财务核算管理制度
公司财务核算管理制度完整版
公司财务核算管理制度完整版公司财务核算管理制度完整版一、总则1.1 目的与依据本制度的目的是规范和指导公司财务核算管理工作，确保财务信息的准确性、真实性和完整性，保障公司财务活动的合法、规范和高效进行。
本制度的依据包括《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规。
另外，还应遵守国家财务规章制度、公司章程以及有关财务管理制度等。
1.2 适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务核算管理的部门和人员，包括财务部门、财务人员、部门负责人以及其他相关岗位人员。
二、财务核算基本制度2.1 会计主体与会计核算期间2.1.1 公司作为独立的会计主体，应按照法定会计核算期间进行财务核算。
2.1.2 会计核算期间以自然年度为基准，从每年的1月1日开始，到12月31日结束。
2.2 会计核算方法与原则2.2.1 公司应按照企业会计准则进行财务核算。
2.2.2 公司应遵循真实性、准确性、及时性、完整性的会计核算原则，确保财务信息的可靠性和可比性。
2.3 财务账簿与会计档案管理2.3.1 公司应建立健全财务账簿，包括总账、科目明细账、辅助账簿等，以反映公司财务状况和经营成果。
2.3.2 公司应建立完善的会计档案管理制度，包括归档、保存、查阅等环节，以确保会计档案的安全和完整。
2.4 财务核算流程与程序2.4.1 公司应制定财务核算流程和程序，明确各环节的责任人和操作方法，确保财务核算工作的规范和高效进行。
2.4.2 财务核算流程包括日常业务处理、月度结账、年度结账等环节，每个环节都应有相应的记录和报表。
2.5 财务会计报告与报表2.5.1 公司应按照法定要求，对财务状况和经营成果进行定期报告，包括年度财务报告、季度财务报告等。
2.5.2 公司应编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以提供给公司内部管理和外部监管机构参考。
三、财务核算管理流程3.1 日常业务处理流程3.1.1 业务登记与凭证3.1.2 原始凭证的审核与录入3.1.3 账务处理和凭证记录的登记3.1.4 银行账户对账和现金管理3.2 月度结账流程3.2.1 费用和收入的核算和分摊3.2.2 资产和负债的调整和确认3.2.3 会计科目的结转和结账3.2.4 凭证的审核和备案3.3 年度结账流程3.3.1 结账前的准备工作3.3.2 制作年度财务报表3.3.3 资产的盘点和折旧3.3.4 权益和利润的分配四、财务核算的内控与审计4.1 财务内控制度的建立4.1.1 财务内控制度的编制和修订 4.1.2 财务内控流程的完善4.2 财务内部审计4.2.1 内部审计的组织和管理4.2.2 内部审计的程序和方法4.3 财务外部审计4.3.1 外部审计的准备和安排4.3.2 外部审计的实施和跟踪五、附件列表附件1：财务账簿样本附件2：会计档案管理流程六、法律名词及注释1. 公司法：中华人民共和国公司法，简称公司法，是我国公司制度的基本法律。
公司财务核算管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务核算管理，确保财务数据的准确性和真实性，提高财务管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务核算工作，包括但不限于账务处理、财务报表编制、会计档案管理等。
第三条公司财务核算工作应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保财务核算的合法性。
2. 客观真实：财务核算应当真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 及时完整：财务核算应当及时、完整地记录公司的经济业务，确保财务信息的及时性和完整性。
4. 责任明确：财务核算人员应明确自己的职责，确保财务核算工作的顺利进行。
第二章财务核算职责第四条财务部负责公司财务核算工作的组织、实施和监督。
第五条财务核算人员应具备以下职责：1. 按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保会计信息的准确性。
2. 及时、准确地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管工作。
5. 配合内部审计、外部审计等部门的审计工作。
第三章财务核算流程第六条财务核算流程如下：1. 原始凭证的审核：对收到的原始凭证进行审核，确保其合法性、真实性和完整性。
2. 账务处理：根据审核通过的原始凭证，进行账务处理，确保会计信息的准确性。
3. 财务报表编制：根据账务处理结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 财务分析：对财务报表进行分析，找出财务状况和经营成果的优缺点，为管理层提供决策依据。
5. 会计档案管理：对会计档案进行整理、归档和保管，确保会计档案的完整性和安全性。
第四章财务核算监督第七条公司内部审计部门负责对公司财务核算工作进行监督，确保财务核算工作的合规性和有效性。
