对现阶段我国税收优惠政策的分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析我国为加强创新，促进经济转型升级，实施了一系列激励企业创新的税收优惠政策。
然而，这些政策在实际执行过程中也存在一些问题。
本文将从政策执行的问题、政策设计的问题以及对策方面进行探讨分析。
一、政策执行问题首先，税收优惠政策在执行过程中存在着信息不对称的问题。
比如，某些企业可能通过虚增创新投入等手段来获得税收优惠，但企业实际的创新能力并不强。
同时，对于政府与企业来说，评估创新做得有多好是难以量化的，经常需要根据一些主观的意愿来评估。
这都导致了税收优惠政策的执行不够规范，存在一定的滥用空间。
其次，税收优惠政策的执行效率较低。
有些税收优惠政策，如技术转让所得税和高新技术企业所得税优惠政策，需要企业在一定的时间内提交材料，但政府部门审核效率较低，导致有些企业无法及时享受优惠政策。
此外，税收优惠政策的监管也不够严格，导致一些企业恶意披露税负，影响了政策的执行效果。
首先，税收优惠政策的适用范围太窄，容易导致落地效果不佳。
比如，国家对高新技术企业的企业所得税优惠政策仅适用于高新技术企业研发所得，并没有考虑企业其他所得的特殊性，导致很多企业无法获得到优惠政策。
因此，政策设计需要更加细致，以符合不同企业的创新和发展需求。
其次，对于税收优惠政策落地的企业，政府部门对企业的支持不足。
政府部门的支持应该是全方位的，不仅仅是提供简单而单一的税收优惠，还应该提供资金支持，人才培养、技术创新等支持。
这样才能够切实帮助企业发挥其创新优势，提高研发能力。
三、对策建议针对以上的问题，可以采取以下几方面的对策：一是加强政策执行的监管，建立更加完善的发现、处理、惩处机制，严厉打击违法者。
二是加强税收优惠政策的政策设计，增加税收优惠政策的适用范围，考虑企业全面所得而非局限于研发所得，并对不同行业、不同阶段的企业提供针对性的优惠政策。
总之，税收优惠政策是推动产业结构调整和经济转型升级的有效工具。
在实践中，虽然存在一些问题，但是只要制定科学有效的政策，加强各方面的协同配合，就可以有效的促进企业的创新发展。
减税降费政策分析
减税降费政策分析减税降费政策是近年来我国政府大力推行的宏观经济政策之一，旨在通过减轻企业税负和降低社会保险费率，促进经济增长、改善民生和稳定就业。
本文将对减税降费政策进行深入分析，探讨其对经济和社会的影响及其政策优化。
一、减税降费政策背景1.国内外经济形势近年来，全球经济形势不确定性加大，国内经济增速放缓，主要需求不足，投资、出口波动较大。
我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构的关键时期。
面对经济下行压力，减税降费政策成为稳定经济增长、实现高质量发展的重要手段。
2.税收政策税收政策是财政政策的核心，对经济发展具有基础性、引导性和约束性作用。
改革开放以来，我国税收政策经历了从税收体制改革到税收优惠、税收立法的演变。
特别是在近年来，我国进一步加大税收政策优惠力度，通过减轻企业税负，激发市场主体活力，助力经济发展。
二、减税降费政策内容与影响1.减轻企业税负减税降费政策首先体现在减轻企业税负上。
具体措施包括：（1）降低企业所得税税率。
自2019年起，将企业所得税税率从16%降至13%，对小型微利企业更是降至10%。
这一税率优惠政策的实施，为企业减轻了税收负担，促进了企业扩大规模、提高产品质量。
（2）扩大增值税税率降低范围。
将制造业等行业的增值税税率降至13%，实现了制造业等行业的税收优惠。
这一政策的实施，有利于激发制造业等实体经济的活力，促进产业结构升级。
（3）降低社会保险费率。
自2019年起，养老保险单位缴费比例降至60%，工伤保险单位缴费比例降至50%，医疗保险单位缴费比例降至90%。
这一政策的实施，降低了企业社会保险费负担，为企业降低了运营成本，增加了企业资金用于生产和发展。
