利用现金流量表分析企业财务状况
如何利用现金流量表分析企业财务状况
、
对 企 业 现 金 流 量 结构 进 行 分 析
对 企 业 现 金 流 量 和机 构 进 行 分 析 。 从 而 对 现 金 的来 源 、 用 处 以 及 现
金 的 收 支 构 成 有 个 准 确 的 把握 ． 以此 对 企 业 的资 金 实 力 、 企 业 的 经 营 情 况 作 出 判 断 （ 一） 加 强分 析 经 营 活 动 中 的现 金 流 量 权衡商品投资 、 劳 务 支 出 和商 品 产生 的效 益 ， 加 强 资 金 运 用 和 回收
之 间 的 对 比。 一般情况下 ． 如 果 资 金 的 比率越 小说 明企 业 在 销 售 活 动 中
般 情 况下 企 业 的现 金 流 量 表 中有 关 投 资 、 经营活动净现金流量为正 ，
（ 四） 企 业 衰 退 阶 段
而企 业 的筹 资 资 金 流 量 则 为 负 判 定企 业 的发 展 是 否 处 于 衰 退 阶段 仅 仅依 靠 １ — ２年 的 现 金 流 量 很
难得 出 准确 的结 论 ．通 常 情 况 下 需 要 对 企 业 的 现 金 流 量 进 行 多 年 的分 析才 行 。 三、 对 企 业的 盈 利 质 量 进 行 分 析
获得的利润越多 ， 企 业 的创 现 能力 就 越 强 பைடு நூலகம் 将 商 品销 售 产 生 的资 金 总 额 和 经 营 活 动 中 产 生 的 现 金 总额 进行 对 比 分 析 ．如 果 前 者 占有 的 比例 较
的。 很显然如果企业的资金流人量不 能对 投资现金量进行补偿 ． 就会导 致 投 资 活 动 的 现 金 流 入 量 为 负 数 。 如 果 企 业 在 投 资 之 前 进 行 充 分 的论
财会研究
财务分析——利用现金流量表进行财务分析
利用现金流量表进行财务分析
现代财务管理是重理财的管理,而利用现金流量表便可以进行科学地财务分析,主要表现在以下几个方面,即现金流量的结构及原因分析,企业偿债能力和பைடு நூலகம்利支付能力分析,获利能力分析,以及企业成长能力分析等。
从投资人、债权人及其他各种会计信息使用者的角度看,要有效地运用现金流量信息,作出正确的投资和信贷决策,就必须学会用现金流量及其提供的现金流量信息对企业财务进行科学的分析和评价。
在分析企业成长能力时,常常将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来考查。如果投资活动的现金流出量与筹资活动的现金流入量在本期的数额都相当大,说明该企业在保持内部稳定经营的同时,从外界筹集大笔资金,扩大其经营规模。反之,如果投资活动产生的现金流入量与筹资活动产生的现金流出量在数额上比较接近,且数额较大,说明企业在保持内部经营稳定进行的前提下,收回大笔对外投资的资金以支付到期的债务,意味着企业没有扩张动机。
四、企业未来获取现金能力分析
企业现金流量表与财务状况的关系探析
企业现金流量表与财务状况的关系探析企业现金流量表和财务状况是企业财务报表中的两个重要部分，它们之间存在着密切的关系。
企业的财务状况反映了企业的资产负债结构和权益状况，而现金流量表则体现了企业的现金收入和支出情况。
本文将探讨企业现金流量表和财务状况之间的关系，以及如何通过现金流量表来分析企业的财务状况。
一、企业现金流量表的作用企业现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它主要反映了企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别反映了企业通过经营活动获取的现金流入，投资活动和筹资活动导致的现金流出情况。
通过现金流量表，我们可以清晰地了解企业的现金流入和流出情况，从而分析企业的现金流量状况。
1. 现金流量表反映了企业的现金状况企业的经营活动是企业正常运营的核心部分，也是企业现金流量的主要来源。
通过现金流量表中的经营活动部分，我们可以了解企业的主营业务活动所带来的现金流入情况，从而判断企业的经营状况。
3. 现金流量表和投资、筹资活动的关系投资和筹资活动是企业财务活动中的重要部分，它们通常会对企业的财务状况产生重大影响。
通过现金流量表中的投资和筹资活动部分，我们可以了解企业在一定期间内对资产的投资和融资情况，从而判断企业在投资和融资方面的财务状况。
三、如何通过现金流量表分析企业的财务状况1. 分析现金流入和现金流出情况通过现金流量表中的现金流入和现金流出情况，我们可以分析企业的现金流量状况。
如果企业的现金流入多于现金流出，说明企业的现金状况较好；反之则说明企业的现金状况可能较差。
