所得税会计研究
所得税会计的应用研究
所得税会计的应用研究【摘要】所得税会计是企业财务管理中非常重要的一部分，直接涉及企业利润的计算和纳税的规划。
本文通过对所得税会计的应用研究，探讨了其在企业经营中的影响以及在国际上的发展现状。
首先介绍了所得税会计的基本概念和原则，然后分析了其对企业经营的影响，讨论了会计处理方法和存在的难点。
接着通过探讨国际发展现状，展示了所得税会计在全球范围内的重要性。
总结了所得税会计应用研究的成果，并展望了未来的发展趋势，提出了对企业财务管理的启示。
通过本文的研究，可以更好地理解和应用所得税会计，为企业的财务决策提供更科学的依据。
【关键词】所得税会计、应用研究、意义、基本概念、原则、企业经营、影响、会计处理方法、难点分析、国际发展现状、成果、发展趋势、企业财务管理、启示1. 引言1.1 所得税会计的应用研究意义所得税会计作为企业财务会计的重要组成部分，对企业的财务报告和税务申报具有重要的影响。
对所得税会计的应用研究，不仅可以帮助企业更好地理解和应用所得税会计制度，还可以提高企业财务报告的真实性和透明度，增强企业的财务管理能力。
所得税会计的应用研究有助于企业合理规划税务筹划和避税措施，降低企业的税负压力，提高企业的竞争力。
通过对所得税会计的深入研究，可以帮助企业更好地掌握国家税收政策和法规，规范企业财务会计行为，减少税收风险。
所得税会计的应用研究还可以促进企业内部管理的规范化和透明化，提高企业内部控制水平，防范和减少财务造假行为。
所得税会计的应用研究对企业具有重要的意义，可以帮助企业更好地适应税收环境的变化，提高企业的经营效益和竞争力。
1.2 研究背景所得税会计作为财务会计的一个重要分支，其研究背景主要包括以下几个方面。
随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，所得税会计在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
国际财务报告准则的不断更新和变动也为所得税会计的研究提供了新的议题和挑战。
随着全球化的进程加快，国际企业之间的税收规划和优化越来越受到关注，这也为所得税会计的研究提供了更加丰富和深入的内容。
所得税会计分析范文
所得税会计分析范文所得税是一种按照税法规定，针对个人和企业的收入进行征税的税种。
在会计中，所得税是一个重要的会计科目，对企业的财务状况和经营成果产生着重要的影响。
本文将对所得税会计进行详细分析，包括所得税的会计核算、会计处理方法、所得税对财务报表的影响以及所得税的合规性等方面。
1.所得税的会计核算企业在编制财务报表时，需要进行所得税的会计核算。
所得税会计核算主要包括计算所得税负债和计提所得税费用两个方面。
（1）计算所得税负债计算所得税负债是根据税法规定和会计准则，在企业财务报表的基础上计算得出的应交所得税额。
计算所得税负债的方法一般分为两种：综合法和差异法。
综合法是指根据完整地计算企业的全部收入和全部费用，然后按照税法规定的税率计算应纳税所得额，再根据税率计算所得税负债，并确认为所得税费用。
差异法是指根据企业会计核算和税法规定存在差异的项目，如会计利润和税法所得额的差异、会计准备和税法准备的差异等，来计算所得税负债。
（2）计提所得税费用计提所得税费用是指根据计算所得税负债的结果，在企业的利润表中确认的所得税费用。
计提所得税费用的主要方法有两种：正向确认法和逆向确认法。
正向确认法是指将计算所得税负债的结果直接确认为当期所得税费用，并计入利润表中。
