物资采购审计详解
物资采购审计指南
物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析物资采购是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出漏洞的环节,如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费；如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此，企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。
一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
物资采购的内部审计是企业内部控制重点之一。
（一）物资采购审计目标在物资采购流程中，要保证现金支付后获得相应的物品或服务。
预付款之前，要与服务供应商签订购买合同，明确物资和服务的供应时间以及不能按时供应的赔偿条款，从而保证应付账款的真实性。
内部控制应当防止交易发生之后，应付账款被少记或漏列，从而避免因此而虚增企业的财务实力。
同时也要保证应付账款与应收账款的一致,防止应付账款借记时,实际债务并未偿还,而是有人挪用企业资金.会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。
(二）物资采购审计原则要根据生产计划制定全年的物资采购费用计划，实行费用总额限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序.对费用审批权限实行分级管理,逐级授权,并且建立专人复核制度。
（三）物资采购审计监督流程设计主要内容有：（1）职务分离制度。
整个采购过程应当进行职务或职权分离,其中包括物资需求计划应当由非采购部门提出，由采购部门执行；付款人员不得寻供应商或索价;采购人不得办理物资的验收工作；物资的采购、存储和使用人员不得从事相关的账务记录工作；付款人不得兼职付款审核；应付账款的记录人不得兼职付款业务；数额巨大的采购业务不能由个人专断审批等。
（2)请购计划制度。
请购计划要由生产部门根据生产计划提出；仓储公司材料员接到请购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对，如果确实超过，签署同意购买的计划数量,并经主管复核签字后报采购部门审批；采购人员认为是合理采购时，签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批，如果符合各项费用预算及全年总费用要求准许采购。
物资采购过程审计
根据采购内部控制评审结果收集审计证 据
01 基本介绍
03 对策
目录
02 范围和内容 04 素质要求
物资采购过程审计是根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重 点和方法，以收集审计证据。
基本介绍
物资采购过程审计是根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重 点和方法，以收集审计证据。
范围和内容
物资采购主要有两种情况，一种是为生产过程采购的原材料、燃料和动力；另一种是为销售而采购的商品。 无论哪种采购，其采购过程中必须履行以下管理手续：编制采购计划，与供货单位签订合同，验收采购物资，分 析采购计划执行情况等。物资采购过程审计的范围和内容，与上述采购过程有直接的关系。物资采购过程的审计 的范围和内容应包括采购计划、采购合同，到货验收情况、计划执行情况考核等。
素质要求
物资采购过程审计还处于初级阶段，内部审计人员也有一个适应过程。要切实做好风险管理审计工作，根据 过程审计的特点，涉及的知识面比较多，除政治素质外，业务上需要学习财务知识以外的更多的东西，比如要看 得懂原始资料，要有一定的经营销售知识、法律知识，要对所采购物资的性能、质量标准等有一定的了解等。否 则，审查是否根据采购物资的数量金额的多少，采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照 规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。
4.合同或协议确认。审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、 付款条件、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。
1.确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职 能上分离的。
采购审计详解