3. 分析现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表和其他财务报表之间存在着密切的关系。
通过对现金流量表与资产负债表、利润表等其他财务报表的比较和分析，我们可以更全面地了解企业的财务状况，从而为企业的财务决策提供依据。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用
现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表是企业财务管理中非常重要的一项工具，它可以帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况，及时把握现金流的情况，提前预防可能出现的财务风险，制定更合理的财务决策。
本文将从现金流量表的意义、分析方法以及在企业财务管理中的应用等方面展开阐述。
一、现金流量表的意义现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，它反映了企业一定时期内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分。
通过现金流量表，可以清晰地了解到企业在一定时期内所获得的现金和所支付的现金，进而了解到企业的经营现状、盈利能力、偿债能力和发展潜力。
现金流量表可以帮助企业管理者更好地了解企业的经营活动情况。
在现金流量表中，经营活动所产生的现金流量主要来自于销售收入、支付货款、支付员工工资等方面，而这些方面正是企业经营活动的重要内容，通过现金流量表，可以清晰了解企业在经营活动中的现金流入和流出情况，及时发现经营活动中的问题和风险，为企业的经营决策提供有力的参考。
二、现金流量表分析方法在实际应用中，现金流量表的分析主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
在分析现金流量表时，一般会采用以下几种方法：可以通过对比不同时期的现金流量表来发现企业的运营状况。
比如可以对比今年与去年同期的现金流量表，通过对比两年的数据，可以判断企业的经营状况是否有变化，以及变化的原因是什么，为企业未来的经营决策提供参考。
可以通过计算现金流量比率来评估企业的偿债能力。
可以计算现金流量与负债的比率、现金流量与利润的比率等，通过比较不同比率的变化情况，可以判断企业的偿债能力是否改善，以及企业是否有足够的现金储备来应对可能的偿债风险。
可以通过现金流量表的垂直分析和横向分析来识别企业的财务状况。
通过现金流量表的垂直分析，可以发现经营活动、投资活动和筹资活动在整体现金流中的占比情况，通过现金流量表的横向分析，可以了解到不同时期的现金流量变化情况，从而判断企业的财务状况是否稳定。
从现金流量表分析企业财务状况
从现金流量表分析企业财务状况现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。
由于现金流量表是按照收付实现制原则编制的，而资产负债表、损益表是按照权责发生制的原则编制的，含有一定的主观成分，因而现金流量表揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更真实，更能说明问题。
通过对现金流量表的分析,可以了解企业的财务收支状况、加强企业的资金管理。
随着市场经济改革的深入，有关报表的使用者越来越重视现金流量表所揭示的会计信息。
作为企业管理者，更应注重挖掘现金流量表蕴含的重要的财务信息，以促使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
现金流量表目前是世界上通行的主要会计报表之一,已逐步取代了财务状况变动表的位置。
我国发布的《企业会计准则——现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表,并在附表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息,这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因,从现金流量的角度分析企业净利润的质量,具有积极的作用。
下面，就利用现金流量表来分析说明某企业的部分财务状况。
一、从现金流量结构分析企业财务状况现金流量表是按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大块进行编制的。
现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析,以揭示各项数据在企业现金流量中的相对意义。