第八条财务核算人员应当接受内部审计部门的监督，配合审计工作，及时纠正财务核算中的错误。
财务核算管理制度
财务核算管理制度财务核算管理制度是指为了规范和统一企业财务核算行为而制定的具有普遍约束力的规定和规则。
财务核算管理制度是企业经济管理制度中的重要环节，它直接关系到企业财务信息的真实、准确和完整，对于保障企业财务健康发展，提高财务管理水平具有至关重要的作用。
下面将从财务核算对象、财务核算职责、财务核算原则等几个方面详细介绍财务核算管理制度。
一、财务核算对象财务核算对象是指需要进行财务核算的各项资金、财产、经济业务等。
通常包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的项目。
财务核算对象的确定，对于财务核算的准确性和真实性起着决定性的作用。
二、财务核算职责财务核算职责是指企业各个部门和人员在财务核算过程中所承担的责任和任务。
财务核算职责的明确，可以确保各个环节的协同配合，减少事务的重复处理，提高工作效率和效果。
1.财务部门的职责财务部门是负责企业财务核算的具体部门，主要职责包括：编制财务核算制度和规定；监督和检查各项财务核算工作；进行财务报表编制和分析；提供财务信息给管理层和外部利益相关者等。
2.各部门的职责各个部门作为财务核算的参与者，负有各自的职责，主要包括：及时提供原始凭证；保证凭证的真实、准确和完整；按照制度和规定填制凭证；协助财务部门进行核算和分析等。
三、财务核算原则财务核算原则是财务核算活动必须遵守的基本准则和规范，它是财务核算的基础和前提。
合理的财务核算原则可以保证财务核算的准确性和可比性，从而为企业的决策提供可靠的依据。
1.会计实体原则会计实体原则是指企业应当作为一个独立的经济实体进行财务核算，独立核算和统一核算原则。
即企业财务核算应当以企业作为一个整体进行，而不以企业内的个别部门和项目分别核算。
2.会计等值原则会计等值原则是指企业财务核算中应该以货币等值为核算单位，即所有的经济业务都应按照货币等值进行核算，以便进行比较和分析。
3.会计成本原则会计成本原则是指企业财务核算中应当按照历史成本进行记账和核算，即企业的资产应当按照其购置成本进行计量，同时费用应当按照发生时的实际成本进行确认。
制定财务核算管理制度
制定财务核算管理制度财务核算管理制度是指企业在进行财务核算工作时所遵循的一系列规范和程序。
这些规范和程序旨在确保财务信息的准确性、完整性和可靠性，为企业的决策提供真实可靠的依据，保护企业的财务利益。
一、制度目的和依据(一)目的：财务核算管理制度的制定目的在于规范企业的财务核算工作，确保财务信息的准确、完整和可靠，为企业管理者提供真实可靠的财务信息，以便决策管理。
(二)依据：制定财务核算管理制度的依据包括相关的法律、法规、财务会计准则以及企业内部的财务管理规定。
二、财务核算组织和职责分工(一)财务核算组织：企业应设立财务核算部门，负责企业的财务核算工作。
(二)职责分工：财务核算部门的主要职责包括财务会计、成本会计、预算会计和税务会计等方面的工作。
具体分工可根据企业的需要和实际情况进行调整。
三、财务核算流程和程序(一)财务核算流程：财务核算的基本流程包括：收集凭证、登记凭证、汇总凭证、录入账簿、审核和调整、编制报表和报送报表等。
(二)财务核算程序：具体的财务核算程序包括：1.收集凭证：财务核算部门收集与企业业务相关的财务凭证，包括收款凭证、付款凭证、发票等。
2.登记凭证：将收集到的凭证按照一定的顺序和格式进行登记，包括凭证号码、日期、金额、摘要、借贷方向等。
3.汇总凭证：将登记的凭证进行汇总，按照科目进行分类，同时计算各科目的借贷方向及金额。
4.录入账簿：将汇总的凭证录入到相应的账簿中，包括总账、明细账、辅助账等。
5.审核和调整：对录入的凭证进行审核，发现错误或不规范的地方进行调整，确保财务信息的准确性和合规性。
6.编制报表：根据录入的财务信息，编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7.报送报表：将编制好的财务报表报送给相关部门，包括税务部门、监管机构等。
四、内部控制机制(一)内部控制目标：确保财务核算的准确性、完整性和可靠性，防止财务欺诈和误操作。
(二)内部控制要求：明确财务核算的责任和权限，建立完善的内部控制流程和制度，实施财务核算的监督和检查。
财务会计核算管理制度
财务会计核算管理制度一、制度目的为规范公司财务会计核算管理，保证财务数据的准确性、真实性、完整性、及时性，加强内部控制，提高企业财务经营管理水平，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司财务会计核算管理，所有涉及财务数据处理的部门和人员均应严格执行。
三、基本原则1.真实性原则：财务数据应真实、准确地反映企业经济业绩；2.完整性原则：财务数据应完整、全面地反映企业经济业绩；3.可比性原则：财务数据应具有可比性，保持会计核算连续性和一致性；4.时间性原则：财务数据应及时、准确地进行处理和报告；5.内部控制原则：财务管理应加强内部审计和控制，建立专业财务管理部门。