2.减税降费政策的影响（1）促进企业经营状况改善。
减税降费政策的实施，降低了企业税收负担，企业可以将更多的资金用于购置生产设备、提高员工福利和加大研发投入等方面，从而改善企业经营状况，提高企业核心竞争力。
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
利
1. 促进企业竞争力和创新能力：税收优惠政策有利于中小企业加强自身的竞争力，促进其技术进步和创新能力的提升，加速企业的发展速度，从而进一步提升企业的市场地位。
2. 促进中小企业的发展：税收优惠政策可以起到减轻负担的作用，这对于中小企业非常重要，可以降低生产成本，增强企业竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业和社会稳定：中小企业是我国就业人数最多的企业类型，税收优惠政策可以为企业提供更多的资金和资源，降低企业的经营成本，增加企业用工和招聘的意愿，在一定程度上促进了就业和社会稳定。
弊
1. 损害税收秩序：税收优惠政策可能会导致税收秩序混乱，让一些企业通过漏洞逃避纳税，影响国家财政收入，损害了国家的税收秩序。
2. 扭曲市场竞争：税收优惠政策可能会扭曲市场竞争，进一步滋生出不正常的市场竞争行为，通过政策优惠而不是靠市场规律来获取竞争优势，最终导致市场环境扭曲和经济失衡。
3. 模糊企业定位：政策性的税收优惠措施可能会使企业的定位模糊，影响企业发展战略的制定，给企业的长期发展带来一定的不确定性。
高新技术产业税收优惠政策的实证分析
高新技术产业税收优惠政策的实证分析一、概要随着全球经济一体化的不断深入，高新技术产业已经成为各国经济发展的重要引擎。
为了推动高新技术产业的发展，各国政府纷纷出台了一系列税收优惠政策。
本文旨在通过对高新技术产业税收优惠政策的实证分析，探讨这些政策对高新技术产业发展的影响，以期为我国高新技术产业的发展提供有益的启示和借鉴。
本文首先介绍了高新技术产业的定义和发展现状，然后分析了各国在税收方面的优惠政策，包括减税、免税、退税等措施。
接着本文从实证研究的角度出发，选取了具有代表性的数据样本，运用计量经济学方法对高新技术产业税收优惠政策进行了实证分析。
根据分析结果，本文总结了高新技术产业税收优惠政策的主要特点和效果，并提出了相应的政策建议。
1. 高新技术产业的重要性和发展现状；高新技术产业作为现代经济发展的重要引擎，对于推动经济增长、提高国家竞争力具有重要意义。
近年来随着全球经济一体化的加速和科技水平的不断提高，高新技术产业已经成为各国竞相发展的战略性新兴产业。
在中国高新技术产业也得到了国家的高度重视和大力支持，成为推动经济结构调整和转型升级的重要力量。
然而高新技术产业发展过程中也面临着一些问题和挑战，如知识产权保护不力、人才短缺、融资难等。
为了进一步推动高新技术产业的发展，各级政府出台了一系列税收优惠政策，旨在降低企业成本，提高创新能力，促进产业集群发展。
2. 税收优惠政策的作用和意义；首先税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
通过减免企业所得税、增值税等税收，企业可以减轻财务负担，将更多的资金用于研发、生产和市场拓展等方面，从而提高企业的竞争力。
这对于高新技术产业来说尤为重要，因为高新技术产业往往需要大量的研发投入，税收优惠政策有助于企业更好地实现技术突破和创新。
其次税收优惠政策有利于吸引国内外投资，税收优惠政策可以降低投资者的成本，提高投资回报率，从而吸引更多的资本流入高新技术产业领域。
现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策利弊分析作者：娄冬琦来源：《商场现代化》2016年第02期摘要：本文的主要研究话题就是现阶段我国的税收优惠政策，因此首先会对我国的税收优惠政策的概念和内容进行详细的介绍说明。
所谓的税收优惠政策就是指国家政府根据某些特定的纳税人需求制定出的一种优惠的征税政策，从而减少纳税人的税负。