通过这方面的分析,可以了解和掌握现金流入量的主要来源和现金流出量的主要去向，帮助企业对各类现金流量在一定时期内的余额增减变化作出判断,以便抓住重点,采取有效措施,实现现金的最佳配置和使用。
其计算公式为：现金流量结构比率=单项现金流入(出)量/现金流入(出)总量二、从现金流量趋势分析企业财务状况比较会计报表是趋势分析中常用的一种分析手段，对于现金流量表的比较分析，可以选取最近两期或数期的数据进行比较，分析企业现金流量的变动趋势进而分析企业财务状况。
现金流量表的财务分析
现金流量表的财务分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
通过对现金流量表的财务分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、盈利能力和偿债能力等关键指标。
本文将从不同角度对现金流量表进行分析，以便更好地理解企业的财务状况。
一、经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营管理水平。
主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额和经营活动现金净流量。
1. 经营活动现金流入总额经营活动现金流入总额反映了企业通过主营业务获得的现金流入情况。
如果该指标持续增长，说明企业的经营能力良好，主营业务稳定增长。
相反，如果该指标持续下降，可能意味着企业的主营业务面临困境，需要进一步关注。
2. 经营活动现金流出总额经营活动现金流出总额反映了企业在日常经营过程中支付的现金流出情况。
如果该指标持续增长，可能意味着企业的成本和费用不断上升，经营效益下降。
相反，如果该指标持续下降，说明企业在控制成本和费用方面取得了一定的成效。
3. 经营活动现金净流量经营活动现金净流量是经营活动现金流入总额减去经营活动现金流出总额的差额。
该指标反映了企业经营活动所产生的净现金流量。
如果该指标为正值，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，有能力支持企业的发展和运营。
如果该指标为负值，可能意味着企业的经营活动无法产生足够的现金流入，需要寻找改善经营状况的方法。
二、投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资本运作情况。
主要关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额和投资活动现金净流量。
1. 投资活动现金流入总额投资活动现金流入总额反映了企业通过投资活动获得的现金流入情况。
如果该指标持续增长，说明企业的投资决策得到了市场的认可，有利于企业的发展和增长。
现金流量表趋势分析企业现金流动态
现金流量表趋势分析企业现金流动态随着现代企业的快速发展和经济全球化的进程，现金流量表逐渐成为企业财务分析的重要工具之一。
现金流量表报告企业在一定期间内现金流动的情况，能够反映企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。
在这篇文章中，我们将重点分析企业现金流量表的趋势，以及如何利用现金流量表来评估企业的财务状况和经营状况。
一、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量表明了企业日常生产经营活动所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量体现了企业购买和出售资产所发生的现金流动；筹资活动现金流量表明了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金和偿还债务所产生的现金流动。
通过综合分析这三个部分的具体数据，我们可以全面了解企业的现金流动情况及资金来源与运用状况。
二、分析企业的现金流量趋势1. 经营活动现金流量分析：分析企业的经营活动现金流量，可以从净利润、经营活动产生的现金流量以及经营活动与净利润之间的差异来入手。
如果经营活动现金流量大于净利润，说明企业的盈利质量较高，如果经营活动现金流量小于净利润，则可能存在盈利质量不高的风险。
2. 投资活动现金流量分析：分析企业的投资活动现金流量，可以从购买固定资产和无形资产、出售固定资产和无形资产以及非流动资产处置损失等方面来入手。
如果企业投资活动现金流量持续为负值或者投资额度较大，可能意味着企业在进行大规模投资或资产调整，投资效益需要进一步进行评估。
3. 筹资活动现金流量分析：分析企业的筹资活动现金流量，可以从股东投资、借款和偿还债务等方面入手。