逆向确认法是指根据税法规定的税率，将计算所得税负债的结果逆向调整为当期所得税费用，并计入利润表中。
2.所得税的会计处理方法所得税的会计处理方法主要包括所得税负债的调整、所得税费用的确认和所得税的缴纳及结算。
（1）所得税负债的调整所得税负债的调整是指在编制财务报表的过程中，对之前计提的所得税负债进行调整。
调整所得税负债的原因主要有：税率的变动、税法准则的变动、税基的调整等。
（2）所得税费用的确认所得税费用的确认是指将计提的所得税费用确认为当期的费用，并计入利润表中。
（3）所得税的缴纳及结算所得税的缴纳和结算是指企业按照税法规定，将计提的所得税费用缴纳给税务机关，并进行相应的结算。
所得税会计研究
基本 概念 （ 术语 ）及所 得 税会 计 的属性 界 定
一
（ ）基 本概 念 ： 所 得税 会计 作 为一 一 门 独 立 的 会 计 学 科 必 然 涉 及 一 些 专 门 术 语。收益 概念在 所得税 会计研 究 中是 非 常 重 要 的 ， 因 为 由 此 派 生 出的 会 计 收 益 与应 税 收 益 概 念 是 所得 税研 究 的 出 发 点 。 同 时 又 据 此 衍 生 出 所 得 税 会 计 的 归 属 性 概 念 ：昕 得 税 费 用 与 应 纳 所 得税 。 ｌ 会 、 计 收 益 与 应 税 收 益 。会计 收 益 ， 称 账 面 也 收 益 、报告 收 益 ， 根 据 财 务 会 计 准 则 的 是 规 定 ， 过 财务 会 计 准 则 ， 可 能 精 确地 通 尽 计 量 企 业 的 经 营 成 果 ， 以 利 于 实 现 财 务 会计对外报告 的目标。应税收益，也称计 税 利 润 、纳 税 所 得 ， 根 据 国 家 税 法 及 其 是
则 计 算 的 ， 企 业 当 期 所 创 造 的 收 益 所 应 负担 的所得 税费用 。应 纳所得税 是根据 税 法 规 定 ， 按 照 适 用 税 率 和 规 定 的 税 基 （ 算 的 企 业 当期 对 政 府 的 纳 税 责 任 ） 计 。 （ ）计 税 差 异 ：会 计 制 度 和税 法 两 二 者 的 目标 不 同 ，对 收 益 、费 用 、资产 、负 债 等 的 确 认 时 间 和 范 围 也 不 同 ，从 而 导 致按会计制度计算的 “ 前会计”和按税 税 法计算的 “ 应税 收 益 ”之 问 产 生 差 异 。通 常将这种差异称为 “ 税差异” 美 国 “ 计 。 财 务 会 计 准 则 公 告 ” 中 引 入 全 新 概 念 暂 时 性 差 异 ，它 包 括 时 间 性 差 异 和 由 于 计 量 方 式不 同 而产 生 的 差 异 。 １ 永 久性 、 差 异 ：我 国强 调 的是 “ 算 口径 ” 侧 重 计 ， 核 算 。因此 ，由于 企业 一 定 期 问 的税 前 会 计 利 润 与 纳 税 所 得 之 间 计 算 的 口径 不 同 所 产 生 的 差 异 称 为 “ 久性 差 异 ” ２ 暂 永 。 、 时 性 差 异 ：暂 时 性 差 异 的 跨 期 摊 配 是 所 得 税 会 计 的 核 心 问 题 ， 因 此 必 须 对 暂 时 性 差 异 加 以界 定 。 第 一类 ，时 间性 差 异 ， 指 税 法 与 会计 制 度 在 确 认 收 益 、 费 用 或 损 失 时 的 时 问 不 同 而 产 生 的 税 前 会 计 利 润 与 应 税 所 得 额 的 差 异 。（ ）先 在 财 务 报 １ 表 上 确 认 ， 后 列 入 应 税 收 益 的 收 入 或 利 得 。（ ）先 列 入 应 税 收 益 ，后在 报表 上确 ２ 认 的 收 入 或 利得 。 （ ）先 在 报 表上 确 认 ， ３ 后 列入 应税 收益 的 费 用 或 损 失 。（ ）先列 ４ 入 应 税 收 益 ， 后 在 报 表 上 确 认 的 费 用 或 损 失 。第 二 类 ， 认 计 量 方 式 不 同造 成 的 确 差 异 。（ ）因税 收 减免 造 成 可折 旧资 产 税 １ 基 减 少 。（ ） 递 延法 进 行 会 计 处 理 的投 ２ 用 资 减免 税 。（ ）当报 告 货 币就 是 功 能 货 币 ３ 时 国 外 业务 的影 响 。（ ） 涨 指 数 导 致 资 ４ 通 产 税 基 增 加 。（ ） 购 买 法 核 算 的 企 业 合 ５ 按
所得税会计的理论概述与确定方法研究
１ 付税款法 。是指 将本期税前会计 利润和纳税 所得 之间 ． 应
的差 异 造 成 的 纳 税 影 响 额 直 接 计 入 当期 损益 而 不 递 延 到 以 后 各 期 。 按 照 税 法 规 定 ， 计 业 务 中必 须 先 对 本 期 税 前 会 计 利 润 进 会
２所 得税 会计 的假 设 。 ． （ ） 计 主 体 假 设 。 会 计 主 体 是 会 计 作 所 特 定 的 服 务 对 １会 象， 即在 我 国 境 内 的 一 切 企 事 业 单 位 。 我 们 所 说 的 主 体 不 包 括 该企 业投 资者 或债权 人的 经济 活动 ， 其他单 位 的经 营活动 。 或 会 计 主体 假 设 是 指 假 设 会 汁所 核 算 的 是一 个 特 定 的 企 业 或 单 位
、
所 得 税 会 计 的理 论 概 述
所 得 税 会 计 是 税 务 会 计 的一 个 重 要 分 支 ， 研 究 处 理 会 计 是 收 益 和 应 税 收 益 差 异 的 会 计 理 论 和 方 法 。 国家 财 政 部 于 １９ 年 ９４
照适用税率计算 的企业 当期对政府的纳税责任
三 、 得 税 会 计 的 基 本 方 法 所 南 于 会 计 处 理 上 的 计 算 口径 和 计 算 时 间 的 不 同 ， 们 将 企 我 业 在会 计 期 间 内 的税 前 会 计 利 润 与 纳 税 所 得 之 间 的 差 异 分 为 永
企业所得税会计问题研究
企业所得税会计问题研究摘要：随着经济时代的不断深入发展，企业所得税会计作为作为会计学科的一个分支，是研究处理企业会计收益和应税收益差异的会计理论和方法.由于所得税会计最初起源于西方，在我国起步较晚,目前没有长期研究经验和实践经验,这方面的缺乏使得我国企业所得税会计没没有统一的完整的理论。
世界各地对于企业所得税会计问题的处理方法也不尽相同，基本上都在债务法和递延法之间进行选择。
本篇文章对所得税会计的理论问题做概述，然后通过西方的所得税会计理论的基本框架对我国的企业所得税会计进行研究和进一步的探索发展。
通过一些基本上的理论分析与计较，试图寻找适合我国企业所得税会计的方法，对我国企业所得税会计存在的问题提出一定的解决策略.希望本文能够为我国企业所得税会计问题的研究提供一定的帮助和借鉴作用。
关键词:企业所得税会计问题研究理论比较目录摘要 (1)前言 (1)第一章企业所得税的定义及特点 (1)1。
1所得税会计的定义 (1)1。
2企业所得税的特点 (1)第二章企业所得税会计核算的程序 (2)第三章企业所得税会计核算存在的问题 (2)3。
1缺乏企业独立的所得税会计处理标准 (2)3.2递延法核算结果与资产负债表定义不相符合 (3)3。
3债务法取代递延法不应属于会计政策变更 (3)第四章完善我国所得税会计的措施 (3)4。
