个人所得税详解以及个人所得税核定征收,解决个税问题
重磅!个人所得税新政策,2024全面实施
重磅！个人所得税新政策，2024全面实施
个人所得税现在有个人经营所得税、个人劳务报酬所得税以及个人薪金所得税区分，每种不同的税种缴纳的税率是不一样的。
其实，目前对于个人所得税上，也出现了相关的通知公告，这些信息都要了解到。
1.境内上市公司（指上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份公司）授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励。
向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内，缴纳个人所得税。
纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款！从2024年1月1日到2027年12月31日执行！
2.自2023年1月1日起执行至2027年12月31日，对前海工作的香港居民，其个税包括综合所得、经营所得以及地方政府认定的人才补贴性所得，超过香港税负的部分予以免征。
从上述的个税相关政策来看，其实，针对性很强，并不适用于多数的个人。
那么，目前，在个人所得税上，我们现在一些优惠政策还是不适合多数。
目前，在关于个税上的优惠，其实，我们可以了解到现在很多的都是选择设立个体工商户，申请享受核定征收政策来减轻自身的税负压力！
当然，目前，政策主要就是个税可以申请享受到核定0%—1%的税率优惠，增值税就是按照减免政策，120万以下免征。
120万以上按照1%的税率征收，综合下来，个体工商户缴纳的税率就是在2%左右！申请享受这个优惠，要保证业务真实，保证三流一致或是四流一致，
合理合法的申请享受！
当然，现在还有很多的补贴和补助其实也是不属于征税项目的。
比如什么福利费、救助金、抚恤金、工伤保险待遇免税、生育津贴等，都是免税的！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可移步。
解读个人所得税的综合与分类征税方法
解读个人所得税的综合与分类征税方法随着社会经济的发展和个人收入水平的逐渐提高，个人所得税作为一种重要的财政收入来源，在国家税收体系中起到了至关重要的作用。
个人所得税的征税方法有综合征税和分类征税两种形式。
本文将从综合征税和分类征税的概念、适用范围、优缺点等方面进行解读。
综合征税是指将个人的全部所得按一定的税率进行统一计算，然后征收个人所得税。
这种征税方法适用于大多数国家和地区，适用于个人收入波动较大、收入结构简单的情况。
综合征税的主要特点是税率逐级累进，高收入者所得税负担相对较大，同时也考虑了个人的家庭状况，对低收入者给予一定的减免。
综合征税的好处是简单明了，容易计算，但同时也存在一些问题。
首先，综合征税没有考虑不同来源所得的差异，对于不同性质、用途不同的收入征税方式相同，无法体现个人所得的多样性。
其次，综合征税对于高收入者的税负较重，可能会导致他们不愿意增加收入，降低了他们的工作积极性。
分类征税是将个人的所得按不同的来源和性质进行分类，然后根据不同的税率征收个人所得税。
分类征税的主要特点是对不同的收入来源进行差异化征税，在税收合理的前提下，更能体现公平和效益的平衡。
分类征税适用于个人收入多元化、收入来源复杂的情况。
优点是能更精确地反映不同来源所得的特点，避免了综合征税的模糊性，提高了个人所得税的公平性和有效性。
缺点是分类征税具有一定的复杂性和难度，需要对不同来源的收入进行准确的甄别和计算，增加了税收管理的成本。
综合征税和分类征税根据不同的国家和地区的具体情况和税制体系进行选择和应用。
在实际操作中，往往采取综合征税和分类征税相结合的方式，充分发挥两种征税方法的优点，以达到税收的合理化和公平化。
例如，对于工资收入和经营所得等相对固定的收入，可以采用分类征税；对于股息、红利等投资收益，可以采用综合征税的方式。
通过综合征税和分类征税的灵活运用，可以更好地适应不同收入群体的需求，实现税收的合理化分配。
总之，个人所得税的综合征税和分类征税是两种常见的征税方法。
个人所得税纳税申报指南