采购审计详解一、采购审计的误区：一提到采购审计，很多审计新人会有很多困惑，困惑集中在如下几点:1.公司采购的物资众多，如何在这么多物资中选择？大部分采购都是按照流程来的，审计程序完整。
2.我们很喜欢进行询比价，但是在查价格的时候，往往发现不了效果，结果不了了之。
3.公司的物资都是年初订好的，一年调整一次，觉得有必要查采购么？4.最近在做采购审计，但是从流程上看没问题，如何进行深层次审计？5. 我在控股总部，下面有各种不同类型的公司，现在的采购模式是分散型的，就是各自采购，是否能要求总部采购，下面的公司只能申请采购需求？6.我在做采购审计，我的询价都是从淘宝上来的，淘宝的询价能否作为采购审计的依据？7.某某公司是老板的哥哥或者弟弟开的，采购的物品质次价高，我要不要反应，要不要去查？之所以会出现上面这么多困惑，郑大叔也总结了一下，有两大原因：1.思路禁锢于底稿填写缺乏思考。
内控审计、风险审计的出现，导致了一大批的伸手党、底稿党、统计党、抽样党。
形式主义审计导致了内审人员缺乏必要的深入思考。
只要开展审计，就想着偷懒，查不到问题就借口抽样原因导致的审计风险。
呵呵。
要么就是想着填满底稿，底稿填满有用么？2.不熟悉自己企业的采购模式、企业文化。
不少审计部的审计手册对于采购业务有着详尽的规范，该手册试图告诉审计部门，正规的采购业务流程应该是如何的，是否有公开招标、比价、审批等等。
我想说，这都是表面的现象，拿这些去约束采购部门，容易遭到嘲笑。
因为每个公司的采购都会有特殊情况，以办公用品采购审计为例。
一年的总发生额在1.5万左右，最贵的支出就是硒鼓墨盒。
然后，你在访谈中得知，墨盒是上门来装的，原装的用完了，就用是50块钱一罐的那种，灌两次。
然后再用原装的你说不行，得买原装的，劣质墨水会导致打印机损坏。
说到硒鼓，我扯淡一个题外话，其实废弃的硒鼓，如果在安装木马程序的电脑上，可以打印出之前已经打印的文档。
当然，像我们这种小企业，是不需要关注这个。
物资采购合同审计审减
物资采购合同审计审减一、物资采购合同审计的概念物资采购合同审计是指对企业在进行采购活动时签订的各种采购合同进行审核，以确保采购活动的合规性和经济效益。
审计人员需要对采购合同中的条款、价格、交货期限等进行全面检查，以确保企业在采购过程中不会出现不必要的损失。
二、物资采购合同审计的目的1. 确保采购活动符合法律法规和公司政策。
2. 确保企业在物资采购过程中获得最佳价值。
3. 防止欺诈行为和其他不当行为。
4. 评估供应商是否具有良好的商业信誉。
5. 确保供应商满足企业所需的质量标准和交货期限。
三、物资采购合同审计的步骤1. 检查所有与该项目相关的文件，包括招标文件、投标书、报价单等。
2. 检查供应商是否符合公司要求，并评估其财务状况和商业信誉。
3. 检查所有与该项目相关的文件，包括招标文件、投标书、报价单等。
4. 检查所有与该项目相关的文件，包括招标文件、投标书、报价单等。
5. 检查采购合同中的条款，如价格、交货期限、质量标准等。
6. 检查采购合同是否符合法律法规和公司政策。
7. 根据审计结果提出建议，以便企业在物资采购过程中获得最大的经济效益。
四、物资采购合同审减的概念物资采购合同审减是指对企业已经签订的采购合同进行审核，并在必要时与供应商重新谈判，以达到降低成本和提高效率的目的。
审减可以通过改变交货期限、数量或质量标准来实现。
五、物资采购合同审减的目的1. 降低成本：通过重新谈判价格和条件，以达到降低成本的目的。
2. 提高效率：通过改变交货期限或数量来提高效率。
3. 优化供应链：通过与供应商重新谈判来优化供应链，以确保企业能够按时获取所需物资。
六、物资采购合同审减的步骤1. 确定需要进行审减的采购合同。
2. 分析需要进行修改或重新谈判的条款。
3. 与供应商进行重新谈判，以达到降低成本和提高效率的目的。
4. 与供应商达成协议后，修改采购合同并重新签署。
5. 跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按照协议履行义务。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
浅论物资采购审计
浅论物资采购审计内部审计是一种控制机制。
近年来，随着企业经营领域拓展，生产经营范围越来越广，采购业务越来越多，规模越来越大，随着国资委履职不断加强，监管越来越严，为保障企业资金的安全，提高资金的使用效益，审计部门紧密结合企业自身特点和发展实际，不断拓展审计服务领域，在采购活审计中边干，边学，边思考，边创新，提出审计建议，提升审计成果，在促进整个企业增加价值方面发挥着积极作用。
一、物资采购审计重要性物资采购价格审计是指单位内部专职审计机构和审计人员，依据内部控制制度和价格审计标准，按照一定的程序和方法，相对独立地对本单位物资采购价格进行真实、合法和效益的监督行为。
在市场经济条件下，加强采购与供应管理，降低采购成本是企业价值链中的重要环节，对企业提升核心竞争力具有十分重要的意义。
