企业内部控制固定资产循环制度
内部控制制度固定资产循环
内部控制制度固定资产循环内部控制制度是企业内部建立的一套规范和程序，旨在确保企业的财务和业务活动得到正确和有效的管理。
固定资产是企业重要的财务资源，对于企业的运营和发展至关重要。
因此，在固定资产循环中建立合理的内部控制制度是必不可少的。
一、固定资产采购环节的内部控制在固定资产采购环节，企业需要确保采购的资产符合实际需要并具备合理的成本效益。
以下是一些实施固定资产采购内部控制的建议：1. 采购需求和批准流程：建立明确的采购流程，包括申请和批准程序，确保采购决策的透明性和合规性。
2. 供应商选择和评估：建立供应商审批制度，确保选择合适的供应商并对其进行定期评估，以保证产品质量和服务满意度。
3. 采购合同和付款审核：制定严格的采购合同要求，并建立付款审核程序，包括对发票和付款申请的核对与审批。
二、固定资产验收与入库的内部控制在固定资产验收与入库环节，确保采购的固定资产能够准确入账，并及时反映在企业的资产台账中是至关重要的。
以下是一些实施内部控制的建议：1. 验收标准和程序：确立验收标准，并建立明确的验收流程，包括验收单的填写和相关负责人的审批。
2. 资产标识和登记：对已验收的固定资产进行标识，并及时进行登记，确保资产信息的准确性和完整性。
3. 资产入库和台账更新：确立资产入库的程序，包括将资产信息录入固定资产台账，并及时更新相关记录。
三、固定资产使用与维护的内部控制在固定资产使用与维护环节，建立合理的内部控制制度可以确保资产的正常使用和延长其使用寿命。
以下是一些实施内部控制的建议：1. 资产使用授权和记录：确保只有经过授权的员工才能使用固定资产，并记录资产的使用情况，及时发现异常和问题。
2. 资产维护和保养：建立维护和保养计划，明确责任人，并定期进行维护，以确保资产的正常运行和安全性。
3. 资产处置和报废：制定资产处置和报废的流程，并严格执行，包括清理资产和相关记录的更新和归档。
四、固定资产盘点和审计的内部控制固定资产的盘点和审计是确保资产真实性和准确性，以及预防资产丢失和滥用的重要手段。
公司固定资产内部控制制度
公司固定资产内部控制制度1.目的1.1为了加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种过失和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。
2.适用范围2.1使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、办公设备等生产经营主要设备。
2.2单位价值在2000元以上、使用年限在一年以上的，不属于生产经营主要设备的。
不同时具备以上条件的，列为低值易耗品。
临时简易工棚、办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不管价值大小及使用期限，都不列为固定资产。
3.关注的风险和关键环节3. 1公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产的以下风险：固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失。
固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致资产损失。
8.9对于未使用、不需用或使用不当的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应及时地提出处理措施，报公司财务部、财务总监、总经理批准后实施。
8. 10对由于使用人或保管人使用不当或管理失职造成固定资产受损的，使用人或保管人应承当相应的赔偿责任。
8.11对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。
9.处置与转移控制9.1固定资产报废处理。
9. 1. 1固定资产报废条件。
（1）机器设备、生产装置的报废条件。
使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；因受自然灾害毁损无修复使用价值的; 城建规划，必须撤除且再无利用价值的；装置更新改造必须撤除更换的；因技术落后必须淘汰的；经国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要求又不能修复利用的整套设备撤除时不能利用的局部其他符合报废条件的固定资产。
（2）房屋、建筑物的报废条件。
划入整体规划或阻碍交通要道的；年久失修，承重墙风化，结构强度不符合抗震标准，也不能修复的；地质条件或自然灾害，损坏严重有倒塌危险的。
企业内部控制固定资产管理制度(doc 6页)
内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。
第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
内部控制-固资循环内部控制制度-固定资产循环1.doc
内部控制-固资循环--内部控制制度-固定资产循环1文件編號：FA○○科技股份有限公司固定資產循環目錄固定資產分類與權責劃分1. 目的：明訂固定資產之定義與分類，並區分各單位對於固定資產管理之職責。
2. 範圍：2.1.為確保公司固定資產之完整性，除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外，費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之，其納入列管之項目，另行訂定之。
2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作，使其達到可用狀態及地點時，於購置或建造期間，會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下，但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理，應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。