个人所得税纳税申报指南第1章个人所得税概述 (3)1.1 个人所得税的定义与特点 (3)1.2 纳税义务人与税率 (4)1.2.1 纳税义务人 (4)1.2.2 税率 (4)1.3 个人所得税的征收管理 (4)第2章纳税人身份认定 (4)2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定 (4)2.2 不同类型纳税人的计税方法 (5)2.3 纳税人身份变更的处理 (5)第3章税前扣除与免税项目 (6)3.1 标准扣除与专项扣除 (6)3.1.1 标准扣除 (6)3.1.2 专项扣除 (6)3.2 专项附加扣除 (6)3.2.1 子女教育 (6)3.2.2 继续教育 (6)3.2.3 大病医疗 (6)3.2.4 住房贷款利息 (6)3.2.5 住房租金 (7)3.2.6 赡养老人 (7)3.3 免税与税收优惠项目 (7)3.3.1 免税项目 (7)3.3.2 税收优惠项目 (7)第4章应纳税所得额的计算 (8)4.1 工资、薪金所得的计算 (8)4.1.1 计算方法 (8)4.1.2 具体操作 (8)4.2 个体工商户的生产、经营所得计算 (8)4.2.1 计算方法 (8)4.2.2 具体操作 (8)4.3 对企事业单位的承包、承租经营所得计算 (8)4.3.1 计算方法 (8)4.3.2 具体操作 (9)第5章税收抵免与退税 (9)5.1 境内税收抵免 (9)5.1.1 抵免范围及条件 (9)5.1.2 抵免限额 (9)5.1.3 抵免程序 (9)5.2 境外税收抵免 (9)5.2.1 抵免范围及条件 (9)5.2.2 抵免限额 (10)5.2.3 抵免程序 (10)5.3 税收退还申请流程 (10)5.3.1 退还条件 (10)5.3.2 退还程序 (10)5.3.3 退还方式 (10)第6章纳税申报与缴税 (10)6.1 纳税申报的方式与时间 (10)6.1.1 申报方式 (10)6.1.2 申报时间 (11)6.2 纳税申报表的填写与提交 (11)6.2.1 填写申报表 (11)6.2.2 提交申报表 (11)6.3 税款缴纳方式与期限 (11)6.3.1 缴税方式 (11)6.3.2 缴税期限 (11)第7章纳税凭证与档案管理 (12)7.1 纳税凭证的种类与用途 (12)7.1.1 纳税申报表 (12)7.1.2 税款缴纳凭证 (12)7.1.3 税务机关出具的证明 (12)7.1.4 纳税人自行保存的凭证 (12)7.2 纳税档案的保管要求 (12)7.2.1 保管期限 (12)7.2.2 保管方式 (12)7.2.3 档案内容 (12)7.2.4 档案查阅 (13)7.3 纳税凭证的遗失与补办 (13)7.3.1 遗失申报 (13)7.3.2 补办手续 (13)7.3.3 补办时限 (13)7.3.4 损失承担 (13)第8章税收违法行为与法律责任 (13)8.1 税收违法行为的表现与处理 (13)8.1.1 税收违法行为的表现 (13)8.1.2 税收违法行为的处理 (13)8.2 税收违法的法律责任 (14)8.2.1 行政责任 (14)8.2.2 刑事责任 (14)8.3 税收争议的处理 (14)8.3.1 行政复议 (14)8.3.2 行政诉讼 (14)8.3.3 税收调解 (15)8.3.4 税收仲裁 (15)第9章税收筹划与合理避税 (15)9.1 税收筹划的原则与合法性 (15)9.1.1 税收筹划的定义 (15)9.1.2 税收筹划的原则 (15)9.1.3 税收筹划的合法性 (15)9.2 常见税收筹划方法 (15)9.2.1 利用税收优惠政策 (15)9.2.2 转移税负 (15)9.2.3 合理选择计税方法和纳税期限 (15)9.2.4 资产重组与股权转让 (16)9.2.5 保险与税收筹划 (16)9.3 合理避税与非法逃税的区别 (16)9.3.1 合理避税 (16)9.3.2 非法逃税 (16)9.3.3 两者区别 (16)第10章税收政策变化与动态 (16)10.1 个人所得税法的修订与完善 (16)10.1.1 修订背景与目的 (16)10.1.2 修订主要内容 (16)10.2 近年税收政策的变化趋势 (17)10.2.1 税收法定原则的落实 (17)10.2.2 税收优惠政策的优化调整 (17)10.2.3 税收征管改革的深入推进 (17)10.3 纳税人权益保护与纳税服务改进 (17)10.3.1 纳税人权益保护 (17)10.3.2 纳税服务改进 (17)第1章个人所得税概述1.1 个人所得税的定义与特点个人所得税是指个人从各种经济来源取得的所得，按照法定税率缴纳的一种直接税。
核定征收生产经营个人所得税计算方法
