营改增对地税部门的影响浅析
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
探析“营改增”对企业税收的影响
探析“营改增”对企业税收的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是中国财改的重要举措。
营业税是按照企业销售额进行征收的一种税费，而增值税是按照商品或服务增值的部分征税。
营改增的实施旨在减轻企业税负，优化税收结构，促进国民经济持续健康发展。
此文将探析“营改增”对企业税收的影响。
首先，营改增能够降低企业税负。
实行营改增之前，国内大多数行业都采用营业税制，税率相对较高；而增值税税率相对较低。
营改增后，原本纳税额较高的企业税负降低，企业可获得一定的税费优惠。
营改增后的增值税征收标准，只要企业符合条件即可全额抵扣进项税，实际税负也就越来越低。
如在税率减少、抵扣范围扩大的情况下，企业销售额一般不变，税务部门调查数据显示，清单企业平均税负下降3-4个百分点。
这对小微企业尤为重要，能极大地降低其税收负担，促进其生存和发展。
其次，营改增可以促进行业的竞争力和可持续发展。
实施营改增后，各行业的纳税负担相对均衡，企业所得净利润增加，将有更多的行业资金投入到研发、技术创新、市场拓展等方面。
这将有助于推动各行业的技术创新和产业升级，提高企业的竞争力和创新能力。
此外，随着营业税的取消，很多企业原本需要缴纳的进项税也可以抵扣，这将有利于企业合理降低成本，提高财务状况。
然而，营改增的推行也存在一些问题。
首先，很多企业并不太明白营改增的政策内容和执行标准，导致很多企业纳税时出现错误，甚至受到罚款等处罚。
其次，由于营改增涉及到建立新的税收收入体系，税收征管部门的技术难度也相对较大，为了保证营改增实施的顺利，需要建立更加完善的税收征管体系和技术系统。
此外，营改增对采取简易征收方式，而简易征收需要规范才能有效。
因此，需要相关政府部门加强对企业的宣传和指导，及时解答企业的疑问，缩小企业对政策的不确定性以及给予实质性的帮助。
综上所述，“营改增”对企业税收的影响如同所有改革一样，减轻了企业税收负担，提高了企业的竞争力和可持续发展。
但也存在问题和不确定因素，需要政府加强政策的解释和推广，以确保营改增真正为企业创造出更好的营商环境，进一步发挥营改增的潜力，才能达到政府所制定的政策目标。
营改增对地税工作的影响及思路建议
唐 铁 建 胡 炳 生 薛 东 晟
随 蔓
嚣
１月 １ 日 起 ， 将 铁 路 运 输 和 邮 政 服 务 业 纳 入 营 业 税 改征 增 值 税试 点 ， 自此 交 通 运 输 业 已全 部
纳 入 营 改 增 范 围 。２ ０ １ ４年 ８月 １ 日 起 ， 将 电 信 业 纳 入 营 业 税 改 征 增 值 税 范 围 。２ ０ １ ６年 ５ 月 １日 起 ， 建 筑 业 、 房 地 产 业 、金 融 业 、 生 活
１ ． 涉 税 数 据 采 集 欠 完 善 ，征 管 基 础 信 息 不 够 充 分 。 涉 税 数 据 信 息 采 集 模 式 未 完 善 ，存 在
数 据 壁 垒 ，涉 税 信 息 未 能 充 分 采 集 ， 表 现 为 ： 第 一 方 数 据 不 够 ，税 源 信 息 分 割 零 散 ， 涉 税 信 息 碎 片 化 ，全 面 掌 握 存 在 难 度 ；第 二 方 数 据 不 实 ，失 去 以 票 控 税 后 ，地 税 部 门 对 企 业 的 经 营
营 改增 的 内涵及 意 义
协 作 ，有 力 地 支持 了 服 务 业 发 展 和 制 造 业 转 型
升级 。