1促进企业管理，推动管理创新。
开展物资采购价格审计，通过行使审计的监督职能，能够发现采购环节的漏洞，促进企业增强市场意识，将加强企业管理的重点由传统的以生产制造环节为中心转到供、产、销全过程的控制上来。
2.选准切入点，深化效益审计。
物资采购价格审计把传统事后审计监督转到了事前、事中、事后的全过程监督，深化和拓宽了经济效益审计。
3.降低产品成本，提高经济效益。
物资采购价格占采购成本的绝大部分，采购成本大约占产品成本的70%，降低采购价格就意味着降低采购成本，增加赢利。
二、物资采购审计的重点1.采购计划。
这是物资采购价格审计监督的第一个关口，是一种事前审计。
要检查采购计划所订购的各种设备、材料的种类、规格、型号和数量是否符合已报批准的设计文件和基本建设计划；检查采购批准流程是否合法有效；在审计过程中，若发现异常情况，应查明具体原因，督促相关部门落实整改。
2.请购手续。
检查相关部门或者人员是否根据职责权限，进行了请购程序。
重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内。
对于超预算和预算外采购项目，需先履行了调整程序，再进行采购。
物资采购审计要点
物资采购审计要点学习物资采购审计这么久了，今天来说说关键要点。
我理解啊，首先得审查采购计划。
这就像是我们出门买东西得先列个清单一样。
你得看这个计划合不合理，有没有根据实际的需求来制定。
比如说一个小公司，日常办公用品的采购计划如果写着要采购50台大型打印机，这明显就不合理嘛。
我总结这个审查点，你得看看以往的使用量、现有的库存，还有公司未来的发展规划等。
这中间我也有困惑，就是关于那些新成立的公司，它没什么过往数据参考，这时候我就想了个招儿，可以参考同行业类似规模公司的数据，这是一个小技巧吧。
对了还有个要点，要审查供应商的选择。
这可很重要呢。
你得查看是不是按照规定的程序选择供应商的，有没有进行招投标或者多方比价。
我记得有一次我看到一个企业采购原材料，直接就选了一家新成立的供应商，价格还比其他几家高很多，后来一查才知道原来是有内部人员的关系问题。
你看这就是没按照正常程序来啊。
我觉得为了好记，可以把这个过程想象成找对象，总得多挑挑，对比对比条件才能选到合适合理的不是。
再来就是采购合同审计。
合同的条款必须得仔细审查。
比如说交货期、交货地点、质量标准以及违约责任等。
我理解合同就是双方的一个约定，有人形容它是一个游戏规则，我觉得特形象。
如果这些条款不清不楚，后面随便出个岔子都不好解决。
像我之前折腾的那堆事里，有个采购合同没写清楚质量标准，结果收到货不符合要求，两边就扯皮了。
所以记住了，合同条款含糊不得。
还有采购的验收环节。
这就像我们收快递得检查一下东西有没有破损一样。
验收人员有没有按照规定的标准和程序验收。
曾经听说有个企业，验收人员根本就没仔细检查就签收了，结果货物里面好多都是次品。
我还在不断学习物资采购审计的过程中，我知道自己理解的可能也还不完全全面。
不过我觉得多找一些实际的案例来分析学习，我从行业论坛里找一些失败的或者成功的物资采购审计案例，自己琢磨那些审计要点是怎么体现的，这是个不错的学习方法。
还有就是跟同行交流，有时候人家偶尔的一句话就能让你茅塞顿开。
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物资采购审点啥？6大方面，55个点要记好！
一、物资采购6大要素
（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一
个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
（5）审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同草本的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。
合同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的主要内容有：审查采购合同标的物是否明确，内容是否合法，是否符合国家有关政策法规；审查采购合同的各种数量标准，控制采购合同供货数与期限，减少货物库存量和资金占用额，以加速资金周转；明确双方的违约责任，提高采购合同的约束力和严肃性，以保证及提高合同履约率；审查双方权利义务关系的对等性，如质量标准、技术条件、技术要求、验收方法、付款方式与期限、运输中的责任、售后服务及质保期限有关约定等都要明确具体；审查双方意见表达是否明确，有无意思理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞。
（6）审“验收和结算”，
即对采购标的的数量、质量是否符合采购合同的要求，与采购商的资金结算是否符合合同规定，该保留质量保证金的项目是否按规定保留了等等。