当前我国已经推出了较多不同类型的税收优惠政策，充分满足了不同行业发展的需求来减轻纳税人的负担。
政府推行税收优惠政策的主要目标就是促进某些产业的进一步发展，缩小区域之间的差距，从而实现社会的稳定发展。
关键词：税收优惠政策；利弊分析税收优惠政策是由国家政府制定的，因此税收优惠政策是国家进行宏观调控的手段，通过这些鼓励性的政策来降低纳税人的负担，从而促进那些薄弱企业或者产业的发展，因此税收优惠政策有着特定的主体和对象。
我国政府采取的税收优惠政策在很大程度上促进了产业的升级和转型，但是由于相关法律法规制度的不健全，导致部分税收优惠政策无法充分发挥其作用，这一点应该引起重视。
一、我国税收优惠政策概述1.概念所谓的税收优惠政策就是指政府为了实现某一特定的发展目标，通过对已有的税法进行减免等活动来减轻纳税人的税负，希望可以通过实施税收优惠政策来促进特定区域的经济发展，缩小地区之间的差异，从而维持收入的稳定性，这不仅是发展经济的需要，更是维护社会秩序的要求。
2.内容不同时期的税收政策往往呈现出不同的特色，这是因为运行的税收政策必须要和当前经济发展的速度和状况保持一致，只有这样才能充分发挥税收优惠政策的作用。
我国当前的税收优惠政策主要包括了以下几个不同的内容：免税期规定；投资税收抵免；加速折旧；退税优惠；费用加倍扣除；减率征收；和专项补贴、优惠贷款、税收“定额”、延期支付、特别免税等。
由此可见，我国的税收优惠政策内容较为广泛，涵盖了各个领域的发展需求，因此在分析我国的税收优惠政策时应该结合不同的产业和场合。
二、我国税收优惠政策有利方面分析1.促进产业的进一步发展当前我国政府根据各个行业的资本、发展状况等制定出了差异化的税收优惠政策，通过这些税收优惠政策，企业的投资者可以更好地了解当前的市场变动状况，结合自己投资的需求来选择合适的投资方向与投资项目，从而不断降低了投资风险，保证了投资收益。
高新技术企业税收优惠政策现状分析及相关建议
金融观察Һ㊀高新技术企业税收优惠政策现状分析及相关建议武震华摘㊀要：高新技术企业是我国经济高质量发展的重要微观经济主体，为持续提升高新技术企业的创新活力和创新水平，国家在税收政策方面给予大力支持㊂文章详细分析了现行高新技术企业的税收优惠政策，高新技术企业在政策执行过程中存在的问题，并针对目前的政策和存在问题提出了相关建议，为高新技术企业的税收优惠政策制订和实施提供了良好借鉴㊂关键词：高新技术企业；税收优惠；加计扣除；高质量发展一㊁引言随着我国经济从高速发展阶段转向高质量发展阶段，要清醒地认识到高速发展到高质量发展不只是国家宏观层面的问题，也是企业发展微观层面的问题，市场经济条件下各微观经济主体的高质量发展是国家经济高质量发展的基础和前提㊂高新技术企业作为微观经济的主体重要组成部分，其发展的质量和速度以及其产值在国民经济中的占比，是我国经济高质量发展的重要体现㊂高新技术企业税收优惠政策是我国实施创新驱动发展战略的有力抓手，在鼓励企业持续加大研发投入㊁自主创新方面发挥了积极作用㊂经过多年的实践与发展，高新技术企业税收优惠政策已成为创新领域的重要名片，高新技术企业的发展情况也成为衡量一个地区创新活力和创新水平的重要指标㊂高新技术企业要做好税收筹划工作，充分利用好国家的税收优惠政策，在当前社会主义市场经济条件下，为企业谋求自身经济利益的最大化，推动企业不断优化产业结构和投资方向，最大限度地激发企业活力，加快解决国内 卡脖子 