企业资金运动及会计描述
工业企业的资金运动
工业企业的资金运动——会计对象：会计是对本单位生产经营过程中所发生的各项经济活动进行记账、算账、报账。
——企业所发生的经济活动必然会引起企业的资金发生增加、减少等资金运动。
注意：会计上所说的资金不仅仅是指现金和银行存款，它还包括机器设备等所有的实物资产。
——资金运动：企业的资金又是怎样运动的呢？——我们以工业企业为例：工业企业的生产经营活动过程：供应——生产——销售三大过程。
工业企业的资金就是在这样一个过程中进行周而复始不断循环运动的。
——工业企业的资金运动过程包括：资金的投入——资金的循环周转——资金的退出三个过程。
一、资金的投入：（筹集资金）1、是企业资金运动的起点（第一步）2、企业要想进行生产经营活动就必须要拥有一定的资金。
（企业在成立之初就要有一定数额的资本金）3、企业的资金从那儿来？（资金来源）（1）所有者投入资金：财产所有者（老板）投入，这部份资金在会计上属于企业的所有者权益。
——企业成立时投入。
——企业发展过程中再投入。
（2）向债权人借入资金：银行、外单位等，这部份资金在会计上属于企业的负债。
4、企业的资金用在那里？（资金使用）企业用货币资金（现金或银行存款）购买原材料、机器设备等实物资产、支付生产经营过程中所发生的各种开支。
——购买机器设备（资产）——购买原材料（资产）——支付工资（费用）——支付其他各种开支（费用）5、资金来源等于资金使用（永远相等）二、资金的循环和周转供应——生产——销售1、供应过程：——企业的采购人员要购买生产所需的原材料、辅助材料等。
——企业就必须以货币资金（现金或银行存款）支付材料款、运输费、装卸费、保险费等各种费用（形成材料采购成本）。
——企业将购进的原材料存入仓库，储存起来，为下一步生产产品作准备。
——注意：这时企业的资金就开始运动了，由货币资金（现金、银行存款）转化为各种原材料形态的储备资金。
2、生产过程：生产工人利用机器设备对原材料进行生产加工，最终生产出产成品。
财务资金运作工作总结汇报
财务资金运作工作总结汇报
尊敬的领导和各位同事：
在过去的一段时间里，我有幸参与了公司的财务资金运作工作，并且在此期间取得了一些成果。
现在，我将对这段时间的工作进行
总结汇报，希望能够得到大家的认可和指导。
首先，我在财务资金运作方面主要做了以下几方面的工作：
1. 资金流动监控，我负责监控公司的资金流动情况，及时掌握
公司的资金状况，确保公司的资金运作稳健。
2. 资金调度管理，我根据公司的资金需求和现金流情况，合理
安排资金的使用和调度，确保资金的有效利用。
3. 财务风险控制，我积极参与公司的财务风险控制工作，及时
发现并解决财务风险，确保公司的财务安全。
在这段时间的工作中，我取得了一些成绩：
1. 成功监控了公司的资金流动情况，及时预警并解决了一些资金运作中的问题。
2. 合理调度了公司的资金使用，有效提高了资金的利用率，为公司节约了一定的资金成本。
3. 积极参与了公司的财务风险控制工作，有效降低了公司的财务风险。
在未来的工作中，我将继续努力，不断提高自己的能力，为公司的财务资金运作工作做出更大的贡献。
最后，我要感谢公司领导和各位同事对我的支持和帮助，在未来的工作中，我将继续努力，为公司的发展贡献自己的力量。
谢谢大家！。
会计信息系统中的资金运动
理方式 ， 会计科 目的级次结构一旦 确定 ， 就规 范并 制约 了会计 信息 的管理方式 。我 国 目前 的会计 科 目级次结构是在长期 手工核算 方 式 下形成 的， 而利用计算机进行信息 管理的原则与此大相径 庭 ， 这 严 重地阻碍着 电算化会计 的发展 。 在计算机信 息系统中 ， 由于拥有 “ 海量存储 ” 和“ 高速运 算 ” 两 大 优势 ， 所 以一般 是以最详细 的信息作为 系统主信息 ， 而以较概括 的信息作为辅助信息（ 二次信 息 、 输 出信 息） ， 这 是与 手工信 息系统 的本质区别之一 。因此 ， 会 计 实现 电算 化后 ， 在形 式 上虽然 （ 不得 不） 沿袭 了传统 手工会计 的会计科 目级次结构 ， 但 由于数 据处理方 式不 同 ， 所 以在科 目使 用上 发生 了本质 的变化 。在实 际的工 作 中 人工 系统和机器系统 的语 言表 达方 式都有所区别 ， 归纳如下 ： １ ． 作为一个信 息系统 ， 会计从 手 工到 电算化发 生 了很大变 化。
