第02章_货币资金与应收款项
合集下载
《财务会计学教学课件》第2章货币资金与应收款项
临时存款账户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
专用存款账户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户。
根据银行账户管理的有关规定，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款户。
借：库存现金 150 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 150
（3）公司第二次进行库存现金盘点，发现长款150元，原因待查。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 150 贷：营业外收入 150
业务举例
会计分录
借：银行存款 650 贷：其他货币资金——外埠存款 650
03
银行存款开户的有关规定
04
银行存款账户分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
05
2.1.2 银行存款
基本存款账户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
一般存款账户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款账户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。
王某出差归来报销1,850元,则须将余额150元交还给财务部门
借:管理费用 1,850
库存现金 150
贷:其他应收款—王某 2,000
定额备用金---用后凭票报销,财务部门补足余额
2
3
例2:年初财务部门核定供销科定额备用金为2,000元,以现金支付。
借: 其他应收款—供销科 2,000
第2章货币资金与应收账款
1
章 · 首· 案 · 例
• 2003年1月30日，Red Ocean股份有限公司财务负责人 之一Tailey涉嫌挪用公款，被拘捕。犯罪嫌疑人Tailey 是子公司的财务负责人之一，从1999年就开始通过更改 会计凭证等方式挪用公司资金，并通过其他公司以支票 换现金等方式逐步把钱转移到国外，至2002年末共4年 间，挪用金额已达1500万左右。
务状况，国际上一般在月末编制调整分录予以入
账。如上例中的有关业务可作如下分录：
• 借：银行存款
8 800
•
贷：应收账款
8 800
• 借：财务费用
3 000
•
贷：银行存款
3 000
40
3、其他货币资金
• 性质——与现金和银行存款一样同属于企业的货币资产 ，只是存放地点不同，而且往往都有特定的用途，企业 不能任意动用。会计上要对其他货币资产单独进行核算
票和现金的支付，应由两个人分别签章；付 款业务必须有原始凭证，并由主管人员和会 计人员审核同意后出纳员方可付款； • 付款后的付款凭证加盖“现金付讫”戳记并 定期装订成册，由专人保管。支付的保证金 、押金、备用金等都应定期清查核对，到期 应及时收回。 • 应定期或不定期对库存现金进行核查或突击 检查 。
21
方式\项目
银行汇票 银行本票 商业汇票 支票
九种银行存款结算方式的比较分析
出票人/ 付款期限 签发人
使用范围
出票银行 银行 出票人 单位/个人
自出票日起1个月内 自出票日起2个月内 最长不超过6个月 自出票日起10内
先收款后发货/钱货两清 同一票据交换区域 真实的交易/债券债务关系 同城结算中应用较广
（1）康翔公司收到蓝天公司货款为7 000元的转账支票一张，委托银行 办理托收，并根据银行送回的收款通知联入账，但银行因手续尚未办 妥，还未入账。
章 · 首· 案 · 例
• 2003年1月30日，Red Ocean股份有限公司财务负责人 之一Tailey涉嫌挪用公款，被拘捕。犯罪嫌疑人Tailey 是子公司的财务负责人之一，从1999年就开始通过更改 会计凭证等方式挪用公司资金，并通过其他公司以支票 换现金等方式逐步把钱转移到国外，至2002年末共4年 间，挪用金额已达1500万左右。
务状况，国际上一般在月末编制调整分录予以入
账。如上例中的有关业务可作如下分录：
• 借：银行存款
8 800
•
贷：应收账款
8 800
• 借：财务费用
3 000
•
贷：银行存款
3 000
40
3、其他货币资金
• 性质——与现金和银行存款一样同属于企业的货币资产 ，只是存放地点不同，而且往往都有特定的用途，企业 不能任意动用。会计上要对其他货币资产单独进行核算
票和现金的支付，应由两个人分别签章；付 款业务必须有原始凭证，并由主管人员和会 计人员审核同意后出纳员方可付款； • 付款后的付款凭证加盖“现金付讫”戳记并 定期装订成册，由专人保管。支付的保证金 、押金、备用金等都应定期清查核对，到期 应及时收回。 • 应定期或不定期对库存现金进行核查或突击 检查 。