如果企业筹资活动现金流量持续为负值，可能说明企业需要不断借款来维持经营运营；如果筹资活动现金流量持续为正值，说明企业的债务偿还能力较强。
三、利用现金流量表评估企业的财务状况和经营状况通过对企业现金流量表的分析，我们可以综合评估企业的财务状况和经营状况。
运用现金流量来表分析企业财务状况
现金流量表是我国会计制度与国际接轨变革过程中，在以营运资金为基础编制的财务状况变动表基础上发展而来的。
它以现金及现金等价物（除非特别说明，以下所说现金均包括现金等价物）为基础，按照收付实现制原则编制，反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出信息。
本文笔者拟通过对现金流量表的阐述，深入发掘现金流量表的作用，并结合资产负债表、利润表相关信息，运用指标分析法说明如何运用现金流量表来综合分析企业的财务状况。
一、现金流量表的作用现金流量表能够反映企业的现金流量信息，从而便于企业内外有关方面对企业整体财务状况做出客观的评价。
通过现金流量表，不仅可以了解企业当前的财务状况，预测企业未来的发展能力；而且有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，解释资产、负债变动的原因，对资产负债表和利润表可起到补充说明的作用，是连接资产负债表和利润表的桥梁。
二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系现金流量表的作用是为了向会计报表使用者提供关于企业一定时期内现金流入、流出和净流量的信息，这种信息是资产负债表和利润表及其附表所不能提供的。
虽然资产负债表能够提供企业一定日期的财务状况，但它所提供的限于静态信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来了多少现金，为之又花费了多少现金。
利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，且能提供动态的财务信息，但是利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来了多少现金、花费了多少现金。
而且利润表不能反映投资活动和筹资活动的全部事项。
现金流量表能弥补资产负债表、利润表的不足，它可提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，可表明企业在报告期内通过经营活动、投资活动和筹资活动获得多少现金，企业获得的这些现金又是如何运用的；现金流量表也能够进一步说明资产、负债、所有者权益变动的原因。
三、对现金流量表的分析如何运用现金流量表来分析企业的财务状况呢？笔者认为应从两个方面着手，一方面对现金流量表进行面的分析；另一方面要进行点的分析，即提出具体指标，进行量化计算。
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现金流量是企业生存和发展的命脉。
许多学者认为：企业的价值最终由企业的现金流量而不是由企业收益来决定。
现金流量被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。
因此，在金融危机仍在蔓延的这一特殊时期，企业必须关注其现金流量信息，力争保持最佳现金流量，保证企业财务状况正常化，并以此作为企业财务管理的基本目标。
现金流量可以从以下三方面进行分析：一、现金流量结构分析在进行现金流量表分析时，如果不进行深入对比，很难看出其所反映的企业经济状况。
下面从三个角度，探析其内在结构，得出对企业现金流量的总体印象。
1.流入结构分析。
通过分析经营、投资和筹资三种活动流入的现金占比，了解企业当期现金的流入主要来源是什么，可能是生产经营活动流入，也可能是回收投资处置固定资产流入和筹资活动流入。
主要靠生产经营流入属于正常现象；主要靠回收投资处置固定资产流入属于资产回收而非获利；主要靠筹资活动流入，要区分是增资还是借款，如果是借款，且占整个流入很大的比例，说明企业的正常运转主要靠借款来维持。
2.流入流出比分析。
经营活动流入流出比越大越好；投资活动流入流出比，扩张期的企业比率较小，衰退期的企业比率较大；筹资活动流入流出比一般与企业办理和归还贷款的企业有关。
对于一个健康正在成长的企业来说，经营活动现金应该是正数，投资活动现金流量应该是负数，筹资活动的现金流量正负相间。
当然在进行此项分析时，不能机械地得出结论，有时要结合企业所处的发展阶段、当时的销售政策和特定的市场环境。
比如，企业在特别看好产品市场时，可能加大采购及存货的储备，以增强市场能力，在产品旺季，从表上可能反映出企业当期现金流量为负值，但在经营决策正确时，此种报表数字可能在下一期转为企业的丰厚利润。
