审计署驻成都特派员办事处审计取证单
审计署结果公告2004年第4号-审计署结果公告2004年第4号
审计署结果公告2004年第4号正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署结果公告（2004年第4号）788户企业税收征管情况审计调查结果为了解目前税务部门税收征管质量状况，2003年9月至2004年1月，审计署组织17个驻地方特派员办事处，对17个省(区、市)税源比较集中的35个市(地)税务机关2002年至2003年9月税收征管情况进行了审计调查，重点抽查了788户企业的纳税申报、税款缴纳、税收优惠政策执行以及税收流失等情况。
一、基本情况这次审计调查的788户企业，大都是财务制度比较健全、管理相对较好的重点税源大户，纳税规模占35个市(地)税收收入的20%左右，年实现税收超过百万元的企业占90%以上。
其中，股份制企业367户，占46.57%；国有企业218户，占27.66%；涉外企业112户，占14.21%；集体企业52户，占6.60%；其他企业39户，占4.95%。
审计调查显示，788户企业2002年实现税收1173.47亿元，缴纳税款1105.03亿元，少缴税款133.85亿元；2003年1至9月实现税收1037.78亿元，缴纳税款978.82亿元，少缴税款118.94亿元。
调查结果表明，近年来，各级税务部门积极推进各项税收征管改革，税收征管质量和水平不断提高，有力地促进了税收收入的持续快速增长，但税收征管中仍存在一些问题。
二、审计调查发现的主要问题(一)税务部门受税收计划和地方财政预算刚性等因素影响，人为调节税收进度。
一些税务部门在完成上级下达的年度税收计划的情况下，或者迫于地方政府的压力，人为控制税收入库进度，将税源留在企业。
审计取证单、底稿
审计取证单
附件：页[说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审
计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
]
—35—
审计工作底稿
索引号：第页（共页）
[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。
]
—36—
* * * * * * （审计机关全称）
审计文书送达回证
送达文书名称和文号：
送达机关：（盖章）
送件人及送件时间：（签名）* * * * 年* * 月* * 日送达方式：
受送达机关或者个人：（签章）* * * * 年* * 月* * 日收件人及收件时间：（签名）* * * * 年* * 月* * 日
备注：直接送达或者委托送达的，请将本送达回证填写后交还送件人；邮寄送达的，请将本送达回证寄交* * *（写明送达机关名称），地址：* * *，邮编：* * *。
—37—。
审计署制定的审计文书格式
1.审计通知书参考格式
2.协助查询单位账户通知书参考格式
3.协助查询个人存款通知书参考格式
4.封存通知书参考格式
5.审计报告参考格式
6・专项审计调查报告参考格式
7.审计报告征求意见书参考格式
8.审计决定书参考格式
9.审计移送处理书参考格式
10.审计处罚决定书参考格式
审计机关名称项L1名称专项审计调查）的通知）进行审计（）对****（****（主送单位全称或者规范简称）:（****Zr＞局、办、决定派出审n条的规定， 我署（根据《中华人民共和国审计法》第专项审计调查二必要时将追溯"和进 行审计（月“日起，对你单位年计组，自20****^）有关单位。请予以配合， 并提供有关资料（包括电子到相关年度或者延伸审计（数据资料）和必要的丄作 条件。
2•本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3•—般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。］
二、审计评价意见
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［说明：经济责任审讣、跟踪审计•等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办 理。］
（审计机关印章） 杠“年"月"日
1•本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务 活动及其U标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。
2•本部分反映的内容应当与专项审计调查U标密切相关。
审计取证单调查报告
审计取证单调查报告
尊敬的XXX先生/女士，
根据您的要求，我将向您提供审计取证单调查报告的摘要如下：
1. 调查目标和背景
在本次调查中，我们的目标是收集证据和信息，以确定某些事件或行为是否存在违规情况。
我们的调查背景包括对公司内部控制和程序的评估，以及欺诈和不当行为的指示。
2. 调查方法和过程
我们采用了以下方法和程序来进行调查：
- 收集证据：我们收集了与调查对象相关的文件、记录和交流。
这些证据包括公司账务文件、财务报告、电子邮件和其他与事件相关的文档。
- 访谈：我们与相关当事人进行了面谈，并记录了他们的陈述和回答。
- 观察：我们对公司的内部程序进行了观察，并记录了我们的发现。
3. 调查结果
在进行本次调查期间，我们发现了以下重要的调查结果：