21
方式\项目
银行汇票 银行本票 商业汇票 支票
九种银行存款结算方式的比较分析
出票人/ 付款期限 签发人
使用范围
出票银行 银行 出票人 单位/个人
自出票日起1个月内 自出票日起2个月内 最长不超过6个月 自出票日起10内
先收款后发货/钱货两清 同一票据交换区域 真实的交易/债券债务关系 同城结算中应用较广
（1）康翔公司收到蓝天公司货款为7 000元的转账支票一张，委托银行 办理托收，并根据银行送回的收款通知联入账，但银行因手续尚未办 妥，还未入账。
02货币资金与应收款项
3、银行存款减少业务的核算
Dr：材料采购/应付账款/长期借款/管理费用等 Cr：银行存款
4、银行存款的核对
六、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款
（二）其他货币资金的核算
1、外埠存款
收到银行盖章退回的“汇款委托书”时
Dr：其他货币资金——外埠存款 Cr：银行存款
（7）银行间办理划 款
收款人 开户行
（2）商业汇票
承兑人 （买方）
（1）交付承兑汇票
收款人 （卖方）
（7）收款通知 （2）到期委托收款
（4）发出付款通 知
（5）通知付款
商业承兑汇票结算程序
承兑人 开户行
（3）传递汇票 （6）划付票款
收款人 开户行
（8）收款通知 （4）委托收款
（6）交存票款 （2）承兑
（9）国内信用证
申请人 （买方）
（1）签订贸易合同 （5）发货
受益人 （卖方）
（4）通知受益人 （6）交单
（2）申请开证 （8）通知到单 （9）付款赎单
买方银行 （开证行）
（3）开证 （7）寄单索汇 （10）付款
卖方银行 （议付行）
结算方式
签发者
支票
付款人
银行汇票 银行
银行本票 银行
信用卡
商业银行
Dr：待处理财产损溢 Cr：其他应付款／营业外收入
盘亏时： Dr：待处理财产损溢 Cr：库存现金
Dr：其他应收款／管理费用 Cr：待处理财产损溢
五、银行存款的收付与核对
1、账户设置：“银行存款”总账和日记账。
2、银行存款增加业务的核算
Dr：银行存款 Cr：库存现金/应收账款/主营业务收入/实收资本
Dr：材料采购/应付账款/长期借款/管理费用等 Cr：银行存款
4、银行存款的核对
六、其他货币资金
（一）其他货币资金的内容
外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款
（二）其他货币资金的核算
1、外埠存款
收到银行盖章退回的“汇款委托书”时
Dr：其他货币资金——外埠存款 Cr：银行存款
（7）银行间办理划 款
收款人 开户行
（2）商业汇票
承兑人 （买方）
（1）交付承兑汇票
收款人 （卖方）
（7）收款通知 （2）到期委托收款
（4）发出付款通 知
（5）通知付款
商业承兑汇票结算程序
承兑人 开户行
（3）传递汇票 （6）划付票款
收款人 开户行
（8）收款通知 （4）委托收款
（6）交存票款 （2）承兑
（9）国内信用证
申请人 （买方）
（1）签订贸易合同 （5）发货
受益人 （卖方）
（4）通知受益人 （6）交单
（2）申请开证 （8）通知到单 （9）付款赎单
买方银行 （开证行）
（3）开证 （7）寄单索汇 （10）付款
卖方银行 （议付行）
结算方式
签发者
支票
付款人
银行汇票 银行
银行本票 银行
信用卡
商业银行
Dr：待处理财产损溢 Cr：其他应付款／营业外收入
盘亏时： Dr：待处理财产损溢 Cr：库存现金
Dr：其他应收款／管理费用 Cr：待处理财产损溢
五、银行存款的收付与核对
1、账户设置：“银行存款”总账和日记账。
2、银行存款增加业务的核算
Dr：银行存款 Cr：库存现金/应收账款/主营业务收入/实收资本
财务会计课件第02章 货币资金与应收款项(2)
❖ 1月31日(当年2月份为28天)签发承兑的期限为30天、60天、 90天的商业汇票，其到期日分别为3月2日、4月1日、5月1 日。
❖ 票据期限按日表示时，带息票据的利息应按票面金额、票据 期限(天数)和日利率计算。
10
二、应收票据的会计处理
（一）应收票据的取得
【例2－8】某企业根据发生的有关收到应收票据的业务，编制 会计分录如下：
借：应收票据—康益公司 58 500
贷：应收账款—康益公司
58 500
(3)原以商业汇票方式向益思利公司销售产品的货款共计 117000元(其中产品价款100000元，增值税17000元)，该项 业务的商业承兑汇票到期。但因益思利公司资金暂缺，经双
方协商，重新签发商业汇票，确定债权债务关系，并由益思 利公司开户银行承兑该汇票。收到生效日为原汇票到期日、 金额为117000元的银行承兑汇票。
6
（二）应收票据的入账价值
