物资采购审计要点要素整理
物资采购审计指南
物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
采购方式的审计要点
采购方式的审计要点采购是企业未来发展的重要环节，采购过程的规范性、公平性、透明性和合规性是企业运行的基石。
因此，对采购过程进行审计是保障企业利益、预防风险、提高企业效益的重要手段。
本文将就采购方式的审计要点进行简述，以期对相关从业者有所帮助。
企业在进行采购决策时必须严格遵循国家法律、法规和企业规章制度，合规性审计是防范企业合规风险、确保采购公平公正的重要环节。
审计重点可包括以下几个方面：（一）合法性审计审核采购文件是否经过法律审核，采购文件是否符合国家规定的法律法规要求；采购方案是否获得了法律审核的认可，并得到相关部门的批准。
（二）透明性审核审核采购文件是否充分地公示，采购结果是否公开；采购结果公开程度是否足够透明，采购过程是否得到了公众的监督。
审核采购文件是否按规定标识和保管，采购程序和结果是否及时进行了机密处理。
企业进行采购决策时除了合规性考虑，还要着眼于经济效益。
经济效益审计是检验采购是否合理、成本是否节约的重要手段。
旨在发挥采购活动的财务优势，降低企业的采购成本，增加采购活动带来的经济效益。
经济效益审计可从以下几个方面进行审核：（一）成本控制审计审核采购成本控制是否适当、采购价格是否合理，采购是否有尽可能地获得质量、价格、服务的优势。
（二）效果分析审计审核采购对企业的影响和效果，审核采购对企业经营效益的影响，对采购方式的优化和改进提供参考意见。
采购过程中存在的风险应受到高度关注，特别是对涉及经济利益的采购行为。
审计应聚焦经营风险和市场风险，全面查验采购过程中潜在的风险，并结合企业实际情况制定风险管控措施。
（一）合同约束力审核审核企业与供应商或承包商签订的采购合同是否符合国家法律法规要求，合同中对商品或服务质量、数量、价格承诺是否明确、详细，是否做到了足额履约。
（二）供应商资质评审审核审核采购过程中进行的供应商资质评审是否合理、科学、公正，供应商的纳税和社保情况是否符合国家法规要求，供应商是否与企业有关联关系，是否存在潜在的利益冲突。
采购审计的控制要点范文
采购审计的控制要点范文采购审计是一项重要的管理工具，可以帮助企业确保采购过程的合规性和有效性。
在采购审计中，需要关注一系列的控制要点，以确保采购过程的透明度、公正性和风险控制。
以下是一个关于采购审计控制要点的范文，超过1000字。
一、采购政策和程序1.采购政策：企业应制定明确的采购政策，包括采购的原则、流程、责任和权限等，以确保采购过程的合规性和公正性。
2.采购程序：企业应制定详细的采购程序，包括需求确认、供应商选择、合同签订、采购执行和验收等环节，以确保采购过程的规范性和透明度。
3.采购流程控制：企业应建立健全的采购流程控制，包括审批流程、审批权限、文件归档等，以确保采购过程的审批合规和记录完整。
二、供应商选择和评估1.供应商资质审查：企业应对供应商进行资质审查，包括注册资本、经营许可、财务状况等，以确保供应商的合法性和可靠性。
2.供应商评估：企业应建立供应商评估体系，包括供应商的价格、质量、交货期、服务等指标，以确保选择到合适的供应商。
3.供应商管理：企业应建立供应商管理制度，包括供应商的合同管理、绩效评估、风险管理等，以确保供应商的稳定性和合作共赢。
三、采购合同管理1.合同审查：企业应对采购合同进行审查，包括合同的条款、条件、风险等，以确保合同的合规性和有效性。
2.合同执行：企业应建立合同执行制度，包括合同的履行、变更、索赔等，以确保合同的执行过程合规和风险控制。
3.合同归档：企业应做好采购合同的归档管理，包括合同的存档、备份、检索等，以确保合同的安全性和可追溯性。
四、采购费用管理1.采购预算控制：企业应制定采购预算，包括预算的编制、执行、调整等，以确保采购费用的控制和合理性。
2.采购费用核销：企业应建立采购费用核销制度，包括费用的报销、审批、核对等，以确保采购费用的合规性和准确性。
3.采购费用分析：企业应对采购费用进行分析，包括费用的结构、变动、效益等，以便于采取相应的费用控制和优化措施。
物资采购审计6大要素55个核心关注点
物资采购审计6大要素，55个核心关注点物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
采购审计知识大全(干货收藏)
采购审计知识大全（干货收藏）能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。
在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。
希望对采购人有所帮助。
所撰写内容为本人总结，不代表所有采购内容与采购风险。
所有审计需要的资料：单位简介、工作总结；单位执行的制度；财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；采购招标文件；采购合同、协议及其管理台账；供应商管理台账；审计期间存货的盘点资料；债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）：1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析物资采购是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出漏洞的环节,如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费；如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此，企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。
一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
