某集团公司会计报表及会计报表编制说明
财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知-[1994]财会字第33号
![财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知-[1994]财会字第33号](https://img.taocdn.com/s3/m/55bf2572571252d380eb6294dd88d0d233d43c3e.png)
财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知([1994]财会字第33号1994年7月20日)为了建立外商投资企业会计报表分户报送制度，除已有的外商投资工业、旅游企业外，我们又新制定了外商投资房地产、商品流通、银行、租赁、农业、交通、施工等行业企业的统一会计报表格式和编制说明，现随文附发。
另外，根据我部近期发布的若干会计制度补充规定，我们对1992年印发的外商投资工业、旅游企业的会计科目表和会计报表项目作了一些相应的调整，现一并下发，请转知所属各类外商投资企业自1994年10月份起按新的报表格式编制会计报表。
一、外商投资房地产企业会计报表格式及其编制说明＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（企业名称）资产负债表会外房01表＿＿年＿＿月＿＿日单位：━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━资产│行次│年初数│期末数│负债及所有者权益│行次│年初数│期末数──────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───流动资产：││││流动负债：│││现金│ 1 │││短期借款│ 41 ││银行存款│ 2 │││应付票据│42 ││有价证券│ 4 │││应付帐款│43 ││应收票据│ 5 │││应付工资│44 ││应收帐款│ 6 │││应交税金│45 ││减：坏帐准备│7 │││应付股利│46 ││预付帐款│8 │││预收帐款│47 ││其他应收款│10 │││其他应付款│49 ││待摊费用│11 │││预提费用│50 ││存货│12 │││职工奖励及福利基金│51 ││其中：在建开发产品│13 ││││││一年到期的长期投资│ 14 │││一年内到期的长期负债│52 ││其他流动资产│15 │││其他流动负债│53 ││流动资产合计│16 │││流动负债合计│54 ││长期投资：││││长期负债：│││长期投资│17 │││长期借款│55 ││一年以上的应收款项│19 │││应付公司债│ 56 ││固定资产：││││应付公司债溢价(折价) │57 ││固定资产原价│20 │││一年以上的应付款项│58 ││减：累积折旧│21 │││长期负债合计│59 ││固定资产净值│22 │││其他负债：│││固定资产清理│26 │││筹建期间汇兑收益│60 ││在建工程：││││递延投资收益│61 ││在建工程│27 │││递延税款贷项│62 ││无形资产：││││递延出租收入│63 ││场地使用权│28 │││其他递延贷项│64 ││工业产权及专有技术│29 │││待转销汇兑收益│65 ││其他无形资产│30 │││其他负债合计│66 ││无形资产合计│31 │││负债合计│67 ││其他资产：││││所有者权益：│││开办费│ 32 │││资本总额(货币名称及金额＿＿) │││筹建期间汇兑损失│ 33 │││实收资本(非人民币资本期末金额＿＿) │ 68 ││递延投资损失│ 34 │││其中：中方投资(非人民币资本期末金额＿＿) │ 69 ││递延税款借项│ 35 │││外方投资(非人民币资本期末金额＿＿) │ 70 ││其他递延支出│ 36 │││减：已归还投资│││待转销汇兑损失│ 37 │││资本公积│││││││储备基金│││││││企业发展基金│││││││利润归还投资│││││││本年利润│││││││未分配利润│││其他资产合计│ 39 │││所有者权益合计│││资产总计│40 │││负债及所有者权益合计│││──────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴───附注：1.由企业负责的应收票据贴现＿＿；2.租入固定资产＿＿；3.本年支付的进口环节税金＿＿＿。
事业单位会计报表格式及编制说明
第四部分会计报表格式资产负债表会事业01表编制单位：年月日单位：元收入支出表会事业02表编制单位：年月单位：元财政补助收入支出表会事业03表编制单位：年度单位：元第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明一本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。
二本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。
三本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：1.资产类项目1 “货币资金”项目,反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数。
本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列。
2 “短期投资”项目,反映事业单位期末持有的短期投资成本。
本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3 “财政应返还额度”项目,反映事业单位期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
4 “应收票据”项目,反映事业单位期末持有的应收票据的票面金额。
本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列。
5 “应收账款”项目,反映事业单位期末尚未收回的应收账款余额。
本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
6 “预付账款”项目,反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。
本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。
7 “其他应收款”项目,反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额。
本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
8 “存货”项目,反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。
本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。
9 “其他流动资产”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产,如将在1年内含1年到期的长期债券投资。
会计报表是根据什么资料编制的
会计报表是根据什么资料编制的会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段，会计报表是依据日常会计核算资料定期编制的。
综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。
它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。
现在的会计报表是企业的会计人员依据一按时期(例如月、季、年)的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。
