00061《国家税收》复习资料
00061-国家税收习题集(附答案).docx
课程名称：《国家税收》第一部分一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率下列不属于流转税类的是（ ）oA.印花税B.增值税C.关税D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A.公民意志B.企业意志C.社会意志D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A.利润B.国债C.费D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A.税目B.计税依据C.税源D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）课程代码: 00061A.收入效应B.宏观效应7. 设计税收制度的核心问题是（A.明确税种设置C.确立税制的指导思想8. 税收活动过程的起点是（A.收入效应B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置C.确立税制的指导思想10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应）制定科学的税收原则 科学的进行税收分类 ）C.税负转嫁D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税B.统一内外资企业所得税C.进行第二步利改税D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税 ）o C.关税 D.耕地占用税A.摩托车B.无轨电车C.电动自行车D.拖挂车下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率国家对国有企业征税凭借的是（）149. 简述影响税收负担的因素简述税收负担的衡量指标五、计算题某企业2012年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2013年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国己纳税所得税5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。
00061国家税收自考复习精华
阶段测评1.简要回答生产力是如何决定税收的。
答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。
2.简述税收与消费的关系。
答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。
二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。
3.简述税收的特点及其关系。
答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配；2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。
税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。
4.简述比例税率及其分类。
答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。
2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。
3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。
5.简要说明税率的种类和特点：答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。
全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题
全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题全国2021年4月高等教育自学考试国家税收一．单项选择题1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D）A.强制性B.固定性 C确定性 D无偿性 2.采用从量计征的税种，其税率形式是（B）A.比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 3.对于税源集中、收入较大的税种，可划分为（B） A.地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税4.下列选项中，属于威廉・配第提出的税收标准是（C） A 公平、简便、法治 B平等、确实、便利、节约 C 公平、简便、节约 D普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税种是(B)A 增值税 B所得税 C消费税 D 销售税 6.税收负担的真正承担者是（B）A 纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人7.纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C） A 前转 B后转 C消转 D税收资本化8.新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A） A 统一全国税政，建立新税制 B简化税制，实行合理负担 C 减并税种，调低税率 D统一全国农业税制9.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，并且最近时期无同类应税劳务可比照。