物资采购的内部审计是企业内部控制重点之一。
（一）物资采购审计目标在物资采购流程中，要保证现金支付后获得相应的物品或服务。
预付款之前，要与服务供应商签订购买合同，明确物资和服务的供应时间以及不能按时供应的赔偿条款，从而保证应付账款的真实性。
内部控制应当防止交易发生之后，应付账款被少记或漏列，从而避免因此而虚增企业的财务实力。
同时也要保证应付账款与应收账款的一致,防止应付账款借记时,实际债务并未偿还,而是有人挪用企业资金.会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。
(二）物资采购审计原则要根据生产计划制定全年的物资采购费用计划，实行费用总额限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序.对费用审批权限实行分级管理,逐级授权,并且建立专人复核制度。
（三）物资采购审计监督流程设计主要内容有：（1）职务分离制度。
整个采购过程应当进行职务或职权分离,其中包括物资需求计划应当由非采购部门提出，由采购部门执行；付款人员不得寻供应商或索价;采购人不得办理物资的验收工作；物资的采购、存储和使用人员不得从事相关的账务记录工作；付款人不得兼职付款审核；应付账款的记录人不得兼职付款业务；数额巨大的采购业务不能由个人专断审批等。
（2)请购计划制度。
请购计划要由生产部门根据生产计划提出；仓储公司材料员接到请购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对，如果确实超过，签署同意购买的计划数量,并经主管复核签字后报采购部门审批；采购人员认为是合理采购时，签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批，如果符合各项费用预算及全年总费用要求准许采购。
物资采购审计方案
华菱星马汽车集团股份有限公司物资采购审计方案一、供应商选择、合同签订及价格确定（一）审计内容（风险点）1、供应商是否按制度及公司管理要求，通过考察、评价、试用、批量正常供货的流程，纳入公司供应商体系。
是否有考察记录、评价记录、小批量试用合格通知等书面资料。
2、供应商供货价格是否由物资部会同质量部、技术部、生产部及审计部等相关部门共同谈定。
谈判是否有记录。
3、采购合同签订的内容、条款、物资清单及价格是否与谈判记录一致。
4、采购价格的确定依据是否合理，是否充分了解市场价格，是否充分进行比价、议价。
5、比价及议价的过程是否公平、公正、合理，是否能规避欺诈风险。
6、采购是否有计划，计划编制是否依据公司生产计划需求及公司现有库存等，计划是否有审批控制。
是否有书面的采购计划（月度、季度、年度）7、急需物资及零星物资采购，是否有符合要求的采购申请，实际采购数量是否超出采购申请。
（二）应对的审计程序及步骤1、查阅供应管理（选择）制度及相关操作流程，取得当年名有供应商名单，并注明当年新增供应商；抽查供应商名单中的供应商是否与核算系统内供应商一致，新增供应商是否经过规定的流程审批后进入供应商体系，供货时间是否在审批完成后。
2、抽查供应商考察记录表及评价表，抽查供应商谈判记录，抽查比价单，了解相关部门是否参与，过程控制是否执行到位。
3、抽查采购计划及采购订单，核对计划与订单是否一致；4、抽查采购申请与采购订单，核对申请与订单是否一致；5、抽查采购合同，追溯到价格谈判记录或比价记录，核对合同是否执行了相应的价格。
6、抽查钢材采购合同，对应到相应采购订单，核查订单实际收货数量是否超过采购合同数量。
7、抽查年采购量在500万以上的中间贸易商合同，询问不直接从制造厂家采购的原因。
二、物资验收入库（一）审计内容（风险点）1、仓库是否按公司规定对物资验收入库，如清点物资数量，核对规格型号及数量是否与送货单（报检单）一致；当天到货物资是否及时办理入库；签字确认手续是否执行齐全；验收入库完成后是否及时传递单据，交给记账人员及时过账，保证账实一致。
物资采购审计6大要素,55个核心关注点
物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
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2、供应商概况、质量管理、物料管理、企业信誉情况，所供设备应有合格证等。
□符合规定 □不符合规定
3、供应商提供样品送相关部门检验，结果应符合规定的质量标准。
□符合规定 □不符合规定
质量审计
人员：技术人员比例、素质、健康、培训。
□符合规定 □不符合规定
环境及厂房：生产条件、环境控制。
供应商资格审查表
供应商
法人代表
联系人
联系电话
公司性质
□生产商/制造商 □代理商/授权经销商 □贸易商
主营范围
□信息类 □仪表类 □成套类 □传动类 □自动控制类 □线缆材料类 □终端服务器 □电气开关类 □供配电类 □冶金机械类
主推产品
（品牌）
资质审查项目
1、企业法人营业执照
□有 □无 证号Байду номын сангаас 有效期至：
经审核：
□选为合格供应商
□不符合网新公司合格供应商资审标准
2、组织机构代码证
□有 □无 证号： 有效期至：
3、税务登记证
□有 □无 证号：
4、银行开户证明、开票资料
□有 □无
5、生产许可证(设备制造商)
□有 □无 证号： 有效期至：
6、厂家授权书(代理类厂商)
□有 □无 证号： 有效期至：
7、上述资料的电子版
□有 □无
选择原则
1、合法生产、经营单位，所提供的证照有供应商盖公章认可，并在有效期内。
□符合规定 □不符合规定
物料管理：来源、质量情况、贮存情况等。
□符合规定 □不符合规定
生产管理：生产管理制度、工艺规程、中间控制。
□符合规定 □不符合规定
质量管理：质量管理制度、质量标准、检测情况、质量监控。
□符合规定 □不符合规定
资审小组意见
业务经办人：
审核日期：
采 购 部：
审核日期：
资格审查结果