哪些项目契税可以减免
二手房买卖中的过户税费与税费减免政策
二手房买卖中的过户税费与税费减免政策在二手房买卖过程中，过户税费是一项重要的费用，涉及到双方买卖双方的财务安排。
同时，政府也出台了相应的税费减免政策，以鼓励二手房市场的交易活跃。
本文将详细介绍二手房买卖中的过户税费以及税费减免政策。
一、过户税费的构成在二手房买卖过程中，过户税费主要包括契税、个税和印花税。
具体计算方式如下：1. 契税：根据国家相关规定，契税是根据买卖合同成交总价的比例来计算的。
一般情况下，契税的税率为1%到3%不等。
不同地区的政策可能会有所不同。
2. 个税：根据相关法律法规，二手房卖家在出售房屋后所得的差额是需要缴纳个税的。
个税的计算方式与个人的纳税年度收入相关，并根据不同省市的政策进行调整。
3. 印花税：印花税是指在房屋买卖过程中，需要购买印花税票据的费用。
印花税的金额一般为房屋总价的0.05%到0.1%不等。
具体金额根据地方政府政策而有所不同。
二、税费减免政策为了促进二手房市场的发展，政府出台了一系列的税费减免政策，从而减轻了买卖双方的负担。
以下是几种常见的税费减免政策：1. 首套房购房者免征契税：对于首次购买住房的购房者来说，可以享受到免征契税的政策。
同时，对于特殊群体，如新毕业生、军人、残疾人等，还可以根据相关政策享受到更多的税费优惠。
2. 二套房差额部分减半征收契税：对于已拥有一套住房并且购买第二套住房的购房者来说，可以享受到差额部分减半征收契税的政策。
这也是为了避免个人炒房行为，鼓励正常的购房需求。
3. 面积较小的房屋减免契税：对于面积较小的房屋，政府也会给予一定的契税减免政策，以减轻购房者的经济负担。
具体减免的金额根据不同城市的政策而有所不同。
除了以上几种税费减免政策外，还有一些地方政府针对特定群体或特定区域出台的税费优惠政策，具体情况需要根据当地政策进行了解。
三、税费减免政策的申请流程要享受税费减免政策，买卖双方需要按照规定的程序进行申请。
一般来说，申请流程如下：1. 准备材料：买卖双方需要准备相关购房合同、房产证、身份证等证明材料。
关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知(财税23号)
关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知（财税23号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、住房城乡建设厅（建委、房地局），西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：根据国务院有关部署，现就调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策通知：一、关于契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。
暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
（四）具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
二、关于营业税政策个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。
办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）的有关规定执行。
国家契税规定
国家契税规定国家契税规定的相关法律及具体税率在每个国家都有所不同，本文将以某国的契税规定为例进行说明。
契税是国家对于土地及房地产转让、赠与、继承等行为所征收的一种税收。
它依照法律规定，以买卖房产的交易价格为计税依据，对房地产转让行为进行征税。
契税既是国家财政的重要的税源之一,也是调控房地产市场的重要手段之一。
在某国，契税的税率根据不同的交易类型有所不同。
首先，对于个人之间的房产转让，契税税率为交易金额的1%。
例如，如果A将房产以100万的价格转让给B，那么B需要支付契税1万。
其次，对于个人将房产赠与给亲属的情况，契税税率为交易金额的0.5%。
例如，如果父母将房产以100万的价格赠与子女，那么子女需要支付契税0.5万。
再次，对于企业内部房产转让，契税税率也为交易金额的1%。
例如，如果某公司将房产以100万的价格转让给其子公司，那么子公司需要支付契税1万。
最后，对于房产继承，契税税率为交易金额的0.5%。
例如，如果A因为父亲去世而继承了房产，房产价值为100万，那么A需要支付契税0.5万。
除了契税税率的不同，某国的契税规定还包括了一些特殊的情况。
例如，对于首次购房者，可以享受契税的减免或者税率折扣。
此外，对于非住宅用途房产的转让、赠与或继承，契税税率相对较高，一般为交易金额的2%。
此外，某国还规定了契税的征收方式。
对于个人之间的交易，契税由买方在办理过户手续时缴纳。
对于企业内部交易和房产继承，契税的缴纳由相关单位办理。
总的来说，契税作为国家的一项重要税收，可以有效调节房地产交易市场。
通过合理的契税税率和规定，政府可以刺激住房市场活动，促进经济发展，同时也可以遏制过度投机和房地产泡沫的出现。
在实施契税的过程中，政府还需要关注税收征收的公平性和合理性，避免出现逃税或者偷税漏税的情况。
同时，政府还需要根据社会经济发展的需要不断调整契税税率和征收标准，确保契税制度的有效性和适应性。
总之，国家契税规定是调节房地产市场的重要手段之一，通过合理的税率和规定，可以平衡房地产市场的供需关系，促进经济的稳定和可持续发展。
《中华人民共和国契税法》全文发布!2021年9月1日起施行
中华人民共和国契税法（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。
第二条本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。
前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。
第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
第四条契税的计税依据：（一）土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款；（二）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；（三）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。
纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。
第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