四、会计核算方法1.记账方法：严格执行“借贷平衡”的会计核算方法；2.时间匹配原则：所有支出、收入必须按照时间匹配原则确认和计入账户；3.实物计价原则：企业资产应根据其实际价值计算；4.手续性科目计算方法：所有关于企业经济业绩的交易必须在相应时间内进行确认和登记。
五、各类交易处理规定1.资产类交易处理规定：按照实际价值计算，确认并计入资产账户；2.负债类交易处理规定：确认并计入负债账户；3.所得类交易处理规定：确认并计入所得账户；4.支出类交易处理规定：确认并计入支出账户；5.其他类交易处理规定：按照实际情况做出相应的处理。
六、内部管理体系1.财务管理流程：建立正规有效的财务管理流程，健全财务管理系统；2.财务审计制度：建立独立的财务审计部门，实行财务审计制度；3.费用控制制度：建立成本控制制度，保持企业收入和成本的平衡；4.登记制度：所有的接收和发放都应在清单中登记，并进行备案。
5.内部信息披露制度：上级部门要提供必要的财务信息以进行监督和调整。
七、违规处理办法对违反本制度的行为和行为人，公司应当依法予以处理，具体处理办法包括但不限于口头批评、书面通报批评、记过、撤职、辞退等。
八、附则1.本制度自颁布之日起生效；2.对本制度的解释权归公司董事会所有；3.本制度的修改权归公司董事会所有。
严格财务核算管理制度
严格财务核算管理制度一、财务核算管理制度的重要性1. 规范企业经营活动。
财务核算管理制度作为企业的管理规范，能够强化财务管理流程，明确各项财务活动的执行程序和要求，从而规范企业的经营活动，避免违规操作和财务纠纷的发生。
2. 提高财务数据的真实性和准确性。
严格的财务核算管理制度能够确保财务数据的真实性和准确性，避免虚假数据的出现，从而保证企业决策的科学性和准确性。
3. 降低财务风险。
财务核算管理制度能够有效防范和控制财务风险，避免企业出现严重的财务问题，保障企业的财务安全和稳定经营。
4. 促进企业管理的持续改进。
财务核算管理制度作为企业管理的重要组成部分，有利于促进企业管理的持续改进，提高企业的综合管理水平和竞争力。
二、财务核算管理制度的内容和要求1. 会计政策和制度。
明确企业的会计政策和各项制度，确保会计核算的规范和准确性，遵循国家相关法律法规和会计准则的规定。
2. 财务报表编制和披露。
规范财务报表的编制和披露程序，确保财务数据的真实性和准确性，及时披露企业的财务状况和经营成果。
3. 资金管理和预算控制。
健全资金管理制度，规范企业的资金运作，避免资金浪费和挪用，实行预算控制，合理安排资金的使用和投资。
4. 费用支出和报销管理。
规范企业的费用支出和报销程序，严格控制各项费用的开支，避免虚假报销和贪污腐败的发生。
5. 税务管理和合规运营。
遵守税法规定，规范企业的税务管理，履行税务申报和缴纳义务，保证企业的合规运营和税收依法缴纳。
6. 审计监督和内部控制。
建立健全的审计监督制度和内部控制机制，加强内部审计和监督，确保企业的运作规范和合规性。
7. 风险防范和应急处理。
建立风险防范和应急处理机制，预防各类风险的发生，及时应对突发事件，保障企业的正常运作和经营安全。
三、财务核算管理制度的实施和监督1. 制定完善的财务核算管理制度和规章制度，明确各项财务管理制度和要求，建立科学、规范的管理制度体系。
2. 加强财务管理人员的培训和教育，提高财务管理人员的业务水平和质量意识，增强他们的责任感和使命感。
财务核算管理制度全文
财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据支持。
2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。
3. 提高公司财务管理的效率，优化公司经营成本。
三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门，财务总监为财务核算的主要负责人。
四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规，保证会计政策的稳定性和一致性。
五、会计档案1. 公司设立会计档案室，进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。
2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整，且符合税法规定的强制要求。
3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上，以备查阅和审计。
六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源：将公司的收入来源进行归类，确保对各项收入进行准确核算。
- 收入确认：按照合同约定，确保收入确认符合公司的财务政策和规定。
2. 成本核算- 成本分类：对公司各项成本进行分类核算，确保成本的准确核算。
- 成本分摊：对间接费用进行合理分摊，确保成本分摊的公正和合理。
3. 资产核算- 资产管理：对公司所有资产进行定期盘点和核对，确保资产的真实性和完整性。
- 资产变动：对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记，确保资产变动的及时性和准确性。
4. 费用核算- 费用分类：对公司各项费用进行分类核算，确保费用的准确核算。