随着企业经营活动的扩大，会计报表的使用者对会计信息的必须求的不断增加，仅仅依靠几张会计报表提供的信息已经不能满足或不能直接满足他们的必须求，因此必须要通过报表以外的附注和说明提供更多的信息。
2财务会计报告是依据什么资料编制的财务会计报告主要包括资产负债表，利润表，所有者权益(股东权益)增减变动表，会计报表附注。
资产负债表一般状况下，资产负债表的各个项目应该分别填列"年初数'和"期末数'两栏。
"年初数'各项目的数字应依据上期资产负债表的"期末数'填列。
"期末数'各项目的数字，应依据企业当期各个总分类账户及其所属各明细分类账户的期末余额填列。
利润表应当依据收入，成本，费用有关科目的本期发生额直接填列或计算分析填列。
所有者权益(股东权益)增减变动表各项目，应依据"实收资本，'资本公积"，'盈余公积"，'利润分配"科目的发生额分析填列。
会计报表附注内容主要包括：1)企业注册地，组织形式和总部地址。
2)企业的业务性质和主要经营活动。
3)母公司以及集团最终母公司的名称。
4)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
3编制会计报表的主要依据是什么分类账簿提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。
会计报表(也称财务报表)是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的报表。
控股集团有限公司人力资源报表体系编制说明书
控股集团有限企业人力资源报表编制阐明书（试行）人力资源部编目录一、总阐明......................................... 错误!未定义书签。
二、报表目录....................................... 错误!未定义书签。
三、报送时间和方式................................. 错误!未定义书签。
四、通用指标解释................................... 错误!未定义书签。
（一）学位、学历类指标解释...................... 错误!未定义书签。
（二）工作岗位类指标解释........................ 错误!未定义书签。
（三）政治面貌类指标解释........................ 错误!未定义书签。
（四）职称类指标解释............................ 错误!未定义书签。
（五）薪酬构造类指标解释........................ 错误!未定义书签。
（六）职位层次类指标解释........................ 错误!未定义书签。
（七）保险类指标解释............................ 错误!未定义书签。
（八）用工形式类指标解释........................ 错误!未定义书签。
五、填表阐明....................................... 错误!未定义书签。
（一）在岗人员构造状况（汇总）月报表 ............ 错误!未定义书签。
（三）人员异动状况（汇总）月报表 ................ 错误!未定义书签。
（四）企业间人员变动状况明细月报表 .............. 错误!未定义书签。
（五）保险状况汇总月报表........................ 错误!未定义书签。
财务年终决算总结
财务年终决算总结财务年终决算总结（精选6篇） 岁岁年年花相似，年年岁岁⼈不同。
⼜到⼀年⼀度的年末时刻，在经过⼀年的努⼒后，我们终于可以说⾃⼰在不断的成长中得到了更多的进步，不如趁现在好好地总结⼀下过去的⼯作，争取来年再创佳绩！相信⼤家⼜在为写年终总结犯愁了吧，下⾯是⼩编精⼼整理的财务年终决算总结，欢迎⼤家借鉴与参考，希望对⼤家有所帮助。
财务年终决算总结篇1 为做好20xx年度财务决算和报表编制⼯作，了解和掌握各企业年度财务状况和经营成果，促进提⾼企业财务管理⽔平和会计信息质量，根据集团财务管理制度要求和《企业会计准则》及国家有关法规规定，现将20xx年度财务年终决算⼯作布臵如下：年度决算期：1⽉1⽇—12⽉31⽇ 决算的对象：企业的全部经济业务及其财务收⽀活动决算的⽬的：全⾯总结，考核成果。
⼀、决算准备⼯作 1、全⾯盘点资产：各公司年末应成⽴资产清查⼩组，分⼯负责，全⾯盘点。
具体包括： ①货币资⾦：决算⽇盘点库存现⾦，编制盘点表；索取银⾏对账单，核对银⾏帐⽬，编制余额调节表；清查核对其他货币资⾦及各种有价证券，做到账实相符。
②存货盘点：决算⽇应组织⼈员对存货物资、车间在产品等进⾏全⾯清查盘点，发⽣盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按审批权限逐级上报审批，⾦额较⼤的需上报集团批准，批准后及时作出账务处理，做到账实相符，账账相符。
财务⼈员年末应对存货账⾯记录情况进⾏全⾯检查，对存货因结转成本原因（多转或少转）造成存货账⾯结存单价不实，影响当期损益⾦额较⼤的应予以调整；存货账⾯结存数量为零，⾦额不为零的，结存的⾦额应分析予以调整。
③清理核对往来款项：⾸先，对各项应收预收、应付预付款项应按照明细账进⾏逐⼀清理核对，需要调整的，及时调整账务，做到账账相符。
对于长期不能收回的或长期不能付出的款项，按照相关法规规定，符合确认损失或收益条件的，年末按审批权限逐级报批，⾦额较⼤的上报总裁批准，批准后作出账务处理。
小企业会计报表编制说明
小企业会计准则财务报表编制说明一、资产负债表编制说明1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初余额”栏各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏所列数字填列。
3．本表“期末余额”各项目的容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。
如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。
（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。
包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。
本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。
属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。
（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。
本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。
（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。
小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
会计报表怎么编制
会计报表怎么编制会计报表是企业在一定会计期间内对财务信息进行编制和披露的重要工作之一。
它是反映企业经济活动和财务状况的重要依据，对于企业的经营管理和监管部门的监管具有重要意义。
以下是会计报表的基本编制过程。
第一，明确编制会计报表的法律法规和会计准则。
根据国家的法律法规和会计准则，企业在编制会计报表时应遵守一定的规定，这些规定包括会计报表编制的基本原则、会计核算的基本规则、会计报表编制的时间范围和报表格式等。
第二，收集和整理会计核算数据。
企业需要将一定会计期间内的经济活动和财务状况进行核算，并将核算结果进行整理和归纳，形成财务会计报表所需的数据。
第三，编制资产负债表。
