2017年自考《审计学》单项选择题训练及答案
2017年4月自考审计学试卷及答案解释完整版
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码xx。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监6、 xx注册会计师执业准则中不包括A、xx注册会计师职业道德准则B、xx注册会计师业务准则C、xx注册会计师审计准则D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D、只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D、计价与分摊10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30天B、60天C、90天D、1 80天12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D、100万元13、如果在当年l2月3 1日收到一张购货发票，并记入当年l2月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年l月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D、少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D、分类15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，xx 被审计单位及其环境的时间是A、贯穿子整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越商C、重要性xx商，审诗风险越低D、审计风险不受重要性水平酶影噙18、在确定审计证据的相关性时，下歹|1事项中不属予注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定榍关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、扶钋部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日1骑后一段时期xx现金收支凭证进行审查20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
2017年4月自考审计学试卷及答案解释完整版
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷（课程代码00160）本试卷共7页，满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2 .第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码XX。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题I分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码xx。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D只有刑事责任2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D审计实施的方式3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D审计责任的变化4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D执行分析程序5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D营销总监6、xx注册会计师执业准则中不包括A xx注册会计师职业道德准则B、xx注册会计师业务准则C、XX注册会计师审计准则D会计师事务所质量控制准则7、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是A、经营场所B、固定资产的所有权C、实物资产的存在D内部控制的执行情况& 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是A、只适用于审计业务B、只适用于鉴证业务C、适用于所有业务D只适用于相关服务9、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A、完整性B、截止C、发生D计价与分摊10、如果审计报告里出现“由于上述闻题造成的重大影响"等专业术语，那么该报告最应该是A、无保留意见报告B、保留意见C、否定意见D无法表示意见11、业务工作底稿的归档期限为业务报告后A、30 天B 60 天C、90 天D 1 80 天12、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利澜表的重要性水平为1 00万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的熏要性水平为A、300万元B、200万元C、150万元D 100万元13、如果在当年12月3 1日收到一张购货发票，并记入当年12 月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年I月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会A、多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润B、少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润C、多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润D少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润14、在资产负债表账户中独有的审计认定是A、权利和义务B、完整性C、发生D分类15、注册会计师采用风险译估程序了解被审计单位及其环境，xx 被审计单位及其环境的时间是A、贯穿子整个审计过程的始终B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D在进行期中审计时16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险遥常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目缉人员的学识、技术和能力有关D财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越商C、重要性xx商，审诗风险越低D审计风险不受重要性水平酶影噙18、在确定审计证据的相关性时，下歹|1事项中不属予注册会计师应当考虑的是A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其饱认定榍关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供提关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D扶钋部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D对结账日1骑后一段时期xx现金收支凭证进行审查20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用A、分析程序B、重新执行C、重新计算D监盘二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项审至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码XX。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C2. 在审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价，这一过程称为（）。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案：A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，其中适当性是指证据的（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案：B4. 审计报告中，审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见，称为（）。
A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案：A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案：A6. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行的检查，称为（）。
