财政总预算会计报表
内容
第三节 年报的编制
一、年终清理
注意事项： 1、核对年度预算收支 2、清理本年预算收支（含基金预算收支） 3、组织征收机关和国库进行年度对账 4、清理核算对当年拨款支出 5、清理往来款项
二、年终财政结算 年终财政结算是指各级财政之间，在年终清理 的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算 调拨（上解、补助）收支和往来款项。 三、年终结账 1、年终转账 2、结清旧账 3、记入新账
年终资产负债表
年报是反映年末一级财政所实际拥有的财力状况的报表，即 反映年末一级财政所实际拥有的资产、负债、净资产的规模及 其结构和分布情况的报表。
由于财政总预算会计在年末已将各项收支账户的余额结转至 有关的净资产账户，各项收支账户的余额已为零，一级财政的 年度预算收支平衡工作也已告一段落，因此，资产负债表年报 中也就只有资产、负债和净资产这三个会计要素，不再有收入 和支出这两个会计要素了。资产负债表年报的平衡公式为“资 产=负债十净资产”。
总预算会计报表的汇总
Βιβλιοθήκη 在编制汇总会计报表时，应将上下级之间对应 账号的数字予以冲销，以避免重复计列收支： 将本级报表中的“补助支出”与所属下级报表 中的“上级补助收入”冲销； 本级报表中的“下级上解收入”与所属下级报 表中的“上解支出”冲销； 本级报表中的“与下级往来”与所属下级报表 中的“与下级往来”冲销；
一、旬报的编制
旬报是反映各级政府财政各月从月初至本旬为止主要 预算收支完成情况的报表。旬报于每月上、中、下旬各报 一次。旬报项目一般只列报收支总数及一些主要大类数。 旬 报 上旬旬报列报本旬发生数； 及 其 中旬旬报列报本旬发生数，需要时，同时列报上、中旬两 特 旬的累计发生数； 点 下旬旬报列报本旬发生数，需要时，同时列报上、中、下 旬三旬的累计发生数。 县级财政部门的旬报一般要求在旬后1日内上报上级财政部 门，省级财政部门的旬报一般要求在旬后3日内上报财政部。
预 算 会 计
财政总预算会计报表
财政总预算会计报表，是各级预算收支执行情况及其结果 的定期书面报告，是各级领导机关和上级财政部门了解情况、
掌握政策、指导预算执行工作的重要资料，也是编制下年度的
数据基础。 财政总预算会计报表可以划分为不同的种类: 按其内容分类，可以分为资产负债表、预算执行情况表； 财政专户管理资金收支情况表； 按其编报的日期分类，可分为旬报、月报和年报等三种； 按包括的内容范围分类，可分为本级报表和汇总报表两种
二、月报的编制
该表反映从年初至本月末止的预算收支 完成情况的报表。按收支配比要求，具体 分为公共财政预算收入月报、公共财政预 算支出月报、政府性基金预算收支月报。
三、资产负债表月报
涵义 资产负债表月报是反映月末一级财政所实际拥有的财力 状况的报表。 财政总预算会计各月份末不结转各项收支账户的余额， 待年终一次将各项收支账户的余额结转至有关的净资 产账户，以反映一级财政年终财政收支的平衡情况和 财力状况。由此，财政总预算会计编制的资产负债表 月报就采用了“资产＋支出=负债＋净资产＋收入”的 平衡公式。也即在资产负债表的月报中除了有资产、 负债和净资产会计要素外，还有收入和支出两个会计 要素。
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第5章 财政总预算会计报表
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第三节 收入支出表
一、收入支出表的概念和作用
收入支出表是反映政府财政在某一会计期间各类财政资金收支余情况的 报表。收入支出表可以总括反映各类政府财政资金的来源、分配使用和结转 结余的情况。
二、收入支出表的结构 具体格式参见教材［表5-2］
收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结转结余的构成分类、分项 列示，依据“年初结转结余+收入合计-支出合计-结余转出=年末结转结余” 公式，采用矩阵形式列示相关内容。
（二）专用基金收支情况表项目的填列方法 1.“专用基金收入”项目及所属各明细项目，应当根据“专用基金收
入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 2.“专用基金支出”项目及所属各明细项目，应当根据“专用基金支
出”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。