的是原始信息Ｃ 凭证） ， 计算机系统可以输出任意详细程度的信息，
但目 前做 到这 点还 是稍有难 度的。 在成熟 的计算机信 息系统 中， 会计 信息 的运动历 程要 简单得 多： 资金运动的操作者们 直接 把信息 留在 计算 机存储 器 中、 （ ， Ｊ 、 到 通过超级市场 的 Ｐ Ｏ Ｓ机进行买卖活 动留下 的信息 ， 大到 国际贸 易 中通过“ 电子商务” 、 “ 无纸贸易 ” 等留下 的信息） ， 会 计信 息的使用
会计经验：企业的资金运动包括哪些
企业的资金运动包括哪些
企业的资金运动包括哪些
企业的资金运动包括资金的投入、资金的循环与周转（即资金的运用）和资金的退出三个基本环节，既有一定时期内的显著运动状态（表现为收入、费用、利润等），又有一定日期的相对静止状态（表现为资产与负债及所有者权益的恒等关系）。
下面是小编为您整理的企业的资金运动包括哪些的主要内容。
（1）企业资金的投入
资金的投入包括企业所有者投入的资金和债权人投入的资金两部分，前者属于企业所有者权益，后者属于企业债权人权益（即企业的负债）。
资金的投入是企业资金运动的起点。
（2）企业资金的循环与周转
企业将资金运用于生产经营过程，就形成了资金的循环与周转。
它又分为供应过程、生产过程、销售过程三个阶段。
（3）企业资金的退出
企业在生产经营过程中，为社会创造了一部分新价值，因此，企业收回的货币资金一般要大于投入的资金，这部分增加额就是企业的利润。
企业实现的利润，按规定应以税金的形式上交一部分给国家，还要按照有关合同或协议偿还各项债。
财务资金运作总结汇报
财务资金运作总结汇报
尊敬的各位领导和同事们：
我很荣幸能够向大家总结汇报我们公司最近的财务资金运作情况。
在过去的一段时间里，我们公司在财务资金运作方面取得了一
些显著的进展，我很高兴能够与大家分享这些成就。
首先，我要强调的是我们公司在资金管理方面的高效性。
通过
精心的预算规划和资金调配，我们成功地实现了资金的最大化利用，确保了公司的日常运营和发展资金的充足。
同时，我们也对公司的
资金流动进行了严格的监控和管理，确保了资金的安全和稳定。
其次，我们公司在资金投资方面也取得了一些令人鼓舞的成绩。
我们通过对市场和行业的深入分析，精准地把握了投资机会，取得
了一些不错的投资收益。
同时，我们也在风险控制方面做了大量工作，确保了投资的安全和稳健。
最后，我要强调的是我们公司在财务透明度和合规性方面的努力。
我们始终遵守相关的财务法规和规定，保证了公司财务活动的
合法合规。
同时，我们也加强了财务信息披露和内部审计工作，确
保了公司财务活动的透明度和可靠性。
总的来说，我们公司在财务资金运作方面取得了一些令人鼓舞的成绩，但也还存在一些问题和挑战。
我们将继续努力，进一步完善公司的财务管理体系，提升资金运作的效率和水平，为公司的可持续发展做出更大的贡献。
谢谢大家！。
会计对象、会计确认与计量
1-2 会计对象、会计确认与计量这节课的内容是会计对象、会计确认与计量。
我们探讨会计的对象，就是问会计到底核算什么呢？在企业中，会计就是核算企业的资金运动。
一、企业的资金运动我们以制造企业为例，它的资金运动可以用这个图表示：企业的资金运动图上下两个部分上面部分，绿色和黑色字体的部分，反映企业的经营活动流程，包括5个阶段：筹资-供应-生产-销售-分配，筹资是企业经营的第一个阶段，筹集到了资金，资金就进入企业；有了资金，就可以购买材料、物资等为生产制造作准备，这就是第二个阶段，供应阶段；材料物资准备妥当，就进入第三个阶段-生产阶段，材料物资投入生产，制作加工产品，然后有完工产品生产出来；第四个阶段就是将这些产品销售出去获得收入及利润，第五个阶段，将获得的利润进行分配，一部分资金退出企业。