3.从收入和支出净额的角度分析企业的资金来源比例。
相对于企业的债务资金而言，企业的自有资金是指通过生产经营、投资管理以及利润和股息的收入和分配所形成的现金流量。
企业自有资金来源= 经营活动现金净流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金 -分配股利或利润支付的现金-支付利息付出的现金。
借入资金来源可用公式表示为：借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金。
在实务中，我们可以用借入资金来源比率，即借入资金来源/（自有资金来源+借入资金来源）X 100%以及自由投资资金来源比率即自有投资资金来源/投资活动现金流出X 100%来反映企业日常运转的现金流量中自有和债务的比率。
自有资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中有多少是自有的资金来源。
一般来讲，企业当年自有投资资金来源在50%以上，投资者和债权人会认为比较安全。
我们在作此类分析时也不能简单的认为自有资金比率越高越好，过低的债务资金比率，可能说明企业在经营方面过于稳健，缺乏开拓创新精神，有可能使企业失去未来的竞争优势。
二、经营活动现金流量的成长性分析经营活动现金流量是企业财务状况的晴雨表，其成长性对企业财务状况和经营成果的改善具有推动作用，且事关企业的持续经营能力。
衡量经营现金流量成长性主要指标：经营现金流量成长率=本期经营活动产生的现金净流量/ 基期经营活动产生的现金净流量。
该指标反映企业经营现金流量的变化趋势和具体的增减变动情况。
一般来说，需要对企业进行多期连续的计算比较，比率越大表明其成长性越好，经营现金流量质量越高。
该比率与企业的举债能力和偿还债务能力成正比：该比率小于1 时，说明企业经营现金流量在逐步萎缩，暗示着企业发展前景堪忧；该比率大于1 时，表明企业现金流量呈上升趋势，这显然有利于企业的进一步成长和经营规模的扩大，预示着企业发展前景良好。
三、相关经营现金流量指标分析企业短期偿债能力对于正常经营中的企业来说，大多数到期债务需要用现金来偿还，虽然可以用投资或筹资活动中产生的现金来偿还债务，但从经营活动中所获得的现金应该是企业现金的根本来源，即真正能用于偿还债务的现金应是经营活动创造的现金。
所以，用经营活动现金流量与相关负债项目相比，可以衡量企业的短期偿债能力，下面用三个相关指标来加以简要说明。
1.现金到期债务比现金到期债务比=经营现金净流入/ 本期到期债务。
现金到期债务比反映经营活动产生的现金净流量是本期到期债务的倍数，它主要是衡量本年度内到期的债务本金及相关的利息支出可由经营活动所产生的现金来偿还的程度。
比率大于1，表明企业经营活动产生的现金足以偿还本期到期的债务本息，否则，企业就面临相当大的财务风险。
2.现金流动负债比现金流动负债比=经营现金净流入/ 流动负债。
这一比率反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。
比率一般大于1，比率越高表明企业偿还流动债务的能力越强。
3.现金债务总额比现金债务总额比=经营现金净流入/ 债务总额。
该比率主要反映企业最大的付息能力，与企业债务规模的大小密切相关，一般远远小于1。
企业的经济交易及事项的客观规律对企业发展有着深远的影响，在日常会计中，做好会计确认、会计计量、会计记录、会计报告是相当必要的，完善企业会计信息系统成为企业财务管理中的重中之重，而现金流量表对企业的影响更是不言而喻，通过对现金流量表的分析，对企业进行经济决策起着至关重要的作用。
一、销售商品、提供劳务收到的现金（一）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
（二）销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入。
该比率反映了企业的收入质量，一般该比率越高收入质量越好。
当比值小于1.17时，说明本期的收入有一部分没有收到现金；当比值大于1.17时，说明本期的收入不仅全部收到了现金，而且还收回了以前期间的应收款项或预收账款增加。
如果比值很小，则企业的经营管理肯定存在问题，企业可能存在比较严重的虚盈实亏。
（三）“销售商品、提供劳务收到的现金”与资产负债表和利润表有关项目之间存在着钩稽关系，将这个钩稽关系用公式表示出来，我们可以用来诊断财务报表的内在逻辑是否合理。
