税务师职业资格税法二(企业所得税)历年真题试卷汇编2
税务师职业资格税法二（企业所得税）历年真题试卷汇编2(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：25，分数：50.00)1.某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。
下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元C.2016年应确认企业所得税收入1440万元D.2016年可确认企业所得税收入160万元√解析：解析：企业所得税中，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2016年可确认企业所得税收入160万元。
增值税中，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。
2.下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入√B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入解析：解析：选项B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入；选项C：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；选项D：广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入。
3.2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。
适用增值税税率为17％，甲公司应确认的产品销售收入为( )万元。
(2014年)（分数：2.00）A.37 √B.40C.43．29D.46．8解析：解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除，属于商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
4.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
(2013年考题改编)（分数：2.00）A.10B.20C.30D.35 √解析：解析：企业将自产货物用于发放福利应当视同销售货物，上述福利应确认的收入=25+10=35(万元)。
5.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。
(2013年)（分数：2.00）A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.已建造时间占合同约定时间的比例√解析：解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法： (1)已完工作的测量； (2)已提供劳务占劳务总量的比例； (3)发生成本占总成本的比例。
6.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是( )。
(2012年)（分数：2.00）A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业√C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方解析：解析：记忆性考题，教材的原文规定。
企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：(1)商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； (2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； (3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
只有选项B，相关的经济利益很可能流入企业，不属于以上四个条件。
7.某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90％支付进度款，实际收到价款4000万元。
企业该制造业务应确认所得税收入( )万元。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.4500B.5000C.4000D.5800 √解析：解析：企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，所以2015年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。
8.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。
该非货币性资产的计税基础为( )。
(2015年)（分数：2.00）A.市场公允价值B.该资产投入前的账面金额C.双方协商价值D.政府确定的接收价值√解析：解析：县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
9.某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，直接支付给劳务派遣公司用工费40万元。
2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.3．9B.3．1 √C.2．5D.2．1解析：解析：企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155(万元)，允许扣除工会经费限额=155×2％=3．1(万元)。
10.下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是( )。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B.软件生产企业发生的职工培训费用√C.航空企业发生的乘务训练费D.航空企业发生的飞行训练费解析：解析：选项A：核力发电企业为培训核电厂操作员发生的培训费作为成本扣除；选项CD：均应作为航空企业运输成本扣除，并不作为职工教育经费全额扣除。
11.某电子公司(企业所得税税率15％)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25％)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。
2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.1000B.500C.350 √D.0解析：解析：电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制；该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。
2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7％=350(万元)。
12.某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。
(2013年)（分数：2.00）A.200B.220C.400 √D.520解析：解析：企业筹办期间发生的与筹办活动有关的业务招待费按实际发生额的60％计入企业筹办费；广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费。
计入筹办费并在税前扣除的金额=300×60％+20+200=400(万元)。
13.下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。
(2016年回忆版)（分数：2.00）A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得B.取得的全部资产应确认为股息所得C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得√解析：解析：企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
14.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。
2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。
根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。
(2013年)（分数：2.00）A.300000B.320000 √C.380000D.400000解析：解析：对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。
应扣除的费用金额=(20—4)×20×1000=320000(元)。
15.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依照法律规定提取的环境保护专项资金√D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费解析：解析：选项ABD：均不得在企业所得税前扣除。
16.下列各项支出，允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
(2016年考题改编)（分数：2.00）A.关联企业租赁设备支付的合理租金√B.企业内营业机构之间支付的租金C.超过规定标准的捐赠支出D.工商部门罚款解析：解析：企业所得税前不得扣除的项目包括：1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2．企业所得税税款；3．税收滞纳金； 4．罚金、罚款和被没收财物的损失(选项D)； 5．超过年度利润总额12％部分的公益性捐赠支出当年不得扣除(选项C)； 6．企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出； 7．未经核定的准备金支出； 8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除(选项B)；9．与取得收入无关的其他支出。
17.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是( )。
(2015年)（分数：2.00）A.筹建期应确认为企业的亏损年度B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费√D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费解析：解析：选项A：企业筹办期间不计算为亏损年度；选项B：筹办费可以在开始经营之目的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；选项D：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，可由重组各方协商确定筹划方案，但应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时备案。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应符合一定的资产负债比例，具体是指重组后连续12个月内母公司报表的资产负债率不高于重组前该母公司报表的资产负债率。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，不适用增值税和营业税的有关规定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并各方签订合并协议。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以相互抵销。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并后的企业性质发生变化，需要办理工商登记变更手续。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方的债权和债务可以按照公允价值进行计量。