1完善企业所得税会计的法律规范 (3)4。
2用资产负债表债务法取代递延法 (4)4.3资产负债表债务法作为会计估计取代递延法 (4)4.4协调企业财务会计规范之间的矛盾关系 (4)总结 (5)参考文献 (5)前言目前整个世界范围内对于企业所得税会计研究方法选择不尽相同，出去一些国家采用递延法之外,大部分的西方国家采用资产负债表债务法。
我国相对来说企业所得税会计问题的起步相较于西方国家来说很晚，虽然在上个世纪九十年代中财务部颁布了《企业所得税会计处理暂行规定》等相关的法律法规,然而随着中国加入世界贸易组织，我国企业参与国际市场的机遇越来愈大，所承受的竞争的压力越来越严重,这就要求我国企业所得税的会计处理发放以及选择方式需要实现国际接轨。
所得税会计研究范文
所得税会计研究范文所得税是指根据税法规定，按照纳税人的所得额和税率，对纳税人征收的一种税收。
所得税会计是指在会计学领域，研究所得税会计核算和报告的一门学科。
所得税会计研究的目的是为了解决企业所得税核算和报告的问题，提高财务报表的透明度和质量。
首先，所得税会计研究关注所得税会计核算。
所得税会计核算是指根据税法的规定，将企业的会计利润调整为税法所接受的纳税所得额，并计算相应的所得税负债。
所得税会计核算涉及到准备计提所得税负债的方法和计算所得税负债的税率等问题。
所得税会计核算研究的目的是确保财务报表的准确性和可靠性。
其次，所得税会计研究关注所得税会计报告。
所得税会计报告是指向财务报表中披露有关企业所得税负债和与所得税相关的其他信息。
所得税会计报告涉及到财务报表中所得税账务的安排和所得税相关的附注的编制等问题。
所得税会计报告研究的目的是为了提高财务报表的透明度和可读性。
第三，所得税会计研究关注所得税规避和避税策略。
所得税规避是指企业通过合法手段减少所得税负担的行为，而所得税避税策略则是指企业通过选择合适的会计准则和方法来降低所得税负担的行为。
所得税规避和避税策略研究的目的是为了探讨企业在遵守法律法规的前提下，如何合理地降低所得税负担。
最后，所得税会计研究关注国际所得税会计准则的发展。
随着全球经济的一体化，国际所得税会计准则的制定和实施对跨国企业来说变得越来越重要。
国际所得税会计准则的发展研究的目的是为了提高国际财务报告的比较可靠性和可比性，并促进全球财务报告的一致性。
总之，所得税会计研究是会计学领域中一门重要的研究课题。
通过对所得税会计核算和报告的研究，可以提高财务报表的透明度和质量，为投资者和其他利益相关方提供可靠的财务信息，促进企业的可持续发展。
有关新企业所得税的会计研究
税率发生变动 的当期 ， 对递延税款 的账面余额按照现行 税率进行调整 ， 使之能代 表真正 的未来预付或应付税款
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环境保护 、 节能节水项 目的所得要分 开核算 ， 以获得全 部的税收优惠。此外 ， 国家对 于环保企业的税 收优惠能 够大大加大企业 的资金流。因此 ， 要加大资金合理 的利
享 受三免三减半 政策 ，因此２０ 、０ ９ ２ １年 为免税 ０ ８２ ０ 、０ ０ 期， 不需缴纳企业所得税 。 （ ） 二 国家对于使用环境保护 、 节能节水专用设 备允
用 ，积极的扩大生产以及投资规模 以及控制投资风险 ， 积极跟随 国家的环保政策方 向。
例如 ： 湖北省黎明公司是２ ０ 年注册的一家从事节 ０８
能节水项 目， 以及饮用水生产 的企业 ， 该企业２０ 年５ ０ ８ 份 投 产发生 了第一笔生产经营收入 ，０ ８ ２０ 年度应纳税所得 额 为６０ ０ 万元 ，其 中从事节能节水方面的应纳税所得额 为５ ０ ０ 万。那么如果节 能节水项 目与饮用水生产项 目没