❖ 我国现行制度规定，不论票据带息与否，企业在 收到票据时一律按票据的面值入账。
❖ 对于带息票据，应于期末按应收票据的票面价值 和确定的利率计提利息。
7
（三）应收票据到期日的确定 P33
❖ 商业汇票的持票人在票据到期日可向承兑人收取 票据款。商业汇票自承兑日起生效，其到期日是 由票据有效期限的长短来决定的。在实务中，票 据的期限一般有按月表示（定期付款）和按日表 示（定日付款）两种。
2
（多选题）应通过“应收票据”或“应付票据”科目
核算的票据有D（E
）
A 银行本票
B 银行汇票
C 支票
D 商业承兑汇票
E 银行承兑汇票
3
（一）应收票据的性质与分类
❖ 按照票据是否带息分类，商业汇票分为带息票据和 不带息票据两种。
❖ 票据期限按日表示时，带息票据的利息应按票面金额、票据 期限(天数)和日利率计算。
10
二、应收票据的会计处理
（一）应收票据的取得
【例2－8】某企业根据发生的有关收到应收票据的业务，编制 会计分录如下：
借：应收票据—康益公司 58 500
贷：应收账款—康益公司
58 500
(3)原以商业汇票方式向益思利公司销售产品的货款共计 117000元(其中产品价款100000元，增值税17000元)，该项 业务的商业承兑汇票到期。但因益思利公司资金暂缺，经双
方协商，重新签发商业汇票，确定债权债务关系，并由益思 利公司开户银行承兑该汇票。收到生效日为原汇票到期日、 金额为117000元的银行承兑汇票。
6
（二）应收票据的入账价值
❖ 我国现行制度规定，不论票据带息与否，企业在 收到票据时一律按票据的面值入账。
❖ 对于带息票据，应于期末按应收票据的票面价值 和确定的利率计提利息。
7
（三）应收票据到期日的确定 P33
❖ 商业汇票的持票人在票据到期日可向承兑人收取 票据款。商业汇票自承兑日起生效，其到期日是 由票据有效期限的长短来决定的。在实务中，票 据的期限一般有按月表示（定期付款）和按日表 示（定日付款）两种。
2
（多选题）应通过“应收票据”或“应付票据”科目
核算的票据有D（E
）
A 银行本票
B 银行汇票
C 支票
D 商业承兑汇票
E 银行承兑汇票
3
（一）应收票据的性质与分类
❖ 按照票据是否带息分类，商业汇票分为带息票据和 不带息票据两种。
财务会计第2章货币资金与应收款项
2.3.3 应收账款的抵借与让售
（二）应收账款的让售
1、让售时 借：财务费用—手续费 —现金折扣 其他应收款—应收扣留款 —应收金融机构款 贷：应收账款
2.3.3 应收账款的抵借与让售
（二）应收账款的让售
2、筹款时（信贷公司付款） 借：银行存款 （实际筹措款） 财务费用 （负担利息） 贷：其他应收款—应收金融机构款
可筹款总额=扣除最大折扣后的净额-手续费-扣留款 考虑现金折扣问题，应将应收账款中的最大折扣部
分扣除。
2.3.3 应收账款的抵借与让售
（二）应收账款的让售 手续费：金融机构支付收取应收账款的费用，并用
以应对无法收回账款的风险。为扣除折扣后的 净额的1%-5%。 扣留款：金融机构为应对销售退回、销售折让及其 他减少应收账款的事项，而从应收账款总额中 扣留的部分。不超过总额的20%。 注意：扣留款具有保证金性质，如金融机构收回应 收账款，需将未用扣留款退还企业。
财务费用为其承担的利息。期限从筹款日至预计账 款收回日的前一日。
2.3.3 应收账款的抵借与让售
（二）应收账款的让售
3、发生销货退回等 借：主营业务收入 应交税费 贷：其他应收款—应收扣留款
退还多余扣留款 借：银行存款 贷：其他应收款—应收扣留款
例见书P50
2.4其他应收款及预付账款
▪ 2.4.1其他应收款 ▪ 2.4.2预付账款
2、收到应收账款时 借：银行存款 贷：应收账款 借：短期借款/应付票据 财务费用 贷：银行存款
（本金） （利息）
例见书P48
2.3.3 应收账款的抵借与让售
销售退回与折让
▪ 销售退回：企业销售商品后因某种原因被退回 企业。=>存货增加
▪ 销售折让：企业销售商品后因某种原因在价格 上给予减让。 =>存货不增加
第02章 货币资金与应收款项1
银行存款日记账余额+银行已收企业未收账项-银行已付企业未付账项
= 银行对账单余额+企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项
六、银行存款收付与核对
(二)银行存款核对
【例】企业从开户银行取得对账单，余额为180 917元，银行存款日记账 165 049元。经逐项核对，发现以下未达账项。
(1)企业已收入账、银行尚未入账：送存银行的万达公司支票一张，金额为5 000 元。
3、属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准 后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记 “待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目。
