全国部分省市最新个人所得税核定征收政策

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重磅!个人所得税新政策,2024全面实施

重磅！个人所得税新政策，2024全面实施
个人所得税现在有个人经营所得税、个人劳务报酬所得税以及个人薪金所得税区分，每种不同的税种缴纳的税率是不一样的。

其实，目前对于个人所得税上，也出现了相关的通知公告，这些信息都要了解到。

1.境内上市公司（指上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份公司）授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励。

向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内，缴纳个人所得税。

纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款！从2024年1月1日到2027年12月31日执行！
2.自2023年1月1日起执行至2027年12月31日，对前海工作的香港居民，其个税包括综合所得、经营所得以及地方政府认定的人才补贴性所得，超过香港税负的部分予以免征。

从上述的个税相关政策来看，其实，针对性很强，并不适用于多数的个人。

那么，目前，在个人所得税上，我们现在一些优惠政策还是不适合多数。

目前，在关于个税上的优惠，其实，我们可以了解到现在很多的都是选择设立个体工商户，申请享受核定征收政策来减轻自身的税负压力！
当然，目前，政策主要就是个税可以申请享受到核定0%—1%的税率优惠，增值税就是按照减免政策，120万以下免征。

120万以上按照1%的税率征收，综合下来，个体工商户缴纳的税率就是在2%左右！申请享受这个优惠，要保证业务真实，保证三流一致或是四流一致，
合理合法的申请享受！
当然，现在还有很多的补贴和补助其实也是不属于征税项目的。

比如什么福利费、救助金、抚恤金、工伤保险待遇免税、生育津贴等，都是免税的！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可移步。

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知-国税发[1994]089号

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（１９９４年３月３１日国税发＜１９９４＞０８９号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：现将我们制定的《征收个人所得税若干问题的规定》印发给你们，请认真遵照执行。

本规定自１９９４年１月１日起施行。

附件：《征收个人所得税若干问题的规定》征收个人所得税若干问题的规定为了更好地贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例（以下简称条例），认真做好个人所得税的征收管理，根据税法及条例的规定精神，现将一些具体问题明确如下：一、关于如何掌握“习惯性居住”的问题条例第二条规定，在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。

如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。

对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。

其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。

2023个人所得税税收优惠政策最新

2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。

【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

个人所得税核定征收管理办法

个人所得税核定征收管理办法在当今社会，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节收入分配、增加财政收入以及促进社会公平具有至关重要的意义。

为了规范个人所得税的征收管理，确保税收的公平与合理，制定个人所得税核定征收管理办法显得尤为必要。

一、核定征收的适用范围核定征收主要适用于那些难以准确核算应纳税所得额的纳税人。

例如，个体工商户由于其经营规模较小、财务核算不健全，可能无法准确计算其所得；还有一些临时从事生产经营活动的个人，由于其经营活动的特殊性和短暂性，也难以进行精确的核算。

但需要明确的是，并非所有的纳税人都能适用核定征收，对于那些具备健全财务核算能力、能够准确核算应纳税所得额的纳税人，应当按照查账征收的方式缴纳个人所得税。

二、核定征收的方法在核定征收过程中，通常采用以下几种方法来确定应纳税额：1、定额征收根据纳税人的经营规模、行业特点等因素，直接确定一个固定的纳税金额。

这种方法操作简单，但可能不够精确，适用于经营情况相对稳定、收入较为固定的纳税人。

2、核定应税所得率征收按照纳税人的收入总额或成本费用等因素，核定一个应税所得率，然后据此计算应纳税所得额，并乘以适用税率计算应纳税额。

这种方法相对灵活，能够更好地适应不同经营状况的纳税人。

三、核定征收的程序1、申请与受理纳税人需要向税务机关提出核定征收的申请，并提交相关的资料，如营业执照、经营情况说明等。

税务机关在收到申请后，对资料进行审核，对于符合条件的予以受理。

2、调查核实税务机关会对纳税人的经营情况进行调查核实，包括实地查看经营场所、查阅相关账目等，以确定纳税人是否确实符合核定征收的条件，以及采用何种核定方法更为合适。

3、核定与公示在完成调查核实后，税务机关根据相关规定和调查结果，对纳税人的应纳税额进行核定，并将核定结果进行公示，接受社会监督。

4、通知与执行公示期满无异议的，税务机关将核定结果通知纳税人，并要求纳税人按照核定的税额按时缴纳个人所得税。

个人所得税核定征收办法

首先要清楚个人所得税的两种形式：其一是大部分普通人都知道的，大致是以个人工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等主要形式呈现的，而根据纳税义务，这几项在缴纳个人所得税后，年度还需要汇算清缴，且都有不同的税率，比如工资薪金是按照七级超额累进税率计算的，劳务报酬也有适用的税率等级，但最低都是20%。