契税测试题及答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
契税测试题及答案一、单项选择题1、以下应缴纳契税的有（a ）。
A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权2、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方应缴纳契税合计（c）。
（适用契税税率3%）A、15万元B、36万元C、51万元D、126万元3、契税的纳税义务发生时间是（a ）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内4、下列行为中，不属于契税征税对象的是（c ）。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
2023年契税是什么及有什么优惠政策
2023年契税是什么及有什么优惠政策契税是什么一般规定1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
3.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
特殊规定1、企业公司制改造一般而言，承受一方如无优惠政策就要征契税;另外，要注意不征税与免税是不同的概念。
企业公司制改造中，承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
2、企业股权重组在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
但在增资扩股中，如果是以土地使用权来认购股份，则承受方需缴契税。
国有、集体企业实施“企业股份合作制改造”，由职工买断企业产权，或向其职工转让部分产权，或者通过其职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属，免征契税3、企业合并、分立(1)两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
(2)企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
4、企业出售国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。
5、企业关闭、破产债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。
6、房屋附属设施对于承受与房屋相关的附属设施(如停车位、汽车库等)所有权或土地使用权的'行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
契税相关法律规定(3篇)
第1篇一、概述契税，是指在中国境内转移土地、房屋权属时，依法向国家缴纳的税款。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称《条例》），契税的征收范围包括土地、房屋等不动产的买卖、赠与、交换等行为。
以下将从契税的定义、税率、计税依据、征收管理等方面对契税相关法律规定进行详细阐述。
二、契税的定义契税是指在中国境内转移土地、房屋权属时，依法向国家缴纳的税款。
契税的征收对象包括土地、房屋等不动产的买卖、赠与、交换等行为。
三、税率契税的税率分为以下几种：1. 土地增值税：土地增值税的税率为3%至30%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。
2. 房屋买卖契税：房屋买卖契税的税率为3%至5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。
3. 房屋赠与契税：房屋赠与契税的税率为3%至5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。
4. 房屋交换契税：房屋交换契税的税率为3%至5%，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。
四、计税依据契税的计税依据包括以下几种：1. 土地转让：土地转让的计税依据为土地转让合同约定的价格。
2. 房屋买卖：房屋买卖的计税依据为房屋买卖合同约定的价格。
3. 房屋赠与：房屋赠与的计税依据为税务机关核定的市场价格。
4. 房屋交换：房屋交换的计税依据为交换房屋的市场价格。
五、征收管理1. 征收机关：契税的征收机关为税务机关。
2. 纳税义务人：契税的纳税义务人为土地、房屋权属转移的当事人。
3. 纳税期限：契税的纳税期限为纳税人取得土地、房屋权属之日起30日内。
4. 纳税申报：纳税人应当向税务机关申报缴纳契税，并按照税务机关的要求提供相关资料。
5. 税款缴纳：纳税人应当按照税务机关核定的税额缴纳契税。
六、减免税政策1. 免税项目：以下情况免征契税：（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的；（2）非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构承受土地、房屋用于医疗、卫生、防疫、保健事业的；（3）非营利性学校、幼儿园、养老院承受土地、房屋用于教育、养老、福利事业的；（4）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋的；（5）承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的。
福州 如何享受契税减免 具体办理流程
福州如何享受契税减免具体办理流程契税、减免办理程序作一;契税减免1.契税减免范围：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；（二）城镇职工按规定第一次购买公有住房，在国家规定的标准面积以内的，免征；（三）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；（四）土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，被征用、占用者重新承受土地、房屋权属的，免征；（五）纳税人承受荒山、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征；（六）外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征；（七）财政部规定的其他减征、免征契税的项目。
2.申请契税减免纳税人应提供的资料。
（1）单位（本人）的免税申请；（2）相关的免税资料（如公证书、拆迁补偿合同、灾民证或救助卡、改制企业的买卖合同和相关文件）；（3）单位（个人）的公章和法人代表私章（身份证或户口簿）；（4）相关有权部门的证明材料。