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“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际 发生数。编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“本年数”。 （二）“本月数”栏各项目填列方法
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第四节 收支执行情况表
收支执行情况表示反映政府各类财政资金收支执行结果的报表，包括一 般公共预算执行情况表、政府性基金预算执行情况表、国有资本经营预算执 行情况表、财政专户管理资金收支情况表和专用基金收支情况表。
以下项目需要计算、分析填列： 1.资产类项目 （1）“应收利息” （2）“与下级往来” （3）“应收地方政府债券转贷款” （4）“应收主权外债转贷款”
6
2.负债类项目 （5）“应付短期政府债券” （6）“应付利息” （7）“与上级往来” （8）“一年内到期的非流动负债” （9）“应付长期政府债券” （10）“应付地方政府债券转贷款” （11）“应付主权外债转贷款”项目 （12）“借入款项”项目 （13）“其他负债” 3.净资产类项目 （14）“待偿债净资产”
第三节 收入支出表
一、收入支出表的概念和作用
收入支出表是反映政府财政在某一会计期间各类财政资金收支余情况的 报表。收入支出表可以总括反映各类政府财政资金的来源、分配使用和结转 结余的情况。
二、收入支出表的结构 具体格式参见教材［表5-2］
收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结转结余的构成分类、分项 列示，依据“年初结转结余+收入合计-支出合计-结余转出=年末结转结余” 公式，采用矩阵形式列示相关内容。
（二）专用基金收支情况表项目的填列方法 1.“专用基金收入”项目及所属各明细项目，应当根据“专用基金收
入”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。 2.“专用基金支出”项目及所属各明细项目，应当根据“专用基金支
出”科目及所属各明细科目的本期发生额填列。
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“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际 发生数。编制年度收入支出表时，应当将本栏改为“本年数”。 （二）“本月数”栏各项目填列方法
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第四节 收支执行情况表
收支执行情况表示反映政府各类财政资金收支执行结果的报表，包括一 般公共预算执行情况表、政府性基金预算执行情况表、国有资本经营预算执 行情况表、财政专户管理资金收支情况表和专用基金收支情况表。
以下项目需要计算、分析填列： 1.资产类项目 （1）“应收利息” （2）“与下级往来” （3）“应收地方政府债券转贷款” （4）“应收主权外债转贷款”
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2.负债类项目 （5）“应付短期政府债券” （6）“应付利息” （7）“与上级往来” （8）“一年内到期的非流动负债” （9）“应付长期政府债券” （10）“应付地方政府债券转贷款” （11）“应付主权外债转贷款”项目 （12）“借入款项”项目 （13）“其他负债” 3.净资产类项目 （14）“待偿债净资产”
08--财政报表
年终结账工作，一般分为三个环节： 年终转账、结清旧账、记入新账
六、会计报表的编制
（一）旬报的编制方法 旬报是反映从月初至本旬止的预算收支的主要指 标完成情况。 上旬列报本旬发生数；中旬列报上、中两旬合计科目》的规 定，收入编报到“类”和其中的几个主要“款”； 支出一般列报支出合计和其中的基建拨款、行政 事业费等几个主要“款”。
第二节 会计报表的分析
一、会计报表分析的意义 1.查明原因；
2.预算管理的经验教训；
3.肯定成绩、揭露矛盾，提出加强管理的措施和意见； 4.保证预算收支任务的圆满实现。
二、会计报表分析的方法
一般是采用比较分析法
复习思考题
