内部审计学 选择题

内部审计学
选择题、判断题
第一章
1.针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？C
A.管理组织外部风险
B.控制组织外部风险
C.评估组织外部风险
D.消除组织外部风险
2. 下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？C
A.评估内控的有效性和管理关键风险
B.以可靠的方式评估和报告风险
C.传授风险管理与控制的工具与技术
D.设计和评估风险管理流程
3. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？D
A.流程设计服务；
B.协调业务；
C.培训业务；
D.合规性业务。

第二章
由于审计资源限制，需要对两个项目进行风险评估。

关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：（C ）
（1）审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。

（2）预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

（3）风险高低应根据对组织的潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A．只有I B．只有II C. 只有III D．I和III
第四章
1、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。

商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。

选择适合该公
司的组织结构类型：A
A、机械式
B、模仿
C、有机式
D、简单式
2、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？C
A、管理者的责任对象和授权范围。

B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

第五章
1、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：B
A、薪酬部门人员要轮换其职务；
B、薪金支票由员工的直接监督员发放；
C、薪金记录要每季度与税收报告核对；
D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。

判断题：
1.组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

（√）
2.核对银行对账单属于关于现金收支的一项关键的纠正性控制。

（√）
3.某企业在出纳员请病假期间，财务科长指派会计兼任出纳，此做法符合内部控制原则。

（×）
4.在缺乏职责分离小型公司中，由持有公司股份的经理人员对经营进行监督是一种良好的纠正性控制。

（× )
5.内部控制与内部审计是互相依存，互相促进的，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。

（√）
第六章
1、项目绩效审计不包括（A）
A．决算审计
B．经济审计
C．效率审计
D．效果审计
2、下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是：B
A.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

3、鉴于最近与被审计人在审计范围上的分歧，下列内部审计行为不适当的是：D
A.与审计委员会会晤以获得审计章程的批准，从而消除该问题以及以后可能发生的类似问题；
B.若分歧不以消除，则向董事会报告；
C.与CEO及主审计长一起复查获准的审计工作计划寻求涉及被审计人的直接方案；
D.向被审计人宣称，若抵制情形继续存在，审计部门将不为该部门提供绩效审计服务。

第七章
1.以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：B
A、CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；
B、CAAT提高了审计师的判断能力；
C、CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；
D、CAAT可以提高审计过程的成本有效性
2.一个会计部门职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有支付都被寄到一个地址。

审计师怀疑这是一种欺诈。

检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：C
A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果；
B、对计算机程序变化进行一次完全审计；
C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；
D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。

3.史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。

每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录，应该遵循的最好程序是：B
A、开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B、开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C、要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D、要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

4.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物：B
A、选择样本的统计软件；
B、从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C、除以存货单价，计算每种存货数量；
D、在纸上打印文件中所包含的信息。

5.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的：B
A、必须测试每种类型的几个交易；
B、在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C、测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D、测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。

6.要确定某自动化应付账款系统中重复付款的发生程度，下述哪种计算机辅助审计技术最为有效？ D
A、选取卖主身份编号的样本，确定五个星期中对这些卖主的重复付款情况；
B、找出相同金额、相同卖主编号、相同卖主邮政编码的付款，以便以后对他们进行检查；
C、找出相同金额、相同卖主编号、相同船运或服务日期的付款，以便日后对他
们进行检查；
D、找出相同金额、卖主编号和发票编号都相同的付款，以便以后对他们进行检
查。

第八章第九章无
1、针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？（C）
A、管理组织外部风险
B、控制组织外部风险
C、评估组织外部风险
D、消除组织外部风险
2、下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？（C）
A、评估内控的有效性和管理关键风险
B、以可靠的方式评估和报告风险
C、传授风险管理与控制的工具与技术
D、设计和评估风险管理流程
其他均为确认职能
3、以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的？（A）
A、据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的、机密的、与审计相关的信息。

B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C、接受某员工一份意外礼物，因为审计师在最近一份报告中称赞过该员工。

D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处
理这些问题。

4、公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按公司奖励计划，
内部审计师得到了一份昂贵礼物，根据IIA《职业道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？（C）
A、接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出。

B、接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C、告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D、拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录。

5、首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部
审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。

该首席审计执行官应当：（B）
A、接受，若双方时间安排允许的话。

B、拒绝，鉴于双方的利害冲突。

C、只要不占用工作时间就可以接受。

D、询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》。

6、项目绩效审计不包括（A）
A、决算审计
B、经济审计
C、效率审计
D、效果审计
7、下列评价可被视为绩效审计最佳示例的是（B）
A、引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更
有效；
B、成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C、旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D、装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

8、鉴于最近与被审计人在审计范围上的分歧，下列内部审计行为不适当的是
（D）
A、与审计委员会会晤以获得审计章程的批准，从而消除该问题以及以后可能发
生的类似问题；
B、若分歧不以消除，则向董事会报告；
C、与CEO及主审计长一起复查获准的审计工作计划寻求涉及被审计人的直接方
案；
D、向被审计人宣称，若抵制情形继续存在，审计部门将不为该部门提供绩效审
计服务。