技术问题，为中国经济的高质量发展做出更大贡献㊂二㊁高新技术企业的界定‘高新技术企业认定管理办法“对高新技术企业的范围和要求进行了明确的界定㊂在我国，高新技术企业首先必须是居民企业㊂企业研发的项目在‘国家重点支持的高新技术领域“的八大领域内㊂以此为前提条件持续进行研究开发与技术成果转化，最终形成企业自主知识产权，并将成果应用于经营活动，这样的企业称之为高新技术企业㊂八大领域包括电子信息技术㊁生物与新医药技术㊁航空航天技术㊁新材料技术㊁高技术服务业㊁新能源及节能技术㊁资源与环境技术㊁高新技术改造传统产业㊂上述八大领域全部是国家鼓励类产业，国家通过税收优惠的方式鼓励企业加大研发投入力度和成果转化，促进整个国家技术水平的提升㊂三㊁高新技术企业现状及相关税收优惠政策（一）高新技术企业现状和发展环境分析２０１９年国内高新技术企业达２１８５４４个，较２０１３年５４６８３个翻了两番㊂其中东部地区高新技术企业为１５６２１０个；中部地区３２７４２个；西部地区２１５２４个；东北地区８０６８个（数据来源：科技部火炬中心㊁国家税务局前瞻产业研究院）㊂ 十三五 期间，国内高新技术企业快速发展，但还存在发展地区不均衡，行业集中度不高等特点㊂在２０１８年９月三部门联合发布了‘关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知“（财税 ２０１８ ９９号）等一系列优惠政策，新政策的实施为高新技术企业可持续发展创造了良好条件㊂总体而言，随着中国经济的稳定发展，在世界经济发展中的地位不断提高，中国高新技术企业面临机遇大于挑战㊂（二）高新技术企业税收优惠政策１．企业所得税税率优惠‘企业所得税法“第２８条规定： 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按１５％的税率征收企业所得税 ㊂因此，经认定的高新技术企业适用的企业所得税税率１５％比一般企业适用的２５％的企业所得税税率低１０％㊂２．研发费用加计扣除‘关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知“（财税 ２０１８ ９９号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在２０１８年１月１日以来，再按照实际发生额的７５％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的１７５％在税前摊销㊂３．固定资产加速折旧‘关于设备㊁器具扣除有关企业所得税政策的通知“（财税 ２０１８ ５４号），通知规定，自２０１８年１月１日以来，企业新购进的㊁单位价值不超过５００万元的设备㊁器具可以一次性税前扣除㊂四㊁高新技术企业管理需改进之处（一）存在 假高新政策的倾斜，政府的鼓励，利益的驱动，滋生了 假高新 泛滥等问题㊂高新技术企业认定质量的下滑严重影响了高新技术企业的含金量㊂（二）自主创新激励不突出一方面，在明确高新技术企业的认定条件将受让㊁受赠㊁并购的知识产权也纳入了可认定为高新技术企业知识产权的范围，认定条件并未对自主创新知识产权和外部获得知识产权实施差异化待遇㊂另一方面，高新技术企业在科研人员９６激励政策，如在知识产权认定，员工持股，产品转化收益等方面有较大的改进空间，因此在自主创新激励的政策导向和企业内部管理方面都有待进一步改进㊂（三）政策的解读不够深入高新技术企业认定中研发费用与研发费用加计扣除政策的研发费用口径大体一致，但两者之间存在一些差异㊂如在人员人工费用方面，高新技术企业认定中人员人工费用归集对象是科技人员，而享受研发费用加计扣除的归集对象是直接从事研发活动的人员；在直接投入费用方面，高新技术企业认定中包括用于研发活动的固定资产租赁费，而房屋的租赁费不能计入加计扣除范围；折旧与长期待摊费用方面，房屋折旧费㊁长期待摊费用不计入加计扣除范围，但可作为高新技术企业认定依据㊂政策解读不深入，容易导致部分企业降低对优惠政策使用效果，或增加了企业涉税风险㊂（四）企业研发管理及财务核算不规范部分企业由于缺乏对研发项目的合规管理，只追求形式上的要求，未重视技术材料实质性的内容，导致研发项目存在一些问题，从而面临合规风险㊂主要表现：项目不属于规定的研发范畴；研发项目技术含量不足；申报的各个项目之间内容雷同；项目为委托研发，与公司所申报的自主研发不符；研发内容缺乏数据支持；所列项目经费类型不符合实际；项目的规模与所列科技人员数不匹配等㊂实务中存在研发核算不规范的情况，部分企业未设置辅助核算，为了享受加计扣除政策，在申报时才根据研发项目情况临时编制，加之申报时间有限㊁工作量大，不仅影响申报质量，还加大了企业财务核算风险及税务风险㊂五㊁提升高新企业税收优惠政策效用的相关建议（一）进一步强化高新技术企业全生命周期管理企业创新㊁研发投入不是政策投机，而应是持续投入㊂进一步强化科技部门对高新技术企业的全生命周期管理，指导和鼓励企业持续加大研发投入，掌握关键 