- 费用监控：对费用的支出进行严格控制和监控，确保费用的合理性和有效性。
5. 财务报告- 日常报表：制作日常报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保及时反映公司的财务状况。
- 季度报表：制作季度报表，对公司的财务状况进行总结和分析，为公司的决策提供参考。
七、财务核算控制1. 财务控制：加强公司的内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 风险控制：对公司的财务风险进行定期评估和分析，及时采取措施加以应对和防范。
财务核算部门管理制度
财务核算部门管理制度第一章总则第一条为规范财务核算部门的管理行为，保障财务核算工作的顺利进行，增强部门运行效率，特制定本管理制度。
第二条财务核算部门负责公司的财务核算工作，对公司的财务状况进行监控和分析，为公司的决策提供财务支持。
第三条财务核算部门应当严格遵守国家法律法规，遵循会计准则，按照真实、准确、完整的原则开展财务核算工作。
第四条财务核算部门应当加强内部管理，完善制度，加强风险控制，保障公司的财务安全。
第二章财务核算部门的职责第五条财务核算部门的主要职责包括：制定公司财务核算政策和流程，负责公司的财务报表编制和审计，负责公司的收支管理和费用控制，负责公司的财务分析和预测。
第六条财务核算部门应当建立健全的财务核算体系，规范公司的财务核算工作流程，保证财务数据的及时性、准确性和可靠性。
第七条财务核算部门应当建立健全的财务内部控制体系，明确职责分工，规范操作流程，加强监督和检查，提高财务管理的效率和效果。
第八条财务核算部门应当认真履行监督职责，及时发现问题，及时解决问题，确保公司的财务安全。
第三章财务核算部门的组织架构和人员配备第九条财务核算部门应当建立合理的组织架构，明确各岗位职责和权限，保证财务核算工作的顺利进行。
第十条财务核算部门应当按照业务需求和工作量，合理配置人员，确保财务核算工作的质量和效率。
第十一条财务核算部门应当对员工进行培训和考核，提高员工的专业技能和工作能力，保证财务核算工作的顺利进行。
第四章财务核算部门的工作流程第十二条财务核算部门应当按照公司的财务核算政策和流程，开展相关的财务核算工作，包括：财务会计、成本会计、财务报表编制和审计、财务分析和预测等。
第十三条财务核算部门应当严格遵守财务核算流程，保证财务数据的真实、准确、完整，确保公司的财务信息透明和可靠。
第十四条财务核算部门应当及时处理公司的财务问题，积极配合其他部门开展相关工作，确保公司的财务安全。
第五章财务核算部门的监督和检查第十五条公司应当建立健全的财务监督和检查机制，对财务核算部门的工作进行监督和检查，发现问题及时处理。
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财务核算管理制度财务核算管理制度6篇在生活中，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
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财务核算管理制度1总则为了适应社会主义市场经济的客观要求,规范酒店的财务管理,维护国家和酒店的合法权益,提高酒店的财务管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定,结合本酒店的实际情况,制定本制度。
一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。
二、财务核算记帐本位币为人民币。
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
会计记帐采用借贷记账法。
三、酒店的财务行为,应遵守国家的法律、法规,并接受国家相关机构的监督和检查。
四、酒店财务部应当履行财务管理的职责,参与经济预测和决策,做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。
财务基础工作管理1、财务机构内部设立稽核制度。
出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。
2、从事财务工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
3、财务人员应当遵守职业道德,提高业务素质。
4、财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
一般财务人员办理交接手续,由财务部负责人监交,财务部负责人办理交接手续,由酒店负责人监交,必要时可以提请社会中介机构进行审计,并会同监交。
5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告,不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证,原始凭证记载的各项内容均不得涂改。
记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。