这是一个不容忽视的环节，它也关系到采购活动的成败。
即使以上环节，无懈可击，如果验收手续不严格，也有可能导致采购活动的失败，给企业带来损失。
有的供应商，以合理的价格，取得供应权后，在供货时采用偷工减料，以次充好，降低软、硬件的配置水平，降低服务质量等手段，以牟取不正当的利益，从而损害企业利益。
所以应严把验收关，对于重要的采购活动，审计人员应亲自参与；对于专业性很强的采购活动，还可以继续聘请参与采购工作的专家来验收，从而保证质价相符和采购活动的成功。
具体上，审计内容包括：物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
二、物资采购内部控制调查表
01物资采购控制环境问题调查
1．管理部门是否认为健全的内部控制能促成物资采购目标的实现？
2．组织结构的设置是否有利于物资采购各部门职责的明确划分和协调运行？
3．有无物资采购程序、手册和详细的岗位说明书？
4．物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须遵循的政策与程序？
5．物资采购政策及其变化是否及时向相关员工进行了传达？
6．管理部门是否定期向员工说明道德行为的重要性？
7．是否制定了书面的道德政策并使员工了解了这些政策？?
8．有无制定不合理的采购目标与高业绩挂钩的奖励诱使员工舞弊？
9．员工的素质与其从事的物资采购业务是否相称？
10．有无对员工进行定期专业培训？
02物资采购风险管理问题调查
1．是否有适当层次的管理部门参与了对物资采购风险的评估？
2．有无识别物资采购风险的适当办法？
3．物资采购风险的识别是否全面？
4．是否对物资采购风险进行了评估？
5．是否有物资采购风险的防范和化解措施？
6．是否有识别人事、控制程序变化并作出相应反应的机制？
7．有无防止物资积压或短缺的有效办法？
8．物资安全库存量的确定是否合理？有无进一步降低的可能？
03物资采购控制活动问题调查
1．所有物资采购是否以合法经营需求或目的为依据？
2．物资采购是否经过适当的授权批准？
3．是否以最具成本效益的方式取得物资？
4．是否对物资采购实施合同控制？?
5．是否对物资采购不相容职务执行了分离？
6．是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？
7．大宗物资采购是否实行招标控制？
8．供货商选择是否做了充分的调查并持续监督供货商业绩？
9．采购物资的价格确定是否合理？
10．有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？
11．是否对到货物资由独立部门组织认真验收？
12．对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？
13．是否对物资采购进行了永续盘存记录？
14．在缺乏永续盘存记录时，是否存在补偿控制措施？
15．物资采购是否实施了ABC分类管理法？
16．是否对物资进行定期盘点？
17．是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负债？
18．是否定期发送供货商对账单？
19．有无物资接触和记录使用控制措施？
20．对物资采购是否采取了健全的凭证和记录控制？
21．是否有针对计算机环境下物资采购信息处理的安全控制标
准和措施？
04物资采购信息与沟通问题调查
1．管理部门是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道是否通畅？
2．信息沟通是否能使员工有效履行职责？
3．与组织外部是否有信息沟通？
4．是否存在根据截止期信息对物资采购明细账和总账进行控制和调节？
5．是否对重大物资采购差异进行了及时调查和处理，是否将调查结果向管理层提交？
6．管理部门是否投入充分的资源来支持对信息系统的开发和修改？
7．是否保持最新的物资采购会计文件？
8．收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？
9．有无通畅的例外情况报告渠道？
10．员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通？
11．是否采取措施保证网络环境下信息处理和传递的安全完整和对计算机病毒的防范？
05物质采购监督问题调查
1．是否建立适当管理程序来保证物资采购控制的运行并对运行
的效果进行评估？
2．是否存在适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？
3．监督活动中发现的控制薄弱环节是否向适当管理层汇报？是否根据需要对政策和程序进行修改？
4．是否设立独立稽核员对物资采购实施独立监督？
5．审计活动范围是否能够足以证明物资采购内部控制的有效性？。