五、现金的收付与清查
对现金溢余进行处理的一般原则：
1、属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理 财产损益——待处理流动资产损益”科目，贷记“其 他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科 目；
2、属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记 “待处理财产损益——待处理流动资产损益”科目， 贷记“营业外收入——现金溢余”科目。
五、现金的收付与清查
【例】某企业根据发生的有关现金清查业务，编制会计分录如下：
1、企业进行现金清查，发现长款90
借：现金
90
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以 向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具 有消费信用的特制载体卡片。
四、现金与银行存款管理
（二）银行存款管理
2、银行存款结算管理
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款 人的结算方式。单位和个人的各款项的结算， 均可使用汇兑结算方式。
托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后 委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向 银行承认付款的结算方式。
第二章货币资金与应收款项课件
第二章货币资金与应收款项
（四）库存现金的清查
• 清查过程中发现问题，出现长、短款时？ 1）查明原因，及时处理，落实责任
借：其他应收款-张三 贷：库存现金
（或相反分录）
2）在未查明原因前，可记入“待处理财产损溢”科目，
待查明原因后，再根据不同情况分别处理。
借：待处理财产损益 贷：库存现金
（或相反分录）
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
（四）库存现金的清查
清查目的：1）检查是否账实相符 2）货币资金管理制度的执行情况
清查方法：实地盘点 清查频率：1）出纳人员每日清查
防止现金短缺或记账差 错，以确保账实相符
2020/11/21
2）清查小组定期、不定期的清查（现金盘点表）
加强监督，防止贪污、挪用，监督制度执行， 确保资金安全合理使用
3.货币资金的规模在一定程度上反映着企业的经营规模
4.货币资金收付的及时与否直接影响着企业的经济效益
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
二、库存现金
• （一）库存现金的管理
• 1.库存现金的使用范围
根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，企业在下列情况下可直接 支付现金。
（1）支付给职工的工资、津贴；
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
• 【特别提示】
a.签发收款凭证与收取现金要由不同的人负责
b. 现金的出纳、记账应由不同人分别担任，不得由一人兼任；签 发支票和付出款项应由两人分别签章。
c.严格控制现金坐支。
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
补充： 现金日常收支的管理
• 企业取得的现金收入应于当日送存银行； • 企业收入的现金应及时入账； • 严格现金收支手续； • 一般不得坐支现金； • 建立内部牵制制度； • 制Leabharlann 票据管理方法； • 建立现金审查制度；
（四）库存现金的清查
• 清查过程中发现问题，出现长、短款时？ 1）查明原因，及时处理，落实责任
借：其他应收款-张三 贷：库存现金
（或相反分录）
2）在未查明原因前，可记入“待处理财产损溢”科目，
待查明原因后，再根据不同情况分别处理。
借：待处理财产损益 贷：库存现金
（或相反分录）
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
（四）库存现金的清查
清查目的：1）检查是否账实相符 2）货币资金管理制度的执行情况
清查方法：实地盘点 清查频率：1）出纳人员每日清查
防止现金短缺或记账差 错，以确保账实相符
2020/11/21
2）清查小组定期、不定期的清查（现金盘点表）
加强监督，防止贪污、挪用，监督制度执行， 确保资金安全合理使用
3.货币资金的规模在一定程度上反映着企业的经营规模
4.货币资金收付的及时与否直接影响着企业的经济效益