若该娱乐中心适用的营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为（D） A 0.21万元 B 0.5万元 C 2.5万元 D 3.125万元10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B） A 汽车轮胎 B 网球及球具 C 烟丝 D 实木地板 11.某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3%，2021年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为（A） A 174.76万元 B 180万元 C185.57万元 D194.76万元 12.下列项目免征营业税的是（D）A 歌舞厅的门票收入B 公园的门票收入 C电视台的广告收入 D图书馆的门票收入13.增值税的课税对象是（C）A 所得额 B收益额 C增值额 D 交易额14.某公司为增值税一般纳税人，2021年1月5日购入一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280000元，增值税税率为17%，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。
自考00061国家税收每章重点
自考00061国家税收每章重点考试明说：题型单：选――0分左2右多―选10分― 词解释名―15分左右―答――简02左右分计题――算1分5左右述题论――20分第一概念章1税收、义定及特点(1) 定义5()2特点：强5性制―定― 无义性――定偿(义关键) 是固定―― 2性税收与、经的济关系(1) 收与税生产关系(的产生决税收定、收影税生产响) (2税)收交换与的系关(交换制税约、税收制收约交)换( )税收与3费消关的消费的系规模结构、水、及消费增长速度平接决定税收的规直、模构、结平及水长速度；增税收分配影响累积与费消比的例系关税收分配；接直或接地制约间着人个费消金基形的成。
第二章、税制的定1义11 、税制构2成素要11税制构要成与分素类()1纳人税――直负有接纳义税的单位务个人和2)征税(对象―划―分种税主的要志标(课客体税，制中基础税要性素)(3)税――对征税率对象征税的比或例度幅税制度中(核心素要)比例税率对同一征税：象不对论额大数小，规定一同例的比税。
率统(一比例税率、别比例差税率、幅比度税率) 例进累税率(全额累进率税、额超累进税率、全率进税率累、超率进税率累) 额税定(地区率差税额别、幅度税额分、类级税额)-从量计分(征4 )纳环税节――在商生产流品过程转中应缴当税款纳的环(5节纳税)限期6(纳税)点地( 7) 税收优惠――税对法某特定纳些人或征税对象税予给的一免除规种定。
减税免：税基式免【减起征、点征额免】税率、式免、税额减减免式收抵税：国家对纳税免来人自外境得所法依收所征得时，税允许纳人将其税在境外已纳缴的得税税所从额应向其本缴纳国的得税所额中扣除。
税8(违)处章理济经责任补缴税(款、纳金)滞、政行责(任销税吊登务记、证款)罚、刑事任三大责本基素要纳：人税、征税对象税率、3、制税类分1)(按税对象性课：流转质税增：值税、费消、税营业税关税等、所得：税业所得税、个人企得所税源税资：资源、税地增值税土城、土地使镇税等财产税用房产：、车税船税等行为税:花税、契税等(2印按计税)据依：从价、从税税量(资税、源车船等)税(3 )税收与价关格系：内税(价消税费、业营)、税外税价(增值)税(4)管理按和用权限：使中税央、方税、地央和中地共方税享(5)负税否可是转嫁：直接以税企(所得税、业个人所税)--纳得税自己人担，不承转能；嫁接税(间增值税、费税、消营业等)税-转-嫁由他人担。
2023年全国7月自考国家税收试题及答案00061
2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须相应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色笔迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超过答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9A．公民意志 B．公司意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的重要标志是（A）2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设立 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114A. 统一内资公司所得税 B．统一内外资公司所得税C．进行第二步利改税 D．免去全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
2023年全国国家税收000614月高等教育自学考试试题
2023年4月全国高等教育自学测试国家税收试卷（课程代码00061）复查人签名一、单项选择题（本大题共25小题，每题1分，共25份）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或为选均五分1.税收是国家免费地征收实物或货币，已获得财政收入旳一种工具，凭借旳是【】A.行政权力B.财产权力C.民主权力D.政治权力2、按征税对象数额大小，规定不一样等级，伴随征税对象数额旳增大而提高旳税率是【】A.差异比例税率B.单一比例税率C.累进税率D.定额税率3、税收职能特性在于它旳内在性和【】A.内生性B.客观性C.衍生性D.派生性4、提出平等、确实、便利、节省四项税收原则旳是【】A.威廉配第B.尤斯迪C.西斯蒙第D.亚当斯密5、通过市场买卖，由卖方向买房转嫁旳税负转嫁方式是【】A.前转B.后转C.混转D.消转6、1979年我国税制改革旳关键是【】A.利改税B.增值税转型C.统一商品流通税D. 免除全国农业税7、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口生产家俱用旳木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该企业进口木材应纳增值税旳构成计税价格为【】A.6.84万元B.7.69万元C.8万元D.9万元8、某石化厂为增值税一般纳税人，2023年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程旳车辆和设备使用。
柴油合用旳单位税额为0.1元/升。