3. 內容：3.1.流程圖號：無。
3.2.程序說明：3.2.1.固定資產之分類：(一)辦公設備：凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。
(二)運輸設備：凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。
(三)電腦設備：凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。
(四)租賃改良：凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。
(五)其他固定資產：凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。
3.2.2.固定資產之編號：(一)應依財產編碼原則確實辦理。
(二)財產編號為7碼，其編碼原則如下：第1碼：會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。
第2碼：中分類碼—按財產種類分類。
第3-7碼：流水碼3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分：(一)請購－各使用單位：由各使用單位依據實際需要辦理請購。
(二)採購－總務單位：辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。
(三)驗收－總務單位及請購單位：固定資產之驗收工作，一律由總務單位會同請購單位辦理之。
(四)財產管理－總務單位：(1) 負責編列財產編號、製作財產標籤及財產管理之建檔事宜。
固定资产管理内部控制制度（3篇）
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业日常运行中非常重要的一个环节。
固定资产的管理涉及到众多方面，包括固定资产的购置、入库、使用、维护、处置等各个环节。
一个完善的固定资产管理内部控制制度可以帮助企业规范固定资产的管理流程，提高资产的使用效益，减少资产的损失和浪费。
下面是一个固定资产管理内部控制制度的草稿，供参考。
一、总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和加强企业固定资产的管理，确保固定资产的投资和使用的合理性和效益性，减少固定资产的损失和浪费。
本制度的依据包括相关国家法律法规、企业管理制度以及企业内部控制制度等。
1.2 适用范围本制度适用于企业内所有固定资产的管理，包括固定资产的购置、申请、审核、入库、使用、维护、清查和处置等环节。
二、固定资产购置管理2.1 购置申请2.1.1 固定资产购置需从各部门提出申请，申请内容包括资产类别、数量、用途、预算金额等。
2.1.2 购置申请需经过相关部门审核，并出具购置建议和预算报告。
2.2 资产采购2.2.1 资产采购需按照国家法律法规和企业的采购管理制度进行，确保采购过程的公正和透明。
2.2.2 采购合同要求详细明确资产的规格型号、数量、价格、交付期限等，并由相关部门签订。
2.3 资产验收2.3.1 资产入库前需进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、使用性能是否符合要求。
2.3.2 资产验收由验收人员和使用部门共同参与，验收结果需做书面记录。
三、固定资产使用管理3.1 资产登记3.1.1 资产入库后需进行资产登记，登记内容包括资产的分类、编号、名称、规格型号、数量、使用部门等。
3.1.2 资产登记由资产管理部门负责，并及时更新资产登记簿。
3.2 资产使用3.2.1 资产的使用需严格按照规定的程序和流程进行，不能超出资产的使用范围和用途。
3.2.2 对于需要多个部门共用的固定资产，应制定共享协议并进行相关备案。
3.3 资产维护3.3.1 资产使用过程中需进行定期维护和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
2-5-2-6了解内部控制——固定资产循环
2-5-2-6了解内部控制——固定资产循环预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制了解内部控制被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1. 了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2. 针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影响的交易和账户余额及其相关认定。
3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1. 了解内部控制汇总表2. 了解内部控制设计——控制流程3. 评价内部控制设计——控制目标及控制活动4. 确定控制是否得到执行(穿行测试)编制说明：1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的的审计证据，应考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3. 审计工作底稿用以记录下列内容：(1) 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2) 记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3) 记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4) 记录穿行测试的过程和结论。