钩稽公式如下：销售商品、提供劳务收到的现金二主营业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少（减去交易对方以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目）+预收账款的增加因此，交易对方以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目的计算公式为：交易对方以非现金资产清偿债务而减少的经营性应收项目二主营业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少+预收账款的增加-销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金这个公式为深入分析收入和应收款项的异常提供了线索。
正常情况下，交易对方以非现金资产清偿债务的比例不应是一个很大的数目，如果出现该项目的测算金额很大，则表明可能存在以下几种异常情况：1.应收款项回收质量较差，债务人以非现金资产抵债的比重过大；2.与交易对手发生频繁的购销活动时，不伴随现金收付；3.与交易对手发生大量非货币性交易，其结算方式和会计处理导致现金流量与销售数据不钩稽；4.如果不存在合理的解释，则企业报表有被操控的可能。
（四）通过会计勾稽找到购销关系的特殊性。
二、收到的税费返还（一）“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
（二）收到的税费返还=收到的增值税返还+收到的消费税、营业教育费附加返还＋收到的所得税返还（三）利润表中的“补贴收入”项目，仅反映企业取得收入以及退还增值税等。
退回的所得税，冲减“所得税”项目；退回的消费税、营业税等，冲减“主营业务税金及附加”项目。
因此，必须将利润表中的“补贴收入”项目与现金流量表中的“收到的税费返还”项目联系起来分析，从而判断一个企业实际接受政府补贴情况。
三、购买商品、接受劳务支付的现金（一）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买原材料、商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
（二）用公式表示“购买商品、接受劳务支付的现金”与资产负债表、利润表等各类报表的钩稽关系如下：购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本（减去本期生产成本中非存货转化的部分）＋存货的增加＋应交增值税进项税额＋应付账款、应付票据的减少（减去本期以非现金资产抵偿负债导致的应付账款、应付票据的减少）＋预付账款的增加（三）现金购销比率=购买商品、接受劳务支付的现金/ 销售商品、提供劳务收到的现金。
在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。
如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。
两种情况都会对企业产生不利影响。
四、支付给职工以及为职工支付的现金（一）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的职工个人所得税）。
（二）支付给职工以及为职工支付的现金=应付职工薪酬借方发生额（不包括支付给在建工程人员的薪酬）。
该项目提供的信息是资产负债表和利润表所不能替代的。
该项目数据应结合公司职工人数、资产负债表中的应付职工薪酬等信息进行分析，从而判断应付职工薪酬是否正常。
（三）支付给职工以及为职工支付的现金比率=支付给职工以及为职工支付的现金/ 销售商品、提供劳务收到的现金。
这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。
五、支付的各项税费（一）“支付的各项税费”项目，反映企业本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、教育费附加等。
（二）支付的各项税费=主营业务税金及附加+支付的各项税费 =主营业务税金及附加+所得税费用+ （销项税-进项税）-应交税费的增加+管理费用（房产税、车船使用税、土地增值税、印花税）六、分析财务对经营的适应能力企业经营既需要现金又产生现金。
正常情况下，企业从经营活动中获得的现金流入，首先满足生产经营的一些成本支出。
如购买原材料、支付经营费用、支付工资和福利费等，然后才用于偿付债务或扩大投资。
可使用“经营活动产生的现金净流量”指标判断经营活动的现金自我适应能力。
如果经营活动产生的现金流入量小于现金流出量，即经营活动产生的现金净流量为负数，说明经营活动的现金自我适应能力较差，经营不仅不能支持偿债或投资，而且还要借助于收回投资或举借新债取得现金才能维持正常的经营。