计算机审计技术
计算机审计技术方法
计算机审计技术方法计算机审计技术方法我是审计的新兵，2008年3月在审计局工作，2009年6月参加重庆市审计局组织的计算机审计中级培训。
通过培训，提高了对计算机审计的认识，发现计算机审计的功能强大，效率高，特别是信息化快速发展的今天，传统的审计方法无法替代。
在审计局工作四年，经历了“绕过计算机审计”向“通过计算机审计”再到“利用计算机审计”三个阶段。
四年期间，利用计算机审计追缴税费入库上千万元、移送司法机关处理诈骗案2件等违规违法行为，充分发挥了计算机审计的功能。
下面结合实际工作谈谈金算盘软件集团账套财务数据手工采集方法，仅供参考。
一、使用金算盘软件集团账套核算情况我区自2007年起实行会计集中核算，所有区级部门、街镇、学校的财务账由区财政国库集中收付核算中心统一核算，使用的财务软件是重庆金算盘软件公司开发的金算盘8E/ERP系统（以下简称金算盘8E），在具体核算时使用集团账套分部门核算，分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块核算。
金算盘8E的后台数据库为oracle，版本号为9.21，金算盘8E系统提供了两种备份方式，一种是备份oracle格式，其文件后缀名为dmp；另一种是备份为Access格式，其文件后缀名为gdb。
利用审计署金审工程服务网站下载的金算盘8E 财务数据采集模板不能将财务数据采集到AO软件重建账套，导致审计人员不能将财务数据倒入AO软件进行查询分析，给审计查询分析设置了障碍。
财务数据的本文由收集整理采集成为能否成功推广应用AO软件的一个关键，通过实践成功将该数据采集转换，为我区利用计算机技术审计提供了条件。
二、采集数据存在的问题审计人员对采集备份的access财务数据分析发现，系统导出的access备份数据中有一张voucher表（凭证主表）仅有一条数据，且导出的其他账套也存在同样的问题，即一个账套一个会计年度仅能导出一条凭证记录，导致该财务数据的采集不能应用金算盘8E财务数据采集模板。
计算机辅助审计技术的主要分类
计算机辅助审计技术的主要分类计算机辅助审计技术的主要分类数据分析与挖掘技术•数据采集与清洗–数据抽取–数据清洗与预处理•数据分析与建模–统计分析–聚类分析–预测模型•数据挖掘技术–关联规则挖掘–分类与预测–聚类与异常检测人工智能与机器学习技术•机器学习算法–决策树算法–支持向量机算法–神经网络算法•自然语言处理技术–文本分类与信息提取–文本情感分析•图像识别与处理技术–图像特征提取–目标检测与识别大数据与云计算技术•大数据处理与存储–分布式存储系统–数据压缩与索引•云计算平台与服务–虚拟机管理–弹性扩展与负载均衡•数据安全与隐私保护–数据加密与解密–访问控制与身份认证风险评估与预警技术•风险识别与评估–内部控制评估–基于规则的风险识别•风险预警与监测–实时监测与报警–风险预警模型•异常检测与反欺诈技术–异常数据检测–反欺诈算法自动化与智能化审计工具•审计流程自动化–自动化审计程序–工作流管理•智能化审计工具–审计决策支持–自动化报告生成以上是计算机辅助审计技术的主要分类。
这些技术可以帮助审计人员更加高效准确地完成审计工作。
通过数据分析与挖掘技术，可以对大量的审计数据进行处理和分析，发现隐藏的规律和异常情况。
人工智能与机器学习技术可以帮助审计人员构建预测模型和分类模型，用于风险评估和预警。
大数据与云计算技术可以提供强大的计算和存储能力，支持大规模数据的处理和分析。
风险评估与预警技术可以帮助审计人员及时识别潜在的风险并进行预警，减少损失。
自动化与智能化审计工具可以简化审计流程，提高工作效率。
这些技术的应用可以帮助企业提高风险管理能力和内部控制水平，为审计工作提供有力支持。
计算机辅助审计的工具和技术
计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善，为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。
计算机辅助审计（Computer Assisted Auditing）旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持，以提高审计的质量和效率。
本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。
一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具，可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。
它可以快速地获取、整理、分析和展示数据，为审计工作提供了强有力的支持。
例如，ACL（Audit Command Language）是一种常用的数据分析软件，它具有强大的数据获取和分析功能。