营 改 增 通 俗 来 讲 ，就 是 改 变 对 产 品 征 收 增 值 税 、对 服 务 征 收营 业 税 的 方 式 ，将 产 品和 服 务 一 并 纳 入 增 值 税 的征 收 范 围 ，不 再 对 服 务 征 收 营 业 税 ，并 且 降低 增 值 税 税 率 。营 改 增 不 仅 是深化财税体制 改革的 “ 重 头 戏 ” ， 更 是 我 国
供 给 侧 结 构 性 改 革 。按 照 国务 院 规 划 ，全 国营 改增分 为三步走 ： 第 一 步 ，在 部 分 行 业 部 分 地 区 进 行 试 点 。上 海 是 首 个 试 点 城 市 ； 第二步 ， 选择交通运输业 等部分服务业服务行业试 点。 第 三 步 ，在 全 国 范 围 内 实 现 营 改 增 ， 营 业 税 将
“营改增”对地方税收的影响及对策
一、地方税收现状（一）地方税税权有限我国目前中央的税收立法权高度集中，地方的税收立法权只有对地方税税种制定实施细则的权力。
由于我国各地区经济发展和资源状况有很大的差别，如果税收立法权都集中到中央，就可能出现中央统一制定的税收法律不能兼顾到各地区的实际情况，而地方政府又无权根据本地区的具体情况制定合理的税收政策，致使各地区税负不均，不能更好地发挥税收的调节作用，限制了地方经济的发展。
（二）地方税收入规模较小虽然在我国全部税种中，地方税种的数量大于中央税税种数量，但是地方税的收入却小于中央税的收入。
从数据统计可以看出，大多数年份地方税税收收入占全国税收收入的比例始终低于中央税收入占全国税收收入的比例。
（三）地方税主体税种不明确我国“营改增”以前，地方税体系中税收收入占地方税收入比重较大的税种有营业税、个人所得税和企业所得税。
营业税收入在所有地方税收入中始终居于首位，是地方财政收入的最主要来源。
但随着营业税的取消，地方税最主要的税种消失，而企业所得税、个人所得税也不能算是完全的真正意义的地方税。
二、“营改增”后我国地方税收存在的问题（一）地方税收入规模缩小营业税收入比增值税收入具有更好的稳定性及可靠性，是地方税收入的最主要来源。
营改增后，地方政府来源于地方税的收入必将会出现大规模的下滑趋势。
当“营改增”全面实施后，我国地方税收入总额将会明显减少，必然会进一步加大地方政府的财政困难。
国家为了促进“营改增”后的平稳过渡，出台了一些相关规定，给予过渡期内的地区一定的税收优惠政策。
这次营改增的改革，如果仅从收入的总量来看，必然会使地方税收入减少，但是用长远眼光来看，营改增可以加快产业结构调整以促进各产业合理发展。
（二）地方税体系主体税种缺失“营改增”后，为保证地方政府的税权与事权相一致，国家给过渡期制定了一系列的临时性过渡政策：“中央将原征收营业税现改为征收增值税，由国税局负责的部分收入悉数返还给地方，增值税扩围部分收入替代营业税收入。
“营改增”对地方税收的影响及应对策略
“ 营改增”试点实行 以后 ，减税效果非常显著 ，对非试点地区 对此 ，应完善地方税收体系 ，首先 ， 尽快 开征环 境税 等新 的地方 和企业 ，也在一定程度上实现了减税。 自实行 “ 营改增”政策后 ， 税种 ，加快房产税及资源税的改革步伐 ，为确保增值税 扩围改革 服务业试点企业负税有所减少 ，为当地交通运输业和现代服务业的 创造条件。并建立以财产税为主体的地方税 收体系 ， 缓解 增值 税
２ ． 健全分税制财政管理体制
要在中央、地方收入格局不变的基础上，在扩大增值税征税 扩大以后 ， 地方营业税收入将降低。因此 ， 要及时采取有效的措施 ，
范围以后， 将营业税收入减少规模科学测算出来，对中央与地方 减少 “ 营改增 ”对地方税收的影响，减轻地方政府财政压力。 增值税收入分成比例作出适当调整，确保能够将营业税税收减少
【 关键词 】 “ 营改增” ； 地方税收 ； 影响