企业的经营活动是不停止的，因此这个过程是循环往复进行的。
下面部分，红色字体的部分，反映企业的资金运动流程，而它与企业经营活动流程密切相关，包括7个阶段：所有者资金投入、债权人资金借入（这是资金运动的开始，是第一个阶段，是筹资活动）-（然后进入）货币资金（有了钱，这是筹资活动的结果）-（接下来，就通过供应阶段采购物资，将货币资金转化为）储备资金（储备资金就是材料物资的价值）-（通过生产加工阶段将相关物资费用归集到）生产资金-（生产阶段完成，产品完工就形成）成品资金-（通过销售阶段，将产品卖出去收回货款，就得到）货币资金-（通过分配阶段，一部分货币资金退出企业，如纳税，归还本金等使）资金退出，这就完成了一个资金流程，资金流程和经营流程一样，不会间断，循环往复，周而复始。
由此，我们知道，资金运动的流程和经营活动的流程是紧密相关的，实际上，资金运动的流程就是经营活动流程的结果，企业有什么样的经营活动，就会反映出什么样的资金运动，所以资金运动及结果可以反映企业的经营过程及结果，会计就是通过对企业资金运动的记录反映来反映企业的经营过程及结果，因此，会计的对象就是企业的资金运动，或者说会计就是核算企业的资金运动。
企业经营资金运动形式及特点
企业经营资金运动形式及特点工业会计是应用于企业的专业会计。
它着重运用价值形式来对工业企业的生产经营活动进行综合性反映和监督，是工业企业管理的一个重要方面。
工业企业所掌握的财产物资的价值表现，连同货币资金，统称为经营资金。
它随着生产的进行而不断地运动，这种运动的形式构成工业会计记账、算账、报账的主要内容。
在工业企业中，经营资金的运动贯穿于企业再生产过程的各个方面；企业各个方面的质量和效果，在很大程度上都可以从经营资金的运动中综合地反映出来。
由此言之，通过记账、算账和报账，深刻认识企业经营资金的运动形式，具体掌握经营资金运动的来踪去迹，以及资金的应用状况，就在一定程度上可据以判断企业生产经营各个方面的工作质量和效果。
工业企业经营资金的运动和经济核算制有着不可分割的联系。
经济核算制是经济责任制在企业中的具体化，经济责任制实际上是经济核算制的灵魂和核心所在。
正确认识企业经营资金的运动形式，掌握它的活动特点，对全面实行经济核算，严格财务管理，具有重要意义。
不言而喻，无论开办什么样的企业，都必须筹备相应的资金，并转化为企业在再生产过程中经常使用的经营资金。
企业中的经营资金表现为资金占用与资金来源的对立统一：它一方面要采取一定的形式占用在一定的项目上，同时又有其相应的来源。
占用与来源，有了这一方，必须会出现另一方；失去了另一方，这一方也不复存在。
它们是相互依存，相互制约的。
从资金占用方面看，根据它在企业再生产过程中的不同作用，分为固定资金和流动资金两大类。
固定资金是指运用在房屋、建筑物、机器设备、运输设备等劳动资料方面的资金，其实物形态叫固定资产。
固定资产的价值是在不断重复的生产过程中逐渐地向产品转移的，它在报废以前，仍然保持其原有的实物形态，比较长期地在生产过程中发挥作用。
流动资金则不同，流动资金主要用于购买劳动对象。
劳动对象只参加一次生产周转，就改变自己的实物形态，并把全部价值转移于产品。
流动资金的另一部分，是用于支付员工的工资和各项生产费用，作为预付价值，它也一次全部参加周转。
财务资金运作总结汇报
财务资金运作总结汇报
尊敬的领导和各位同事：
我非常荣幸能够在这里向大家总结汇报我们公司最近的财务资金运作情况。
在过去的一年里，我们公司在财务资金运作方面取得了一些显著的成就，同时也面临了一些挑战。
以下是我对这些情况的总结和分析。
首先，让我们来看一下我们公司的资金运作情况。
在过去一年里，我们公司的资金流入和流出情况保持相对稳定。
我们成功地实现了资金的合理运作，确保了公司日常经营的正常开展。