核定征收生产经营个人所得税计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》以及《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)等规定，现就我省经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：一、凡不符合查账征收条件的个体工商户业主、未办理个体工商户注册登记但取得生产、经营所得的自然人，其经营所得采用定额方式征收个人所得税。
应纳税额计算公式：应纳税额=应税收入×附征率上款所称的应税收入是核定的收入总额或纳税人申请开具发票的金额。
二、凡不符合查账征收条件的个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者，其经营所得采用核定应税所得率方式征收个人所得税。
应纳税额计算公式：应纳税所得额=应税收入×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×经营所得5级累进税率上款所称的应税收入是每一纳税年度的收入总额，成本费用支出额是每一纳税年度的成本费用支出总额。
三、凡不符合查账征收条件的个体工商户业主，核定的应税收入不高于90000元/季的，附征率为0; 核定的应税收入高于90000元/季的，全额征收个人所得税。
四、纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，按其主营业务所属行业(以实际营业额占总营业额最大比例为标准)确定适用的附征率或应税所得率。
个人独资企业核定征收个人所得税如何计算？个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额应税所得率表：应纳税所得额=收入总额X应税所得率（无起征点）应纳税额=应纳税所得额X适用税率税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。
个人所得税计算标准一览
个人所得税计算标准一览随着社会的发展，个人所得税也成为了现代纳税制度中的一个重要内容，所以学习个人所得税计算标准成为了很多人必须了解的一部分。
在本文中，我们将详细解释个人所得税计算标准和相应的计算方法，以帮助更多的人理解和遵循税法规定。
一、个人所得税计算标准(一) 纳税人“个人所得税法”将个人所得税的纳税人分为两类：1.居民个人（1）常住中国境内的个人（2）非常驻中国境内的个人，但是在中国境内的居住时间累计达到183天以上的个人。
2.非居民个人（1）仅对在中国境内所得的个人所得税纳税义务作出规定。
(二) 适用税率居民个人所得税适用综合所得递延税率，即以下表格所示：| 级数| 适用所得区间| 适用税率|| ---- | ---- | ---- || 1 | 0~36,000元| 3% || 2 | 36,001~144,000元| 10%|| 3 | 144,001~300,000元| 20% || 4 |300,001~420,000元| 25% || 5 | 420,001~660,000元| 30% || 6 | 660,001~960,000元| 35% || 7 | 960,001元及以上| 45% |非居民个人所得税适用综合所得一次性税率，税率为20%。
(三) 适用期间个人所得税征收是按纳税年度征收的，纳税年度为一年，时间跨度从1月1日至12月31日。
(四) 应纳税所得额的确定应纳税所得额是指一纳税年度中，纳税人取得的收入减去专项扣除和其他扣除后的余额。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额= 收入- 专项扣除- 其他扣除具体内容如下：1.收入所谓“收入”是指个人取得的各种形式的工资、薪金、稿费，经营所得、财产所得和其他所得。
对不同类型的收入有不同的计算规则。
2.专项扣除专项扣除是针对特定支出，根据法定标准确定，并在应纳税所得额中专项减除的金额。