我国在实行 “ 营改增？以后 ，减轻 了企业负担 ，对税收而言 ， 方政府积极性 ， 防止地方财政收支因税制改革造成波动 ， 确保 “ 营
这是对我 国税收结构的一次重大调整。在税 收征管上 ，营业税为 改增”更加顺利实行下去 。
地方第一大税种 ，是地方财政收入的主要来 源，增值税征收范 围 扩大后 ，一定程度上减少 了地方政府营业税 收入 。因此 ，要主动
销售额在 ５ ０ ０ 万以下的企业 ，为一般纳税人或小规模纳税人 ，如果 合理性 。 确定为小规模纳税人 ，税率将 由以往营业税 的 ５ ％，减少至增值税 ４ ． 多措并举 ，提升税收收入
简易征收的税率 ３ ％， 税负降低超过 ４ ０ ％。此外 ， 在实行 “ 营改增”
首先 ，提高管理质效 ，加强征管堵漏增收。严 格管理组织收
“营改增”对税务管理工作的影响
“营改增”对税务管理工作的影响
“营改增”是指营业税向增值税的转变。
此举对于税务管理工作产生了重要的影响。
以下将从以下三个方面来探讨其影响。
首先，“营改增”对税务管理机构的组织结构、职能和运作方式都产生了影响。
原先，税务局是负责征收营业税的机构，而现在则需要改组税务管理机构，增加增值税管理部门。
此外，各地税务机构也要根据实际情况进行适当的组织结构和属地管理的调整。
其次，“营改增”对于税务管理工作的一些具体职能也产生了影响。
首先是税种转换
的税收管理工作。
原先的营业税是根据销售收入计征，而增值税是根据增值额计征。
这就
要求税务机关对企业的会计核算信息进行核对和调整，以确保税种转换后的企业税负不变。
其次是纳税人准备和提交增值税申报表的工作。
由于增值税税率不同，不同的企业申报方式、纳税周期以及相关税额计算方式都不一样，税务机关需要每年进行税法宣传和政策解释，协助纳税人完成申报表和税务处理。
最后，“营改增”也对税务管理工作的质量和效率产生了影响。
由于税种转换给企业
带来的财务处理和税务管理上的不确定性，税务机关需要积极与企业沟通，解决各种问题，并加强对企业的纳税情况的监管。
同时，税务机关还需要加强内部管理和技能人才的培养，提高工作效率和服务水平，更好地服务于纳税人。
总之，“营改增”对税务管理工作的影响涵盖了机构、职能、运作方式等多个方面。
这需要税务机关加强自身建设，优化服务模式，提高工作效率和质量，为企业和纳税人创
造更好的营商环境。
“营改增”给地方税收带来的主要影响
“营改增”给地方税收带来的主要影响作者：王薇茜赵可然来源：《今日财富》2016年第27期自2016年5月1日开始，我国全面推开了“营改增”试点，自此，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部被纳入“营改增”试点范围，增值税完全替代了我国历史上长期存在的营业税。
财税体制自1994年再一次经历深刻变革。
本文针对“营改增”给地方税收带来的影响进行了研究，从而为政府、监管部门完善“营改增”改革提供依据。
一、地方税主体税种缺失对地方政府来说，营业税、企业所得税和个人所得税是当前地税收入中的三大主体税种，也是地税收入增长的主力军，多年来在增加地方财政收入上超越其它的税种。
“营改增”扩展范围之后，地税收入中营业税将全部或大部分丧失，企业所得税因新增企业随着“营改增”变为国税征管而失去新的增长空间，随同地税发票附征的企业所得税与个人所得税收入将因发票管理权限丧失而消失，这势必造成地税三大主体税种全面削弱，地税部门在纳税人和地方政府中的地位大幅下降，职能明显弱化，面临着重新定位的境况。
尽管目前地税征收的税种有18种之多，但“面广量小”，作用无法与营业税相提并论。
一位地税局副局长预测性地讲到，“‘营改增’一旦到位，地税收入将断崖式下降。
” “一方面，地税收入总量下降；另一方面，从所得税等（地方部分）其他税种的规模和增幅来说，营业税曾经发挥的巨大作用是其他税种无法承担的。