1. 财政总预算会计报表分为哪几类？如何编制？ 2. 年终决算的步骤和方法如何？年终结账工作一 般有哪三个环节？ 3. 财政总预算会计报表的审核和汇总包括哪些内 容？
预算执行情况表用于反映预算收支的情况。
3．财政周转金报表
包括： 财政周转金收支情况表 财政周转金投放情况表 财政周转基金变动情况表。
表8－6
财政周转金收支情况表
单位：元
财政周转金收入 项 目 金 额 利息收入 占用费支出
财政周转金支出 项 目 金 额
占用费收 入
合 计
业务支出
其中： 合 计
按规定计算出全年应补助应上解和应返还数与年度预算执行过程中已补助已上解和已返还数进行比较结合借垫款项计算出全年最后应补或应退数额填制年终财政决算结算单经核对无误后作为年终财政结算凭证据以入账
第八章 财政会计报表
内容提示： 会计报表的概念、种类 会计报表的编报程序 年终决算的步骤和方法 会计报表的审核和汇总
一、会计报表的审核
政策性审核
六、会计报表的编制
（一）旬报的编制方法 旬报是反映从月初至本旬止的预算收支的主要指 标完成情况。 上旬列报本旬发生数；中旬列报上、中两旬合计科目》的规 定，收入编报到“类”和其中的几个主要“款”； 支出一般列报支出合计和其中的基建拨款、行政 事业费等几个主要“款”。
第二节 会计报表的分析
一、会计报表分析的意义 1.查明原因；
2.预算管理的经验教训；
3.肯定成绩、揭露矛盾，提出加强管理的措施和意见； 4.保证预算收支任务的圆满实现。
二、会计报表分析的方法
一般是采用比较分析法
复习思考题
1. 财政总预算会计报表分为哪几类？如何编制？ 2. 年终决算的步骤和方法如何？年终结账工作一 般有哪三个环节？ 3. 财政总预算会计报表的审核和汇总包括哪些内 容？
预算执行情况表用于反映预算收支的情况。
3．财政周转金报表
包括： 财政周转金收支情况表 财政周转金投放情况表 财政周转基金变动情况表。
表8－6
财政周转金收支情况表
单位：元
财政周转金收入 项 目 金 额 利息收入 占用费支出
财政周转金支出 项 目 金 额
占用费收 入
合 计
业务支出
其中： 合 计
按规定计算出全年应补助应上解和应返还数与年度预算执行过程中已补助已上解和已返还数进行比较结合借垫款项计算出全年最后应补或应退数额填制年终财政决算结算单经核对无误后作为年终财政结算凭证据以入账
第八章 财政会计报表
内容提示： 会计报表的概念、种类 会计报表的编报程序 年终决算的步骤和方法 会计报表的审核和汇总
一、会计报表的审核
政策性审核
政府与非营利组织会计(第三版)课件：财政总预算会计报表
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五、专用基金收支情况表 专用基金收支情况表是反映政府财政在某一会计期间专用基金 全部收支情况的报表。该表应当按照不同类型的专用基金分别 列示。
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第四节 预算执行情况说明和绩效评价
一、预算执行情况说明 预算执行情况说明也称财政收支决算说明，是对预算执行过程 及其结果或者预算与决算数据所作的简要文字解释与数字分析。 预算执行情况说明是各种财政收支决算表的有机组成部分。
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二、政府性基金预算执行情况表 政府性基金预算执行情况表是反映政府财政在某一会计期间政 府性基金预算收支执行结果的报表。该表应当按照《政府收支 分类科目》中政府性基金预算收支科目列示。
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三、国有资本经营预算执行情况表 国有资本经营预算执行情况表是反映政府财政在某一会计期间 国有资本经营预算收支执行结果的报表。该表应当按照《政府 收支分类科目》中国有资本经营预算收支科目列示。
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第三节 预算执行情况表和资金收支情况表
一、一般公共预算执行情况表 一般公共预算执行情况表是反映政府财政在某一会计期间一般 公共预算收支执行结果的报表，它是各级财政收支决算的主体 表。该表应当按照《政府收支分类科目》中一般公共预算收支 科目列示。
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实务中，各级财政通常还可以编制如表8-4所示的一般公共预 算收支决算表，以总括反映一般公共预算收支的执行情况。