可以分为以下六类：(1)子女教育(2)继续教育(3)住房贷款利息(4)住房租金(5)赡养老人(6)大病医疗3.其他扣除其他扣除是指纳税人在计算个人所得税前可以在应纳税所得额中扣除的支出和捐赠额等，具体内容如下：(1)养老保险(2)康复费(3)住院医疗(4)税收减免(5)赈灾捐款(6)救助抗战等相关捐款二、个人所得税计算方法(一) 居民个人的个人所得税计算方法居民个人所得税计算方法如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，速算扣除数按表格如下：| 级数| 速算扣除数|| ---- | ---- || 1 | 0 || 2| 2520 || 3 | 16920 || 4 | 31920 || 5 | 52920 || 6 | 85920 || 7 | 181920 |(二) 非居民个人的个人所得税计算方法非居民个人所得税的计算方法为：应纳所得一次性税额= 所得额×适用税率-全年应纳税额累计已预缴税额其中，所得额是指在中国境内取得的各类所得减去支出和其他扣除后的余额，从而确定应纳税所得额。
个人所得税(经营所得)核定征收,核定后不看企业成本费用
个人所得税（经营所得）核定征收，核定后不看企业成本费用个人所得税也可以核定征收？是的，个人所得税也可以核定征收，当然，个人所得税也很多种：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
今天主要说的就是个人经营所得税的核定征收。
经营所得是指包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
一般适用个人经营所得税的是个体工商户、个人独资企业、合伙企业。
如果企业想通过核定征收来做税筹，那么个人独资企业是比较适合的，个人独资企业是由经营者100%控股，由于不具备法人资格，因此不用缴纳企业所得税，取而代之的是个人经营所得税，个人经营所得税再按照5%-35%五级超额累进制计算。
比如一家现代服务业的个人独资企业，个人经营所得税是核定的10%应税所得率，再根据5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，一家小规模纳税人的个税大概在0.5%-2.19%，加上增值税1%、附加税0.06%，综合税率在0.5%-3%左右。
公众号《晓税君》经营者在缴纳完相应的税金后，可以自由支配剩下的资金，合理合法公转私。
但是现在核定征收政策正在逐渐收紧，还能核定征收的地方大部分都在一些经济开发区里，小编当地也有这样的地区，感兴趣的可以找到《晓税君》了解。
个人所得税的综合与分类征收方法
个人所得税的综合与分类征收方法个人所得税是一种按照纳税人的个人收入，对其所得收入进行征收的税种。
在不同的国家和地区，个人所得税的征收方式会有所不同，其中综合与分类征收是两种常见的方法。
本文将就个人所得税的综合与分类征收方法展开讨论，以帮助我们更好地理解这两种方式。
一、综合征收方法综合征收是一种将纳税人的各种应税收入合并计算，并按照一定的税率来计算个人所得税的方法。
在综合征收中，个人在一个纳税周期内的所有收入都将被综合起来进行计算，从而确定纳税人应缴纳的税款金额。
综合征收方法的优点在于能够全面考虑个人的全部收入，无论是来自工资、奖金、租金还是其他形式的收入，都会被计入税收计算。
这种方式可以避免个人通过分散收入来源来减少应纳税额的情况，从而实现公平公正的税收分配。
然而，综合征收方法也存在一些缺点。
首先，由于需要综合计算所有收入，导致纳税申报过程较为繁琐。
其次，对于高收入纳税人来说，综合征收可能导致较高的纳税负担，从而对激励个人努力工作和创造更多价值产生一定的抑制作用。
二、分类征收方法与综合征收相对应的是分类征收方法。
分类征收方法是根据纳税人的收入来源和性质，将其收入进行分类，并按照相应的税率进行计算的征收方式。
分类征收方法的优点在于能够根据不同的收入来源和性质，对纳税人进行差别化的税收安排。
这样做的一个好处是可以鼓励特定的产业或行业的发展，比如通过减免税率或税收优惠来促进创新和科技领域的发展。
然而，分类征收方法也存在一些缺点。
首先，分类征收需要建立一套复杂的分类标准和税率体系，这对税收管理和纳税人了解税收政策都提出了更高的要求。
其次，不同的收入分类可能存在边界模糊或漏洞，容易导致税收规避的情况发生。
综合征收和分类征收方法都有各自的优缺点，选择合适的税收征收方式需要结合国家的实际情况和税收政策目标进行综合考量。
在实际操作中，也可以采取综合与分类征收相结合的方式，通过综合征收来保证基本的公平公正，通过分类征收来达到特定的税收调节目标。
个人所得税申报与缴纳流程解读
个人所得税申报与缴纳流程解读个人所得税是指个人的各类所得，包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、利息、股息、红利等，按照国家相关法律规定需要纳税的所得。