7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。
会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。
8、会计资料(包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等)必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。
会计资料不得外借,如果特殊情况需外借时,必须请示财务部经理同意,并做好登记手续。
货币资金管理1、酒店任何部门(除财务部外)不得发生任何形式的货币资金业务,一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。
2、酒店的`库存现金限额为人民币贰万元,所有超过此限额的现金必须送存银行。
3、酒店每日的营业款必须当日送存银行,禁止任何形式的坐支现金现象的发生。
出纳每日必须填制《每日现金缴存表》。
4、不准挪用现金,不准“白条”抵库。
发现现金长短款时,应及时列帐,不得以长补短,应及时查明原因,报财务部经理批准后进行处理。
5、经酒店总经理批准,酒店相关部门或个人可以申请备用金,但备用金必须专款专用,禁止挪用,每年年末必须对备用金的使用情况进行清理,考核备用金的使用情况。
6、酒店在银行开立的账户,不准出租、出借或转让给其他单位和个人。
7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。
8、结算起点($1000)以下的可以以现金结算,超过结算起点的,如果要用现金结算必须报财务部经理审批,金额超过一万元的,必须报总经理批准。
往来结算管理1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务,业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”,送交对方部门及时记账;对方部门核对后,及时传递到财务部门。
2、酒店应该严格按照信用等级审定制度,确定各客户的信用等级及挂帐制度,以便按此随时进行控制;未按照信用审定制度执行的部门和个人,发生账款不能回收的,由其部门负责人或经办人承担。
3、对往来结算业务,应及时登记每笔往来款项,进行分户设帐,准确反映其形成、回收及增减变化情况,月底对往来款项余额列出分户清单。
4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。
每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表,提出应收账款的帐龄分析报告,对逾期未结清的往来款项,要及时分析情况,追查责任,健全制度,采取措施组织追收工作。
属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的,要追究当事会计人员的责任。
5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款,要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。
6、属于个人签字担保的消费款项,担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。
超过十五天的,担保人应由主管领导签字联保,否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权,直至全部扣回为止。
存货的管理1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房内的工服、棉织品;工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。
2、存货按实际成本计价。
3、领用和发出的存货按实际成本计价。
低值易耗品在领用后次月分期摊销,两年内摊销完。
4、酒店各类存货按类别设立明细账,按照管理部门分仓库设专人保管。
强化收、发、存管理,每月盘点一次,年终应进行全面盘点。
盘点中发现的问题及时解决,以保证帐实相符,杜绝盲目进货。
5、盘盈的存货冲减管理费用;盘亏和毁损的存货,在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后,其余计入管理费用;属非常损失的,在扣除保险公司的赔款和残值后,余额计入营业外支出。
财务核算管理制度21、公司财务部代理分公司(管理处)核算的,必须将公司与分公司(管理处)独立建帐,准确划分核算对象,正确反映各核算主体的经营成果和其他会计信息。
2、会计核算的一般要求:财务部应遵照中华人民共和国国《会计法》和统一的会计制度的规定建立会计帐册进行核算,及时提供合法、有效、真实、准确、完整的会计信息,保证会计指标和前后各期的可比性。
3、会计核算以人民币为记帐本位币。
4、对政府主管部门报送的报表必须采用财政部统一规定的格式。
5、会计凭证、帐簿、报表和资料应按国家有关规定建立档案。