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第二节 收入支出表
一、收入支出表的概念和格式 收入支出表是反映政府财政在某一会计期间各类财政资金收支 余情况的报表。收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结 转结余的构成分类、分项列示。
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五、专用基金收支情况表 专用基金收支情况表是反映政府财政在某一会计期间专用基金 全部收支情况的报表。该表应当按照不同类型的专用基金分别 列示。
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第四节 预算执行情况说明和绩效评价
一、预算执行情况说明 预算执行情况说明也称财政收支决算说明，是对预算执行过程 及其结果或者预算与决算数据所作的简要文字解释与数字分析。 预算执行情况说明是各种财政收支决算表的有机组成部分。
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二、政府性基金预算执行情况表 政府性基金预算执行情况表是反映政府财政在某一会计期间政 府性基金预算收支执行结果的报表。该表应当按照《政府收支 分类科目》中政府性基金预算收支科目列示。
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三、国有资本经营预算执行情况表 国有资本经营预算执行情况表是反映政府财政在某一会计期间 国有资本经营预算收支执行结果的报表。该表应当按照《政府 收支分类科目》中国有资本经营预算收支科目列示。
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第三节 预算执行情况表和资金收支情况表
一、一般公共预算执行情况表 一般公共预算执行情况表是反映政府财政在某一会计期间一般 公共预算收支执行结果的报表，它是各级财政收支决算的主体 表。该表应当按照《政府收支分类科目》中一般公共预算收支 科目列示。
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实务中，各级财政通常还可以编制如表8-4所示的一般公共预 算收支决算表，以总括反映一般公共预算收支的执行情况。
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第二节 收入支出表
一、收入支出表的概念和格式 收入支出表是反映政府财政在某一会计期间各类财政资金收支 余情况的报表。收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结 转结余的构成分类、分项列示。
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政府总预算会计报表
预算科目
预决 算算 数数
7.资源税 8.固定资产投资 方向调节税
八、社会保障和就业 九、医疗卫生
9.城市维护建设 税
十、环境保护
10.房产税 11.印花税 12.城镇土地使用 税
十一、城乡社区事务 十二、农林水事务 十三、交通运输
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一般预算收支决算总表（续2）
编报单位：某市财政局 年度
金额单位：元
编报单位：某市财政局 收入
年度
金额单位：元 支出
预算科目
预决 算算 数数
预算科目
预决 算算 数数
转移性收入
转移性支出
地震灾后恢复重建补 助收入
地震灾后恢复重建 补助支出
调出资金
国有资本经营预算收 入总计
国有资本经营预算 支出总计
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第三节 财政周转金报表
财政周转金报表是反映财政总预算会计核算的财政 周转金情况的会计报表，主要包括财政周转金收支 情况表、财政周转金投放情况表、财政周转基金变 动情况表等。财政周转金报表的具体编报要求应按 财政部的规定办理。
……
8
一般预算收入月报（续3）
编报单位：某市财政局
年 月份
科目编码 类 款 项目
科目名称
本月 金额
103
非税收入
99