其二是个人生产、经营所得税，个人经营所得税虽然同属于个人经营所得税APP里，可以在自己的个人所得税系统中查到，但是却是不同的税率，计算的方式也不同，个人经营所得税是按年计算、季度预缴、自行申报，且不需要汇算清缴，计征方式是对照五级超额累进税率。

个人所得税的核定征收也可以分为两种：其一对应前文的劳务报酬等个人所得税的核定征收，如某个人为设计师，他为某设计公司完成了一项设计工作，劳务报酬为12万元，根据劳务个税计算公式：应纳税所得额= 劳务报酬（少于4000元）- 800元应纳税所得额= 劳务报酬（超过4000元）×（1 - 20%）应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数应纳税所得额=12万*（1-20%）=9.6万应纳所得税=9.6万*40%-7000=3.14万由此可以看出如果按照劳务报酬来缴纳的话是不是个税有点高呢？当然这只是一个月的收入，年度汇算清缴时可能会少点，但也不会少很多。

但是如果我们改变缴纳方式，通过个人名义在我们园区的税局开票，申请核定征收后，征收的就不是劳务报酬了，而是个人经营所得税，且也不需要注册企业，方便快捷，增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定为0.5%，综合税率1.56%，那么12万元税负直接计算出为1872元，年度也不需要再汇算清缴了，税负率是非常低的，当天开票，就会出完税凭证，比如一些居间服务，劳务费等都是非常需要的。

而另一种就是个人独资企业的核定征收政策，这个核定征收不少的老板或者财务朋友都应该了解过，个独的核定征收通过总部经济税收优惠政策运用了不少年了，政策方式基本不变，注册一个个独到园区进行核定，不看进项成本，直接核定开票额的10%作为利润，然后对照五级超额累进税率计算，2020年小规模纳税人增值税降税期间，综合税负一般在3%左右（开票额500万以内），个人独资核定征收与个人名义税局开票核定的区别就是：个独是企业形式，专票和普票都可以开，个人名义税局开票只能开普票，但是无需注册企业，更加方便快捷。

2024年个人所得税减免税最全总结

2024年个人所得税减免税最全总结以下是关于2024年个人所得税减免税的最全总结：
1.个人所得税起征点提高：根据2024年个人所得税政策，个人所得税起征点将提高，具体提高幅度待官方公布。