资产负债表是会计报表的核心部分之一，它反映了企业在一定会计期间内的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表的编制包括积极一侧的资产和负债的归类和分析，以及权益一侧的股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的计算和调整。
第四，编制利润表。
利润表是会计报表的另一个重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内的营业收入、营业成本、税金、净利润等信息。
利润表的编制需要对企业的收入和支出进行核算和分析，计算得出净利润等重要指标。
第五，编制现金流量表。
现金流量表是会计报表的又一个重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。
现金流量表的编制需要对企业的经营、投资和筹资活动进行核算和分析，计算得出净现金流量等重要指标。
第六，编制所有者权益变动表。
所有者权益变动表是会计报表的补充部分，它反映了企业在一定会计期间内所有者权益的变动情况。
所有者权益变动表的编制需要对企业的股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等进行核算和分析，计算得出各项指标。
第七，编制附注和报表附件。
附注和报表附件是会计报表的补充信息部分，它对财务会计报表进行解释和补充说明，提供了一些重要的背景信息和详细数据资料。
最后，对编制好的会计报表进行审核和审计。
企业应当聘请专业的会计师事务所对编制好的会计报表进行审核和审计，确保报表的真实、准确、完整。
预算编制说明模板
预算编制说明模板预算编制说明模板2011-04-04 14:16:52| 分类：会计知识 | 标签： |字号大中小订阅预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。
根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容：一、企业基本情况（简要说明）简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。
二、上年度预算工作简述（简要说明）（一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。
（二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。
（三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。
三、本年度预算编制基础（简要说明）（一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。
（二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。
四、本年度主要业务预算说明（主要部分）（一）本年度主要商品（业务）市场形势分析分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。
（二）本年度主要商品（业务）经营情况预测分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。
该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。
五、本年度财务预算说明（主要部分）（一）关键业绩指标预计完成情况具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。
所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
神华集团有限责任公司会计核算办法第2章会计报表及会计报表编制说明2.1资产负债表2.1.1编制方法（1）本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
（3）表内“年末数”指标以企业年终会计决算的有关指标填列。
（4）表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”、“外币报表折算差额”仅由编制合并报表的集团企业填列。
2.1.2表内有关指标解释（1）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其它货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其它投资，减去已提跌价准备后的净额。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。
企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
（3）“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
（4）“应收股利”项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其它单位的利润，也包括在本项目内。
本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。
（5）“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。
企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（6）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
（7）“其它应收款”项目，反映企业对其它单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其它应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其它应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（8）“内部往来”项目，反映集团企业内部单位及本级企业内部单位间因内部业务交易，及上、下级单位间的资金上缴或划拨形成的往来款，个人借款不在本项目核算。
本项目应根据“内部往来”科目的期末余额填列。
在向内部单位提供报表时，本项目可在报表上单独列示，但在提供企业本级年度报表时，本项目原则上应合并为零；在对外提供报表时，本项目应根据期末余额的借贷方向并入“其它应收款”或“其它应付款”科目反映。
（9）“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。
本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。
如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
（10）“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。
本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。
中国最大的资料库下载（11）“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。
本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
（12）“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）的其它待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。
本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。