其他收入
单位：元
至本月止 说 本年累计 明
110 1 2
一般预算收入合计 转移性收入
返还性收入 一般性转移支付收入
…… 一般预算收入总计
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一般预算支出月报 ➢根据一般预算支出类账户本月发生额填报
预算科目
预决 算算 数数
3.罚没收入 4.国有资本经营 收入
5.有资源（资产） 有偿使用收入
总预算会计报表
（年终结账后） 2003年12月31日
单位：万元
资 产部类
负债 部类
科目名称 资产类 国库存款 其他财政存款 有价证券 在途款 暂付款 与下级往来 预拨经费 基建拨款 资产合计
资产部类总计
年初数
期末数
6799 120 94
3524 2048
30 400 13015
13015
科目名称 负债类 暂存款 与上级往来 借入款 负债合计
某一特定日期财务状况的报表。它反映特定日（如 年末、季末、月末）资产、负债和所有者权益情况 的静态报表。 （2）报表项目：按会计要素类别 （3）表式结构：采用左右平衡式的结构。即在结 构上以“资产+支出=负债+净资产+收入”的平
衡公 式设置，将所有项目按照一定标准进行分类，并以 适当的顺序加以编排，左方表示资产，右方表示负 债和所有者权益。左方的资产部类总计与右方的负 债部类总计保持平衡。
3、说明清楚：会计报表中需要加以说明的问题，应附有简明扼要的 文字说明。
4、编报及时：我国国家预算是统一的预算。因此，反映国家预算收 支情况的预算会计报表，要以国家预算执行为中心，形成一个全国 统一的会计报表体系。具体说来，预算会计报表要有六个方面的统 一，即统一的会计科目、统一的预算科目、统一的报表指标栏目、 统一的编制口径、统一的组织体系和统一的行动时间。没有这六个 方面的统一，全国预算报表就无法在规定期间内汇总产生。为保证 全国预算会计报表的及时统一汇总，各级财政机关应在规定期限内 编报完毕，并按规定报送有关部门和有关领导。
一、 会计报表概述
（一）总预算会计报表种类
1、按编报时间分：旬报、月报、年报 2、按报送内容分（按性质分）： 财政总预算的会计报表有资产负债表、预 算执行情况表、预算执行情况说明书及其 他附表。其他附表有基本数字表、行政事 业单位收支汇总表及所附会计报表。
单位：万元
资 产部类
负债 部类
科目名称 资产类 国库存款 其他财政存款 有价证券 在途款 暂付款 与下级往来 预拨经费 基建拨款 资产合计
资产部类总计
年初数
期末数
6799 120 94
3524 2048
30 400 13015
13015
科目名称 负债类 暂存款 与上级往来 借入款 负债合计
某一特定日期财务状况的报表。它反映特定日（如 年末、季末、月末）资产、负债和所有者权益情况 的静态报表。 （2）报表项目：按会计要素类别 （3）表式结构：采用左右平衡式的结构。即在结 构上以“资产+支出=负债+净资产+收入”的平
衡公 式设置，将所有项目按照一定标准进行分类，并以 适当的顺序加以编排，左方表示资产，右方表示负 债和所有者权益。左方的资产部类总计与右方的负 债部类总计保持平衡。
3、说明清楚：会计报表中需要加以说明的问题，应附有简明扼要的 文字说明。
4、编报及时：我国国家预算是统一的预算。因此，反映国家预算收 支情况的预算会计报表，要以国家预算执行为中心，形成一个全国 统一的会计报表体系。具体说来，预算会计报表要有六个方面的统 一，即统一的会计科目、统一的预算科目、统一的报表指标栏目、 统一的编制口径、统一的组织体系和统一的行动时间。没有这六个 方面的统一，全国预算报表就无法在规定期间内汇总产生。为保证 全国预算会计报表的及时统一汇总，各级财政机关应在规定期限内 编报完毕，并按规定报送有关部门和有关领导。
一、 会计报表概述
（一）总预算会计报表种类
1、按编报时间分：旬报、月报、年报 2、按报送内容分（按性质分）： 财政总预算的会计报表有资产负债表、预 算执行情况表、预算执行情况说明书及其 他附表。其他附表有基本数字表、行政事 业单位收支汇总表及所附会计报表。
总预算会计报表
04 总预算会计报表分析
报表分析方法
趋势分析法
结构分析法
通过对连续数期的总预算会 计报表数据就时间趋势进行 比较和分析，以了解企业财
务状况的变化趋势。
通过对总预算会计报表中各 项目之间的比例关系进行分 析，以了解企业财务状况的
结构和比例。
对比分析法
因素分析法
将总预算会计报表中的数据 与历史数据、行业数据或预 期数据进行比较，以了解企 业财务状况的优劣和差异。
