新个税征收方法

合集下载

2022年最新的个人所得税计算标准

2022年最新的个人所得税计算标准个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

每次拿到工资时，你知道你交了多少税吗？个人所得税法是怎么计算的你清楚吗？今天我为您详细介绍。

一、个人所得税计算标准工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得?－“五险一金”－扣除数）X适用税率－速算扣除数个税免征额是３５００，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－缴税。

全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－３５００扣除标准：个税按３５００元／月的起征标准算例如：你现在工资收入为５０００元，那你应纳个人所得税为：（５０００－３５００）X３％－０＝４５（元）。

二、个人所得税的征税对象１、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

２、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满１年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

３、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、个人所得税的征收范围包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

个人所得税的改革使得居民收入增加，人民群众的消费支出水平也有所提高。

以上就是最新的个人所得税计算标准的相关内容，欢迎大家阅读。

新个税法下工资薪金、年终奖个人所得税计算方法(详尽版)并附新个税法

工资薪金、年终奖个人所得税计算方法工资、薪金计算公式：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－个税起征点实发工资＝应发工资－四金－缴税个税起征点：现行起征点2000元/月；2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。

案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的以及当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的个税缴税方法。

(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。

(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

个税计算方法2022税率表

个税计算方法2022税率表个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，按法定比例向国家纳税的一种税收制度。

个人所得税的征收是根据个人的所得水平和应税项目来计算，税率表是计算个人所得税的重要依据之一。

2022年的个税税率表如下：1. 工资、薪金按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%- 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%- 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%- 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%- 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%- 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%- 超过960,000元的部分，税率为45%2. 劳务报酬按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过20,000元的部分，税率为20%- 超过20,000元至50,000元的部分，税率为30%- 超过50,000元的部分，税率为35%3. 动态工资增长应纳税所得额按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率为3%- 超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%- 超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%- 超过300,000元至500,000元的部分，税率为25%- 超过500,000元至800,000元的部分，税率为30%- 超过800,000元至1,250,000元的部分，税率为35%- 超过1,250,000元的部分，税率为45%4. 综合所得按以下比例征税：- 应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率为3%- 超过30,000元至90,000元的部分，税率为10%- 超过90,000元至300,000元的部分，税率为20%- 超过300,000元至500,000元的部分，税率为25%- 超过500,000元至800,000元的部分，税率为30%- 超过800,000元至1,250,000元的部分，税率为35%- 超过1,250,000元的部分，税率为45%以上税率表仅为2022年个税税率表的一部分，其他类型的收入和纳税方式还有其他的税率表。

新《个人所得税法》下稿酬所得如何缴纳个税

新《个人所得税法》下稿酬所得如何缴纳个税1、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）发布后，稿酬所得应纳个人所得税的计算方法与原《个人所得税法》相比，发生了根本的变化，主要变化如下：（1）将稿酬所得归为综合所得。

新《个人所得税法》第二条规定，稿酬所得属于综合所得。

（2）由原来比例税率（20%）改为七级超额累进税率。

原《个人所得税法》第三条第三项规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

新《个人所得税法》第三条第（一）项规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（3）税收优惠政策由原来的税额式减免改为税基式减免。

原《个人所得税法》第三条第三项规定，应纳税额减征百分之三十。

新《个人所得税法》第六条第（六）项规定，稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2、新修订的稿酬所得个人所得税应纳税额计算方法稿酬所得=每次稿酬收入×（1-20%）×70%应纳个人所得税=稿酬所得×税率-速算扣除数3、新《个人所得税法》第六条第（二）项规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

4、新修订的《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。

但考虑稿酬所得是按次确定应纳所得税额，按次缴纳个人所得税。

因此，有必要将年度个人所得税税率（税率表一）换算为月度率税表，换算后的月度税率表如下：级数每月应纳税所得额税率（%）速算扣除数301不超过3000元部分2超过3000～12000元部分102102014103超过12000～25000元部分2526604超过25000～35000元部分3044105超过35000～55000元部分3571606超过55000～80000元部分745151超过80000元部分5、稿酬所得个人所得税按次纳税计算案例案例（1）李某在某社出版《建筑业增值税纳税实务》一书，一次性的稿酬收入为50000元，按修订前的个税规定，甲某稿酬所得应纳个人所得税为：50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元按新修订的个税规定，李某稿酬所得应纳个人所得税计算如下：第一步，计算稿酬所得应纳税所得额50000×（1-20%）×70%=28000元第二步，判断算稿酬所得适用的税率及速算扣除数李某稿酬所得28000元在第4级25000至35000元之间，适用税率25%，速算扣除为2660元第三步，计算计算稿酬所得应纳税额28000×25%-2660=4360元比修订前降低了1240元（5600-4360）案例（2）王某作为《山西财税》杂志社的特约撰稿人，应约在《山西财税》连载《投融财税处理》讲解十次，每次获得稿费2500元。