卡脖子 技术㊂同时建立赏罚分明的管理体制，加大对 假高新 的处罚力度㊂（二）政策向自主研发倾斜借鉴国际税收实务，对自主研发支出和外购知识产权的成本区别对待是通行做法㊂为了体现鼓励自主创新的政策导向，在认可高新技术企业通过自主研发和外购等方式获取知识产权的基础上，应当对自主知识产权实行一定的政策倾斜㊂例如，可在国科发火 ２０１６ ３２号文件规定的认定指标之一 企业创新能力 的基础上设置评价标准，对自主知识产权赋予更高的分数，而对通过受让㊁受赠㊁并购所取得的知识产权赋予相对较低的分数，以此实现两者的差别化政策㊂（三）统一研发费用口径近年来，科技部㊁财政部㊁国家税务总局在完善研发费用加计扣除政策㊁高新技术企业认定政策时，已逐渐实现了两项政策口径的趋同㊂例如，在委托境外研发费用的归集方面，高新技术企业认定将其纳入了研发费用的归集范围，而加计扣除政策原不允许委托境外研发费用加计扣除，但２０１８年后，实现了政策口径统一㊂建议下一步对两项政策研发费用差异进一步缩小，尽可能实现两者统一㊂同时，在保持高新技术企业的认定条件总体不变情况下，尽量降低高新技术企业认定条件的研发费用占比㊂（四）继续加大研发加计扣除比例‘关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知“（财税 ２０１８ ９９号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在２０１８年１月１日以来，再按照实际发生额的７５％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的１７５％在税前摊销㊂该政策已到期，目前国家尚未出台新的政策，基于国家鼓励自主研发和创新的大政方针，建议继续保持或者加大研发加计扣除的比例㊂（五）加大研发管理力度针对部分企业存在的研发管理不规范的情况，建议加大研发管理力度，制订统一的管理规范和操作细则，加强对企业的培训和指导，促进企业合规管理，降低企业涉税风险及监管风险，鼓励企业加大投入㊁规范管理，充分享受政策㊂（六）加大高新技术企业税收优惠政策力度此前，在１５％企业所得税优惠税率的基础上，国家针对高新技术企业出台了企业所得税亏损结转年限延长至１０年㊁增值税留抵退税等政策，在一定程度上完善了高新技术企业政策体系㊂为进一步提高高新技术企业税收优惠政策的导向性，可以针对高新技术企业另行出台含金量高的税收优惠政策，如提高高新技术企业研发费用加计扣除比例，加大高新技术企业整体优惠力度㊂在财政收入可承受的情况下，可将高新技术企业的优惠税率降至１０％，鼓励企业加大研发创新投入，加速经济高质量发展㊂六㊁结语综上所述， 十三五 期间国家高新技术企业的快速发展与国家的税收优惠政策密切相关，优惠政策对高新技术企业在减轻企业负担，持续加大研发投入，解决关键 卡脖子 技术等方面均具有积极效用㊂ 十四五 期间高新技术企业发展机遇与挑战共存，建议国家保持并进一步加大对高新技术的优惠税收政策，同时，加强对相关企业的引导和监督，保障高新技术企业快速高质量发展，为解决相关领域的 卡脖子 技术问题，推动国家经济高质量发展做出了更大贡献㊂参考文献：［１］李闻一，吴海波，崔果，李栗．研发费用加计扣除政策对企业研发投入的影响［Ｊ］．会计之友，２０１９（５）：３１－３６．［２］沈秀梅．减税降费背景下高新技术企业税务管理工作探讨［Ｊ］．纳税，２０１９（２２）：２３．作者简介：武震华，海洋石油工程股份有限公司㊂０７。
创造税收优惠政策
