内部审计工作流程完整版本
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图企业内部审计工作流程图1、目的和背景企业内部审计是为了评估和改进组织内部控制、风险管理和治理过程而进行的一项活动。
审计的目标是确保企业的资产保护、财务报告的可靠性以及合规性。
本文档旨在提供企业内部审计工作的详细流程，以确保审计工作的顺利进行。
2、审计范围确定2.1 确定审计对象和审计周期2.2 制定审计计划2.3 确定审计目标、预期结果和关键控制点3、数据收集和文档调阅3.1 收集和整理相关的文件和资料3.2 调阅和审查关键文档，包括财务报表、合同协议、政策文件等4、风险评估和控制测试4.1 评估企业的关键风险和控制措施4.2 设计测试程序和进行控制测试4.3 记录测试结果和问题发现5、发现问题和整改建议5.1 识别和记录审计问题5.2 评估问题的严重程度和影响范围5.3 提出整改建议和改进措施6、报告编写和审核6.1 撰写审计报告，包括审计结果、问题清单和整改建议6.2 审核和确认报告的准确性和完整性6.3 定期向相关部门或管理层报告审计结果7、整改跟踪和监督7.1 跟踪整改进展情况7.2 监督整改计划的执行和效果7.3 定期评估整改措施的有效性和可持续性8、审计记录和归档8.1 记录审计过程和结果8.2 归档审计文件和相关资料8.3 定期审查和更新审计记录和归档本文档涉及附件：本文所涉及的法律名词及注释：1、内部控制：指企业为实现经营目标，通过建立规章制度、内部审计和风险管理等措施，管理和监督业务过程，以保持良好运营状况和风险控制。
2、财务报表：企业按照会计原则编制的反映财务状况、经营成果和现金流量的报表，如资产负债表、利润表等。
3、合同协议：企业与其他方签订的法律文件，规定双方的权利和义务。
4、政策文件：企业内部发布的各项管理规章制度和操作指南等文件，用于规范行为和业务流程。
内部审计工作流程
加强资金和财产物资的管理，提高其使用效益，保障各项工作的顺利开展。
2.0适用范围：
财务部门的审计过程。
3.0工作要求
流程
责任岗位
工作要求
作业指导书/记录
提审计小组。
2．按照医院管理要求，编制《审计计划》，办公室主任审核确认。
《审计计划》
审批
院长
院长对审计计划进行批准。
XX:张坚雄
审批：何宝华
《审计计划》
送达通知
办公室
1.送达通知：院长批准审计计划后，办公室提前3日以书面形式通知被审计部门。
2.审计小组对审计事项实施审计，被审计部门应配合审计工作，提供必要的工作条件。
《审计通知》
实施审计
审计部门
按审计计划实施审计。记录审计中发现的问题。
编制审计意见
审计部门
审计结束，编制审计报告。
审批
院长
审批《审计报告》
执行审批意见
办公室
《审计报告》审批后，下达财务科，提出的问题反馈给财务科，财务科应当执行整改。
对问题整改
财务科
财务科负责人就《审计报告》中提出的问题进行整改、落实，并提出书面反馈意见，送交办公室。
《审计整改报告》
存档
办公室
干事建立完整的审计档案，将相关资料归档保存。
XX:财务科流程编写小组
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
医院内部审计工作制度流程
医院内部审计工作制度流程一、审计任务的确定1.了解医院内部审计工作的需求和目标，包括审计对象、审计范围、审计时间、审计目的等。
2.进行风险评估和风险管理，确定需要审计的重点领域和环节。
3.调研和了解相关法律法规和政策，明确审计的法律依据和要求。
二、审计计划的编制1.制定审计计划，明确审计的目标、内容、方法和时间等。
2.协调相关部门和人员，明确各部门的配合和支持工作。
3.确定审计团队的组成和分工，指定审计负责人和成员。
三、审计实施1.收集和整理相关资料和信息，进行数据分析和对比。
2.进行现场核查，包括查阅档案、询问相关人员、观察工作流程等。
3.进行账务核对，检查财务报表和账务凭证的合规性和真实性。
4.进行风险控制和内控评估，评估医院内部控制的有效性和合规性。
四、审计报告的编制1.汇总审计结果，分析和总结审计发现的问题、原因和影响。
2.提出改进意见和建议，明确改进措施和责任部门。
3.编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。
4.提交审计报告，报送给相关部门和领导，同时将报告归档备查。
五、审计结果的跟踪与管理1.跟踪改进措施的实施情况，进行效果评估和效果反馈。
2.监督和管理改进措施的执行，追踪问题的整改进展情况。
3.定期开展内部审计的复审工作，检查和评估各部门的改进情况。
4.建立内部审计跟进机制，确保审计结果的有效实施和改进效果的持续改善。
以上是医院内部审计工作制度流程的相关内容，当然实际操作中还需要根据具体情况进行适当调整和细化。
在整个审计流程中，应注重信息的保密性和实时性，提高审计的精确性和有效性，为医院的管理决策提供可靠的依据。
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、一样项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确信具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计立项需报分管领导审批通事后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：一、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作打算表，经批准后逐项实施；二、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的打算外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计预备1、确信具体项目审计工作目标与范围。