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
二、库存现金
• （一）库存现金的管理
• 1.库存现金的使用范围
根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，企业在下列情况下可直接 支付现金。
（1）支付给职工的工资、津贴；
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
• 【特别提示】
a.签发收款凭证与收取现金要由不同的人负责
b. 现金的出纳、记账应由不同人分别担任，不得由一人兼任；签 发支票和付出款项应由两人分别签章。
c.严格控制现金坐支。
2020/11/21
第二章货币资金与应收款项
补充： 现金日常收支的管理
• 企业取得的现金收入应于当日送存银行； • 企业收入的现金应及时入账； • 严格现金收支手续； • 一般不得坐支现金； • 建立内部牵制制度； • 制Leabharlann 票据管理方法； • 建立现金审查制度；
第二章-货币资金与应收款课件
（3）贴现后的处理
票据到期，出票人 无力付款；银行从 贴现企业直接划账
贴现企业 也无款可划
借：应收账款 贷：银行存款
借：应收账款 贷：短期借款
例题
银行从贴现企业扣划的款项是（
）
A.贴现的金额
B.票据面值
C.票据到期值
D.票据到期值扣贴息
例题
B公司于2007年4月1日将2月1日开出并承兑的面值为 100000元、年利率8%、5月1日到期的商业承兑汇票向银行 贴现，贴现率为10%。
❖ 当发生上述①、④两种情况时，企业银行存款账面余额将大于银行对账 单余额；当发生②、③两种情况时，企业银行存款账面余额将小于银行 对账单余额。
2、银行存款余额的调节
银行存款余额调节表的编制方法： 方法一：
银行对账 单余额 ＋
企业已收银 行未收款项
－
企业已付银 行未付款项
＋ 银行错减或 － 错增金额
（二）库存现金限额——3~5天日常零星开支的需要 （三）现金收支的规定
1、收入现金当日送存银行 2、不得“坐支” 3、收支现金必须入账 4、不得“白条顶库” 5、不准谎报用途套取现金 6、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 7、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 8、不准保留账外公款 9、不得设置“小金库”
五、银行存款的清查
❖ 为防止记账差错，掌握银行存款的实有数额，企业必须定期 对银行存款进行清查。
❖ 清查的方法是：将企业的银行存款日记账与银行的对账单 逐笔进行核对，并编制“银行存款余额调节表”进行调节， 直到双方余额一致为止。
1、银行存款余额调节的原因
❖ 银行对账单与企业银行存款日记账上的余额不相符 合的原因：记录上出现的错误和月底时存在的一些 未达账项。
第2章-货币资金与应收款项课件
业执照办理和年检、企业代码证办理和年 检及贷款卡年检等工作交给出纳办理。
•第2章-货币资金与应收款项
一、库存现金出纳
财务会计
（一）库存现金的管理
•1、
库存 现金 使用 范围
•（支
出）
•1 •（1）职工工资、津贴； •2 •（2）个人劳动报酬；
•（3）根据国家规定颁发给个人的科学 •3 技术、文化艺术、体育等各种奖金
4、掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、 出借银行账户为其他单位办理结算；
5、保管库存现金和各种有价证券的安全与完整； 6、保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。 除此之外，根据个单位具体情况，出纳还可负责办理银 行账户的开立、变更和撤消业务，协助相关人员办理营业 执照、企业代码证和贷款卡年检等工作。
•第2章-货币资金与应收款项
•2.库存现金内部控制
财务会计
•（1）建立库存现金管理的各项制度，指定专人负责收支现
金，实行钱账分管。各单位应配备专职或兼职的出纳员：负 责现金收付业务和现金保管业务，不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，但 可以同时兼管登记现金日记账和编制现金日报表。
•第2章-货币资金与应收款项
出纳直接付款程序
财务会计
•1
•2
•3
•4
•5
•受理付
款业务， 审核付款
依据
•确定
支付金 额
• 根据审核 无误的单 据支付现
金
•付现后，
在凭据上 加盖“现 金付讫” 公章，编 制记账凭
证•登记现金日Fra bibliotek记账•第2章-货币资金与应收款项
•向开户银行提款程序
财务会计
•出纳员签发 •现金支票
•第2章-货币资金与应收款项
一、库存现金出纳
财务会计