创造税收优惠政策近年来，国家积极推行创造税收优惠政策，旨在促进经济发展、吸引投资、激发创新活力。
税收优惠政策的实施对企业和个人产生了积极的影响，为他们创造了更多的发展机会和经济回报。
本文将探讨税收优惠政策的背景、重要性和实施方法，并分析其对经济发展和社会进步的贡献。
一、税收优惠政策的背景税收优惠政策的实施是在国家经济快速发展和国际竞争日益加剧的背景下产生的。
在全球化的背景下，各国之间为争取外资和人才的竞争日趋激烈。
税收优惠政策成为各国政府吸引外资和鼓励创新的重要手段之一。
此外，税收优惠政策的实施也是为了调整国家经济结构，促进产业升级和转型升级。
通过给予企业和个人一定的税收减免，可以鼓励他们积极投资、创新，推动经济向高质量发展转型。
因此，税收优惠政策被广泛认为是实现经济可持续发展目标的重要手段之一。
二、税收优惠政策的重要性税收优惠政策的实施对于经济发展和社会进步具有重要的作用。
首先，税收优惠政策能够带来投资增加。
通过降低企业和个人的税负，可以鼓励他们增加投资，扩大生产规模，提高生产效率。
这将推动经济的发展，增加就业机会，提升人民生活水平。
其次，税收优惠政策有利于创新能力的增强。
税收优惠政策可以为企业提供更多的资金用于研发和创新，激发他们的创新潜力。
通过鼓励科技创新，可以推动科技进步，提升产业竞争力。
此外，税收优惠政策还能够促进区域经济发展。
通过在经济相对薄弱的地区实施税收优惠政策，可以吸引跨地区的投资，促进区域协调发展。
这有助于缩小地区间的经济差距，实现全国经济均衡发展。
三、税收优惠政策的实施方法税收优惠政策的实施需要考虑多方面的因素，如税制设计、减免对象和时限等。
首先，税制设计应注意合理性和可操作性。
税制设计应兼顾税负减免效果和财政收入保障，避免出现过于复杂或难以操作的情况。
此外，税制设计还应考虑创业创新的特点，确保税收减免的针对性和有效性。
其次，减免对象的选择应精确到位。
税收优惠政策应根据不同行业、不同地区和不同发展阶段的特点，有针对性地选择减免对象，确保减免的效果最大化。
“十八大”后我国减税降费政策效应分析
“十八大”后我国减税降费政策效应分析1. 本文概述自中国共产党第十八次全国代表大会（简称“十八大”）以来，我国政府实施了一系列减税降费政策，旨在激发市场活力、优化经济结构、促进经济高质量发展。
本文将对“十八大”之后我国减税降费政策的效应进行全面分析，旨在评估这些政策对经济增长、企业效益、就业、收入分配等方面的影响。
文章首先回顾“十八大”以来我国减税降费政策的主要内容和特点，然后通过实证分析，探讨这些政策在促进经济转型升级、支持小微企业发展、减轻企业负担等方面的实际效果。
同时，本文还将讨论减税降费政策在实施过程中面临的挑战和问题，并提出相应的政策建议，以期为未来政策制定和完善提供参考。
通过本文的研究，旨在为理解我国减税降费政策的实际效应提供一个新的视角，并为政策优化提供理论依据。
2. 减税降费政策概述党的十八大以来，我国持续实施减税降费政策，旨在通过政府收入的“减法”来换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
这一政策的实施，体现了国家治理的高度和服务国家战略发展的决心。
减税降费政策的演变过程经历了多个阶段。
2008年以来，我国的减税改革经历了“结构性减税”、“结合税制改革完善结构性减税政策”、“定向减税和普遍性降费”、“普惠性减税与结构性减税并举”以及“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”等阶段。
这些政策的实施，历时长、规模大，取得了显著的成效。
在减税目标上，我国减税降费政策注重服务国家战略发展需要，通过减税降费为实施创新驱动发展战略、促进产业升级、关键核心技术突破等提供支持。
例如，通过加大研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、固定资产加速折旧等政策的落实力度，降低了企业研发成本，增强了企业创新动能。