通过使用ACL，审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序，并进行复杂的数据计算和统计，以发现异常和潜在的问题。
另外，IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）也是一种常见的数据分析软件，它同样提供了强大的数据分析功能，可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。
二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。
它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程，了解交易的完整性和准确性。
常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。
数据挖掘可以通过分析大量数据，发现其中的规律和异常，为审计师提供重要线索。
数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总，从而更好地理解数据的含义和关系。
时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系，进一步揭示交易的真相。
三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用，访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。
访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。
安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为，及时发现和防范安全威胁。
什么是计算机网络安全审计请介绍几种常见的安全审计技术
什么是计算机网络安全审计请介绍几种常见的安全审计技术什么是计算机网络安全审计？请介绍几种常见的安全审计技术计算机网络安全审计，是指对计算机网络中的系统、设备、应用程序和数据进行系统性的检查、监测和评估，以确定其安全性和合规性，并提供相应的安全建议和改进措施。
通过网络安全审计，能够及时发现网络安全风险，确定潜在的安全隐患，并加以处理和修复，以保障网络系统的安全和稳定运行。
在计算机网络安全审计过程中，常见的安全审计技术包括以下几种：1. 日志分析技术日志是记录系统和网络活动的重要数据源，通过对日志进行分析可以了解系统的运行状况和异常行为，从而发现可能的安全问题。
日志分析技术能够对日志文件进行收集、过滤、存储和分析，通过识别异常行为、攻击行为、漏洞利用等，及时做出相应的应对措施。
2. 脆弱性扫描技术脆弱性扫描是指对计算机网络中的系统和应用程序进行主动扫描，以发现可能存在的安全漏洞和弱点。
通过扫描技术，能够自动检测系统配置错误、未修补的漏洞、不安全的访问控制等问题，帮助管理员及时发现和修复潜在的安全风险。
3. 漏洞评估技术漏洞评估是指对计算机网络中的系统和应用程序进行全面的安全评估和测试，以发现可能存在的安全漏洞，并提供相应的修复建议。
漏洞评估技术包括主动扫描、渗透测试、代码审计等多种方法，通过模拟攻击和漏洞利用，发现系统中隐藏的漏洞，为安全防护提供有力支持。
4. 流量监测与分析技术流量监测与分析技术是指对网络通信流量进行实时的监控和分析，以发现异常流量、恶意行为和网络攻击。
通过对网络流量进行抓包、解码和分析，可以及时发现网络中的异常情况，并采取相应的防护和响应措施，保障网络的安全性。
5. 安全策略评估技术安全策略评估是指对计算机网络中的安全策略和规则进行全面的评估和审查，以确定其合理性和有效性。
通过对网络安全策略的检查和测试，可以发现潜在的安全隐患和不合规问题，并提供相应的修复建议，加强网络的安全防护能力。
审计中计算机技术运用
计算机应用1、计算机基本组成结构 运算器 控制器 存储器 输入设备（键盘，鼠标，摄像头，扫描仪，光笔，手写输入板， 游戏杆，语音输入装置等 ） 输出设备（显示器、打印机、绘图仪、影像输出系统、语音输出 系统、磁记录设备等 ） 运算器和控制器组成了 CPU（中央处理器） 存储器按照用途分为内部存储器和外部存储器 内部存储器分为内存和高速缓冲存储器（高速缓存 cache，存储 速度最快） 外部存储器通常是磁性介质（磁盘） 盘、硬盘或光盘等 、U 电子管 晶体管 中小规模集成电路 大规模、超大规模集成电路2、计算机发展历史（伴随着集成电路的发展而发展的）3、 系统软件：windows98、windowsXP、windows7、Linux、Unix 等 应用软件：office 软件（文字处理软件） 、SQL server(数据库软 件)、Photoshop（图形处理软件） 、Midea Player(多媒体软件)、 AutoCAD(辅助设计软件)等4、二进制数、八进制数、十进制数、十六进制数大小比较 （将二进制数、八进制数、十六进制数转换成十进制数比较大小） 进制转换 2 进制，用两个阿拉伯数字：0、1； 8 进制，用八个阿拉伯数字：0、1、2、3、4、5、6、7； 10 进制，用十个阿拉伯数字：0 到 9； 16 进制，就是逢 16 进 1，但我们只有 0~9 这十个数字，所以我们 用 A，B，C，D，E，F 这五个字母来分别表示 10，11，12，13，14， 15。