（一）库存现金的管理
•1、
库存 现金 使用 范围
•（支
出）
•1 •（1）职工工资、津贴； •2 •（2）个人劳动报酬；
•（3）根据国家规定颁发给个人的科学 •3 技术、文化艺术、体育等各种奖金
4、掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、 出借银行账户为其他单位办理结算；
5、保管库存现金和各种有价证券的安全与完整； 6、保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。 除此之外，根据个单位具体情况，出纳还可负责办理银 行账户的开立、变更和撤消业务，协助相关人员办理营业 执照、企业代码证和贷款卡年检等工作。
•第2章-货币资金与应收款项
•2.库存现金内部控制
财务会计
•（1）建立库存现金管理的各项制度，指定专人负责收支现
金，实行钱账分管。各单位应配备专职或兼职的出纳员：负 责现金收付业务和现金保管业务，不得兼管稽核、会计档案 保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，但 可以同时兼管登记现金日记账和编制现金日报表。
•第2章-货币资金与应收款项
出纳直接付款程序
财务会计
•1
•2
•3
•4
•5
•受理付
款业务， 审核付款
依据
•确定
支付金 额
• 根据审核 无误的单 据支付现
金
•付现后，
在凭据上 加盖“现 金付讫” 公章，编 制记账凭
证•登记现金日Fra bibliotek记账•第2章-货币资金与应收款项
•向开户银行提款程序
财务会计
•出纳员签发 •现金支票
货币资金与应收款项(上传)课件
02
货币资金是企业中最活跃、流动 性最强的资产，主要用于企业的 日常交易、支付和偿还债务等经 济活动。
货币资金的特点
流动性强
受货币政策影响较大
货币资金可以随时用于支付和交易， 是企业中最活跃的资产。
货币资金的供需状况和利率水平受货 币政策的影响较大，因此企业需要密 切关注货币政策的变化。
风险较高
由于货币资金具有高度的流动性，因 此其风险也相对较高，需要采取相应 的管理和控制措施。
信息共享
建立信息共享机制，确保货币资金和应收款项相关信息的及时传递 和更新。
内部审计
定期对货币资金和应收款项内部控制进行内部审计，以确保内部控制 的有效性和合规性。
06
货币资金与应收款项的风险防 范
货币资金的风险防范
1 2
货币资金的安全风险
确保货币资金的安全，采取有效的内部控制措施 ，防止被盗、诈骗和挪用。
对企业的日常收支进行管理和监 控，确保收支的合规性和准确性
。
库存现金管理
对企业的库存现金进行管理和监 控，确保现金的安全和完整。
银行存款管理
对企业的银行存款进行管理和监 控，确保银行存款的安全和完整
。
04
应收款项的管理
应收款项的催收管理
制定催收计划
根据应收账款的账龄、金额和客户信用状况，制 定合理的催收计划。
详细描述
应收款项的管理是企业管理中非常重要的一环，主要包括信用管理、合同管理和收账管 理等环节。信用管理主要是通过对客户信用状况的评估和控制，降低坏账风险。合同管 理主要是通过规范合同条款，明确双方权利义务，避免纠纷。收账管理主要是对应收款
项进行跟踪管理，及时催收欠款，提高资金回笼速度。
03
货币资金是企业中最活跃、流动 性最强的资产，主要用于企业的 日常交易、支付和偿还债务等经 济活动。
货币资金的特点
流动性强
受货币政策影响较大
货币资金可以随时用于支付和交易， 是企业中最活跃的资产。
货币资金的供需状况和利率水平受货 币政策的影响较大，因此企业需要密 切关注货币政策的变化。
风险较高
由于货币资金具有高度的流动性，因 此其风险也相对较高，需要采取相应 的管理和控制措施。
信息共享
建立信息共享机制，确保货币资金和应收款项相关信息的及时传递 和更新。
内部审计
定期对货币资金和应收款项内部控制进行内部审计，以确保内部控制 的有效性和合规性。
06
货币资金与应收款项的风险防 范
货币资金的风险防范
1 2
货币资金的安全风险
确保货币资金的安全，采取有效的内部控制措施 ，防止被盗、诈骗和挪用。
对企业的日常收支进行管理和监 控，确保收支的合规性和准确性
。
库存现金管理
对企业的库存现金进行管理和监 控，确保现金的安全和完整。
银行存款管理
对企业的银行存款进行管理和监 控，确保银行存款的安全和完整
。
04
应收款项的管理
应收款项的催收管理
制定催收计划
根据应收账款的账龄、金额和客户信用状况，制 定合理的催收计划。
详细描述
应收款项的管理是企业管理中非常重要的一环，主要包括信用管理、合同管理和收账管 理等环节。信用管理主要是通过对客户信用状况的评估和控制，降低坏账风险。合同管 理主要是通过规范合同条款，明确双方权利义务，避免纠纷。收账管理主要是对应收款
项进行跟踪管理，及时催收欠款，提高资金回笼速度。
03