在减税对象上，我国减税降费政策注重普惠性和结构性相结合。
一方面，通过普惠性减税政策，如降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等，让广大纳税人普遍受益。
另一方面，通过结构性减税政策，如强化小微企业税收优惠、提高小规模纳税人增值税起征点、对小微企业和个体工商户年应纳税额不到100万元的部分再减半征收所得税等，重点支持小微企业和个体工商户的发展。
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对现阶段我国税收优惠政策的分析
作者：崔岚
来源：《中国科技博览》2016年第27期
[摘 ;要]现阶段，税收优惠是我国重要的税制要素之一，作为国家宏观调控的重要工具，具有明显的优越性和客观的局限性。
而我国实行税收优惠的目的是在税收方面采取相应的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人的纳税负担，从而引导国家产业结构的稳定发展，这也是国家干预经济的重要手段之一，对调节经济有着重要的作用。
本文从税收优惠政策的作用及税收优惠减免的现状进行分析，并提出完善我国现阶段税收优惠政策的具体建议。
[关键词]税收优惠政策 ;经济 ;财政收入
中图分类号：F4 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）27-0062-01
一、税收优惠政策的作用
在政府宏观调控中，税收优惠政策所发挥的作用是不可替代的，实质上它是一种财政政策工具，具有明显的优越性和局限性。
1、优越性
财政具有三大职能，即：资源配置、收入分配和经济稳定。
税收优惠作为财政政策工具，发挥着调控经济的作用，主要体现了财政的三大职能。
（1）资源配置
宏观资源配置主要表现在区域间的均衡配置和部门间的均衡配置两个方面。
税收优惠政策可以依据国家经济整体发展目标，从区域经济均衡发展出发，引导资源流向落后地区，优化该地区资源配置，达到促进区域经济发展的目的;依据国家的产业政策，通过税收优惠对某些鼓励发展的产业进行激励和扶持，引导资源流向这些产业，促进产业结构的优化升级。
（2）收入分配
税收优惠政策不仅能促进社会分配的公平，减免低收入者的税收，从而降低了低收入者的税收负担，也保障低收入者基本生活需要，社会成员收入差距缩小，将差距保持在合理的范围内，这样也有利于社会的稳定和长治久安。
（3）稳定经济
对流转税实施税收优惠，能降低商品的生产成本，增加商品生产者的净利润，扩大再生产能力，增加了社会总供给;另外，对所得税实施税收优惠，能增加居民的可支配收入，也在一定程度上增强他们的投资和消费能力，扩大社会总需求。
由此可见，税收优惠有利于社会总供求的平衡，实现了经济的稳定增长。
2、局限性
作为调控经济的特殊手段，税收并不是万能的，也存在着客观局限性。
（1）减少了财政收入
从财政支出的角度来看，税收优惠属于税式支出的范畴，势必会扩大财政支出规模;从财政收入的角度来看，税收优惠能减轻部分纳税人的税收负担，是将部分税收利益让渡给纳税人，减少了税收收入，从而缩减了财政收入的规模。
（2）增加了征管难度
一方面，因大量税收优惠政策的存在，导致税制复杂化，也增大了税收征管工作的难度和税收征收管理成本;另一方面，税收优惠政策的存在同时提供了避税的有利条件，部分纳税人利用税收优惠政策或其漏洞，进行避税甚至偷逃税款以达到少缴税的目的。
（3）不利于保持税收中性
为提高税收经济效率必须尽可能地保持税收中性原则，以免造成商品比价关系和人们经济行为的扭曲，扰乱了市场配置资源的正常机制。
对一部分纳税人给予税收优惠，没有享受税收优惠的纳税人在同等条件下则承担了相对较多的税负，税收负担的不公平势必会影响到市场行为选择，扭曲资源额配置，增加税收的额外负担，不利于保持税收中性。
二、税收优惠减免的现状分析