审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部操纵系统的适当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货治理、固定资产治理、资金治理、投资与融资治理、人力资源治理、信息系统治理和信息披露事务治理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、靠得住性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和成效（4）对经营进程中遵守相关法规、政策、流程、打算、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情形（5）专项审计二、搜集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产欠债等大体概况（2）组织架构、人员编制、业务组成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部操纵制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议记要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前同意审计情形（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料要紧指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确信项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具有不同的知识和技术，应依如实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确信审计时刻，并对审计工作进行具体的安排。
内部审计一般工作流程
内部审计一般工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营、管理活动和运营进行独立、客观和全面的审查和评价的一种活动。
内部审计的目的是通过发现问题和提出改进建议，提高组织的风险管理能力和运营效率。
以下是内部审计的一般工作流程：第一阶段：筹备阶段1.明确审计目标：明确审计的范围和目标，确定需要审计的业务、流程、系统或部门。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，确定审计的时间安排和资源分配。
第二阶段：准备阶段1.了解组织结构和业务流程：深入了解组织的结构、职责、业务流程、制度和政策，获取必要的背景信息。
2.识别风险和制定审计程序：基于对组织的了解，识别潜在的风险和问题，制定相应的审计程序和方法。
第三阶段：实施阶段1.数据收集：收集相关的数据、文件和证据，包括文件审核、现场观察和员工访谈等方式。
2.风险评估：评估收集的数据、文件和证据，确定潜在的风险和问题，并进行风险分类和评估。
3.问题识别和整理：根据风险评估结果，识别可能存在的问题和异常情况，并进行整理分类。
4.数据分析和验证：分析和验证相关数据和信息的真实性、准确性和完整性，发现与风险有关的异常变动和行为。
5.问题调查和分析：对发现的问题进行深入调查和分析，确定其原因、影响和可能的改进措施。
第四阶段：总结阶段1.编写审计报告：总结审计结果和发现的问题，展示分析结果和提出改进建议。
审计报告要准确、清晰、客观，并附上所需的证据和支持信息。
2.发出审计报告：将审计报告发送给审计人员所属的管理层和审计委员会，确保审计结果的透明和有效沟通。
3.跟踪改进措施：监督和跟踪组织对审计报告的改进措施的执行情况，确保问题得到解决和改进。
第五阶段：效果评估阶段1.评估改进措施的有效性：对组织对审计报告中提出的改进措施的实施情况进行评估，判断措施的有效性。
2.持续改进和建议：根据效果评估，提出持续改进措施和建议，提高内部审计的效能和质量。
内部审计的工作流程是一个循环的过程，需要持续进行，以持续提高组织的风险管理和运营效率。
内部审计流程
内部审计流程内部审计是组织内部对其财务、运营和合规等方面进行独立而客观的评估和检查的一种管理工具。
它有助于提高组织的运营效率、风险管理和内部控制制度的有效性。
内部审计流程是指内部审计部门按照一定的方法和步骤进行审计工作的过程。
本文将介绍一种常见的内部审计流程。
一、确定审计范围和目标内部审计开始前，审计团队需要与被审计部门或业务负责人沟通，明确审计的范围和目标。
审计范围通常包括审计的业务流程、资产管理、财务报告等方面。
审计目标应该明确、具体，以便为审计工作提供指导和依据。
二、制定审计计划审计计划是内部审计流程的重要组成部分。
在制定审计计划时，审计团队需要综合考虑各种因素，如审计资源、时间限制、风险评估等。
审计计划应该合理安排审计人员的工作任务和时间，并确保审计的全面性和有效性。
三、执行审计测试执行审计测试是内部审计的核心环节。
审计团队根据审计计划，采取一定的方法和技术，对被审计部门的相关信息进行调查和验证。
审计测试的内容可能包括数据分析、文件审查、访谈被审计对象等。
审计团队应该根据情况灵活应用各种测试方法，确保审计工作的可行性和准确性。
四、分析和评估审计结果在执行审计测试后，审计团队需要对所获得的审计结果进行分析和评估。
分析和评估的目的是确定问题和风险，并提出相应的改进建议。
审计团队应该根据实际情况和专业知识，判断审计结果的可信度和重要性，并将其整理成书面报告。
五、编写审计报告审计报告是内部审计的成果输出，是向组织管理层传达审计结果和建议的重要途径。
审计报告应该准确、清晰地描述审计的范围、方法和结果，以及针对存在的问题提出的改进建议。
审计报告的语言应该简洁明了，结构合理，便于管理层阅读和理解。
六、跟踪和监督改进措施的实施审计报告发出后，审计团队应该跟踪和监督组织管理层对审计结果和建议的实施情况。
跟踪和监督的目的是确保改进措施的有效性和可持续性。
审计团队可以通过定期沟通、进度追踪和再次审计等方式，对改进措施的实施情况进行评估。
邮储银行内部审计工作流程
邮储银行内部审计工作流程
邮储银行内部审计工作流程主要包括以下几个步骤：
1. 选择审计对象：内部审计部门根据风险评估和审计计划，选择待审计的部门、业务或项目作为审计对象。
2. 确定审计范围：内部审计部门与被审计部门进行沟通，明确审计范围、审计目标和重点，以便于明确审计工作的重点和目标。
3. 收集资料：审计团队会收集相关的文件、账目、数据和信息，包括业务流程、政策和规程等。
4. 制定审计计划：审计团队制定详细的审计计划，包括审计目标、方法、时间表和负责人等。
5. 开展审计工作：审计团队按照审计计划，对被审计部门的制度、流程、操作和内控等方面进行详细的调查和审计，包括文件和数据的分析、对账和核实等。
6. 发现问题：审计团队将根据实际情况，发现存在的问题、风险和不规范的行为，并根据内部审计的准则和标准，对问题进行分类和评估。
7. 提出建议和改进措施：审计团队根据发现的问题，提出改进建议和措施，以帮助被审计部门加强内部控制和风险管理。
8. 编写审计报告：审计团队根据审计结果和发现，编写审计报告，包括问题描述、调查过程、结论和建议等内容。
9. 提交审计报告：审计团队将审计报告提交给被审计部门的管理层和审计委员会，并就报告中的问题和建议进行交流和讨论。
10. 跟踪整改：被审计部门根据审计报告的要求和建议，制定
整改计划，并进行整改工作。
审计团队会跟踪整改进展情况，确保问题得到解决和改进措施得到落实。
11. 结束审计：审计团队在整改完成后，对整改情况进行确认
