司背景假设ABC 软件开发公司成立于[具体年份]，主要从事各类软件的开发、销售及相关技术服务。
公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。
二、业务情况及账务处理1. 初始投资阶段股东投入资本500 万元。
借：银行存款5000000贷：实收资本50000002. 研发阶段公司投入研发一款企业管理软件，研发团队由10 名程序员组成，平均月工资为10000 元。
研发过程中消耗材料费用50000 元，研发设备原值100 万元，预计使用年限为5 年，采用直线法计提折旧。
每月计提研发人员工资：借：研发支出—费用化支出/资本化支出—人员人工100000贷：应付职工薪酬100000购入研发材料：借：研发支出—费用化支出/资本化支出—直接材料50000贷：银行存款50000每月计提研发设备折旧：月折旧额= 1000000÷(5×12) = 16666.67 元借：研发支出—费用化支出/资本化支出—设备折旧16666.67贷：累计折旧16666.67经过一段时间的研发，确定该软件可以形成无形资产，研发总支出为200 万元。
借：无形资产—企业管理软件2000000贷：研发支出—资本化支出20000003. 销售阶段公司将该企业管理软件销售给一家大型企业，售价为500 万元，同时提供一年的免费技术支持服务。
软件销售成本为100 万元。
确认软件销售收入：借：银行存款5650000贷：主营业务收入—软件销售收入5000000应交税费—应交增值税（销项税额）650000（5000000×13%）结转软件销售成本：借：主营业务成本—软件销售成本1000000贷：库存商品（软件载体成本等）1000000提供技术服务过程中，发生服务人员工资200000 元。
计提服务人员工资：借：主营业务成本—软件服务成本200000贷：应付职工薪酬2000004. 日常运营阶段支付办公场地租金50000 元/月。
受托开发软件如何进行账务处理？[会计实务,会计实操]
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受托开发软件如何进行账务处理？[会计实务，会计实操] 问：我公司（“营改增”后）受托开发一个软件（我公司为受托方），在开发过程中，我公司按照对方公司要求，代对方公司采购了一批专为开发本软件的设备（固定资产）和软件（无形资产），该批设备、软件由供货方将发票开具给委托方，设备、软件使用完毕后归还给委托方，我公司如何进行账务处理？（因为该批设备、软件由我公司负责采购）。
如果受托开发软件著作权归我公司所有，对方单位只是使用权，我公司如何进行账务处理？
答：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条第（三）款规定，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》规定：
（二）信息技术服务。
信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。
受托研发费用账务处理
受托研发费用账务处理
受托研发费用是指企业委托外部机构或个人进行研发活动并支付相应的费用。
在进行受托研发费用的账务处理时，需要注意以下几个方面：
1. 费用确认：受托研发费用的确认应基于已完成的研发工作和企业与外部机构或个人之间的合同约定。
确认时需要核实合同中的研发进度、费用计算方式和支付条件等内容，确保费用的确认符合实际情况和法律法规要求。
2. 费用计提：根据研发费用的支付条件和合同约定，计提受托研发费用的相关凭证。
计提时应注意确认凭证的准确性和合理性，以确保费用的准确计提。
3. 费用支付：根据受托研发费用的支付条件和合同约定，及时支付相应的费用。
支付时需要核实支付金额、支付对象和支付方式等信息，以确保费用的准确支付。
4. 费用调整：在研发过程中，可能出现合同变更、费用调整或争议解决等情况，需要及时进行费用调整。
调整时应注意核实调整依据和调整金额，并及时更新相关凭证和记录。
5. 费用核算：对受托研发费用进行核算，计入企业的研发成本或相关费用科目。
核算时应按照会计制度和财务政策要求进行，确保费用的正确核算和报告。
6. 财务报告：将受托研发费用纳入财务报告中，包括利润表、
资产负债表和现金流量表等。
报告时需注意明确受托研发费用的来源和性质，以及相关的会计处理和披露要求。
在受托研发费用的账务处理过程中，需要与外部机构或个人保持良好的合作关系，及时沟通和协商，确保双方的权益得到维护和保障。
同时，企业需严格按照法律法规和内部控制要求进行账务处理，确保费用的合规性和真实性。
做账实操-软件开发行业的账务处理
做账实操-软件开发行业的账务处理案例：某软件公司承接一个软件开发项目，合同金额为500,000元。
项目开发阶段：人工成本：开发期间，项目团队成员工资、奖金及福利等构成人工成本。
假设本月参与该项目的开发人员工资共计80,000元。