字母不区分大小写。
*此公式适用于 2 进制、8 进制、16 进制转化成 10 进制 例题：2 进制数 0110 0100 换算成 十进制↑第7位 第0位 0 * 2 第1位 0 * 2 第2位 1 * 2 第3位 0 * 2 第4位 0 * 2 第5位 1 * 2 第6位 1 * 2 第7位 0 * 20↑第0位= = = = =0 0 4 0 012345= 32 = 64 = 0 ＋67--------------------------100 用横式计算为： 0 * 2 + 0 * 2 + 1 * 2 + 1 * 2 + 0 * 2 + 1 * 2 + 1 * 2 + 0 * 2 = 1000 1 2 3 4 5 6 78 进制数 1507 换算成十进制数用竖式表示： 1507 换算成十进制。
计算机审计学专业就业方向
计算机审计学专业就业方向计算机审计学是一门结合计算机科学和审计学的专业。
随着信息技术的飞速发展和企业对信息安全的重视，计算机审计学专业的就业前景越来越广阔。
本文将重点探讨计算机审计学专业的就业方向，并介绍相关的职业发展路径和能力要求。
一、就业方向1. 信息系统审计师：信息系统审计师负责对企业的信息系统进行全面评估和审计，确保信息系统的安全性、合规性和有效性。
他们需要熟悉计算机网络和安全技术，能够发现和解决信息系统中存在的风险和问题。
2. 数据分析师：数据分析师利用统计学和数据挖掘技术，对企业的数据进行分析和解读，为企业的决策提供科学依据。
计算机审计学专业的学生在数据处理和分析方面具有较强的能力，很适合从事数据分析工作。
3. 风险管理师：风险管理师负责对企业的风险进行评估和管理，帮助企业避免潜在的风险和损失。
计算机审计学专业的学生在学习过程中接触到了很多风险管理的知识和方法，具备较强的风险识别和评估能力。
4. 内部审计师：内部审计师负责对企业的内部控制和运营过程进行审计，发现和解决企业内部存在的问题和风险。
计算机审计学专业的学生熟悉企业内部控制和审计流程，能够胜任内部审计工作。
5. 信息安全专家：随着网络攻击和数据泄露事件的增多，企业对信息安全的需求不断增加。
信息安全专家负责保护企业的信息资产和敏感数据，预防和应对安全事件。
计算机审计学专业的学生在学习过程中接触到了信息安全的基础知识和技术，具备一定的信息安全专业能力。
二、职业发展路径1. 初级职位：毕业后，可以从基础的审计员、分析师等职位起步，熟悉企业的运营和审计工作流程，积累实战经验。
2. 中级职位：在初级职位上工作一段时间后，可以晋升为高级审计师、风险管理师等职位，负责更复杂的审计和风险管理工作。
3. 高级职位：在中级职位上积累丰富经验后，可以晋升为内部审计经理、信息安全专家等职位，负责团队管理和决策支持工作。
4. 顾问或独立咨询师：有一定经验和专业知识的计算机审计专业人士可以选择成为独立咨询师或顾问，为企业提供专业的审计和咨询服务。
浅谈计算机技术在审计中的实际应用
浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。
但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。
金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。
审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。
在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。
下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。
一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。
当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。
因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。