”除此之外，“营改增”会导致企业所得税转移至国税部门征管，从而进一步失去新的增长空间。
而主体税种的征收权被转移，面临考验的还有在代开发票时随主体税种附征的企业所得税、个人所得税、城市维护建设税和附加等。
二、地方税收收入规模下降营业税在地税收入中的地位举足轻重，根据现行企业所得税管辖权划分的规定，“营改增”后，当前的营业税将由地税收入转变成国税收入，新开业企业所得税将划归国税部门管辖，随着已有纳税人不可避免的消亡，地税管辖企业进一步减少，直接导致地税收入总量下降。
营改增对地税及审计影响的思考
营改增对地税及审计影响的思考营改增是我国税制改革的一项重要举措，旨在改善税制结构，增强国家税收收入能力，推动经济发展，但营改增对地税及审计也会产生一定的影响。
本文将从营改增背景、地税与审计的关系及营改增对地税及审计的影响三个方面进行阐述和思考。
一、营改增背景营业税是我国传统税种之一，一直以来对于我国税收收入起到了很大的支撑作用。
但是，由于税率高、税基小、税负重等问题，也让它成为了社会一直反感的纳税方式。
2016年5月1日，经过全国人大常委会的审议，营改增正式正式启动，从而顺应了新时期税收改革的要求。
营改增指的是将营业税改为增值税，主要目的是通过完善改革机制，推动我国经济转型升级，实现税制结构调整，进一步优化税收框架，为经济发展提供环境支撑。
二、地税与审计的关系地税是指负责征收地方各项税收的部门，包括个人所得税、房产税、车船税、土地使用税等。
审计是对各项财务活动进行综合检查、评估和核算，以保障财务活动的合理性和规范性。
地税与审计是在税收方面为国家神经系统的两个重要部门，其关系紧密。
地税在征收过程中会收集大量税务信息，同样的信息也许会被审计部门用来进行审计，以确保各种方式的税收财务合规性，防止突破问题，同时提供对税收的监测和分析，确保税收收入的真实性。
三、营改增对地税及审计的影响3.1 地税受益加大通过营改增，税率被大大降低，因此地方政府获得的税收会更多。
随着地方财政的转移支付比例和财政专项资金规模的缩小，地方税收收入是维持和发展经济和社会保障等方面资金的重要来源，营改增增加地税收入，为地方政府开展经济社会建设和公共服务提供了有力支持3.2 审计也将更严格将营改增的列入日常会计处理范畴后，更多的税务信息将被公开、收集和分析。
这让对于财务和税法方面需求技能的专业人员相较于往常显得更加重要。
同时，政府财务和审计部门将针对这些信息展开审核，以确保企业在新的税收框架下的合规性。
这将对地方政府收入盘点和生产力的调整提出更高的要求，因此审计也提高了难度。
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营改增对地税部门的影响浅析
2013年8月1日起，国家先后将交通运输、部分现代服务、邮政、电信等行业纳入“营改增”试点范围。
截至目前，我省地税部门共向国税部门移交纳税人13187户，共涉及营业税收入21亿元。
随着营改增全面扩围和税制改革步伐不断加快，势必会对地方财政收入和地方税体系产生重大影响。
一、营改增对地税部门的影响
营改增后将会对地方既得财力产生巨大影响，同时，也会给税收征管带来难度，概括起来有以下几个方面：地方税收失去主体税种。
长期以来，营业税都是地税收入的主要来源，且营业税具有稳定性、可控性等特点。
按照中央顶层设计，“十二五”末营业税将全改为增值税，地方税收将失去主体税种，地税收入大幅下滑，地方财政收入也将大幅缩水。
营改增产生的“马太效应”导致其他税费流失。
一是随营业税附征的城建设税、教育费附加等附税，全面移交国税后随增值税附征，加之与国税部门的信息无法实时交换，只能依靠定期比对补征的方式弥补，时间滞后且增加额外工作量，漏征漏管的风险增大。