3.契税减免审批程序。
纳税人符合减征或者免征契税规定的，应在土地、房屋权属转移合同生效之日起10日内到办理土地、房屋权属登记手续之前，持有关资料向办理土地、房屋权属证书所在的同级征收机关书面提出减税、免税申请，填写减免申报表，提供有关证明材料，经主管税务机关审核无误后，报县局或市局审查批准，由征管股向纳税人开具减、免税通知书，并办理相关手续。
4.审批权限。
个人房屋产权变动，土地使用权转移符合减免政策的，由县级地税机关凭所属地税所提供有关资料进行审批；房屋权属变动和土地使用权转移涉及到国家机关、企事业单位、社会团体、军事单位等符合减免政策的，由县级地税机关负责审核，报市级地税机关审批。
任何单位和协税部门无权擅自减免契税，一经查出，按有关规定严肃处理。
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哪些项目契税可以减免
1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征。
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
城镇职工按规定第一次购买公有住房的，是指经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内购买的公有住房。
城镇职工享受免征契税，仅限于第一次购买的公有住房。
超过国家规定标准面积的部分，仍应按照规定缴纳契税。
3、对因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。
纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
4、依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征契税。
5、土地、房屋被县级以上人民政府批准征用、占用、拆迁后，重新承受土地、房屋权属的，对其成交价格不超过原土地、房屋权属作价补偿费和货币化安置款的部分，给予免税照顾;超过的部分，按规定征收契税。
对原土地、房屋权属作价补偿费和货币化安置款，要严格按照有关法律、法规规定的标准核定，超标准的部分不予认可。
6、市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。
居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税;缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。
7、对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。
对个人购买90 平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1% 税率征收契税。
8、个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
9、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。
10、廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税。
11、公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税。
12、企事业单位改制重组。
具体如下：
(1)企业公司制改造非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公司)或股份有限公司，有限责任公司整体改建为股份有限公司，股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
上述所称整体改建是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业(公司)在新设公司中所占股份超过50% 的，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属，免征契税。
国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85% 的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属，免征契税。
上述所称国有控股公司，是指国家出资额占有限责任公司资本总额超过50%，或国有股份占股份有限公司股本总额超过50% 的公司。
(2)公司股权(股份)转让在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
(3)公司合并
两个或两个以上的公司，依据法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
(4)公司分立
公司依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
(5)企业出售
国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税;与原企业超过30% 的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
(6)企业破产
企业依照有关法律、法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税;与原企业超过30% 的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
(7)债权转股权
经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
(8)资产划转
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
(9)事业单位改制
事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
投资主体发生变化的，改制后的企业按照《中华人民共和国劳动法》等有关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，与原事业单位全部职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的，对其承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税;与原事业单位超过30% 的职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的，减半征收契税。