而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。
这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。
比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。
通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。
计算机审计方法
《计算机审计方法》
目录
• 计算机审计概述 • 计算机审计的技术与方法 • 计算机审计的流程与步骤 • 计算机审计的实践与应用 • 计算机审计的挑战与未来发展 • 计算机审计的案例分析
01
计算机审计概述
定义与特点
定义
计算机审计是审计师使用计算机技术进行审计的过程， 包括对被审计单位的会计记录、财务报表、内部控制和 风险评估等进行审查和评估。
计算机审计方法能够实现跨部门 、跨领域的数据整合和分析，对 财政资金使用效益进行全面评估 ，有助于提高政府财政资金的使 用效益和管理水平。
社会审计案例：上市公司财务报表审计
01
背景介绍
某上市公司聘请社会审计机构对 其财务报表进行审计，以评估其 财务状况和经营业绩的真实性和 合规性。
03
02
审计发现
05
计算机审计的挑战与未来发展
数据安全与隐私保护
数据泄露风险
计算机审计在处理大量数据时，需要严格控制数据的安全性和隐 私性，避免数据泄露和滥用。
加密技术的应用
为确保数据安全，应采用加密技术对数据进行加密，以防止未经 授权的访问和数据泄露。
隐私保护法律法规
遵守相关法律法规，确保在计算机审计过程中保护个人隐私和商 业机密。
政府审计案例：财政资金使用效益审计
背景介绍
实施过程
审计发现
结论与启示
某政府机构在进行财政资金使用 效益审计时，采用计算机审计方 法对资金使用情况进行全面评估 。
审计人员利用计算机审计工具对 政府的财政资金使用记录、项目 进度报告、财务报表等数据进行 整合和分析，评估资金使用的效 益和效果。
经过对数据的综合分析和对比， 审计人员发现了资金使用过程中 的浪费、低效和违规行为。
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浅议计算机审计技术
摘要：虽然计算机安全防范技术在不断进步和完善，但非法入侵计算机系统的案件还是不断地出现和增加。
对此，可运用计算机审计技术加以防范。
计算机审计技术就是在计算机系统中模拟社会的审计工作，对计算机系统的活动进行监视和记录，运用计算机审计技术的目的就是使对计算机系统的各种访问留下痕迹，当计算机系统受到攻击时，这些审计记录就成为有效的计算机证据。
关键词：计算机；安全；审计；证据
abstract: although computer security technology continues to progress and improve, but the cases of the illegal invasion of computer systems continue to appear and increase. in this regard, the use of computer audit techniques to guard against them. computer auditing techniques is in the computer system to simulate social audit, monitor and record the activities of the computer system, the use of computer audit techniques the aim is to make a variety of computer systems to access left their mark, when the computer system when it was attacked, these audit records on the computer evidence.
key words: computer; security; audit; evidence
中图分类号： f239文献标识码：a 文章编号：2095-2104（2012）随着计算机和计算机网络技术的不断发展，计算机及计算机网络
的应用日趋广泛，同时，计算机系统也越来越多地成为攻击的对象。
虽然计算机安全防范技术在不断进步和完善，但非法入侵计算机系统的案件还是不断地出现和增加。
对此，可把审计的思想引入到计算机安全中，通过法律专家与计算机专家的紧密合作，运用计算机审计技术，为敏感的计算机系统设计出有针对性的审计系统，把计算机系统的所有活动记录在案，当计算机系统受到攻击时，这些审计记录就成为有效的计算机证据。