与按照税法计算 的应税所得不可避免地会存在差异 。 这 种差异有两种解决方法 ：一是会计制度服从 于税法 ； 二 是两者在尽可能协调的基础上适 当分离 。
我 国早期实行会计制度服从 于税法的原则 。 之后在 新 准则颁 发前 ， 业在进行所得税会计处 理时 ， 以选 企 可 择应付税款法或纳税影响会计法 ， 这两种处理方法都不
经济收入和竞争力 。 （ 作者单位 ： 武汉市城市排水发展有限公 司）
关于对所得税会计处理方法问题的研究与思考
１ ％，０ ４年会计账面利润 总额 ５ ０ ７ ２０ ３ ０万元 ，经查证有 以下项 目应 会计和税收是经济领 域中两个不同的分支，分别遵循不同的原 按 税 法 予 以 调 整 ：① 企 业 ２ ０ ０ ３年 １ ２月 ５ 日购 入 Ａ 设 备 ２ ６４万 １． 则， 规范不同的对象。 会计遵循 的是公认 的会计原则 ， 反映财务状况、 元， 预计 净残值 ６４万元 ， 旧年限 ６年 ， ． 折 会计上按直线法计提折 旧， 经营成果及现金流量变动 。 税务遵循 的是税收法规 ， 目的是课税以 其 税法规定可按年数总和法计提折 旧。②企业 ２ ０ ０ ２年 ３月 ６日购入 调 节 经 济 、 护 国 家 的财 政 收 入 。 由此 产 生 了会 计 和 税 收 的差 异 ， 维 出 专利一 项 ， 价值 １ ０万元 ， ０ 会计 上按 ５年摊 销 ， 税法规定按 １ Ｏ年摊 现 了所 得 税 会计 问题 。具 体 表 现 如 下 ： 销 扣除。③２ ０ ０ ４年投 资收益 中包括 国库 券利 息收入 ３ ５万元。④ １ 会 计 与 税 收 在 处 理 所 得 税 问 题 时 分 为 时 间 － 异 和 永 久 性 眭差 ２０ ０ ４年 营 业 外 支 出 中含 有 税 收滞 纳 金 １ ５万 元 ，没 收 财 物 损 失 １ ７ 差异 万元。＠２ ０ ０ ４年其 他应付款 中，有逾期 一年未返回的包装物押金 首 先 ， 时 间性 差 异 由于 计 算 时 间 不 同 而产 生 的税 前 会计 利润 是 ９３ ． ６万元。⑥年初转来 ３年前发生但 尚未弥补完 的亏损 ５ ８万元。 和应税所得之间的差异。其特点是 ： 发生于某一期间， 在以后一期或 要求 ： 算企业 ２０ 计 ０ ４年 应 交所 得税 务局 ， 分 别 运 用 应 付 税 款 并 若 干期可 以转回。 时间性差异包括“ 可抵减时间性 差异 ” “ 和 应纳税时 法 和 纳 税 影 响 会计 法进 行 账 务 处理 。 间性差异” 两种类型。 可抵减时 间性差异是指 “ 未来可抵减 ， 当期应纳 答案 ： ①时 间性差异 税” ，这种差异在发生 当期确定应纳所得时作为纳税调增项 目处理 ， ａ按税法计提折 旧 ＝ ， ＋ ＋ ＋ ＋ ＋ ） １ ＝ ０万元 ６ （ ２ ３ ４ ５ ６ｘ ６ １ ２０ 未来可 以从应税所得 中扣 除， 其产生 的影Ⅱ 纳税的金额计入 “ 向 递延税 按 会 计 计 提 折 旧 ＝ １／＝ ５万 元 ２ ６ ３ ０ 款 ” 户 的借 方 ， 账 未来 转 回时 影 响 纳 税 的金 额 计 入 “ 延 税 款 ” 户 的 递 账 应 纳 税 时 间性 差 异 … ０ ３ ２ ６ ５ ５万 元 贷 方。 