现阶段我国实行税收优惠主要是为了在税收方面采取相应的激励和照顾措施，力求减轻某些纳税人的纳税负担，引导国家产业结构的稳定发展，是国家干预经济的重要手段之一，也有很强的不可预测性。
目前，我国税收优惠政策在产业和地区等方面具有明显的倾斜性。
税收优惠政策主要集中在以下几个方面：为吸引外资进行的优惠。
企业所得规定，对在中国境内未设立机构场所的或虽设立机构场所的但其取得的所得却没有实际联系的非居民企业实行减按10%的税率进行征收的决定。
同时对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。
1、对固定资产进行的可抵扣政策减免
为鼓励技术进步，企业固定资产需要加速折旧，一般可采用双倍余额递减法和年数总和法进行折旧，但是最低折旧年限不得低于规定年限的60%。
2、对农业产业链的税收优惠
增值税明确规定了对农业生产者销售的自产农产品免税，企业所得税中对农、林、牧、渔项目所得也提出了相应的减免税规定，如农作物新品种选育、中药材的种植、家禽的饲养、远洋捕捞等免征企业所得税;对花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖和内陆养殖实行减半征收企业所得税。
3、对高新技术产业税收优惠
对高新技术产业税收优惠体现在促进科技成果转化的税收优惠政策;鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策;对国有企业采取加速折旧、加大新产品开发费提取减免进口先进技术与设备的关税和进口环节税等。
目前，我国对重点扶持的拥有核心自主知识产权的高新技术企业按减15%的税率进行征收。
根据我国现阶段税收优惠减免的情况看，在税收优惠方面太过微观，大多局限于所得税，并且只有降低税率和免税两种。
同时纳税人的负担较重，依托于政府力量的税外费用名目繁多，给税收调节的主导地位带来了严重冲击，从而形成了税费不清、以费代税的不良局面。
三、完善我国现阶段税收优惠政策的具体建议
1、加快税收优惠政策法制化建设
目前，我国税收优惠过多、过杂，针对这一情况就要明确税收优惠范围，调整税收优惠的规模，整合零散的税收优惠规定，规范税收优惠政策。
要加快税收优惠政策法制化建设，就要从以下几个方面入手：一是要尽快提升税收优惠政策的法律层次;二是清理整合税收优惠政策，通过归集整合，由国务院单独制定统一的税收优惠法规，对税收优惠的具体项目、范围、内容、方法、审批程序、审批办法、享受税收优惠的权利与义务、责任等作出详细规定;三是规范税收优惠的管理权限。
按照合理分权的原则，采取中央授权的方式赋予地方政府一定的优惠政策管理权限。
2、涉外税收优惠政策体系建设
（1）通过建立以产业性优惠为主、区域性优惠为辅的涉外税收优惠体系，在缩小地区间差异的同时，还可以利用外资填补我国急需发展产业的漏洞。
（2）加强间接优惠的调节力度。
和大多数发展中国家一样，我国也是以直接优惠的方式来吸引外商的进入。
从我国目前经济发展状况来说，我国显然是落伍了。
为此，我们可以借鉴发达国家采取间接优惠为主、直接优惠为辅的方式，提高外资质量。
（3）引入税式支出制度，提高涉外税收优惠的实际效益。
3、丰富优惠政策手段
一直以来，我国的税收优惠政策采取的都是降低税率、减免税等直接优惠手段。
但是近几年来，我国也开始重视加速折旧、投资抵扣等间接优惠手段。
我国的间接优惠手段要比其他国家的少，并且范围也较窄，对调动企业研发和再投资积极性作用是较为有限的。
所以，要进一步丰富未来税收优惠政策手段，加大间接优惠范围和力度，合理运用直接优惠政策，切实减轻符合国家产业结构调整与升级方向的企业负担。
此外，还要进一步扩大加速折旧、投资抵免、再投资退税、加计扣除的范围，也加大对国家鼓励类新办企业的直接优惠力度。
参考文献
[1] 杨婷《浅析我国税收优惠政策》[J]，《北方经贸》2015年09期.
[2] 杜晓辉《论我国税收优惠政策的利弊》[J]，《经营管理者》2014年12期.。