和评估，确认问题是否得到解决，并结束审计工作。
以上是邮储银行内部审计工作的一般流程，具体的流程可能会根据实际情况和审计要求进行调整和改变。
上公司内部审计工作程序流程说明
内部审计工作程序流程说明第1条本工作程序流程说明是内部审计工作管理规定中有关的内部审计工作程序细则说明。
第2条审计工作项目流程图审计立项~~ ---------- M审计准备 ----------- ►审计通知------------ >1 ~~审计实施审计资料归档，__________ 报告执行。
___________ 报告报批* ------------ 征求意见第3条审计工作项目流程细则说明一、审计立项1、审计立项是指对被审对象确定具体的内审项目。
2、审计对象包括公司总部各职能部门、分公司、子公司各经营活动、项目及系统等。
3、审计立项均需报公司董事长、总经理审批通过后方可实施，立项依据主要包括但不限于以下三个方面：①年度审计工作计划；②由公司董事长、总经理下达的年度工作计划外的专项审计任务；③其他临时性审计任务。
（如离任审计、舞弊调查审计等）二、审计准备1、确定具体审计目标与范围。
根据年度审计工作计划或临时审计任务确定具体工作目标与范围，审计的范围内容包括并不限于：a.内部控制审计。
内部控制审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
b .财务审计。
财务审计的具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等。
c.管理审计。
对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。
d .风险监察审计。
对企业内部控制中的风险管理状况进行监察、评价。
e.绩效审计。
对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。
f.专项审计。
包括建设项目审计、物资采购审计、总监级（含总监级）以上领导离任审计等。
g.其他审计。
舞弊调查审计及董事长、总经理要求办理的其他审计事项。
内部审计岗工作流程
内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
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内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。
审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施；2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。
（二）审计准备1、确定具体项目审计工作目标与范围。
审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和效果（4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况（5）专项审计2、收集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前接受审计情况（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确定项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。
（三）编写审计方案审计项目实施前，一般应编制审计方案。
审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。
在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
特殊情况，可直接开展审计工作。
审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协同部门负责人审核，重要审计事项报经审计部分管领导批准后实施。
内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源基础上，制定审计方案，对审计工作做出合理安排。
应包括以下内容：（1）被审计单位和审计项目名称（2）审计依据、审计目的、审计范围及审计期间（3）重点审计目标和重点内容及审计程序（4）预计的审计工作进度、时间（5）审计组人员构成及分工和审计注意事项（6）被审计单位配合事项（7）其他有关的内容（四）下发审计通知书对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前获得公司董事长/总经理审核、批准与授权。
审计人员应在审计进场前3个工作日下达《审计通知书》，及《审计所需资料清单》，正式通知被审计对象（被审单位负责人、财务负责人）。
在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。
《审计通知书》内容包括：（1）通知书文号、被审计单位（2）抄送对象、通知书主题（3）项目名称、审计时间、内容与范围（4）审计组成员（5）被审计单位主要配合事项（6）审计资料清单（7）其他有关的内容（五）现场审计实施1、审计进场（沟通）会现场审计开始前，审计组应根据实际情况组织召开首次沟通会，与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员进行沟通、对接。
了解被审计单位的基本情况、运营特点、说明审计的目的、范围以及审计中需提供的各种资料和需要协助的事项，相互指定具体业务的联络人等。
2、实地观察审计人员应实地观察被审计单位的经营活动性质、地点、工作环境、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。
3、现场访谈与被审计单位负责人、各部门负责人及业务人员就其负责的事项、风险管控、业务发展等情况进行沟通。
了解公司经营和管控信息，确定关键控制点，评估重要性。
访谈一般应由两名以上审计人员在场，并做好访谈记录。
4、实施检查审计组成员应按照审计方案及项目经理的分工安排，可运用详查、抽样、分析性复核等方法，依据规定的程序实施现场审计，收集审计证据。
被审计单位在以前年度经过审计的，审计人员应注意利用原有的审计档案资料，并可利用经核实后的外部审计组织的审计成果。
审计人员应根据职业判断来选取合适的方法提高工作效率。
主要的审计方法有：（1）分析性程序，主要是运用比较、比率和趋势分析方法更好地分析被审计单位的经营情况，审计人员根据财务报表和有关业务（项目）数据之间勾稽关系，通过比较和分析各项指标（实际与预算、年度内各月份数据、年度间数据、账户间关系、财务和经营比率与前期、同类经营机构的比较、趋势分析等）所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