2023年人所得税法全文实施细则(2023年人所得税法全文实施细则最新)

2023年个人所得税新规的内容包括：子女教育费用的税收减免。

如果有孩子，年满3岁且在上学，每月可扣除1000元，全年可扣除1.2万元。

继续教育费用的扣税。

纳税人在继续教育学习的，也在扣除范围内。

如果属于国内学历教育，每月可扣除400元。

大病医疗费用的税收减免。

大病医疗费用扣除条件较高。

除报销部分外，个人支灶庆出超过1.5万元的，将进入扣除门槛。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事颂孙业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治隐樱握区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

2023年个人所得税最新标准目前征收个人所得税的起征点标准为5000元。

意味着，月收入低于5000元的，那么属于没有达到个税的征收标准，不需要交纳个税。

除此之外，在按照帆竖旁新个税法计算个税的时候，可以享受子女教态橡育、大病医疗、住房贷款等专项附加扣除。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

生活中，最常见征收个人所得税的情形，就是我们每个月的工资收入。

当然，有一部分人因为并没有达到新规定的个税起征点，那么就不需要交纳个税。

而对于需要交纳个税的人群来讲，除了会扣除一些传统的项目之外，现在还会扣除一些专项附加项目，包括子女教育、赡养老人、住房租金等等。

《个人所得税法》的新修订，目前征收个人所得税的征收标准，已经从之前的3500元提高到了5000元。

2023个税征收阶梯表

2023个税征收阶梯表在2023年，我国的个税征收标准将根据个人收入水平进行了一系列的调整。

新的个税征收阶梯表将更加合理地分配税负，以促进社会公平和经济发展。

我国将继续实行累进税率制度，以确保高收入人群承担更多的税负。

个人年收入低于30万元的，适用3%的税率；年收入在30万元至60万元之间的，税率为10%；年收入在60万元至100万元之间的，税率为20%；年收入在100万元至150万元之间的，税率为30%；年收入超过150万元的，税率为35%。

为了减轻低收入人群的负担，个税起征点将提高至每月5000元，这意味着月收入低于5000元的人群将不再纳税。

这一举措将有效地改善低收入者的生活水平，减少他们的经济压力。

此次个税改革还将进一步完善税前扣除政策，使个人可享受更多的税前减免。

例如，子女教育支出、住房贷款利息支出以及医疗费用等将被纳入税前扣除范围，以减轻个人税负。

除了对个人收入征税外，2023年的个税改革还将加强对高收入人群的资产和财产征税。

通过完善资产申报和财产评估制度，将高收入人群的非工资收入纳入个税征收范围，以进一步提高税收公平性。

在新的个税征收阶梯表下，个人所得税的征收将更加公正合理。

高收入人群将承担更多的税负，低收入人群将获得更多的减免和优惠政策。

这将有助于促进社会公平和经济发展，增强人民群众的获得感和幸福感。

个税改革是我国税收制度的重要组成部分，也是社会公平的重要体现。

通过合理调整个税征收阶梯表，我们将为个人提供更加公平和透明的税收环境，促进经济的可持续发展。

2023个税征收阶梯表的出台将有助于实现税收公平和社会公正。

通过合理的税率分配和优惠政策，我们将推动经济发展和社会进步，为人民群众创造更好的生活条件和发展机会。

希望新的个税改革能够取得良好的效果，为我国的经济发展和社会进步做出更大的贡献。

2024年最新个税起征点以及计算依据

自2024年7月1日起，个人所得税法做出了一系列的调整，其中包括了个税起征点的提高。

起征点是指个人所得税的基本免征额，即税收征收的起点。

对于年收入低于起征点的人群，不需要缴纳个人所得税。

2024年，个人所得税的起征点继续进行了调整，这是为了应对通胀和消费水平的提高。

根据国家税务总局发布的文件，2024年个税起征点为3500元。

这意味着，年收入低于3500元的个人，不需要缴纳个税。

个人所得税的计算依据是如何确定的呢？根据个人所得税法的规定，个人所得税的计算依据是纳税人在一定期间内的综合所得额。

综合所得额是指纳税人的全部所得减去相应的费用、捐赠和扣除项后的金额。

具体来说，个人所得税的计算依据包括以下几个方面：1.工资薪金所得：包括企事业单位的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及其他与工资薪金有关的收入。

2.劳务报酬所得：包括从事个体经营、承包、订立劳务合同等从事劳务所得。

3.稿酬所得：包括以稿酬形式获得的报酬。

4.经营所得：包括个人工商户、农民专业合作社的经营收入以及其他从事经营所得。

5.财产租赁所得：包括出租房屋、车辆、设备等获得的租金收入。

6.利息、股息及红利所得。

7.财产转让所得：包括不动产、股权等转让所得。

8.偶然所得：包括中奖、赌博、竞技等所得。

个人所得税的计算是基于综合所得额来进行的，其计算方法如下：综合所得额=税前收入-费用与捐赠-专项扣除-特定扣除+税前增值所得-减免税所得其中，费用与捐赠包括职业费用、捐赠等，专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等，特定扣除包括特殊行业、特殊地区的扣除，税前增值所得主要包括个人高额医疗费用、继续教育费用等。