同时，我们也积极探索了一些新的资金运作方式，以提高资金利用效率和降低资金成本。
这些努力为公司的发展和扩张提供了有力的支持。
其次，我想谈一谈我们在资金管理方面遇到的一些挑战。
在过去的一年里，市场经济环境发生了一些变化，导致了资金成本的上升和资金来源的不稳定。
同时，公司在扩张和发展过程中也需要大量的资金支持，对资金的需求量也在不断增加。
因此，我们需要更加有效地管理资金，以应对这些挑战。
最后，我想强调一下我们未来在财务资金运作方面的工作重点。
我们将继续加强资金管理和监控，以确保公司资金的安全和稳定。
同时，我们也将积极寻求新的资金来源，以满足公司发展的需求。
我们还将进一步优化资金运作流程，提高资金利用效率，降低资金
成本。
总的来说，我们公司在财务资金运作方面取得了一些成绩，但
也面临着一些挑战。
我们将继续努力，不断改进和完善我们的资金
运作工作，为公司的发展和壮大提供有力的支持。
谢谢大家的聆听。
希望我们能够共同努力，共同进步。
谢谢！。
会计资金管理工作内容
会计资金管理工作内容摘要：一、会计资金运动的内容二、管理会计的工作内容三、资金会计工作内容正文：会计资金管理工作内容会计资金运动是指企业在经营活动中资金的投入、循环与周转、退出等过程。
会计资金管理工作内容主要包括以下几个方面：一、会计资金运动的内容1.资金的投入：企业将资金投入到生产经营过程中，包括固定资产、无形资产、库存现金等。
2.资金的循环与周转：企业在经营过程中，资金在各个部门和环节之间循环流动，产生增值。
3.资金的退出：企业经营活动结束后，资金通过利润分配、偿还债务等渠道退出企业。
二、管理会计的工作内容1.编制和监督执行财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟源，合理有效地使用资金。
2.进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，全面提高公司员工的成本意识，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3.利用财务会计资料进行经济活动分析。
4.负责对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。
三、资金会计工作内容1.负责日常资金划拨。
科学设置会计账簿、依法进行会计核算。
预算内外资金拨款根据总预算会计签发经所(局) 长审批的《单位月度用款计划申请审批通知单》或有关手续办理，严格按业务流程进行，做到手续完备。
2.负责账户管理。
3.负责资金安全管理。
在单位存款余额内，按照银行结算办法的规定，审核办理统管单位的资金转账、汇兑、支取现金等资金结算业务，保证统管单位存款的安全。
合理确定统管单位备用金限额，并以书面形式告知统管单位。
4.负责定期对帐。
负责核算各单位的存款增减变动情况，如有未达账项须编制银行存款余额调节表，管理好统管单位的各类货币资金。
每日终了下午5 时前与总预算会计、统管会计办理有关资金收付凭证的移交手续，每月5 日前与总预算会计、统管会计、各单位出纳核对银行存款及帐目。
分开户行、统管单位核算银行存款并与开户银行对帐，做到帐帐、帐证、帐表、帐实相符。
会计的概念与特征
会计的概念与特征
一、会计的概念
1.会计定义
会计是一种管理活动，是经济发展的产物，它随着社会生产力的不断发展而逐步完善。
会计学是以社会科学知识为基础，以经济科学知识为核心，结合管理科学知识，对企业的经济活动进行全面、系统、连续的核算和监督的一门应用性学科。
2.会计对象
会计对象是会计记录和反映的内容，即企业的经济活动。
具体来说，会计对象包括：
（1）企业的资金运动：这是会计对象的核心，包括资金的投入、运用、退出等环节。
（2）企业的经济资源：会计需要对企业的经济资源进行核算和控制，以确保资源的合理配置和有效利用。
（3）企业的经营成果：会计需要通过对企业的经营成果进行核算和反映，为企业决策提供依据。
3.会计方法