A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案：B7. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的内部控制制度进行的检查，称为（）。
A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案：C8. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的资产进行的评估，称为（）。
A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案：A9. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的负债进行的检查，称为（）。
A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案：B10. 审计人员在审计过程中，对被审计单位的收益进行的检查，称为（）。
A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在审计过程中，需要关注的内部控制要素包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：ABCDE2. 审计证据的类型包括（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
2017年10月自考00160审计学试卷及答案解释
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共8页，满分100分。
考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。
1．审计分为详细审计与抽样审计，这种分类的标准是根据A．审计对象 B．审计目的C．审计内容 D．审计证据的检查范围2．注册会计师审计方法的调整，主要是随着下列哪一项因素的变化?A．审计环境 B．审计对象C．审计技术 D．审计目标3．注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是A．存在 B．完整性C．权利与义务 D．计价和分摊4．注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息?A．为法律诉讼准备文件 B．出于第三方利益使用客户信息C．监管机构依法进行的质量检查 D．取得客户的授权5．中国注册会计师执业准则不包括A．中国注册会计师业务准则 B．中国注册会计师职业道德守则C．会计师事务所质量控制准则 D．中国注册会计师审计准则6．下列各项不属于内部控制要素的是A．对控制的监督 B．风险评估过程C．控制活动 D．被审计单位的经营风险7．下列关于函证审计程序的提法，不正确的是A．应收账款函证是重要的审计程序B．应付账款函证是非必要的审计程序C．预付款项的函证效果要比预收款项的好D．肯定式函证的成本要低于否定式函证8．被审计单位的一项在建工程，将安装费850万元，错记为580万元，则被审计单位管理层违反的认定是A．截止 B．计价和分摊C．真实性 D．完整性9．下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A．被审计单位存在经营风险B．被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制C．被审计单位没有按规定流程设置内部控制D．对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑10．下列哪种审计方法可以获取实物证据．?A．分析程序 B．计算 C．监盘 D．询问11．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为500万元，利润表的重要性水平为300万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A．300万元 B．400万元 C．500万元 D．800万元12．有关审计业务的兰方关系，下列说法中错误的是A．三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者 B．财务报表的预期使用者即审计报告的收件人C．是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D．财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任13．注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是 A．贯穿于整个审计过程的始终 B．在进行审计计划时C．在进行期中审计时 D．在承接审计业务和续约时14．注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察A．固定资产计提折旧 B．本期减少的固定资产C．本期新增加的固定资产 D．正在使用的固定资产15．注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序，下列做法中错误的是A．以甲公司的名义寄发银行询证函B．对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C．由甲公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师审核后直接发出并回收D．如果银行询证函回函结果表明没有差异，就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是A．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17．通过分析程序，审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了l0％，紧接着的审计程序应该是A．调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B．评价公司的持续经营能力C．要求在财务报表附注中予以披露D．调查财务报表是否存在错报的可能性18．下列有关风险评估的说法中，错误的是A．管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B．如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定执行情况C．注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制D．注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险19．下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A．将未发生的费用登记入账 B．将未发生的销售业务入账C．未将作为抵押的汽车披露 D．未计提坏账准备20．下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A．被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B．被审计单位控制环境薄弱C．被审计单位的赊销信用管理体系复杂D．被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
自考审计学自考试题及答案
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
自考审计学真题含答案
2017年4月全国高等教育自学考试审计学财经类试题考试代码:00160一、单项选择题本大题共20小题;每小题1分;共20分1. 对于注册会计师的欺诈行为;法院可判其 ..A. 没有过失B. 民事责任和刑事责任C. 只有民事责任D. 只有刑事责任2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 ..A. 审计主体B. 审计目的和内容C. 审计实施的时间D. 审计实施的方式3. 注册会计师审计方法的调整;主要是随着 ..A. 审计对象的变化B. 审计目标的变化C. 审计环境的变化D. 审计责任的变化4. 无法实施函证的应收账款;审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 ..A. 进行销售业务的截止性测试B. 扩大控制测试的范围C. 审查与销售有关的凭证及文件D. 执行分析程序5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 ..A. 总工程师B. 统计C. 出纳D. 营销总监6. 中国注册会计师执业准则中不包括 ..A. 中国注册会计师职业道德准则B. 中国注册会计师业务准则C. 中国注册会计师审计准则D. 会计师事务所质量控制准则7. 下列事项中;难以通过观察的方法获取的审计证据是 ..A. 经营场所B. 固定资产的所有权C. 实物资产的存在D. 