该石化厂2023年10月份应纳消费税是【】A.500元B.10000元C.10500元D.44100元9、根据消费税法律制度旳规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围旳是【】A.汽车轮胎B.网球及其球具C.烟丝D.实木地板10、租凭行业合用旳营业税税率是【】A.3%B.5%C.8%D.10%11、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目不征税旳收入是【】A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐款收入12、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，当年管理费用中旳业务招待费100万元，则该企业2023年度所得税前可以扣除旳业务招待费是【】A.40万元B.45万元C.50万元D.60万元13、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目中超过规定比例准予在后来纳税年度结转扣除旳是【】A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费14、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成税收旳是【】A.稿酬所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15、资源税条例规定旳扣缴义务人是【】A.收购农产品德单位B.收购为税矿产品旳单位C.收购畜产品旳单位D.收购林产品旳单位16、下列各项中，不属于耕地占用税纳税人旳是【】A.部队机关B.学校C.集体企业D.外商投资企业17、纳税人建造一般原则住宅发售，其土地增值额未超过扣除项目全额原则旳，按照税法规定免征土地增值税，该原则是【】A.10%B.20%C.30%D.40%18、根据房产余值计算缴纳房产税旳税率是【】A.1.2%B.2.1%C.12%D.21%19、下列各项中，属于车船使用税征税范围旳是【】A.企业旳机动车B.载重量不超过一吨旳渔船C.救护车D.消防车20、印花税属于【】A.财产税B.所得税C.流转税D.行为税21、都市维护将涉水旳计税根据是【】A.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、资源税税额B.纳税人实际交纳旳消费税、营业税、所得税税额C.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、营业税税额D.纳税人实际交纳旳增值税、资源税、营业税税额22、下列选项中，属于流转税税种旳是【】A.土地增值税B.资源税C.个人所得税D.增值税23、我国现行税制构造是【】A.以所得税为主体旳税制体系B.以资源税为主体旳税制体系C.以流转税为主体，其他税种配合旳税制体系D.以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合旳税制体系24、“分税制财政体制”旳划分根据是【】A.地区B.企业类型C.税种D.税率25、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方提成比例是【】A.25:75B.40:60C.50:50D.75:25二、多选题（本大题共5小题，每题2分，共10分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号中。
自考00061国家税收每章重点介绍
现代西方税收原则：公平、效率、稳定
三、税收职能（定义） 1、组织财政收入职能（最基本职能） 2、调节社会经济职能 3、对国民经济反映和监督职能 四、税收效应（定义） （ 1 ）宏观经济效应（税收乘数效应、税收经济增长效应、税 收经济稳定效应） 税收乘数——政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国 民收入减少或增加的倍数；税收乘数效应：税收的增加或减少 对国民收入减少或增加的程度。 拉弗曲线——说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系 税收经济稳定效应：自动稳定和相机抉择效应、通货紧缩效应
（4）按管理和使用权限：中央税、地方税、中央和地方共享税
（5）税负是否可以转嫁： 直接税（企业所得税、个人所得税）--纳税人自己承担，不能转 嫁； 间接税（增值税、消费税、营业税等）--转嫁由他人承担。
第三章 税收原则、职能、税收效应
一、国外观点 1 、亚当 . 斯密：率先、完整提出税收原则，《国民财富的性质 和原因的研究》，四原则“平等、确实、便利、节省”。 2 、阿道夫 . 瓦格纳：四端“财政原则、国民经济原则、社会公 正原则、税务行政”九原则 3、凯恩斯：宏观效率原则（效率优先兼公平原则） 4 、马斯格雷夫：在对亚当 . 斯密以来税收原则基础上提出六项 原则 5、威廉.配第：公平、简便、节约三原则。 二、现代税收原则：税收法制、税收公平、税收效率、税收财政
（3）进口环节 应纳税额=（关税完税价格+关税）/（1-比率税率）X税率 关税完税价格关税完税价+关税+定额税）/（1-比率税率）
应纳税=组成计税价X比例税率+定额税 4、已纳消费税扣除的计算 外购已税消费品或委托加工收回的已税消费品继续生产应税消费 品的，已纳税额允许扣除。
考试说明： 题型： 单选——20分左右 多选——10分 名词解释——15分左右
国家税收复习资料
一、单项选择题（每题1分，共10分）1、国家通过法律程序规定的税种称（）A、正税B、附加C、税法D、税制2、以下哪项不是消费性支出（）A、基本建设B、文教科卫C、行政管理D、国防3、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）A、社会保障B、资本转移C、财政补贴D、国防4、第二步利改税于（）A、1979B、1980C、1983D、19845、财政的性质属于（）A、历史范畴B、政治范畴C、文化范畴D、法律范畴6、土地增值税所具有的双重性质指（）A、资源课税与流转课税B、资源课税与所得课税C、财产课税与行为课税D、资源课税与行为课税7、从支出顺序上进行控制，安排财政支出时首先应该保证（）A、先农业后工业B、先更新改造后基本建设C、先消费后积累D、先简单再生产后扩大再生产8、目前我国最大的税类是（）A、所得税类B、流转税类C、资源税类D、行为税类9、1950年我国发行的国债是（）A、人民胜利折实公债B、国家经济建设公债C、国库券D、行为税类10、中央银行是（）A、企业B、管理型银行C、经营性银行D、国家银行二、多项选择题（每题2分，共20分）1、我国财政收入的形式主要有以下几类（）A、税收收入B、企业收入C、基金收入D、债务收入E、其他收入2、契税是在房产因（）而发生产权转移时所征收的一种税。
A、出租B、买卖C、典当D、赠与E、交换3、预算外资金管理有以下（）原则A、非营利性原则B、依法治费原则C、合理安排和节约资金的原则D、专款专用的原则E、稽查监督制度化的原则4、消费税中，下列（）实现复合计税方式。