计提工资时：借：劳务成本软件开发项目80,000贷：应付职工薪酬工资80,000实际发放工资时（假设通过银行转账）：借：应付职工薪酬工资80,000贷：银行存款80,000领用材料或设备折旧（如有）：若开发过程中有少量材料领用或使用特定设备，如价值5,000元的测试设备，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧为5,000÷5÷12 = 83.33元。
借：劳务成本软件开发项目83.33贷：累计折旧测试设备83.33项目完成并交付阶段：假设项目在三个月后完成交付，累计劳务成本为300,000元（包括人工成本、设备折旧等）。
确认收入：借：应收账款500,000贷：主营业务收入软件开发500,000结转成本：借：主营业务成本软件开发300,000贷：劳务成本软件开发项目300,000 收到款项阶段：客户支付合同款项，假设分两次支付，每次250,000元。
收到第一笔款项时：借：银行存款250,000贷：应收账款250,0002. 软件服务业务（如软件维护、升级）账务处理案例：公司为客户提供软件维护服务，合同约定每年服务费用为100,000元。
收入确认阶段：按照服务期限平均确认收入，每月确认收入为100,000÷12 ≈8,333.33元。
借：应收账款软件维护客户8,333.33贷：主营业务收入软件维护服务8,333.33 成本核算阶段：维护人员工资、相关技术支持费用等构成成本。
假设本月维护人员工资为5,000元。
计提工资时：借：主营业务成本软件维护人工5,000贷：应付职工薪酬工资5,000实际发放工资时（假设通过银行转账）：借：应付职工薪酬工资5,000贷：银行存款5,000收到款项阶段：假设按季度收取服务费，每季度收到25,000元。
记账实操-技术开发企业的账务处理分录
记账实操-技术开发企业的账务处理分录一、收入确认假设技术开发企业为客户开发一款软件，合同金额为80万元。
项目完成并经客户验收合格，款项已收到50万元，剩余30万元待后续支付。
1. 收到部分款项时：借：银行存款500000应收账款300000贷：主营业务收入——技术开发收入800000二、成本核算1. 研发人员薪酬假设当月研发人员工资及福利共计30万元。
计提时：借：研发支出——费用化支出（若不符合资本化条件）/研发支出——资本化支出（若符合资本化条件且未达预定用途）300000贷：应付职工薪酬300000发放时：借：应付职工薪酬300000贷：银行存款3000002. 购买研发材料购买研发用材料花费10万元，已付款并取得发票。
借：研发支出——费用化支出（若不符合资本化条件）/研发支出——资本化支出（若符合资本化条件且未达预定用途）100000贷：银行存款1000003. 项目完成，若研发支出符合资本化条件且已达到预定用途，将其转为无形资产。
借：无形资产400000（假设研发支出资本化金额为40万元）贷：研发支出——资本化支出400000若不符合资本化条件，期末将费用化支出结转到管理费用。
借：管理费用——研发费用400000（假设研发支出费用化金额为40万元）贷：研发支出——费用化支出400000三、费用核算1. 办公费用支付当月办公费用5000元。
借：管理费用——办公费5000贷：银行存款50002. 差旅费技术人员出差花费3000元，已报销。
借：管理费用——差旅费3000贷：银行存款/库存现金3000四、税费核算1. 增值税假设技术开发服务适用6%的增值税税率，当月收入80万元，销项税额为48000元（800000×6%）。
确认收入时：借：银行存款/应收账款848000贷：主营业务收入——技术开发收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）480002. 附加税费以缴纳的增值税为计税依据，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%。
委托研发受托方账务处理
委托研发受托方账务处理
1. 什么是委托研发
委托研发是指委托方向受托方进行产品设计、开发、测试等一系
列服务的过程。
委托研发的优势在于可以减轻委托方的研发压力，提
高研发效率和质量，同时也可以降低研发成本。
2. 委托研发的账务处理
在委托研发的过程中，受托方除了要承担研发工作外，还需要进
行账务处理。
具体来说，受托方需要做到以下几点：
2.1 合同签订
委托方和受托方需要签订研发合同，明确研发范围、研发周期、
研发费用等细则。
合同签订可以保障委托方和受托方的利益，避免争
议和误解。
2.2 收款管理
受托方需要对委托方付款进行管理，及时收取款项并记录在账簿上。
此过程需要注意及时和准确的与委托方沟通并反馈账款信息，避
免账款错漏等情况的发生。
2.3 成本管理
受托方需要做好研发成本的管理，包括材料、设备、劳务等方面，确保研发成本在合理范围内。
除此之外，还需要做好经费核算，对研
发经费的使用情况进行跟踪和管理。
2.4 税务管理
受托方还需要做好税务保障工作，包括了解研发相关税种，将研
发费用逐一列入账簿，并及时与税务部门进行沟通，规避潜在的风险。