内部控制的执行情况8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述;正确的是 ..A. 只适用于审计业务B. 只适用于鉴证业务C. 适用于所有业务D. 只适用于相关服务9. 被审计单位当年购入一批材料;会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费;则被审计单位管理层违反的认定是 ..A. 完整性B. 截止C. 发生D. 计价与分摊10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语;那么该报告最应该是 ..A. 无保留意见报告B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后 ..A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天12. 在对财务报表进行分析后;确定资产负债表的重要性水平为200万元;利润表的重要性水平为100万元;则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为 ..A. 300万元B. 200万元C. 150万元D. 100万元13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票;并记入当年12月份账内;而这张发票所对应的存货实物却在次年1月3日才收到;未包括在当年年度的盘点范围内;就会 ..A. 多记了账面存货和应付账款;虚增了本年利润B. 少记了账面存货和应付账款;虚增了本年利润C. 多记了账面存货和应付账款;虚减了本年利润D. 少记了账面存货和应付账款;虚减了本年利润14. 在资产负债表账户中独有的审计认定是 ..A. 权利和义务B. 完整性C. 发生D. 分类15. 注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境;了解被审计单位及其环境的时间是 ..A. 贯穿于整个审计过程的始终B. 在承接审计业务和续约时C. 在进行审计计划时D. 在进行期中审计时16. 下列关于重大错报风险的说法中;不正确的是 ..A. 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系;可能影响多项认定B. 财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D. 财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定17. 下列关于重要性与审计风险关系叙述;正确的是 ..A. 重要性水平越高;审计风险越高B. 重要性性质越严重;审计风险越高C. 重要性水平越高;审计风险越低D. 审计风险不受重要性水平的影响18. 在确定审计证据的相关性时;下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是 ..A. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据;而与其他认定无关C. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D. 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠19. 货币资金审计时;审计人员必须验证现金收支的截止日期;审计人员可以 ..A. 检查结账日编制的银行存款余额调节表是否正确B. 审查盘点表的编制是否正确C. 对大额现金收支追查到原始凭证D. 对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查20. 在控制测试中;如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳;应该考虑釆用 ..A. 分析程序B. 重新执行C. 重新计算D. 监盘二、多项选择题本大题共10小题;每小题2分;共20分21. 我国财务报表审计的总体目标明确规定为 ..A. 合法性B. 合理性C. 公允性D. 完整性E. 可靠性22. 下列属于顺查的审计方法有 ..A. 从发货单查至销售发票B. 从销售发票查至客户订单C. 将主营业务收入总账与报表核对D. 将应收账款与主营业务收入两账户互相核对E. 根据应收账款账龄分析表函证应收账款23. 下列有关注册会计师审计的说法中;正确的有 ..A. 注册会计师审计是一种有偿审计B. 注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果C. 注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D. 注册会计师审计是事中审计E. 注册会计师审计体现为双向独立24. 库存现金监盘时;最好选择在 ..A. 上午上班前B. 下午下班时C. 资产负债表日D. 上午上班后E. 与银行存款函证同一天25. 下列关于审计质量控制的叙述;正确的有 ..A. 会计师事务所应当树立市场为导向的意识B. 项目经理是质量控制的最终责任人C. 监控属于定期检查的方式D. 会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度E. 指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制26. 专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到 ..A. 在法规允许情况下可以进行或有收费B. 如果不能保持和提高专业胜任能力;应当主动降低收费标准C. 取得会计专业硕士学位D. 不承接自己不能胜任的业务E. 注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验;而且应经济、有效地完成业务27. 经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有 ..A. 应收账款函证回函B. 律师证明函件C. 银行对账单D. 有关的契约及合同E. 购货发票28. 审计证据的适当性包括的内容有 ..A. 完整性B. 中立性C. 可理解性D. 相关性E. 可靠性29. 在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时;应查实 ..A. 资产负债表内中应收票据的数额与审定数相符B. 已贴现的商业汇票;已在资产负债表补充中说明C. 长期应收票据未列示在流动资产项目内D. 资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据E. 在资产负债表附注披露应收票据的市价30. 为了查证应收账款存在性认定;可以釆取的审计程序有 ..A. 对应收账款函证B. 检查资产负债表日后的收款C. 检查销售有关的书面文件D. 分析贷方余额;必要时建议做重分类调整E. 取得或编制应收账款明细表三、名词解释本大题共2小题;每小题2分;共4分31. 或有收费32. 存货监盘四、简答题本大题共2小题;每小题5分;共10分33. 注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据34. 简述审查银行借款真实性的实质性程序..五、论述题本大题共1题;共10分35. 试述注册会计师法律责任的种类..六、案例分析题本大题共3题;每小题12分;共36分36. 注册会计师赵丹负责对审计客户甲公司2016年度财务报表进行审计;在审计过程中;实施以下审计程序;并形成审计结论：1注册会计师赵丹认为;如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平;就可以认定该项错报不属于重大错报..2注册会计师赵丹认为;保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程..为了确保注册会计师已具备审计业务所需的独立性和专业胜任能力;且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持这项业务意愿等情况;注册会计师赵丹决定将这两项工作于签订业务约定书、确定重要性、收集证据等其他审计工作一并进行..3注册会计师赵丹在了解甲公司及其环境过程中;注意到2016年度甲公司对主要业务的处理依赖复杂的自动化信息系统;因此计算机系统的可靠性及有效性对经营、管理、决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响..对此;赵丹在具体审计计划中做出利用信息风险管理专家的工作安排..要求针对上述事项;逐项指出是否存在不当之处..如果存在;请简要说明理由..37. 某会计事务所接受Z股份有限公司的委托;对其2016年度财务报表进行审计;Z股份有限公司2016年度未发生购并、分立和债务重组行为..李艺等注册会计师审计时发现应收账款和坏账准备2016年年末余额分别为16553万元和52.77万元;具体情况如下:Z股份有限公司坏账核算的政策：釆用备抵法..坏账准备按期末应收账款余额的5‰..计提..要求请指出上述内容中可能存在的不合理之处;并简要说明理由..38. U会计师事务所于2016年12月接受了甲公司2016年度财务报表的审计业务..