2.家庭支出抵扣：家庭支出方面，2024年将继续实行家庭支出专项附加扣除政策，准确的额度待官方公布。

3.子女教育、继续教育费用抵扣：2024年将继续实行子女教育、继续教育费用抵扣政策。

具体抵扣标准待官方公布。

4.赡养老人支出抵扣：赡养老人支出方面，2024年将继续实行赡养老人支出抵扣政策。

具体抵扣标准待官方公布。

5.住房贷款利息抵扣：住房贷款利息抵扣政策在2024年继续实行，具体额度待官方公布。

6.医疗费用抵扣：个人在缴纳医疗保险后的个人支出可抵扣个人所得税，抵扣比例还需待官方公布。

需要注意的是，以上情况仅为目前已知的减免税政策，具体的减免税政策还需根据2024年官方文件的发布来确定，因此相关具体细节还需等待官方发布。

建议您及时关注国家税务局等官方媒体发布的最新政策信息。

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2023个体工商户核定征收-新政策已公布

2023个体工商户核定征收-新政策已公布近日，国家税务总局发布通知称，2023年起将对个体户的核定征收
政策进行调整和优化。

具体来说，主要包括以下几点：
1.将纳税人的经营范围和实际经营情况作为确定应纳税所得额的依据，取消了以过去两年平均收入为基础计算应纳税所得额的方式。

3.对于在同一行业中属于较低水平、且无法提供足够证明材料的小微
企业，可以通过核定办法确定其应缴纳社保费、公积金等相关费用。

4.鼓励符合条件的个体工商户参加职工基本养老保险并享受相应政策
优惠。

此次新政策旨在进一步规范个体户征管行为、简化操作流程、促进民
生改善。

同时也提醒广大个体户及时关注最新动态，并根据自身情况做好
适当调整和准备。

节税
园区或政府提供的税收优惠和减免措施是企业节约成本的重要途径，
而对于日常经营活动中产生的部分费用则可以寻求在法律范围内进行“合
理避税”。

例如降低员工福利、调整企业资本结构等。

优惠园区招商
不同于一般经济开发新片，优惠型产业园通常会针对一些行业或者特
定类型企业制定出更为详细和周到地扶持政策。

同时它也具有较强社交性质，在其他相似行动参与者之间增进互信并创造机会是其独特魅力所在。

总结：
园区注册、产业园招商、税收优惠政策、个体核定以及其他政策扶持措施，不仅为企业带来很多便利与益处，同时也加速了相关经济领域的发展和社会进步。

在未来中国各级政府将会继续开放市场和推出更多完善合理化的制度法规，鼓励国内外投资者积极参与本土或境外市场并互通有无资源，共同携手推动世界新型城镇化建设。

2023年所得税改革政策解读与实施方案

2023年所得税改革政策解读与实施方案一、引言随着社会经济的快速发展和改革开放的深入推进，财税改革一直是中国政府关注的重点领域之一。

为适应新时代的经济形势，政府决定在2023年实施所得税改革政策，本文将对此进行解读和方案的介绍。

二、政策概述2023年所得税改革政策是基于对目前个人所得税制度存在的问题和社会发展需求的深入研究和分析，旨在简化个人所得税制度，降低纳税负担，推动经济发展和社会公平。

三、政策解读1. 税率调整：新政策将调整个人所得税税率，通过降低税率来减轻纳税人的负担。

具体调整方案如下：(1) 对应纳税收入在10万元以下的，税率由20%降低至18%。

(2) 对应纳税收入在10万元到50万元之间的，税率由25%降低至20%。

(3) 对应纳税收入在50万元以上的，税率由30%降低至25%。

2. 税收起征点提高：为了减轻低收入者的负担，新政策将所得税税收起征点从每月5000元提高至8000元。

这意味着月收入低于8000元的纳税人将不再需要纳税。

3. 扣除费用和专项附加扣除：为了进一步减轻纳税人的负担，新政策还规定了一些费用和专项附加扣除项目。

具体如下：(1) 子女教育费用：对于纳税人的子女接受全日制学校教育和培训的支出，可以在纳税时享受相应的扣除。

(2) 住房贷款利息：对于纳税人的住房贷款利息支出，可以在纳税时享受相应的扣除。

(3) 赡养老人支出：对于纳税人支付给赡养老人的支出，可以在纳税时享受相应的扣除。

4. 税收申报和征收方式：新政策将进一步推进在线税务申报和征收方式，使纳税人能够更便捷地进行税务申报和缴纳。

四、实施方案为有效实施2023年所得税改革政策，我们建议政府采取以下措施：1. 加强宣传：政府应加大对改革政策的宣传力度，向纳税人普及政策的具体内容和实施细则。

2. 完善政策细则：政府应进一步完善2023年所得税改革政策的细则，明确纳税人的权益和义务。

3. 加强信息系统建设：政府应加大对税务信息系统的建设投入，提高在线申报和征收的效率和安全性。

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全国各省市个人所得税核定征收政策
1、甘肃省
国家税务总局甘肃省税务局关于个人所得税经营所得项目核定征收有关问题的公告（2018年第12号）
（1）个人所得税核定征收率表
行业核定征收率
工业、交通运输业、商业0.6%
建筑业、房地产业 1.0%
饮食业 1.0%
娱乐业 1.8%
其他行业 1.2%
（2）个人所得税核定应税所得率表
行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑业、房地产业、7%
饮食业7%
娱乐业20%
其他行业10%
2、江西省
国家税务总局江西省税务局关于经营所得核定征收个人所得税等有关问题的公告（2019年第4号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
月核定经营额或所得额（不含增值税）个人所得税附征率（%）
3万元（含）以下0
3万元以上10万元（含）以下0.25
10万元以上工业、交通运输业、商业、修理修业：0.3
建筑安装业：0.5
娱乐业： 1.7
住宿、饮食等居民服务业：0.4
其他行业：0.8
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
行业应税所得率（%）
工业、交通运输业、商业、修理、修配业5
娱乐业20
住宿、饮食等居民服务业7
其他行业10
3、天津市
国家税务总局天津市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第30号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
序号月度经营收入个人所得税征收率
1收入在3万元（含）以下的部分核定征收率为0%
2收入在3万元至5万元(含）之间超过3万元以上的部分，按0.5%的核定征收率征收个人所得税
3收入在5万元至10万元（含）之间超过3万元以上的部分，按0.8%的核定征收率征收个人所得税
4收入在10万元以上超过3万元以上的部分，按1.4%的核定征收率征收个人所得税
注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑业、房地产业7%
饮食业7%
娱乐业20%
其他行业10-30%
注：其他行业涉及范围较大，由各主管税务机关根据征管实际选择确定应税所得率。