- 收集证据表明某些员工涉嫌滥用公司资源，进行不当行为。
- 公司内部控制不完善，存在风险和机会，使员工能够实施欺诈行为。
- 一些员工对公司的政策和规章制度缺乏了解或不遵守。
4. 建议和建议
基于我们的调查结果，我们提出以下建议和建议：
- 加强公司的内部控制制度，确保有效的风险管理和制度审计。
- 加强员工的培训和教育，以提高他们对公司政策和规章制度的理解和遵守性。
- 建立有效的内部举报机制，鼓励员工报告不当行为。
请注意，上述摘要仅涵盖了调查报告的一部分内容。
如果您需要更详细的信息，我们将提供完整的调查报告以供参考。
谢谢。
此致，
XXX公司。
审计署关于明确各特派员办事处审计分工范围的通知-审综发[1997]72号
![审计署关于明确各特派员办事处审计分工范围的通知-审综发[1997]72号](https://img.taocdn.com/s3/m/d1710d3b492fb4daa58da0116c175f0e7cd11912.png)
审计署关于明确各特派员办事处审计分工范围的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署关于明确各特派员办事处审计分工范围的通知
（审综发［１９９７］７２号）
各特派员办事处：
《审计机关审计管辖范围划分的暂行规定》（审综发［１９９６］３７０号）第五条中规定，按照审计力量与审计任务相适应，有利于提高审计工作效率，节约审计资源的原则，署驻地方特派员办事处的审计分工范围为驻在省（直辖市）及邻近省（自治区、直辖市）的部分中央单位。
现结合地理、交通条件和历年的审计工作实践，将各特派员办事处审计分工的邻近省（自治区、直辖市）及计划单列市予以明确，具体是：
审计署哈尔滨特派办吉林省
审计署沈阳特派办大连市
审计署京津冀特派办北京市、河北省
审计署太原特派办内蒙古自治区
审计署上海特派办浙江省、宁波市
审计署南京特派办安徽省
审计署济南特派办青岛市
审计署郑州特派办青海省
审计署武汉特派办江西省
审计署长沙特派办广西壮族自治区
审计署广州特派办福建省、厦门市
审计署深圳特派办海南省
审计署成都特派办重庆市、西藏自治区审计署昆明特派办贵州省
审计署西安特派办宁夏回族自治区
审计署兰州特派办新疆维吾尔自治区特此通知
中华人民共和国审计署
一九九七年三月二十一日
——结束——。
审计署关于发布《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》的通知-审办发[1997]第267号
![审计署关于发布《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》的通知-审办发[1997]第267号](https://img.taocdn.com/s3/m/4754d72fef06eff9aef8941ea76e58fafab045fb.png)
审计署关于发布《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署关于发布《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》的通知（审办发[1997]第267号1997年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市审计厅(局)，各特派员办事处，驻国务院部门审计局，有关部门内审机构，南京审计学院，新疆生产建设兵团审计局：《审计机关审计文件材料立卷归档作业规程》已经审定，现予发布。
请认真贯彻执行。
审计机关审计文件材料立卷归档作业规程第一条为了做好审计文件材料立卷归档工作，提高审计案卷质量，更好地为审计工作服务，根据《审计机关审计档案工作的规定》和其他审计工作规范，制定本作业规程。
第二条本作业规程所称审计文件材料，是指审计机关在履行审计监督职责和执行审计调查任务的过程中，收集、制作与使用的各种文字、图表、声像、电子和实物等形态的记录材料。
第三条审计机关实行审计文件材料立卷归档工作责任制。
审计文件材料的收集、整理、立卷由审计组负责；审计案卷的质量检查由相关审计业务部门负责；审计案卷的接收由机关档案管理部门负责。
做到谁审计谁立卷，审结卷成，定期归档。
第四条审计文件材料立卷的原则(一)归入审计案卷的文件材料必须是审计监督项目或审计调查项目实施过程中形成的专门性业务文件材料。
(二)审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点，保持内在的历史联系，区别不同价值，便于保管和利用。
(三)审计文件材料的排列要符合规范化要求，一般应分为“结论性文件材料”、“证明性文件材料”、“立项性文件材料”三个单元。
第五条审计文件材料立卷的基本要求(一)为确保审计档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内容上，要做到“完整”与“精炼”。
审计文件材料立卷归档操作规程--王晓春
用。
秘密
审计案卷的密级和保密期限， 按卷内文件的最高密级确定， 并在案卷右上角做出标识。
审计机关＋关于＋被审计单位名 称＋审计事项名称＋的审计（或 专项审计调查）
审计机关＋关于＋被审计单位名 称＋审计事项名称＋的审计（或 专项审计调查）
201904—201905
3．审计案卷题名 4．审计时间
经检查排列顺序无误后，按以下规定做好审计案
卷的编目工作：
（四）书写案卷封面。 5．审计组组长 审计通知书确定的审计组组长姓