A、黄酒B、白酒C、啤酒D、卷烟E、原油5、按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）A、补偿性支出B、生产性支出C、积累性支出D、非生产性支出E、消费性支出6、营业税的纳税期限是（）A、3日B、5日C、10日D、15日E、20日7、我国财政政策的目标是（）A、稳定价格B、提高社会资源的供给能力C、充分就业D、经济增长E、国际收支平衡8、避免国际重复征税的方法有（）法。
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00061《国家税收》复习资料一、单项选择题1.国家财政收入的主要形式是（C）A.国债B.国有企业上交利润C.税收D.罚没收入2.税收是国家凭借（B）取得的收入。
A.经济权力B.政治权力C.财产权力D.所有权3.税收“三性”的核心是（B）A.强制性B.无偿性C.固定性D.税率4.划分不同税种的主要标志是（B）A.征税人B.课税对象C.税率D.纳税人5.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（C）A.税收B.投资C.储蓄D.消费6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（B）A.税收冲击B.税负转嫁C.税负归宿D.税收分配7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（A）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率8.下列说法√的是（D）A.一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低B.国家职能越大，该国的宏观税负就越低C.一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负D.衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少9.下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（A）A.课税商品的供给弹性B.课税商品的成本形态C.课税商品的垄断程度D.课税对象的性质10.（A）是制定税收政策的核心。
A.税收负担问题B.税率确定问题C.税种选择问题D.国家税收收入问题11.在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（D）A.生产型增值税B.收入型增值税C.流通型增值税D.消费型增值税12.在我国流转税模式中，增值税曾经与（C）实行平行征收。
A.企业所得税B.消费税C.营业税D.关税13.对增值税纳税人进行分类的目的是（A）A.为了配合增值税专用发票的管理B.为了计算应纳税款的方便C.为了对纳税人进行科学管理D.为了提高税款征收的效率14.增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（C）A.优质费B.违约金C.销项税额D.运输装卸费15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（A）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
A.1年B.2年C.3年D.4年16.下列作为消费税和增值税计税依据的是（C）A.成本+利润B.成本+利润+增值税C.成本+利润+消费税D.成本+利润+增值税+消费税17.下列经营中属于消费税纳税人的是（A）A.卷烟厂B.烟酒批发公司C.化妆品专卖店D.收购鞭炮、烟火的供销社18.关税的计税依据是（B）A.货物采购地的批发价B.完税价格C.货物采购地的零售价格D.货物的成本价加上利润19.下列企业中不征企业所得税的企业是（C）A.中外合资企业B.中外合作企业C.个体工商户D.私营企业20.企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（A）内预收，（）内汇算清缴。
A.15日，4个月B.10日，4个月C.15日，3个月D.10日，3个月21.年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用（D）企业所得税税率。
A.15%B.17%C.18%D.27%22.稿酬所得适用的税率为（C）A.10%B.15%C.20%D.25%23.稿酬所得税按规定可以减征（C）A.10%B.20%C.30%D.40%24.下列哪种行为不征资源税（C）A.生产盐B.开采原油C.加工洗煤D.开采天然气25.资源税的税率主要是（B）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率26.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。
A.固体盐数量B.移送时的液体盐C.实际消耗的液体盐D.液体盐和固体盐的总量27.下列关于耕地占用税说法√的是（C）A.按实际使用的土地面积计征B.采用比例税率C.占用时一次性征收D.按年计算分期预缴28.下列关于房产税说法×的是（A）A.房产税的税率为定额税率B.房产税向房屋所有权人征收C.个人拥有的非营业用房产免税D.房产税的计税依据有房产余值和租金29.国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（D）A.车船使用税B.印花税C.城市土地使用税D.城市维护建设税30.纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C）A.7%B.6%C.5%D.1%31.税收征管工作的核心是（C）A.税务登记B.账簿凭证管理C.税款征收D.纳税申报二、多项选择题1.现代税收的三项最高原则是（CD）A.节约原则B.公平原则C.效率原则D.稳定原则2.我国现行的税率有（ABCD）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）A.起征点B.免征额C.加成征收D.税收附加4.社会主义市场经济条件下税收作用表现在（ABD）A.组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆C.促进社会主义市场经济体制的建立和市场机制的形成D.维护国家权益、促进对经济交往，有利于我国的经济发展5.根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为（ABC）A.财政B.效率C.公平D.确实6.瓦格纳提出的四端九项原则中的税务行政原则，又称课征技术原则，此原则又具体分为（BCD）A.