必修1 第三单元 第八课

“营改增”主要涉及现代服务业，可以减少第三产业的税收负担， 营改增”是国家对税收的改革，有利于完善财税制度，但并不是
约束了财政支出，故④不选。故选C。
答案 C
核心考点二 考点整合 命题探究
对点训练
核心考点三 依法纳税
考点整合
1.公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的 来源。
的材料进行分析。“实施文化补贴 ”体现财政具有促进社会公平，改善人民
生活的物质保障作用； “ 继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对
文化人才培养的投入力度 ”体现财政具有合理配臵资源的作用； “国家财政
通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模”体现财政具有促进国民经济平
稳运行的作用。
答案
国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、
方法点拨
判断财政政策的技巧
财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用应当 与宏观经济形势相反。在国民经济需求不足时（经济不景 气），可通过扩张性财政政策使总供给和总需求差额缩小 以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下（经济过 热），可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供 求平衡。
1. 财政对国家的政治、经济和文化建设以及人民群众生活发挥着重大作用。中 央经济工作会议强调，2015年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下 列措施中属于积极的财政政策的是( ) A.调整财政支出结构，提高资金使用效率 B.完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业 C.推进利率市场化，加快人民币汇率形成机制改革 D.加强风险防范，防控地方政府债务风险
3.公民要自觉诚信纳税
(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积 极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护 人民和国家的利益。
命题点 依法纳税 解题指导：怎样更好地做到依法纳税 从国家层面看，应完善相应的法律制度，加强税收征管，不 断提高征税人员的素质。 从公民层面看，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监 积极履行依法纳税的义务。
支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增
加财政收入的合理措施是( B )
A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平
D.扩大资本市场规模
解析 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此
增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。
命题点2 财政的作用 解题指导：考查财政的作用主要有两个角度 (1)民生角度：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)经济发展角度：国家财政具有促进资源合理配臵的作用；国家财政具有促进 国民经济平稳运行的作用。 (3)准确辨别财政的作用：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是 促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以 认定为国家财政具有促进资源合理配臵的作用；凡是看到增加或减少税收、扩 大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的 作用。
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必修一
第八课 财政与税收
1.财政及其作用（目题） （1）财政、国家预算与决算的含义 （2）财政的作用 2.财政收入与支出（目题） （1）财政收入的含义 （2）国家取得财政收入的渠道 （3）影响财政收入的主要因素 （4）如何保证国家的财政收入 （5）财政支出的含义及种类 （6）财政收入与支出的关系 3.税收及其种类（目题） （1）税收的实质和基本特征 （2）增殖税与个人所得税的含义及作用 4.依法纳税是公民的基本义务（目题）：原因，怎样履行，违反税法的行为及 应承担的法律责任
督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用；
对点训练
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能
的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。这要求公
民( ) D ②必须承担义务，自 ③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 B.①②④ C.①②③④ D.②③④ ①都应成为税款的征收者，维护国家利益 觉诚信纳税 A.①②③
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改革财税 保障民生
[背景扫描]
财政是国家治理的基础和重要支柱，
科学的财税体制是优化资源配臵、维护
市场统一、促进社会公平、实现国家长
治久安的制度保障。必须改革税制、稳 定税负、优化结构、提高效率，建立现
代财政制度。我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行 财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优 具有促进资源合理配臵的作用。 化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设 计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。② 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入
解析 调整财政支出结构，提高资金使用效率属于稳健的财 政政策，故排除A；完善结构性减税政策，扩大营改增试点 行业有利于减轻服务业的税收负担，是积极的财政政策，因 此选项B正确；选项C是货币政策；选项D属于稳健的财政政 策。答案选B。 答案 B
(2013· 四川高考 )S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至 2012年底，该市共有15.9万户企业纳入 “营改增”试点范围，其 中有九成企业税负减轻。 2013 年 1 月，国务院决定选择交通运输 业和6 个现代服务业在全国推广 “ 营改增 ”。“ 营改增 ” 的积极 效应是( ) ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
考点展示
命题点1 影响财政收入的因素
解题指导：1.影响财政收入的因素
(1) 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快 经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入 的持续增长。 (2) 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳
步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
用 ④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献
解析 税款的征收者是国家税务工作人员，①错误。
解析
②网络发票不只是适用于电商网店；③消费者不
是开具发票的主体，故不选。
答案 D
错题诊断 消除盲点
易错点1 不能准确区分财政政策和货币政策
提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国 人民银行就是货币政策 通过财政和税收调节属பைடு நூலகம்财政政策；通过利率和 存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策
2.财政收入是否越多越好
财政来源的扩大、财政收入的增加能有力地促进经济和各
项工作的发展，但是财政收入并非越多越好。在社会财富
总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直 接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
典例 1
(2014· 新课标全国 Ⅰ) 要加大对民族省区的财政转移
对策
经济运行状况 财政政策 货币政策
增加经济建设支出、减少税收， 扩大货币发行量、降 在经济增长滞缓、经 刺激总需求增长，降低失业率， 低存贷款基准利率和 济运行主要受需求不 拉动经济增长 存款准备金率 足制约时 扩张性财政政策、积极的货币政策 减少财政支出、增加税收，抑 减 少 货币 发行 量、提 高 在经济过热、物价上 制总需求，稳定物价，给经济 存 贷 款基 准利 率 和存 款 涨、经济运行主要受 “降温” 准备金率 供给能力制约时 紧缩性财政政策、从紧的货币政策
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物
质基础。
(3) 从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民 的性质决定了公民必须依法纳税。 (4) 从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的 各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大 各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投 入力度等，促进了资源的合理配臵。国家财政通过培育文化 推动了社会主义文化建设。
消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，
命题点3 财政政策 解题指导：经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
典例2 (2014· 安徽高考)为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、 教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费 需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大 对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。 解析 解答本题首先要求学生明确财政的三大作用是什么，然后结合题目中
主体 手段
(2014· 浙江高考)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市 场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业 补贴政策属于( ) A.财政政策 B.货币政策 C.税收政策 D.价格政策
解析 本题考查学生对财政政策的理解。题眼是 “ 光伏产 业补贴政策 ” 。国家对光伏产业实行补贴是国家财政政策 的具体体现，A项符合题意。货币政策的主体是中国人民银 行，B项不符合题意；国家财政补贴属于财政支出，而不是 税收政策，C项不符合题意；D项与题意无关。 答案 A
②降低企业税收成本，
增强企业发展能力 A.①② B.①④
③促进第三产业发展，有益经济结构调整 C.②③ D.③④
④完善国家财税制度，强化财政支出约束
解析
“营改增”有利于国家税种结构的优化，但并没有拓宽财
政收入的来源，故①不选。“营改增”可以避免重复征税，降低
了企业税收负担，从而企业有了更多的资金发展生产，故②当选。 从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，故③当选。“