3. 受托方账务处理的重要性
委托研发过程的账务处理是受托方的基础工作，直接关系到研发
的顺利进行和委托方利益的保障。
好的账务处理可以规避潜在争议和
风险，促进研发合作的良好开展。
总之，在委托研发中，受托方要做好账务处理工作，才能够保障
委托方的利益，推动研发合作的顺利进行。
软件开发企业账务处理
软件开发企业账务处理1，公司做软件开发的中间费用，一般计入“管理费用--研发费用”软件开发企业属于高新技术企业，资质认证时要看公司研发费用支出比例的，把人力成本都进研发费用。
2，这个项目需要高新技术含量。
若是属于高新技术项目，可以到税务局备案，税前扣除，并再加计50%扣除所得税。
3，举例说明：若税务局认定研究开发费为100万元，可以税前扣除。
还可以加计50万税前扣除。
在所得税清算时调整扣除。
4，关于技术开发费对财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校等(以下统称企业)，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税前扣除。
对上述企业在一个纳税年度实际发生的下列技术开发费项目，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用，在按规定实行100%扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税前加计扣除。
5，“新产品、新技术、新工艺”简称：三新，加计扣除的必须符合“三新”要求。
比如：新技术，企业可以先向税务备案，税务会统一组织专家进行评审，评审通过的则可认定为新技术。
大致步骤：企业立项，预算，账务按项目核算，备案，参评，申请，汇缴清算。
软件企业成本核算软件企业成本的构成分为：硬件成本、软件成本、使用及维护成本、培训费用和准备费用等五大部分。
1、硬件成本：是指计算机完成其功能所借助的一系列部件和设备，主要包括采集设备、处理设备、存储设备和输出设备。
2、软件成本：是指企业开发软件系统所需软件成本总和，包括系统软件成本和应用软件成本。
受托研发费用账务处理
受托研发费用账务处理随着科技的快速发展，企业对各种研发项目的需求也在不断增加。
有时候，一些企业可能会委托外部机构或个人进行研发工作，这就涉及到了受托研发费用的账务处理问题。
受托研发费用账务处理是指将企业支付给受托方的研发费用进行记录和管理的过程。
这些受托方可能是科研院所、大学、科技公司或独立研究人员等。
首先，为了进行受托研发费用的准确记录，企业需要在支付受托方费用的同时，生成一份详细的付款凭证。
这个付款凭证应包含以下信息：受托方的名称、付款金额、支付日期、费用类型（研发费用）、付款来源（企业账户）、款项的结算方式（银行转账、支票等）等。
支付凭证生成后，需要将这些信息记录在企业的财务账簿中。
企业可以根据自身的需求，在会计软件中建立一个受托研发费用专用账户，将相关信息进行登记。
在登记时，需要分别记录受托方名称、付款金额、支付日期、费用类型等。
这种分类方式可以帮助企业更好地跟踪和管理受托研发费用，方便将来的审计和报表制作。
随着企业不断进行受托研发项目的支付，受托研发费用专用账户中的金额也会不断增加。
当企业需要与受托方进行结算或者对账时，可以通过查询这个账户的余额来了解尚未结算的费用金额。
受托研发费用账务处理还包括与受托方之间的结算。
通常情况下，受托方可能会向企业提交一份研发报告或研发成果，以证明他们的工作完成情况。
在确认受托方工作完成并满足合同要求后，企业可以进行结算。
企业需要按照合同约定的结算方式，计算出受托方应获得的费用，并进行支付。
支付过程中，需要再次生成付款凭证，记录支付日期、支付金额、费用类型等。
同时，需要将这些信息更新至受托研发费用专用账户，将结算金额从中扣除。
在受托研发费用账务处理过程中，还需要密切关注合同约定的税务事项。
根据国家税法的规定，一般情况下受托研发费用支付是需要缴纳相关税款的。
企业需要按照税法规定，在支付时扣除应交的相关税款，并在税务报表中进行相应记录和申报。
除了支付和结算，受托研发费用账务处理还需要进行相关的报表制作和财务分析。
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的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才限的时间去学习更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