在中国，个人所得税的申报与缴纳是每个纳税人应尽的法定义务。
本文将为您解析个人所得税申报与缴纳的具体流程，帮助您更好地了解并遵守相关规定。
一、个人所得税申报流程个人所得税的申报流程可以分为以下几个步骤：1. 收集个人所得税申报所需的相关资料：包括个人身份证、收入发票、银行流水等。
2. 根据所得类型选择相应的个人所得税申报表：根据不同的所得类型，如工资、稿酬、特许权使用费等，选择相应的个人所得税申报表进行填写。
3. 填写个人所得税申报表：在个人所得税申报表中填写个人的基本信息、所得类型、所得金额等相关内容。
4. 计算个人所得税应纳税额：根据所得税法规定的税率表，计算出个人所得税的应纳税额。
5. 缴纳个人所得税：将计算得出的个人所得税应纳税额缴纳至税务机关指定的账户。
二、个人所得税缴纳流程个人所得税的缴纳流程如下：1. 确定个人所得税缴纳期限：根据个人所得税申报的不同，缴纳期限也有所区别。
一般情况下，个人所得税按月缴纳，缴税期限为每月的15日。
2. 缴纳个人所得税款项：根据前述的计算结果，将个人所得税款项缴纳至税务机关指定的银行账户。
3. 办理个人所得税缴纳凭证：缴纳个人所得税后，申请并领取个人所得税缴纳凭证。
4.保留相关资料：个人在缴纳个人所得税后，应妥善保管相关缴费凭证和申报表。
三、个人所得税申报与缴纳注意事项在个人所得税申报与缴纳流程中，需要注意以下事项：1. 确保所报所得真实、准确：个人在填写个人所得税申报表时，需要确保所报所得的真实性和准确性，不得虚报或漏报。
2. 按时申报与缴纳：个人应按照税务部门规定的时间节点进行申报与缴纳，避免逾期缴纳所产生的罚款或滞纳金。
3. 妥善保管相关资料：个人在完成个人所得税申报与缴纳后，应妥善保管相关资料，以备日后查询与备案使用。
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个人所得税详解以及个人所得税核定征收，解决个税问题
个税无论是上班族还是个人经营，还是经营企业都需要缴纳，也是不可避免的税种之一，其范围也是非常的广，不仅仅只是工资薪金，几乎涵盖了所有的个人收入，而个人所得税缴纳的方式也是多种，核定征收就是其中一种。
个税主要分为综合所得和经营所得，当然还有一些财产租赁、利息、股息、转让、偶然所得等。
一、综合所得税有以下4种：
1、工资薪金：按照3%-45%的七级超额累进税率计算；
2、劳务报酬所得：劳务报酬所得税也是按照20%-40%的三级超额累进税率计算的；
3、稿酬所得：一般情况还可以享受70%的减免，然后再按照工资薪金的七级累进制计算；
4、特许权使用费所得：超过4000元以上的，按照80%计入应纳税所得额，然后按照20%的税率计算。
上述4项都是属于综合所得税，按月预扣预缴，年度汇算清缴。
二、经营所得：
如一些个体户，个人独资企业，合伙企业等，个人所得税都是划分到个人经营所得税里的，当然不要忘了还有个公司股东分红个税20%，个人经营所得税也是有对应的5%-35%的五级超额累进税率的，个人经营所得税一般是按年计算，季度预缴，自行申
报。
但是你了解个人经营所得税的核定征收吗？
在总部经济园区注册小规模纳税人形式的个人独资企业可以申请经营所得税的核定征收，也是按照五级超额累进税率计算的，但是在套用五级税率前，事先核定10%作为企业的利润，作为应纳税所得额（不要企业的进项成本），综合的税负率可控制在3%左右。
增值税2020年底前为1%，附加税在0.06%左右，个人经营所得税核定后为0.5%-2.19%，个人独资企业专票普票都可以开。
不仅经营所得可以核定征收，另外自然人税局代开的形式也可以核定征收，大部分情况下，自己去税局代开都是按照劳务报酬形式纳税的，税率是比较高的。
但如果采用核定征收的方式，那么是可以为经营所得的，增值税1%，附加税0.04%，个人经营所得税核定为0.5%，票面综合完税凭证1.54%，且不需要年度汇算清缴了。
这是鼓励自由职业者合理纳税，享受公司可以享受的扶持政策。
比如一些个人的市场推广服务，咨询服务，建筑工地上面的劳务费（包工头没办法提供发票）还有建筑工地上面的租赁费，建材，市场调研费，营销策划费。
等等在小编的税收洼地都是可以划入个人经营所得税里面进行核定征收的。
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