二是按照规定，新办企业的所得税管辖权是随着主体税种走,全面实行营改增后，新办企业的
所得税全部划归国税征管，地税部门管辖的户数将面临萎缩。
三是由于缺乏营改增户的管理手段，实行核定征收的纳税户、“以票控税”的个体工商户、建筑安装企业附征的所得税流失，地税部门代征的政府性基金的收入随之下降。
征管模式面临重构。
营改增改变了企业原有的缴纳方式，营业税改为增值税后由国税征收，其余税种如企业所得税、个人所得税、房产税等税种依然由地税部门管理，地税部门肩负的征收和管理责任并未减轻。
地税部门行之有效的“以票控税”手段随营改增后失去功效，由于国地税管理自成体系，大量的基础信息不能共享，造成零散户纳税人在国税取得增值税发票后可能会无视地税部门管理，选择性避开申报地方税费环节，相关企业所得税、城建税等地税收入难以保证，征管难度加大。
城建税等附加税收入预测难度增大。
现行的城建税、教育费附加、甘肃省教育费附加与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据。
营改增后，原有的营业税纳税人在缴纳附税时实行单独申报，计税依据全部在国税部门，地税部门很难实现源头控管，无法从地税部门自身掌握的信息来预测收入，增加了地税部门的收入预测难度。
二、营改增后地税对策的思考
地税部门承担着保障地方财力、服务地方经济发展的重
要职能，面对营改增的全面扩围，必须超前思考，主动作为，积极应对。
依靠顶层设计，尽快重构地方税收体系。
重构地方税收体系。
应在充分考虑地方经济社会发展的需要下，本着有利于调动地方积极性、鼓励地方开源增收、保证地方收入稳定和便于地税部门管理的原则建立和完善具有相对独立税收征管权的地方税收体系。
抓牢重点税源，努力消除减收因素。
关注重点项目建设，防止重点税源流失。
我省每年都要公布全省国民经济和社会发展计划安排，其中省列重点项目投资金额巨大，我们应充分利用这个信息资源，从省列重点项目中挖掘税源，使其所得税、土地增值税、土地使用税、城建税等税种成为地税收入营改增后的“重头戏”，确保形成新的地税主体税源。
其次要抓精抓细。
营改增后，纳税人更多转为自然人，面对税收征管方式与税源管理的变化，通过明确职责分工、优化业务流程、完善岗责体系、加强协调配合等系列措施，从税收征管的薄弱环节入手，抓好一般税源和个体税源的精细化管理。
加强纳税人户籍管理，及时掌握税源底数和分布状况以及税源变化情况。
细化项目管理，特别是加强对不动产登记信息和建设项目登记信息的管理。
规范股权转让和财产租赁税管收理，依托信息化手段及时采集，强化税源监控。
重点加强对自然人、法定代扣义务人的管理，把纳税人基本情况摸清、
排实、查准。
狠抓征管改革，助推税收现代化。
营改增后，地税部门将从“以票控税”转向“信息管税”，第三方信息的有效利用将成为地税部门营改增后税收征管的主要手段，要继续争取相关部门的支持，建设包括自然人在内的收入、房产、土地、车辆、投资等各个方面涉税信息的信息数据库，实现对涉税信息的自动归集、智能查询，通过合理调配征管资源，以信息技术为支撑，真正发挥涉税信息在管控税源、组织收入方面的重要作用，努力促进税收征管功能最优化、征收效益最大化。
加强国地税沟通协作，有效堵塞税收流失。
地税部门与国税部门之间要加强联系和协调, 整合征管数据，实现管理协同、征管互助和信息共享，有效解决机构分设给地税管理带来的“信息不畅”、“抓手缺失”等问题。
充分利用信息数据比对, 加强对收入影响的分析测算，强化对相关税种的动态掌控，加大对地税涉及税种的征收力度。
通过互设窗口、互派人员、委托代征等方式，统筹办税服务资源，加强税收执法协作，规范税收执法行为，有效堵塞税收流失。