受托开发软件如何进行账务处理？【会计实务操作教程】 问：我公司（“营改增”后）受托开发一个软件（我公司为受托方），在 开发过程中，我公司按照对方公司要求，代对方公司采购了一批专为开 发本软件的设备（固定资产）和软件（无形资产），该批设备、软件由供 货方将发票开具给委托方，设备、软件使用完毕后归还给委托方，我公 司如何进行账务处理？（因为该批设备、软件由我公司负责采购）。如果 受托开发软件著作权归我公司所有，对方单位只是使用权，我公司如何 进行账务处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税 〔2011〕100号）第一条第（三）款规定，纳税人受托开发软件产品，著 作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有 的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转 让著作权、所有权的，不征收增值税。 《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件 1 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附 《应税服务范围注释》规定： （二）信息技术服务。 信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、
收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务
活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程 管理服务。 1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服
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务、软件测试服务的业务行为。 根据上述规定，贵公司受托开发软件，如果所开发软件著作权属于贵 公司的，贵公司应按销售软件产品缴纳增值税，税率为 17%；如果所开发 软件著作权、所有权归委托方的，贵公司应按提供软件服务缴纳增值 税，税率 6%. 贵公司在提供上述服务过程中代委托方购入设备和软件，供应商将发 票开具给委托方，委托方将款项支付给贵公司，对于贵公司而言属于代 垫款项。根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用， 包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖 励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款 项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种 性质的价外收费。但下列项目不包括在内：和财税〔2013〕37号文件附 件 1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第 三十三条规定，销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价 外费用。价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代 为收取的政府性基金或者行政事业性收费。 因此，该代垫款项属于价外费用，应并入销售额缴纳增值税。 会计分录如下： 代垫款项为委托方购入设备和软件
借：其他应收款
贷：银行存款 一、开发软件不转让著作权。 开发软件研究阶段的支出应费用化，开发阶段的支出符合规定的应资
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本化： 借：研发支出——费用化 研发支出——资本化 贷：银行存款、应付职工薪酬等 开发软件达到预定使用状态： 借：无形资产——软件 管理费用 贷：研发支出——费用化 研发支出——资本化 向受托方销售软件： 借：银行存款 贷：其他应收款 主营业务收入（其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 软件摊销： 借：主营业务成本（其他业务成本） 贷：累计摊销 二、开发软件转让著作权、所有权。 贵公司属于提供软件服务，提供的服务结果能够可靠估计的，应采用
学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
完工百分比法确认收入。
开发软件支出： 借：劳务成本 贷：银行存款，应付职工薪酬等
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按合同约定收取服务款及代垫款： 借：银行存款 贷：预收账款 其他应收款 发生增值税纳税义务开具增值税发票： 借：其他应收款——增值税 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 按照完工百分比法确认收入、成本： 借：预收账款 贷：主营业务收入（其他业务收入） 其他应收款——增值税 借：主营业务成本（其他业务成本） 贷：劳务成本。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力