应 纳 税 时 间性 差 异 是 指 “ 来 应 纳 税 ， 未 当期 可 抵减 ” 这种 差 异 ， ｂ按 税 法 摊 销 无 形 资产 ＝ ０１ ＝ 元 １ ／０ １ ０ ０万 发生 当期 可 以从 应 税 所得 中扣 除 ， 为纳 税 调 减 项 目处理 ， 来 应增 作 未 按 会 计 摊 销 元 形 资产 ＝ ０５ ２ １ ／＝ ０万 元 ０ 加 应 税 所 得 ， 产 生 的 影 响 纳税 的金 额 计 入 “ 延 税 款 ” 户 的贷 方 ， 其 递 账 可 抵 减 时 间 性 差 异 ＝ ０ １ ＝１ 元 ２ — Ｏ ０万 未来转回时影响纳税 的金额计入“ 递延税款” 账户 的借方。时间性差 Ｃ按税法确认没收包装物押金收入 ＝ ．６（＋ ００ ： 元 ９３ ／ １ ／）８万 １ ７ 异产生的原因有四种 ：①某些收益在会计上 的确认时间早于税法允 按会计确认没收包装物押金收入 ＝ ｏ 许的Ｂ 间。如 ： 寸 长期股权投 资采用权益法核算时， 投资企业按权 责发 可 抵 减 时 间性 差 异 ： ８万 元 生制要求通常于 期末确认投资收益 ， 并计入税前 会计利润。 而税法规 ② 永 久 性 差 异 ＝ ３ ＋ ＋１ — ８ 一 １万 元 一 ５ １ ５＝ ６ ５ ７ 定， 只对投资企业分得的现金股利征收企业所得税 ， 如果投 资企业所 ⑧应付税款法会计 处理 得税税率等于或低于被投资企业所 得税税率时 ，投资企业 分得 的现
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所得税会计研究
【摘要】所得税会计是会计理论的一个重要分支，是企业在日常会计处理中经常遇到的。
新准则的颁布对所得税会计有了很大的改革。
文章从所得税会计和财务会计的区别出发，说明了所得税会计的特点，分析新旧准则中对所得税会计规定的不同，根据新准则在实施过程中对所得税会计引发的诸多问题提出了解决方案。
【关键词】所得税会计；财务会计；资产负债表
所得税会计是研究、处理会计收益和应税收益差异的一种会计理论和方法，是会计学科的一个重要分支。
所得税会计与财务会计有着本质的区别，主要是研究企业经营过程中所需纳税的问题；财务会计是研究企业在经营过程中资金的收支以及对资产的管理。
一、所得税会计研究内涵
（一）所得税会计概念
所得税会计是研究如何对以会计制度计算为前提的税前会计利润（亏损）与以税法计算为前提的应税所得（亏损）之间的差异进行会计处理的理论和方法。
所得税会计产生的根本原因在于会计收益与应税收益之间存在差异。
会计收益是指按照会计准则规定的核算方法计算出一定时期内的总收益或总亏损，一般财务报告中的税前利润总额就是会计收益；而应税收益是指按照税法以及其他相关法律规定计算出来的一定时期的应税所得。
（二）所得税会计与财务会计的区别
所得税会计与财务会计存在着很大的区别，准确地理解两者的区别有利于对所得税会计进行深入的了解。
第一，目的上的差异。
财务会计的目的是真实地反映企业经营过程中的财务状况、盈利能力以及现金流量，并且通过会计账户和财务报表为企业的利益相关者提供有利于其决策的数据和信息。
所得税会计是以保障税收为目的，根据公平、效率原则以及社会政策而确定的应纳税所得额。
第二，会计计量的差异。
财务会计主要采用历史成本的计量属性，而税法规定各交易应该采用公允价值来确定应纳税所得额。
在资产持有的过程中可能会发生增值和减值的可能性，会计上应该确认损益，而税法规定除国务院财政和税务部门规定的可以确认损益的情况外，不得调整资产的计税基础。
二、新旧所得税会计准则的区别
（一）相关概念
资产负债表是新准则的核心和精髓。
所谓资产负债表观指的是从资产负债表的角度出发去确认资产、负债和收益。