甲公司系公开发行A股的上市公司;主要经营计算机硬件的开发、集成与销售;适用的增值税税率为17%..A注册会计师是U事务所指派的项目合伙人..A注册会计师从甲公司的2016年12月份营业收入明细表中选择了部分业务实施细节测试..具体资料如下货币单位：万元..①合同约定金额936万元含税;下同..按合同约定;乙公司应在签订合同后支付100万元;验收后支付200万元;试运行30天后支付636万元..②客户丙公司釆用预付款的方式订购一套计算机设备..合同约定的发货日期为2017年1月9日..甲公司将商品发往客户所在地的长途汽车站寄存;根据发货凭证确认收入;并于合同规定日期提交给客户..③甲公司于2016年12月26日向丁公司发出合同要求的商品;丁公司已于12月27日验收该批商品;甲公司声称已收到丁公司债务人代为支付的货款1053万元;并确认了收入;但甲公司又于12月29日向丁公司发出同样数量的商品;这批商品尚未验收..④已证实戊公司是甲公司未识别的关联方;且交易超出正常经营过程..拟要求甲公司在财务报表附注资料中进行披露..要求1针对审计说明事项①和②;分别指出A注册会计师能否同意甲公司将相关交易确认的营业收入;简要说明理由;在不同意的情况下指出A注册会计师应如何处理..2针对审计说明事项②和③;分别指出所述交易存在的舞弊迹象;简要说明理由..3针对审计说明事项④;说明A注册会计师是否应当认为甲公司存在特别风险;简要说明理由..2017年4月审计学——参考答案一、单项选择题二、多项选择题本大题共10小题;每小题2分;共20分三、名词解释31.或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件..32.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点;并对已盘点的存货进行适当检查..四、简答题33.答：1控制在所审计期间的不同时点是如何运行的..2控制是否得到一贯运行..3控制由谁执行..4控制以何种方式进行..34.答：注册会计师对银行借款真实性的审查;主要采取函证的方法..注册会计师向银行或其他金融机构函证时;主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容..询证函可以主要由注册会计师编制寄发;也可由被审计单位代为编制;但必须由注册会计师寄发..注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对..五、论述题35. 答：注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任..民事责任是指赔偿受害者损失..行政责任是指行政处罚;对注册会计师个人来说;包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言;包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等..刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑..一般来说;违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任;欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任..这三种责任可以单处;也可并处..六、案例分析题36. 答：1存在不当之处;只有当这项错报连同其他错报没有超过重要性水平时;该项错报才不是重大错报..当该项错报连同其他错报超过重要性水平时;该项错报依然是重大错报..2存在不当之处..保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作应当安排在其他审计工作之前..这样才能确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力;且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等情况..3存在不当之处..利用信息风险管理专家属于向具体审计领域调配资源;应当在总体审计策略中计划此项工作..37. 答：1坏账准备年末余额52.77万元÷应收账款年末余额16553万元＝3.2‰;与会计政策规定的5‰的坏账准备计提比例不符；2应收账款账龄分析中;“2～3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅2582万元;而“3年以上”的年末数却为2874万元;通常;在公司2016年度未发生购并、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的..38. 答：1①不能同意确认收入..根据审计说明①;甲公司在设备试运行30天后才能确认收入..由于客户验收日期为12月3日;距2016年末已不足30天..应建议甲公司调整财务报表..②不能同意确认收入..甲公司在未向客户提交商品的情况下确认收入;不符合收入确认政策;A注册会计师应要求甲公司冲销已确认的收入..2事项②存在舞弊迹象..甲公司早于合同约定的日期发货;将货物发往客户以外的其他地点;存在舞弊迹象..事项③存在舞弊迹象..应收款项的付款单位与购买方不一致;根据同一份销售合同重复发货都属于舞弊的迹象..3事项④应当认为甲公司存在特别风险..注册会计师应当将超出正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险..。
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s1、如果某一审计项目的审计风险为5%，估计的重大错报风险为76%，则可接受的检查风险应为（）
A. 12%
B. 6.6%
C. 8.92%
D. 13%
答案：B
2、在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下（）因素。
A.管理人员的骗子度
B.企业业务性质复杂程度
C.企业亏损严重
D.企业某产品市价下跌
答案：D
3、以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）
A. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关
B. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C. 财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
D. 财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关答案：A
4、注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是（）
A.询问有关人员，观察特定控制的运用
B.穿行测试
C.检查文件和报告
D. 重新执行重要内部控制
答案：D
5、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
答案：C
6、下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是（）
A. 授权
B. 设置内部审计部门
C. 业绩评价
D. 职责分离
答案：B
7、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）
A.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
B.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
D.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
答案：A
8、关于控制环境的说法，不正确的是（）
A.控制环境包括治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境影响员工对内部控制的认识和态度
C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
答案：D
9、在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足（）关系。
A.财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险
B.财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险
C.财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险
D.财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险
答案：B
10、注册会计师在了解被审计单位所处的法律与监管环境时，应当了解的内容是（）
A.与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B.适用的会计准则、制度和行业特定惯例
C.生产设施、仓库的地理位置及办公地点
D.从事电子商务的情况、研究与开发支出
答案：B。