了解内部控制汇总表被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：1. 受本循环影响的相关交易和账户余额固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清理、资产减值损失2. 主要业务活动3. 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？4. 初步结论5. 沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？主要业务活动是否在本循环中进行了解固定资产投资预算管理与审批是购置是记录固定资产是固定资产折旧及减值是固定资产日常保管、处置及转移是…… 是固定资产循环：了解内部控制设计——控制流程被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：固定资产业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了固定资产循环的主要控制流程，并已与_________、_________等确认下列所述内容。
固定资产循环制度范本.格式
内部控制制度《固定资产循环》□非管制文件□管制文件文件管制等级：文件履历纪要页□管制文□非管制文管理代版核权编日版（新发行01.总则制定目的1.1.为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.固定资产循环循环图2.1.【见】（资料1）「固定资产循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：固定资产取得作业（CA101），另订之。
1)固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。
2)固定资产减损作业（CA103），另订之。
3)投保作业（CA104），另订之。
4)工程管制作业（CA105），另订之。
5)差异分析作业（CA106），另订之。
6)3.附则制修废与颁布实3.1.施本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准承认後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件相关资3.3.1.料」图环循产资定固「）1料资（．（资料1）「固定资产循环图」及采购环款循付|├--- -------- ---┬--- -------- ---┐| | ↓| | CA105| | ←------ ---┐工程管制 | | || | | || ├--- -------- ---┘ || ↓ || CA101 CA104| ←------ -------- --------产资固定投保取得 || || ├--- -------- ---┐| ↓↓| CA102 CA103| 固定资产固定资产异动盘点减损 || | || | |CA106 | |←------ ---┴--- -------- ---┘差异分析第1節作业程序固定资产因新建、购置而取得，经验收後交由使用单位使1)用并统筹由资产管理人员管理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制固定资产循环制度
固定资产是企业长期使用的生产资料和无形资产，如厂房、机器设备、土地等。
固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，合理的固定资产
循环制度能够保障企业固定资产的安全、准确地进行使用管理，提高资产
利用效率，防止资源浪费和滥用，防范以防内外侵占等风险。
一、制度的制定目的
1.提高企业固定资产的管理效率和质量
2.防止固定资产遭到滥用、损坏和丢失
3.防止固定资产的挪用、私拆和偷盗
4.降低企业运营风险，并提高企业整体管理水平
二、制度内容
1.固定资产采购管理控制
（1）明确固定资产采购的权限和程序，建立科学合理的采购计划，
避免盲目采购和资金浪费的问题；
（2）建立采购合同和相关凭证管理制度，确保采购资金的合法合规
使用；
（3）固定资产采购过程中的招标、评审和验收等环节的控制，确保
采购结果的公正合理和资产的有效入库。
2.固定资产使用管理控制
（1）建立固定资产台账，包括资产编号、名称、型号、数量、计量单位、原值、购置日期、使用部门等详细信息，进行固定资产的准确登记和跟踪管理；
（2）制定固定资产的使用维护制度，明确责任人，进行定期检查和维护，及时排除潜在风险和故障，确保设备长期稳定运行；
（3）建立固定资产领用、借用和归还的控制流程，确保固定资产的合理配置和使用。
3.固定资产报废处理控制
（1）制定固定资产报废的管理制度，明确报废条件和流程，确保资产的合规报废；
（2）建立报废申请和批准制度，严格控制报废权限，防止滥用和私自处置；
（3）固定资产报废后的处理流程，包括评估、清理和报废凭证的管理，确保报废资产不造成损失和对环境的污染。
4.固定资产盘点管理控制
（1）制定固定资产盘点的周期和方式，包括年底全面盘点和每季的部分盘点；
（2）建立盘点的组织机构和工作程序，明确责任人和盘点范围，确保盘点的公正和准确；
（3）盘点结果的核对和处理，发现差异及时调查原因并进行处理，避免潜在纠纷和风险。
三、制度的实施和监督
1.制度的宣贯和培训，确保全员知晓、理解和执行制度；
2.建立制度执行的检查和考核机制，对制度执行情况进行定期检查，发现问题及时整改；
3.设立独立的内部控制部门或委托专业机构进行审计，并对制度执行情况和效果进行监督检查；
4.建立举报制度，鼓励员工积极报告制度违规行为，确保制度的有效执行。
企业内部控制固定资产循环制度的建立与执行，对于保障企业资产的安全和提高资产的使用效益具有重要的意义。
通过建立科学合理的制度和流程，加强人员培训和监督，可以防止固定资产的滥用和损失，提高固定资产的管理效率和质量，降低企业的运营风险，为企业的可持续发展提供有力的保障。