收入支出表
01
收入支出表是反映单位在一定会计期间内收入、支出和结余情 况的报表。
02
收入支出表展示了单位的各项收入来源、支出用途以及结余情
况，帮助报表使用者了解单位的收支状况和经营成果。
收入支出表通常按照收入、支出和结余的顺序排列，以便清晰
03
地展示各项目的金额和占比。
预算执行情况表
1
预算执行情况表是反映单位预算执行情况的报表， 它展示了单位在一定会计期间内预算执行的情况。
总预算会计报表
目录
• 总预算会计报表概述 • 总预算会计报表种类 • 总预算会计报表编制方法 • 总预算会计报表分析 • 总预算会计报表审核与报送
01 总预算会计报表概述
定义与特点
定义
总预算会计报表是反映政府预算执行 情况和结果的报表，包括资产负债表 、收入支出表等。
特点
总预算会计报表具有全面性、综合性 、规范性和法定性等特点，能够全面 反映政府的财务状况和收支情况，为 决策者提供重要参考。
编制要求
真实性
总预算会计报表必须真实反映政府财务 状况和收支情况，不得弄虚作假。
规范性
总预算会计报表的编制必须符合国家 统一的会计制度和报表格式要求，确
《政府与非营利组织会计》第6章 财政总预算会计报表与报告
（二）政府性基金预算执行情况表 政府性基金预算执行情况表是反映政府财政在某一会计 期间政府性基金预算收支执行结果的报表，按照《政府收 支分类科目》中政府性基金预算收支科目列示。 政府性基金预算执行情况表应当按旬、月度和年度编制。
22
四、会计报表附表的编制
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四、会计报表附表的编制
（三）国有资本经营预算执行情况表 国有资本经营预算执行情况表是反映政府财政在某一会 计期间国有资本经营预算收支执行结果的报表，按照《政 府收支分类科目》中国有资本经营预算收支科目列示。 国有资本经营预算执行情况表应当按旬、月度和年度编 制。
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三、收入支出表的编制
（二）收入支出表的编制方法 月报收入支出表包括“本月数”和“本年累计数”。 “本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，其中，年初结
转结余、年末结转结余项目栏内各项数字，应根据各结转结 余科目及所属明细科目的年初或年末的余额分别资金性质填 列。收入项目、支出项目栏内各项数字，应根据该项目所对 应的会计科目及所属明细科目的本期发生额分别资金性质填 列。 “本年累计数”反映各项目自年初起至报告期末止的累计实 际发生数，应当以本年度截止报告期月份的收入支出表中 “本月数”的合计数填列。
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三、收入支出表的编制
2.编报项目 收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结转结余的 构成分类、分项列示。按下式平衡： 年初结转结余+收入合计-支出合计-结余转出=年末结转 结余
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三、收入支出表的编制
3.栏目及金额 月报的收入支出表由“本月数”和“本年累计数”两栏 组成。“其中，本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。 “本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累 计实际发生数。 年报的收入支出表由“上年数”和“本年数”两栏组成。 “上年数”栏反映上年度各项目的实际发生数，“本年数” 栏反映本年度各项目的实际发生数。
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四、会计报表附表的编制
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四、会计报表附表的编制
（三）国有资本经营预算执行情况表 国有资本经营预算执行情况表是反映政府财政在某一会 计期间国有资本经营预算收支执行结果的报表，按照《政 府收支分类科目》中国有资本经营预算收支科目列示。 国有资本经营预算执行情况表应当按旬、月度和年度编 制。