4、吉林省
国家税务总局吉林省税务局关于经营所得项目个人所得税核定征收有关问题的公告（2019年第1号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
序号月生产经营收入个人所得税征收率
15万元以下的（含）0%
25万元至10万元之间（含）0.5%
310万元以上 1.2%
注：实行按季申报的业户，定额标准换算为季标准。

（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑业7%
饮食服务业7%
娱乐业20%
其他行业10%
5、贵州省
国家税务总局贵州省税务局关于经营所得个人所得税核定征收有关问题的公告（2018年第42号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
行业分类附征率(%)
制造业0.5
采矿业0.8
交通运输业0.8
批发和零售业0.8
住宿及餐饮业0.8
建筑业1
服务业0.5
文化娱乐业 1.8
其他行业0.8
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
行业分类应税所得率（%）
采矿业12
制造业10
交通运输业10
批发和零售业10
餐饮业10
住宿业10
建筑业10
其他服务业10
文化、体育、卫生10
娱乐业20
其他行业10
6、海南省
国家税务总局海南省税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第15号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
序号类别附征率（%）
1 交通运输业
（1）货物运输业（包括客、货运混合经营）1
（2）其他0.7
2 采矿业、制造业0.5
3 批发和零售业0.5
4 建筑业1
5 住宿业1
6 餐饮业0.7
7 娱乐业 1.7
8 中介服务机构 1.4
9 其他1
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
序号类别应税所得率（%）
1 交通运输业10
2 采矿业、制造业10
3 批发和零售业10
4 建筑业10
5 房地产业18
6 住宿业10
7 餐饮业7
8 娱乐业30
9 法律服务业10
10 其他行业15
7、云南省
国家税务总局云南省税务局关于经营所得个人所得税核定征收有关事项的公告（）
（1）经营所得个人所得税附征率表
行业分类附征率(%)
采矿业0.5
制造业0.3
交通运输业0.3
批发和零售业0.3
餐饮业0.4
住宿业0.8
建筑业0.4
娱乐业 1.7
其他行业0.8
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
行业分类应税所得率（%）
采矿业 5
制造业 5
交通运输业 5
批发和零售业 5
餐饮业7
住宿业10
建筑业7
娱乐业20
其他行业10
8、内蒙古
国家税务总局内蒙古自治区税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告（2018年第19号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
序号行业征收率（%）
1工业、商业、交通运输业1
2建筑安装、房地产开发1.2
3饮食服务业1.3
4娱乐业2
5其他行业 1.3
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率表
序号行业应税所得率（%）
1工业、商业、交通运输业8
2建筑安装、房地产开发9
3饮食服务业10
4娱乐业20
5其他行业10
9、黑龙江省
国家税务总局黑龙江省税务局关于经营所得征收个人所得税有关问题的公告（2019年第3号）
（1
（
10、湖南省长沙市
国家税务总局长沙市税务局关于调整个人所得税经营所得项目核定征收率有关问题的公告（2018年第6号）
（1
11、福建省福州市
国家税务总局福州市税务局关于个人所得税核定征收有关问题的公告（2019年第3号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
行业应税所得率%
一、工业、交通运输业、商业5
二、建筑业7
三、饮食业7
四、娱乐业20
五、其他行业10
12、广西
国家税务总局广西壮族自治区税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关事项的公告（2018年第23号）
（1）经营所得个人所得税附征率表
经营额（不含增值税）附征率%按月3万元（含）以下，或按季9万元（含）以下 0
按月3万元(不含)至5万元(含)，或按季9万元(不含)至15万元(含) 0.5
按月5万元(不含)至10万元(含)，或按季15万元(不含)至30万0元(含) 0.8
按月10万元(不含)至20万元(含)，或按季30万元(不含)至60万元(含) 1.1
按月20万元（不含）以上，或按季60万（不含）元以上 1.5
（2）经营所得个人所得税核定应税所得率
行业应税所得率%
工业、交通运输业、商业5
建筑业7
房地产开发业8
饮食服务业7
娱乐业20
其他行业10。