这是新准则中整个所得税会计研究体系的基础，以此出发的相关概念有暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债等概念。
第一，暂时性差异代替时间性差异。
时间性差异主要强调差异发生的形式以及差异的转回是应税收益与会计收益的差额，这种差异是在一个期间内形成并在一个或者多个期间内转回。
暂时性差异主要指的是某项资产或负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差异，强调的是差异产生的原因和内容。
旧准则中规定采用时间性差异，而新准则中主张采用暂时性差异。
前者是某个时间段的数据，后者是某个时间点的数据。
新准则对暂时性差异的使用也就决定了其选择资产负债分析法。
第二，递延所得税资产、递延所得税负债代替递延所得税。
旧准则把时间性差异对所得税影响额的会计处理作为递延税款。
由此可见，递延税款是一个混合性账户，既可确认为贷方，又可确认为借方。
新准则中采用递延所得税资产和递延所得税负债，这两个概念和暂时性差异是相适应的，可抵减暂时性差异是能够用作抵税的部分，是可以收回来的资产，对应递延所得税资产；应纳税暂时性差异是将来需要交纳的税金，是要清偿的负债，对应递延所得税负债。
混合性账户到资产和负债的分别列示具有很大的实践意义。
一方面能够更加清晰地记录与企业经营相关的每笔所得税资产和负债；另一方面充分体现出新准则下的资产负债表观。
（二）会计处理方法
暂时性差异的会计处理方法。
旧准则中可以使用应付税款和纳税影响会计法处理时间性差异引起的会计处理。
纳税影响会计法又分为递延法和债务法。
新准则采用债务法，债务法又分为损益表债务法和资产负债表债务法。
损益表债务法将时间性差异对所得税的影响看作是对本期所得税费用的调整，而资产负债表负债法则是以暂时性差异的角度出发，分析暂时性差异产生的原因以及差异的内容。
新准则中更侧重于资产负债表负债法。
这种方法不仅能够提供全面的会计信息，为决策者作决策提供有利的数据支持，也符合会计的可比性原则，全面贯彻费用观在所得税会计中的应用，使企业能够看清税后净利润才是企业真正的所有者权益。
（三）列报
新准则规定递延所得税资产、递延所得税负债应该在资产负债表中分别列示出来，所得税费用在损益表中列出来，并且应该在财务报表中披露与所得税有关的事宜。
与旧准则相比，新准则加强了对财务报表中列示的明细度以及会计信息透明度的要求。
这适应了市场对企业的要求，因为企业在公布的财务报表中信息
的详细度直接关系到内外部利益相关者能否掌握有效、真实的信息来作决策，并且直接决定了社会以及公众能否有效对企业日常经营进行监督。
三、完善所得税会计的措施
在新准则的颁布和实施过程中，我国的所得税会计研究逐步得到了发展和完善，改变了以前不规范、不科学的特点，逐步发展成较为成熟的理论，并且对企业界会计的规范起到了很好的指导作用。
尽管取得了很大的成就，但是在发展过程中难免会发生其他问题，如：会计处理不是十分规范、缺乏独立的所得税会计处理标准、相关法律法规不是很健全等。
为了进一步解决这些问题，研究如何完善所得税会计研究是十分有必要的课题和工作。
根据笔者多年的工作经验和对相关制度和法规的研究，提出了以下几点措施：
（一）进行所得税会计理论与方法的研究
所得税会计研究在我国起步比较晚，尽管通过引进国外的先进经验以及根据我国的具体国情逐步确定了一套适合我国发展的所得税会计研究体系，但是由于相关基础理论较为薄弱，在发展的过程中对于业务的处理以及法律等处理还不尽完善，所以国家应该鼓励学者和企业界对所得税会计方面的理论研究，使其能够科学地指导实践过程。