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三、收入支出表的编制
（二）收入支出表的编制方法 月报收入支出表包括“本月数”和“本年累计数”。 “本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，其中，年初结
转结余、年末结转结余项目栏内各项数字，应根据各结转结 余科目及所属明细科目的年初或年末的余额分别资金性质填 列。收入项目、支出项目栏内各项数字，应根据该项目所对 应的会计科目及所属明细科目的本期发生额分别资金性质填 列。 “本年累计数”反映各项目自年初起至报告期末止的累计实 际发生数，应当以本年度截止报告期月份的收入支出表中 “本月数”的合计数填列。
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三、收入支出表的编制
2.编报项目 收入支出表根据资金性质按照收入、支出、结转结余的 构成分类、分项列示。按下式平衡： 年初结转结余+收入合计-支出合计-结余转出=年末结转 结余
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三、收入支出表的编制
3.栏目及金额 月报的收入支出表由“本月数”和“本年累计数”两栏 组成。“其中，本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。 “本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累 计实际发生数。 年报的收入支出表由“上年数”和“本年数”两栏组成。 “上年数”栏反映上年度各项目的实际发生数，“本年数” 栏反映本年度各项目的实际发生数。
财政总预算会计报表
资产负债表
编单位：
资 产 流动资产： 国库存款 国库现金管理存款 其他财政存款 有价证券 在途款 预拨经费 借出款项 应收股利 应收利息 与下级往来 其他应收款 流动资产合计 非流动资产： 应收地方政府债券转贷款 应收主权外债转贷款 股权投资 待发国债 非流动资产合计 年初余额 200,000,000.00
会财政01 年 月 日
期末余额 200,000,000.00 流动负债： 应付短期政府债券 应付利息 应付国库集中支付结余 与上级往来 其他应付款 应付代管资金 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 应付长期政府债券 借入款项 应付地方政府债券转贷款 应付主权外债转贷款 其他负债 非流动负债合计 负债合计 一般公共预算结转结余 政府性基金预算结转结余 国有资本经营预算结转结余 财政专户管理资金结余 专用基金结余 预算稳定调节基金 预算周转金 资产基金 减：待偿债净资产 净资产合计 资产总计 负债和净资产总计
单位：元
年初余额 220,000,000.00
资产负债表
会财政01表 单位：元
期末余额 20,000,000.00
月 日
编单位：
资 产 流动资产： 国库存款 国库现金管理存款 其他财政存款 有价证券 在途款 预拨经费 借出款项 应收股利 应收利息 与下级往来 其他应收款 流动资产合计 非流动资产： 应收地方政府债券转贷款 应收主权外债转贷款 股权投资 待发国债 非流动资产合计 年初余额 200,000,000.00
会财政01 年 月 日
期末余额 200,000,000.00 流动负债： 应付短期政府债券 应付利息 应付国库集中支付结余 与上级往来 其他应付款 应付代管资金 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 非流动负债： 应付长期政府债券 借入款项 应付地方政府债券转贷款 应付主权外债转贷款 其他负债 非流动负债合计 负债合计 一般公共预算结转结余 政府性基金预算结转结余 国有资本经营预算结转结余 财政专户管理资金结余 专用基金结余 预算稳定调节基金 预算周转金 资产基金 减：待偿债净资产 净资产合计 资产总计 负债和净资产总计
单位：元
年初余额 220,000,000.00
资产负债表
会财政01表 单位：元
期末余额 20,000,000.00
月 日
09 第9章 财政总预算会计报表 实训答案(五版)
预算会计 高等教育出版社(2016)
第九章 财政总预算会计报表
思考题