弹性原则B.确实原则C.便利原则D.征税费用节约原则7.代的税收原则，是19世纪以前一些经济学家提出的一些关于税收原则的观点，其中最具代表性的有（AD）A.英国古典政治经济学创始人威廉·配第B.瑞士经济学家西斯蒙第C.德国新历史学派的代表瓦格纳D.英国古典经济学家的代表亚当·斯密8.亚当·斯密的代表作《国富论》是一本划时代的著作，提出了著名的税收原则，即（ABCD）A.平等原则B.确实原则C.节约原则D.便利原则9.税负转嫁的方式有（ABCD）A.前转B.后转C.税收资本化D.消转10.下列说法√的是（BD）A.税负转嫁是指国家以法律的形式规定纳税人将税收负担转移给其他人承担B.前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式C.所有税收负担都可以通过某些方式实现税负转嫁D.自由价格为税负转嫁提供了基本条件和现实可能性11.销售下列对象属于征增值税的是（ABC）A.电力B.热力C.气体D.土地12.纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ACD）方法确定销售额。
A.纳税人当月同类货物的平均价格B.纳税人当月其它货物的平均价格C.纳税人最近时期同类货物的销售价格D.按组成计税价格（成本+利润）确定13.下列项目准予从销项税中抵扣（AB）A.一般纳税人外购货物所支付的运输费用B.购进免税农产品的进项税C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.用于免税项目的购进货物的进项税额14.消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（ACD）A.从事生产应税消费品的单位和个人B.从事销售应税消费品的单位和个人C.从事委托加工应税消费品的单位和个人D.从事进口应税消费品的单位和个人15.下列关于消费税说法√的是（ABCD）A.消费税是价内税B.征消费税的对象也属于征增值税的对象C.委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D.实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的16.货物到岸价中包括（ABCD）A.货物采购地的批发价B.国外征的出口税C.货物保险金D.货物运输费17.企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ABCD）A.成本B.费用C.税金D.损失18.公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（ABC）A.通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B.向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C.必须在年应纳税所得额3%以内部分D.必须在年应纳税所得额5%以内部分19.下列哪些免征土地使用税（ABCD）A.国家机关自用的土地B.国家财政拨付经费的事业单位C.市政设施公共用地D.直接用于农、林的生产用地20.下列关于契税说法√的是（ABC）A.契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B.契税向产权承受有征收C.契税的税率为比例税率D.契税的税率为定额税率21.城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税22.可以减免城市维护建设税的是（ABCD）A.对海关代征的增值税和消费税税额B.对外商投资企业缴纳的“三税”C.对外国企业缴纳的“三税”D.对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批准23.下列属于印花税征税对象的是（ABC）A.书立应税凭证B.使用应税凭证C.领受应税凭证D.使用车船等物品24.税款征收的方式有（ABCD）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收25.税收征管法的主要内容包括（ABCD）A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任三、判断题1.国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
（×）2.税收“三性”的核心是强制性。
（×）3.计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
（×）4.亚当斯密是最早提出国内消费税。
（×）5.消转是最常见的税负转嫁方式。
（×）6.增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
（×）7.在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。
（×）8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。
（×）9.在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。
（×）10.我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从量定额征收。
（×）11.实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
（×）12.企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。
（×）13.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款或费用。
（×）14.企业所得税预缴方法一旦确定，就不得改变。
（×）15.我国资源税目前仅对开采天然的矿产资源征税。
（√）16.对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。
（√）17.纳税人以房屋相交换，以房屋交换的总价作为计税依据。
（×）18.根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。
（×）19.实行分税制有基础是分设不同的征税机关。
（×）20.纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。
（×）四、简答题1.简述税收的职能。