（2）审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。
通过符合性测试来描述和分析内部控制设计与执行的合理性、符合性、有效性。
主要方法有：绘制流程图、文字说明、内控调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
（3）信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。
尤其是公司各下属单位和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务等信息的准确、完整性。
审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行研究与分析，并根据实际情况进行相关的测试。
（4）通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并作出初步评价，分析重大风险领域，确定控制薄弱环节以及审计的重点，提出审计改进建议或意见。
（5）了解各施工工序之间的衔接关系，分析材料、设备在各工序之间的验收、入库、出库、转移、登记等流程是否完善，监察流程在实际工作中是否遵守执行，并作出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节，并提出审计改进建议或意见。
（6）实质性测试是在对内部控制的初步评价基础上，为取得直接证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等）而运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动，主要是对财务报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
一般的审计方法有审核、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等。
1）在审计对外投资事项时，应重点关注以下内容：a.对外投资是否按照有关规定履行审批程序；b.是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；c.是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；d.涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营情况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；e.涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
2) 在审计购买和出售资产事项时，应重点关注以下内容：a.购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；b.是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；c.购入资产的运营状况是否与预期一致；d.购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
3) 在审计对外担保事项时，应重点关注以下内容：a.对外担保是否按照有关规定履行审批程序；b.担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营情况和财务状况是否良好；c.被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；d.独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；e.是否指派专人持续关注被担保方的经营情况和财务状况。
4) 在审计关联交易事项时，应重点关注以下内容：a.是否确定关联方名单，并及时予以更新；b.关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；c.独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适用）；d.关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；e.交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；f.交易对手方的诚信记录、经营情况和财务状况是否良好；g.关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
5) 在审计募集资金存放使用情况时，应重点关注以下内容：a.募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；b.是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；c.是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；d.发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。
6) 在审计业绩快报时，应重点关注以下内容：a.是否遵守《企业会计准则》及相关规定；b.会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；c.是否存在重大异常事项；d.是否满足持续经营假设；e.与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
7）在审计信息披露事务管理时，应重点关注以下内容：a.公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；b.是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程；c.是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任；d.是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；e.公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；f.信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。