1、简述财政总预算会计报表的概念与分类。 2、简述财政总预算会计报表的编制要求。 3、简述财政总预算会计年终报表的编制程序。 4、简述资产负债表的结构与编制方法。 5、简述收入支出表的结构与编制方法。 6、简述一般公共预算执行情况表和政府性基金预算执行情况表的编制方 法。 7、简述财政总预算会计报表附注的主要内容。 8、简述财政总预算会计决算报表的组织工作。
理。
（×）
5、收入支出表是反映政府财政在某一特定日期各类财政资金收支余情况
的报表。
（×）
预算会计 高等教育出版社(2016)
(二)实务技能训练
实务训练一
1、实训目的：练习年终清理结算与年终结账，并编制年度资产负债表。
2、实训资料：某市政府财政2016年的有关资料如下。（见教材）
（1）年终结转有关收入和支出账户。
借：一般公共预算结转结余
9 740
政府性基金预算结转结余
5 030
国有资本经营预算结转结余
1 900
财政专户管理资金结余
560
专用基金结余
370
贷：一般公共预算本级支出
7 900
政府性基金预算本级支出
4 960
国有资本经营预算本级支出
1 900
财政专户管理资金支出
560
专用基金支出
370
补助支出--一般公共预算补助支出
280
上解支出--一般公共预算上解支出
60
调出资金--政府性基金预算调出资金
70
债务还本支出--一般债务还本支出
1 050
债务转贷支出--地方政府一般债务转贷支出 450
第九章 财政总预算会计报表
思考题
1、简述财政总预算会计报表的概念与分类。 2、简述财政总预算会计报表的编制要求。 3、简述财政总预算会计年终报表的编制程序。 4、简述资产负债表的结构与编制方法。 5、简述收入支出表的结构与编制方法。 6、简述一般公共预算执行情况表和政府性基金预算执行情况表的编制方 法。 7、简述财政总预算会计报表附注的主要内容。 8、简述财政总预算会计决算报表的组织工作。
理。
（×）
5、收入支出表是反映政府财政在某一特定日期各类财政资金收支余情况
的报表。
（×）
预算会计 高等教育出版社(2016)
(二)实务技能训练
实务训练一
1、实训目的：练习年终清理结算与年终结账，并编制年度资产负债表。
2、实训资料：某市政府财政2016年的有关资料如下。（见教材）
（1）年终结转有关收入和支出账户。
借：一般公共预算结转结余
9 740
政府性基金预算结转结余
5 030
国有资本经营预算结转结余
1 900
财政专户管理资金结余
560
专用基金结余
370
贷：一般公共预算本级支出
7 900
政府性基金预算本级支出
4 960
国有资本经营预算本级支出
1 900
财政专户管理资金支出
560
专用基金支出
370
补助支出--一般公共预算补助支出
280
上解支出--一般公共预算上解支出
60
调出资金--政府性基金预算调出资金
70
债务还本支出--一般债务还本支出
1 050
债务转贷支出--地方政府一般债务转贷支出 450
财政总预算会计报表
二、财总预 算会计报表 的种类
一．按经济内容分类
财政总预算会计报表按经济内容分类，可分 为资产负债表、预算执行情况表、财政周转 金收支情况表、财政周转金投放情况表、预 算执行情况说明书及其他附表。其他附表有 基本数字表、行政事业单位收支汇总表以及 所附会计报表。
（二）按编制时间分类
财政总预算会计报表按时间分类，可分为旬报、月 报和年报。预算执行情况表反映预算收支的完成情 况，其旬报、月报和年报的表式及内容不尽相同； 月份和年度资产负债表的表式则完全相同。
表 20-5 项目
财政周转金 向上级借入
财政周转金投放情况表
年 本期 本期 期
初 增加 减少 末
项目
数数 数数
财政周转金放款 1 2 3
单位：元 年 本期借 本期 期 初 （放） 回收 末 数 出数 数 数
借出财政周转金
1 2 3
合计
合计
财政周转基金变动情况表。是用于反映财政周转金年度内 增减变化情况的报表，包括反映一级财政掌管的财政周转 金的规模，本年度财政周转金的设置、增补来源以及周转 金坏账情况及处理核销情况。其一般格式如表20-6。
财政总预算会计报表按编制单位分类， 可分为本级报表和汇总报表。
（三）按编制单位分类
三、会计报表的编制要求
各级财政会计报表要做到： 数字正确 内容完整 报送及时。
第二节 总预算会计报表的编制
一 资产负债表
资产负债表是反映各级财政在某一特定日期财务状况的报表。 它根据“资产+支出=负债+净资产+收入”的平衡公式设置。 左方为资产部类，右方为负债部类，两方总计数相等。
一般预算收入
1 6 8 0 0 .0 0
9 0 0 .0 0