一、计算机审计概述
计算机审计技术就是在计算机系统中模拟社会的审计工作，对计算机系统的活动进行监视和记录的一种安全技术，运用计算机审计技术的目的就是让对计算机系统的各种访问留下痕迹，使计算机犯罪行为留下证据。
计算机审计技术的运用形成了计算机审计系统，计算机审计系统可以用硬件和软件两种方式实现。
计算机系统完整的审计功能一般由操作系统层次的审计系统和应用软件层次的审
计系统共同完成，两者互相配合、互为补充。
计算机审计系统应该具有监视功能和检测功能。
监视功能是指审计系统通过监视对计算机系统的所有操作，为入侵计算机系统的犯罪侦破和犯罪审理提供线索和证据，一个良好的审计系统还可以协助发现潜在的入侵者；检测功能是指审计系统能够检测程序的真实性、完整性和可靠性，判断程序是否已被篡改、是否处于正常的运行状态中。
独立性是审计工作的本质特征，计算机审计的独立性具体体现在以下两个方面：（1）不管是在操作系统中还是在应用软件中，审计系统都应作为一个独立的子系统而存在。
（2）设立工作独立、行为自主的计算机系统审计员。
审计员是特殊的计算机系统（安全）管理员，只有它才能控制、管理、使用审计系统。
审计员的行为不受任何其它计算机用户的控制和干扰，包括计算机系统（安全）管理员。
审计系统把对计算机系统的所有活动以文件形式保存在存储设
备上，形成系统活动的监视记录。
监视记录是系统活动的真实写照，是搜寻潜在入侵者的依据，也是入侵行为的有力证据。
监视记录本身被实施最严密的保护。
在保护监视记录的问题上，应该坚持独立性的原则，即只有审计员才能访问监视记录。
目前常用的操作系统包括网络操作系统如netware、windows nt、unlx等，均提供了审计功能。
操作系统提供的是面向整个系统的审计功能，不足之处是不可能考虑到各种应用软件的具体情况，不能很好地满足各种客户的需要。
操作系统的审计功能既成定局，难以改变，但计算机用户可以根据应用软件的特点和自身的需要，设计出有针对性的应用软件审计系统。
下面将介绍一种应用软件审计系统的设计思想。
二、应用软件审计系统的设计思想
虽然本文所探讨的是证据的问题，但是有些功能（例如报警功能
以及一些与分析潜在入侵者相关的功能）是审计系统所必备的，下面也一块列举。
1、监视记录的设计
监视记录的内容包括：用户标识；（在网络上使用时）使用软件的设备地址；使用软件的起止时间；调用的子程序及调用子程序的起止时间；访问的硬件设备及访问的起止时间；使用软件过程中访问的文件和目录，访问的类型（创建、打开、关闭、读、写、拷贝、删除、重命名、运行等）以及访问的起止时间；针对文件数据的操作，包括读、增、删、改、复制等操作以及操作对象在文件中的具体位置；对软件参数的修改。
对于每一项活动，监视记录还应该记录该项活动成功还是失败，活动引发者对于该项活动的有关授权状态，地址空间的使用情况。
2、监视模块的设计
设计的监视功能包括：
（1）监视整个应用软件的活动，并提供详细的监视记录，使所有活动留下线索。
（2）允许选择特定的监视对象，这项功能可以在现有证据不充分的情况下，令审计员可以实施重点监视，更深入、详细的取证。
特定的监视对象可以是文件、目录、打印机、磁盘、计算机、用户等。
（3）在一定程度上检测和判定对系统的入侵和入侵企图，提供
报警信息并能实施必要的应急措施。
例如，如果发现某个用户连续多次不成功进入系统或某个敏感子程序，应立即向安全控制台报警，甚至锁住该用户的帐号等待进一步的调查。
（4）提供对监视记录的以任何项目为关键字的查询及各种组合查询，多方面满足审计员的审查需要。
（5）报警参数管理。
审计员可以通过报警参数管理功能，设置需要实时报警的事项。
（6）监视记录文件的维护。
随着时间的推移，监视记录文件会不断地膨胀，因此，有必要提供对监视记录文件的各种维护处理，如转存、拷贝等。
3、检测模块的设计
检测模块采用动态检测法检测程序的真实性、完整性和可靠性；而对于数据文件的检测，则是利用信息验证码。
实现动态检测的关键，是设计出针对被检软件的完整的模拟数据和模拟操作，并确定其正确的处理结果。
模拟数据和模拟操作包括合法的和非法的两种，这样做的目的是观察那些包含安全保护功能的程序是否能够阻止非法行为的发生，从而判断其安全保护是否在发挥作用。
实施检测时将模拟数据或模拟操作经过软件处理后得到的实际结果与正确的结果相比较，确定程序的功能是否可靠、程序是否被修改过。
当检测到程序的真实性、完整性和可靠性遭到破坏时，及时发出报警。
信息验证码是根据信息的全部内容通过某种算法产生的一种检
验码，它与信息的全部内容密切相关。
即使文件中有一比特的改变，都会导致信息验证码的改变。
因此，在设计应用软件时，保证在每次保存数据文件时计算出当时的信息验证码并同时保存起来，检测模块通过计算信息验证码并与保存文件时的信息验证码进行比较，即可发现文件中的数据是否被篡改过。