资源税判断题

资源税判断题、计算题及答案三、判断题1、凡在我国境内开采原油、天然气的单位，都要依照资源税暂行条例缴纳资源税；但中外合作油（气）田，以及中国海洋石油总公司洗上自营油田开采的原油、天然气暂不征收资源税。

答案：（√）2、企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。

答案：（×）3、根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。

答案：（×）４、对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不用征收资源税，答案：（√）5、根据《资源税暂行条例》规定，资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。

答案：（×）6、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。

答案：（×）7、某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。

该矿6月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。

答案：（√）8、资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。

答案：（×）9、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体的已纳税额准予抵扣。

答案：（√）10、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

答案：（×）11、资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务时间，为支付货款的当天。

答案：（×）12、纳税人应纳的资源税，应当向应税的开采或生产所在地主管税务机关缴纳。

答案：（√）13、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。

答案：（×）14、资源税应税产品出口的，应按《资源税暂行条例》的有关精神，退（免）已征资源税。

答案：（×）15、应税资源的销售结算方式不同于其纳税义务发生的时间也不相同。

答案：（√）16、目前，我国仅对列举的资源征收资源税。

答案：（√）17、我国现行资源税实行比例税率和累进税率。

答案：（×）18、现行资源税征收范围的煤炭是指原煤和加工煤。

答案：（×）19、液体盐也属于资源税的征收范围。

答案：（√）20、当前自产自用的应税资源无法确定其自用量时，可以不缴纳资源税。

答案：（×）21、现行资源税的税负受价格变动的影响。

答案：（×）22应税资源于国家所有，所以国有企业可以不缴纳资源税。

答案：（×）四、计算题1、某石灰石开采企业2000年1月份销售石灰石5000吨应交纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第五条规定：资源渣应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。

应纳税计算公式：应纳税额= 课税数量×单位税额。

所以该企业1月份纳税额为：5000吨×2元/吨= 10000元。

2、某大理石开采企业2000年月份销售大理石1000立方米，自用50立方米，请问该企业2月份应纳多少资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第六条规定纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售量为课税量。

纳税人开采或生产自用的，以自用量为课税量。

所以，该企业2月份应纳资源税为：（1000立方米+50立方米）×3元/立方米= 3150元。

3、某水泥厂2000年3月份开采石灰石10000吨，其中9500用于生产水泥，500吨用于盖职工宿舍。

问该企业3月份应纳多少资源税？答案：根据国家税务总局国税发[1994]015好文：资产自用的矿产品，包括用于生产或非盛产两部分都应纳税，因此，带水泥厂2000年3月份应纳资源税为：10000吨×2元= 20000元。

4、某原油开采企业2000年7月，用于在开采原油过程中加热，修井及销售原油2000吨，但未单独核算。

问应纳多少资源税？（设该原油的单位税额为8元/吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第八条规定：纳税人的减税免税项目应当单独核算课税数量，未单独或不能准确提供课税数量的不予减免资源税。

所以该企业7月份应纳资源税为：2000吨×8元/吨= 16000元。

5、某单位2000年8月19日收购5000吨白云石，请问该企业代扣代缴资源的纳税义务发生时间及税额？（设白云石为3元/吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第六条规定：扣缴义务人代扣代扣缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天。

所以，该企业代扣代缴资源的纳税义务发生时间为：2000年8月19日。

应纳税额为：5000吨×3元/吨= 15000元。

6、某单位在废弃的煤矸石中，利用简易工具手工回收未纳资源税的煤碳２００吨销售，请问应纳多少资源税？（设该煤碳的单位税额为８元／吨）。

答案：根据国税函（１９９６）６０５好文对单位和个人在废异的煤矸石中，利用简易工具手工回收煤炭对外销售未税原煤按其销售和自用数量依法征收资源税。

所以，该单位应纳资源税为：２００吨×８元／吨＝１６００元。

7、某单位１９９９年１０月在废弃的煤矸石中，利用简易工具手工回收未纳资源税的煤碳５００吨，其中４８０吨对外销售，２０吨用于本单位食堂（设该煤碳的单位税额为８元／吨），请问该单位１０月份应纳多少资源税？答案：根据国税函（１９９６）６０５好文对单位和个人在废异的煤矸石中，利用简易工具手工回收煤炭对外销售或自用的，且这些煤炭属于未纳资源税的煤，对这种未税原煤，按其销售量和自用量依法征收资源税。