3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的计税依据的说法中，正确的是：A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是销售额B、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是含税销售额C、进口货物的计税依据是关税完税价格D、提供不动产租赁服务的计税依据是租金收入2、某企业为增值税一般纳税人，购进一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。
该企业将此设备折价出售给职工，折价为40万元。
不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为：A、3.6万元B、3.85万元C、4.2万元D、5.25万元3、下列关于增值税一般纳税人的下列表述中，正确的是：A. 一般纳税人可以选择简易计税方法核算销售额B. 一般纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票C. 一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额D. 一般纳税人应按照规定的增值税税率计算销项税额4、下列关于企业所得税的下列表述中，不正确的是：A. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业B. 企业所得税的计税依据是企业实际取得的应纳税所得额C. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D. 企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴5、下列关于增值税税率的规定，正确的是：A. 增值税基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等B. 增值税低税率适用于销售农产品、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等C. 增值税零税率适用于出口货物、劳务，以及国际运输服务D. 增值税税率和征收率可以同时使用，税率高于征收率6、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%，取得进项税额为13万元。
当月销售货物一批，取得不含税销售额为150万元，税率为9%。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 2018年3月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A. 10B. 20C. 30D. 352.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。
A. 120B. 200C. 320D. 4003.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于预约定价安排的规定，表述错误的是（）。
A. 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易B. 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关C. 企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告D. 预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：（1）4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%（该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中）。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，错误的是：A. 从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人。
B. 除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
C. 小规模纳税人的标准中包括从事货物的生产、批发或零售的纳税人。
D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
答案：C解析：选项C中的说法错误，小规模纳税人的标准中不包括从事货物批发或零售的纳税人，而是指年应税销售额在规定标准以下的从事货物生产、提供加工、修理修配劳务的纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在规定标准以下的，也可以申请认定为小规模纳税人。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售产品，取得的含税销售额为100万元。
该企业4月应缴纳的增值税税额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元答案：B解析：该企业4月应缴纳的增值税税额=100万元（含税销售额）÷（1+13%）×13% - 10万元（进项税额）=10万元。
计算时，首先将含税销售额换算为不含税销售额，然后计算销项税额，最后减去进项税额即为应纳税额。
3、某企业2021年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。
该企业2021年度应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2021年度应纳企业所得税为（）万元。
A. 100B. 200C. 175D. 150答案：C解析：该企业2021年度应纳税所得额=销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出 = 1000 - 800 - 100 - 50 - 30 + 20 - 10 = 140万元。
2024年税务师考试《税法二》试卷及答案指导
2024年税务师考试《税法二》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但接受捐赠收入不属于应税收入。
因此，选项D是正确答案。
2、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 增值税纳税人分为增值税专用发票领用资格纳税人和普通发票领用资格纳税人C. 增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人D. 增值税纳税人分为增值税纳税人、营业税纳税人和个人所得税纳税人答案：A解析：根据我国增值税的相关规定，增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
选项A正确描述了增值税纳税人的分类。
因此，选项A是正确答案。
选项B、C和D描述的纳税人分类不符合我国增值税的相关规定。
3、根据现行增值税法规，下列哪项服务不属于应税服务范围？A. 银行提供的直接收费金融服务B. 文化体育服务C. 教育医疗服务D. 居民日常服务答案：C解析：根据增值税相关法律法规的规定，教育医疗服务属于免征增值税的项目之一。
因此，选项C中的教育医疗服务不属于应税服务范围。
其他选项中提到的服务均属于增值税的征收范围，需要按照相关规定缴纳增值税。
4、关于企业所得税法中对于非居民企业的税收规定，以下说法正确的是：A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅对其来源于中国境内的所得征收企业所得税。
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只对这些机构、场所取得的来源于中国境外的所得征收企业所得税。
C. 非居民企业在中国境内无论是否设立机构、场所，对其来源于中国境外的所有所得都需缴纳企业所得税。
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，无需对中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．下列表述中，属于企业所得税特点的有()。
A．计税依据为应纳税所得额B．计税依据为流转额C．按会计利润计算应纳税额D．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法正确答案：A,D 涉及知识点：企业所得税(一)2．我国现行企业所得税是由原来的()合并而成。
A．国营企业所得税B．集体企业所得税C．私营企业所得税D．个体工商业户所得税正确答案：A,B,C 涉及知识点：企业所得税(一)3．下列单位中，应缴纳企业所得税的有()。
A．国有企业B．个人独资企业C．联营企业D．股份制企业E．个体工商业户正确答案：A,C,D 涉及知识点：企业所得税(一)4．企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有()。
A．在银行开设结算账户B．必须独立计算盈亏C．必须按时申报纳税D．建立独立账簿，编制财务会计报表正确答案：A,B,D 涉及知识点：企业所得税(一)5．我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为()。
A．15%B．18%C．27%D．33%正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(一)6．下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有()。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．资源税正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(一)7．下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有()。
A．固定资产盘盈收入B．固定资产销售收入C．罚款收入D．教育费附加返还款收入正确答案：A,C,D 涉及知识点：企业所得税(一)8．关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有()。
A．纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额正确答案：A,C,D 涉及知识点：企业所得税(一)9．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。