会计方法是指在进行会计工作时所采用的各种技术和手段。
主要包括以下几种方法：
（1）会计核算方法：这是进行会计工作的基础，包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等。
（2）会计分析方法：通过对会计资料的分析，可以了解企业的财务状况和
经营情况，为决策提供依据。
（3）会计检查方法：通过对会计工作的检查，可以发现工作中的问题，及时纠正错误，保证会计工作的质量。
二、会计特征
会计具有以下特征：
1.真实性：会计记录必须真实反映企业的经济活动，不得虚报、瞒报。
2.完整性：会计记录必须全面反映企业的经济活动，不得漏报、缺报。
3.及时性：会计记录必须及时反映企业的经济活动，不得拖延、积压。
4.准确性：会计记录必须准确反映企业的经济活动，不得模糊、歧义。
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负债 及所有者权益 流动负债：
短期借款 应付帐款 预收帐款 其他应付款
流动负债合计 长期负债 所有者权益：
实收资本 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计
负债及所有者权益合计
年初数 年末数
2000 1000 300 100
3400 2000
2300 1200 400 100
4000 2500
12000 1600 1000
耗用的资产。包括：现金、银行存款、短期投 资、应收账款、存货、预付账款等
长期投资：企业准备在超过一年变现或收回的投资。 长期股权投资、债券投资、其他投资等。
固定资产：使用期限超过一年，单位价值达到一定标 准的资产。房屋、建筑物、机器设备、交通工具
无形资产：没有实物形态的资产。专利权、商标权、 著作权等。
6、利润
利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包 括营业利润、利润总额和净利润
营业利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金 及附加+其他业务利润—（营业费用+管理费用+财务费用）
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入— 营业外支出
净利润=利润总额—所得税
资产负债表 2000年12月31日 单位：万元
第一节 企业的资金运动概述
1、资金投入
（1）股权资金 （2）债权资金
2、生产过程中的 3、资金退出 资金运动
（1）供应
（1）归还债务
（2）生产
（2）分配股利
（3）销售
偿还
应付 账款
赊购
实物投资
制
股东 银行
股利
货 投资 币
借入
资 金
归还
现购 原材料
人工成本 及其他费用
房屋设备
造
型
折旧
企
业
在产品
资
金
运
上年数 18000 10700 1080 6220 600 1620 800 200 4200 300 100 600 4000 1600 2400
本年数 20000 12200 1200 6600 1000 1900 1000 300 4400 300 150 650 4200 1680 2520
分类，是会计对象的具体化。 （2）反映企业财务状况和经营成果的基本单
位。 （3）六大要素。 静态要素：资产、负债、所有者权益 动态要素：成本、费用、利润
1、资产
（1）定义：资产是由过去的交易、事项形成 并由企业所拥有或控制的资源，该资源预期会 给企业带来经济利益。
（2）分类 流动资产：在一年或一个营业周期内变现或者
第三节 会计等式
1、资产=负债+所有者权益 2、利润=收入—费用
资本或股本溢价 接受现金馈赠 接受非现金财产馈赠
拨款转入 外币资本折算差额
法定盈余公积金 任意盈余公积金
法定公益金
4、收入
（1）定义 收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资