个人所得税的税率是根据综合所得额的不同来确定的，目前的个人所得税的税率分为7个不同的档次，逐级递增，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

年终奖个税计税方式将修改避免多发1元个税多缴2万2011年08月13日 07:20:33 来源：广州日报【字号大小】【收藏】【打印】【关闭】分享到新华微博
年终奖在个税法修订后不会“分段计税”，但计税方法也将调整。

昨日记者获悉，国家税务总局日前制定并发布《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》（国家税务总局公告2011年第47号），不仅根据修订后的《个人所得税法》对税率表作了修改，还对全年一次性奖金的计税方法进行修订，以避免“年终奖越多、税后所得越少”、“多发1元，个税多缴2万”的问题出现。

新规将在今年9月1日实施。

速算扣除数“惹的祸”
本报今年年初曾报道《税前收入多一元税后所得差一截》，揭露年终奖越多税后的钱反而越少，甚至多发1元，个税却要多缴2万多元的情况（当时的计算还采用9级的旧标准）。

比如陈女士去年获得的年终奖为24000元，扣除税收后，最后拿到手的钱为21625元；王女士去年的年终奖为25000元，比陈女士多1000元，扣除税收后，最后拿到手的钱只有21375元，比陈女士反而少250元。

又如张总的年终奖为48万元，算出的应纳税额为118625元，最终税后收入为36.1375万元。

李总的年终奖为48.0001万元，应纳税额为140625.3元，最终税后收入为33.9376万元，反而比张总少了2.1999万元。

国税总局认为，这个计算结果违背了我国社会主义初级阶段“按劳分配，多劳多得”的基本原则，也打击了人民群众努力实现劳动致富的积极性。

据记者了解，针对工资薪金，我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，但这种方法却在年终奖的计算中出现问题。

目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再按规定计税。

国家税务总局解释，产生上述问题的根源实质是一个数学问题，问题出在税率表中的“速算扣除数”。

由于速算扣除数是根据税率表计算出来的，不同的税率表可以计算出不同的速算扣除数，因此不同的速算扣除数是与其相对应的税率表配套使用的。

当全年一次性奖金以其除以12的商数来确定税率时，实际上已经改变了税率表中的含税级距与不含税级距，此时速算扣除数就需要重新计算，而不能再沿用根据工资、薪金所得的税率表计算出来的速算扣除数。

年终奖有两种新算法
为此，国税总局在《关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》中提供了两种全年一次性奖金所得的计税方法，并新增一个适用于全年一次性奖金所得的税率表（含速算扣除数）。

总体来说，全年一次性奖金要单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

一种方法为，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。

另一种方法是，按照适用于全年一次性奖金的税率表，直接计算应纳税额。

公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

记者计算发现，采用上述新方法计税后，“年终奖越多，税后所得越少”的情况消除。

值得注意的是，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准（3500元/月），应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。

《公告》明确相关规定自2011年9月1日起实施，凡以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。

年终奖个税计税方式将修改避免多发1元个税多缴2万2011年08月13日 07:20:33 来源：广州日报【字号大小】【收藏】【打印】【关闭】分享到新华微博
年终奖计税案例
（为方便对比，例中均采用新的费用扣除标准和税率，并假设例中月收入均超过3500元）例1.陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

若用旧方法计算：
陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，税后所得17465元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=19000×10%-105=1795元，税后所得17205元。

若用新方法1计算：
陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=（1500×3%-0）×12=540元，税后所得17465元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[（19000÷12）×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。

改变计算方法后，年终奖越多，扣税越多，不过税后所得也越多。

例2.张总年终奖为66万元，李总年终奖为66.0001万元。

若用旧方法计算：
张总：660000÷12=55000元，对应税率及速算扣除数为：30%、2755，应纳税额=660000
×30%-2755=195245元，税后所得464755元。

李总：660001÷12≈55000.08元，对应税率及速算扣除数为：35%、5505，应纳税额=660001×35%-5505=225495.35元，税后所得434505.65元。

李总年终奖多1元，税后所得反而少3万多元。

若新方法2计算：
张总：660000对应税率及速算扣除数为：30%、33060，应纳税额=660000×30%-33060=164940元，税后所得495060元。

李总：660001对应税率及速算扣除数为：35%、66060，应纳税额=660001×35%-66060=164940.35元，税后所得495060.65元。

李总年终奖多发1元，税后所得也略多0.65元。

（记者何颖思）。