6、会计凭证的一般要求a.原始凭证必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位名称、经济内容、数量、单价和金额等。
外来原始凭证应有填制单位公章。
原始凭证大小写金额必须相符,原始凭证不得涂改挖补。
b.记帐凭证统一使用通用记帐凭证。
记帐凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记帐人员、稽核人员和主管人员签章。
c.记帐凭证要连续编号,一笔业务需填制两张以上凭证时,可采取分数编号。
记帐凭证除结帐和改错外都应附有原始凭证。
记帐凭证发生错误应重新填制,已入帐的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回,如只是金额错误,也可将其差额另编一记帐凭证。
d.记帐凭证连同其原始凭证,按编号顺序装订成册,加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人盖章。
e.原始凭证不得外借,其他单位因特殊需要经财务部经理同意后,可提供复印件,并由提供人员和收取人员登记签名。
f.外部原始凭证如有遗失,应取得原开具单位盖有公章的证明,注明凭证的金额、号码、内容等。
如无法取得的,由经办人写出详细情况,单位负责人、财务主管人员签字,代为原始凭证。
7、登记会计帐簿a.按统一会计制度的规定和业务需求设置会计帐簿,包括总帐、日记帐、明细帐、辅助帐等。
b.现金帐、银行存款帐必须采用订本式帐簿,用计算机打印的帐簿必须连续编号,并装订成册,由主管会计和具体经办人签章。
总帐和明细帐、现金日记帐、银行日记帐应定期打印。
c.会计人员应根据审核无误的记帐凭证登记会计帐簿,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
各种帐簿应按页连续登记,不得跳行隔页,否则应注明'此页(此行)空白'字样。
凡需结出余额的帐户,其余额应注明借贷方,没有余额的应作出标记。
上下帐页结转时要注明'过次页'或'承前页',对需要结出本月发生额的帐户,结计'过次页'的本页合计数,应为本月初本页止的发生额的合计数。
d.帐簿记录发生错误时,不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹,不准重新抄写,应按有关规定进行更正。
应将错误文字或数字画线注销,在其上方填写正确文字或数字,并加盖名章。
对错误数字必须全部画线更正,不得局部修改。
由于记帐凭证错误造成帐簿错误的,可按更正的记帐凭证登记帐簿。
e.各单位应定期核对帐簿,保证帐证之间、帐表之间、帐帐之间、帐实之间相符。
定期结帐,月度需结出当月发生额的应在摘要栏中注明'本月合计'字样,并在下面通栏划单红线;年结的注明'本年累计'通栏划双红线。
年度结转要在摘要栏分别注明'结转下年'和'上年结转'。
8、编制财务报告a.各单位应按月、季、年编制财务报告,财务报告包括报表及财务情况说明书。
b.对外报送的`财务报表应按国家统一规定的会计制度和格式编制。
b.会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
c.会计报表之间、各栏目之间凡有对应关系的数字,应相互一致,本期报表与上期报表之间有关数据应相互衔接。
不同会计年度,各项目内容及核算方法发生变化的应在报表中加以说明。
d.会计报表应按有关规定的期限对外报送。
报表应加具封面,装订成册,加盖公章。
封面还应注明单位、地址、报表所属年、季、月、报送日期、单位负责人、会计机构负责人、会计主管、编表人签章等。
e.年度会计报告需要审计的,编制前应先委托会计师事务所进行审计,将会计师事务所出具的审计报告连同会计报告按规定期限报送有关部门。
财务核算管理制度3为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理，加速公司的科学研究和新技术的推广应用，促进公司经济效益的提高，根据国家的财务管理法规和公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第一条研究开发费用是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：（一）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
（二）直接投入研发活动消耗的原材料、燃料和动力费用。
（三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。
（四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（五）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的.检验费等。
（六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
（七）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。
（八）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。