“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
（13）“其它流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其它流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。
如其它流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
（14）“长期股权投资”项目，反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。
本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。
（15）“长期债权投资”项目，反映企业不准备在1年内（含1年）变现的各种债权性质的投资的可收回金额。
长期债权投资中，将于三年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。
本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。
企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
（16）“合并价差”项目，反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时所发生的差额，仅由编制合并会计报表的集团企业填列。
（17）“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧。
融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。
融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。
这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
（18）“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。
本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
（19）“经营租入固定资产改良”项目，反映以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出。
本项目应根据“经营租入固定资产改良－房屋、建筑物等（改良成本）”科目的期末余额，减去“经营租入固定资产改良－房屋、建筑物等（累计折旧）”科目的期末余额后的金额填列。
（20）“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损。
报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。
本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
年末时该科目的余额应转入损益，对外披露年度会计报表时该科目的余额应为零。
（21）“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。
本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
（22）“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。
本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。
（23）“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。
本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
（24）“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各种费用，如大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）的其它待摊费用。
本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。
（25）“其它长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其它长期资产。
其中，特准储备物资主要反映企业按照国家和上级规定储备的用于防汛、战备等特定用途的物资年末结存成本，应单独列示。
如该项目价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
（26）“待处理财产损溢”项目，本科目根据“待处理财产损益”科目的期末余额填列。
年末时该科目的余额应转入损益，企业在对外提供年度会计报表时，该科目的余额应为零。
（27）“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。
本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
（28）“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
（29）“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。
（30）“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。
本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
（31）“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资及工资结余。
本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。
如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（32）“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。
本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。
（33）“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。
本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
（34）“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。
本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（35）“其它应交款”项目，反映企业应交未交的除税金。
应付股利等以外的各种款项。
本项目应根据“其它应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其它应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（36）“其它应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其它单位和个人的款项。
本项目应根据“其它应付款”科目的期末余额填列。
（37）“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。
本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。