产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流 入。收入不包括为第三方或客户代收的款项， 如增值税。
（2）特征 收入产生于企业的日常经营活动。 收入会增加企业的经济利益。 （3）构成 按照业务性质，收入可分为商品销售收入、提
5、成本与费用
定义： 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的
各种耗费。 费用是指企业为销售商品，提供劳务及让渡资
产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流 出。
成本
成本的构成： 直接成本：与某一成本对象直接相关的成本。 例如直接材料成本、生产一线工人工资 间接成本：与成本对象相关联的成本中不能直
14600 20000
12000 1600 2900
16500 23000
2000年度 利润表
单位：万元
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本
主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其它业务利润 减：营业费用
管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税（40%） 五、净利润
流动负债 长期负债
短期借款 应付票据 应付账款 应付股利 应付工资 应付福利费 应缴税金 预提费用
长期借款 应付债券 长期应付款
3、所有者权益
（1）定义：资产所有者对其资产享有的或可 以主张的权利。
（2）分类 所有者权益 债权人权益
所有者权益分类
实收资本
所 有
资本公积
者
权
益
盈余公积
未分配利润
其他资产：长期待摊费用。
2、负债
（1）定义 负债是过去的交易或事项形成的现实义务，履
行该义务将导致经济利益流出企业。 （2）负债的分类 按照流动性可分为 流动负债：在1年，或超过1年的一个营业周期
内需要偿还的债务。 长期负债：偿还期在1年以上，或超过一个营
业周期的负债。
负债的分类表
供劳务收入、让渡资产使用权收入。
按照重要程度，可分为主营业务收入、其他业 务收入。
（4）收入的确认
权责发生制：凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收 取，都应当作为当期的收入。凡是不属于当期的收入，即 使款项已经在当期收取，也不作为当期收入。
收付实现制：凡是本期实际收到的货款，不论收入是否属 于本期，均作为本期收入。凡是不在本期收到货款，既是 收入属于本期，也不作为本期收入。
营业费用
动
利息
管理费用等
简
现销
产成品
图
资金的投入与退出
收款
应收 账款
赊销
资金在企业再生产中的循环
货币
商品
商品
货币
筹资 （raise）
投资和资金营运活动 (invest and manage)
分配 (distribute)
第二节 会计要素
什么是会计要素？ 会计要素是 （1）对会计对象的具体内容按经济特征作的
接归属于成本对象的那一部分产品成本。 例如，车间管理人员及辅助人员工资、车间折
旧费和消耗性材料等
ห้องสมุดไป่ตู้
费用
费用的构成： 管理费用：企业行政管理部门为组织和管理企
业经营活动发生的各项费用。 营业费用:对于工业企业，指产品销售过程中
发生的各项费用。对商品流通企业，是指进、 销、存等环节发生的各项费用。 财务费用：企业为筹集资金而发生的各项费用。
资产
流动资产：
货币资金 短期投资 应收帐款 预付帐款 存货 待摊费用
流动资产合计 长期投资 固定资产净值 无形资产
资产总计
年初数
800 1000 1200 40 4000 60
7100 400 12000 500
20000
年末数
900 500 1300 70 5200 80
8050 400 14000 550