名。 6．本项目共 卷（第 卷） 填写本审计项目所
5
1
自 2016 5 2019 5 7 19 7
永久
8．本卷共 件 页 填写本卷卷内目 录表中序号的最后一号和页号的最 后页数。
9．保管期限 按《审计署审计档 案保管期限表》的规定划注
审计机关＋关于＋被审计单位名 称＋审计事项名称＋的审计（或 专项审计调查）
201904—201905
***
5
1
自 2016 5 2019 5
第六条 审 计档案卷内 文件材料按 照结论类、 证明类、立 项类、备查 类4个单元 进行排列。
（一）第一单元
结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的 重要程度排列。
1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。 2．审计报告及送达回证。 3．审计决定及送达回证。 4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。 5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。 6．被审计单位的反馈意见。 7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。 8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。 9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。 10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。 11．审计处罚决定书及送达回证。 12．审计听证报告和审计听证记录。 13．审计业务会议纪要、决定、记录。 14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。
审计取证单(最新模板)
(盖章)
证据提供单位负责人
（签名）
日期
附件：页
说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
审计取证单第页共页项目名称定襄县政府性债务审计被审计调查单位名称审计调查事项名称审计调查事项摘要审计人员编制日期证据提供单位意见盖章证据提供单位负责人签名日期附件
审计取证单
第页（共页）
项目名称
定襄县政府性债务审计
被审计（调查）
单位名称
审计（调查）事项名称
审计
（调查）
事项
摘要
审计人员
编制日期
证据
提供
单位
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马鞍山隧道出口和迎金山一号隧道进口（涉及雅碧江二类水体）、
格聂山隧道3号横洞（涉及金沙江二类水体）、
格聂山隧道出口和平导出口（涉及金沙江二类水体）、
孜拉山隧道1号横洞（涉及金沙江二类水体）、
孜拉山隧道2号横洞（涉及金沙江二类水体）、
孜拉山隧道3号横洞（涉及金沙江二类水体）、
审计人员编制日期
2022年10月
证据提供单位或个人意见
（盖章）
证据提供单位盖章、负责人或者其确定的人员签名
日期
附件：页
说明：1.请你单位在年月日前反馈意见，逾期未反馈的视为无异议；பைடு நூலகம்
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
上述做法不符合《环境保护法》第四十一条“建设项目中防治污染的设施，应当与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。防治污染的设施应当符合经批准的环境影响评价文件的要求，不得擅自拆除或者闲置”和《环境影响评价法》第二十六条“建设项目建设过程中，建设单位应当同时实施环境影响报告书、环境影响报告表以及环境影响评价文件审批部门审批意见中提出的环境保护对策措施”的规定。
芒康山隧道出口（涉及澜沧江二类水体）、
昌都隧道进口（涉及澜沧江二类水体）、
昌都隧道2・2号斜井（涉及澜沧江二类水体）、
夏里隧道1号斜井（涉及怒江二类水体）、
索引号:
第1页（共2页）
夏里隧道2号横洞（涉及怒江二类水体）。
审计发现，截至2022年10月，2处涉及11类敏感水体的废水排放口未落实水质连续在线监测，分别为：
孜拉山隧道2号横洞（涉及金沙江二类水体）、
孜拉山隧道3号横洞（涉及金沙江二类水体）。
已安装水质连续在线监测系统的废水排放口中马鞍山隧道出口/迎金山一号隧道进口、芒康山隧道出口仅在线监测PH和SS（悬浮物）两项指标，未按照环评报告要求监测COD、氨氮、石油类3项指标。昌都隧道2-2号斜井（施工图阶段改名为昌都隧道1号斜井，涉及澜沧江二类水体）未按规定在线监测石油类指标。
审计署驻成都特派员办事处
审计取证单
项目名称
被审计（调查）单位或个人
审计（调查）事项
审计
（调查）
事项
摘要
根据《新建川藏铁路新都桥至波密段环境影响报告书》，“邻近II类敏感水体的不得直接排入，引排至非敏感水体”、“13座隧道施工点距离敏感水体较近，除马鞍山隧道出口和迎金山一号隧道进口合建废水处理站外，其他施工点独立建设污水处理站，为保证隧道施工废水处理站的连续稳定运行，对涉及Il类敏感水体的废水处理站，其废水出口安装水质连续在线监测系统，共计12处，确保处理后的废水水质实现稳定达标排放。监测因子为：pH、COD、氨氮、SS、石油类，12处在线监测系统分别在：