所以，该单位应纳资源税为：５００吨×８元／吨＝４０００元。

8、某宝石开采企业，２０００年２月份生产销售宝石５００坷拉，照这样计算，该企业全年应纳多少资源税？（设该宝石的单位税额为１０元／坷拉）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条理》第五条规定：资源税的应纳税额按找应税产品的课税量和规定的单位税额计算，应纳税额＝课税数量×单位税额。

该企业全年应纳资源税：５００坷拉×１０元／坷拉×１２个月＝６００００元。

9、某资源税企业１９９９年３月膨润土２００吨生产销售高岭土３００吨，问该企业３月份应纳多少资源税？（设膨润土为５元／吨，高岭土为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条理》第四条规定：纳税人开采或生产不同税目应税产品的应当分别核算不同税目应税产品的课税数量。

该企业３月份应纳资源税：２００吨×５元＋３００吨×３元＝１９００元。

１0、某福利企业２０００年５月生产销售石墨８００吨问该企业２０００年５月份是否应纳资源税，应纳多少资源税？（设石墨为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第七条规定纳税人有下列情形之一的，减征或免征资源税：（一）、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。

（二）、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因，造成重大失的，由省、自治区、直辖市人民政府情解决减税或免税。

（三）、国务院规定的其他减税、免税项目。

该企业不具备上述条件，因此，不能减免资源税。

８００吨×３元／吨＝２４００元。

１1、平桥区萤石矿采取予收货款结算方式销售其所生产的萤石，２０００年９月份予收货款３００００元１０月份发出萤石５０００吨。

问该企业１０月份应纳多少资源税。

（设萤石为３元／吨）答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

该企业１０月份发出萤石５０００吨，１０月份应纳资源税：５０００吨×３元／吨＝１５０００元。

12、我省某一统配煤矿企业，2000年12月对外销售原煤48万吨，下属工厂生产用煤15万吨，职工食堂12月用煤0.3万吨，独立核算单位，职工取暖用煤1.5万吨，资源税单位税额标准0.9元/吨，计算该企业12月份应纳的资源税？答案：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》规定：（1）、销售和自用都纳税。

（2）、该企业12月份应纳资源税：48+15+3.3+1.5=64.8万吨64.8×0.9元/吨=58.32万元。

13、某油田１０月份月初库存原油３万吨，本月生产原油４万吨，本期发出原油５万吨，其中对外销售４万吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油５００吨，非生产自用原油９５００吨，另外，伴采天然气１０万立方米，当月销售８万立方米，其余２万立方米全部由油田自用。

已知该油田适用的单位税额为每吨８元，天然气适用税额为每千立方米１０元。

请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。

答案：企业用于加热、修井的原油免征资源税。

销售和自用的原油应纳资源税＝（40000+9500）×8=396000（元）销售和自用天然气应纳资源税=（80000+ 20000）×10÷1000=1000（元）合计应纳税额=396000+1000=397000（元）14、某铜矿山10月份销售铜矿石原矿1万吨，移送入选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定适用的单位税额为每吨1.2元。

请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。

答案：金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税依据。

应纳资源税＝10000×1.2+2000÷20%×1.2=24000（元）15、某煤矿10月份对外销售原煤400万吨，销售伴采天然气8万立方米。

本月后勤部门领用原煤矿100吨另使用本矿生产的原煤加工洗煤80万吨，已知该矿加工产品的综合回收率80%，原煤适用税额为每吨2元，天然气适用的单位税额为每千立方米10元。

请根据上述资料，计算该单位应纳的资源税。

答案：税法规定：对专门开采的天然气和原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税。

因此，该煤矿生产销售的天然气不征收资源税。

此外，对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税，但对加工洗煤、选煤和其他煤炭制品的原煤照章征收资源税。

对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的实际销售量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。

应纳资源税＝400×2+80÷80%×2=1000（万元）16、某油田1月份原油10万吨（单位税额12元/吨），其中销售9万吨，用于自办油厂加工1万吨。

请计算该油田1月份应纳资源税税额。

答案：课税数量=9+1=10（万吨）应纳资源税税额=10×12=120（万元）17、某油田10月份生产原油8万吨（单位税额8元/吨），其中销售6万吨，用于加热修井的原油1万吨，待销售1万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气1千万立方米（单位税额8元/千立方米）。