浅议企业内部审计制度
浅议内部审计如何从内控制度评审方面发挥审计“免疫系统”作用
效 益 ， 保 资 本性 投 资 的效 益 和 效 率 。 确 ５ 关 注经 营管 理 效 率 的 提 升 ． 管 理 层 关 注 或 管控 薄 弱 的管 理 环 、 对 节 进 行 评 审 。 据 企 业 管理 层 安 排 或 经 营 过程 中 出现 问 题 的苗 头 对某 根
系统 ” 。
的 监 督 、 价 拓 展 为 集监 督 、 价 、 制 、 询 为 一 体 的综 合职 能 上来 ， 评 评 控 咨 逐 渐 由 “ 督 导 向 型 ” “ 务 导 向 型 ” 变 ， 部 审 计 的重 点 也 由单 纯 监 向 服 转 内 的财 务审 计 向 管理 审计 和 风 险 审 计 转 变 ， 部 审计 在 企业 管 理 控 制 中 内 发挥 着 越 来 越 重要 的监 督 和 参 谋 作 用 ， 成 为企 业 内部 建 立 的 自我 完 已
理 论 创新 。 内部 审 计 是 整个 审 计 体 系 的重 要 组 成 部 分 ， 此 ，免 疫 系 因 “ 统 ” 论不 仅 适 用 于 国 家 审计 ， 理 同时 也 适 用 于 内部 审 计 。
一
环节 的控 制 ，重点 关 注销 售 业 务 流 程 中可 能 存 在 的 潜 在 风 险 和 问题 ；
审计广角
浅议 内部审计如何从 内控制 度评审方 面 发挥审计“ 免疫系统” 作用
潍 柴控 股 集 团有 限 公 司 刘 冬玲
浅谈国有企业内部审计的现状及建议
浅谈国有企业内部审计的现状及建议国有企业是国家资产的重要载体，对于国家经济和社会发展具有重要的影响力。
为了保障国有企业的经营管理活动合法、规范、高效，加强对企业内部管理的监督和控制，国有企业内部审计显得尤为重要。
国有企业内部审计存在一些问题和不足，需要加以关注和改进。
本文将从国有企业内部审计的现状和存在的问题出发，提出一些建议，以期引起相关部门和企业的重视，推动国有企业内部审计制度的完善和落实，为国有企业的可持续发展提供坚实的内部管理基础。
一、国有企业内部审计的现状国有企业内部审计是指由企业内部专门机构或部门，在独立性的基础上，对企业的经营管理、风险控制等方面开展审计活动，以评价和改善企业内部控制、风险管理和治理水平，促进企业健康发展的一种管理工具。
随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，国有企业内部审计在国有企业内部管理中的地位和作用也日益凸显。
根据国务院颁发的《国有企业内部审计条例》，国有企业内部审计具有以下几个特点：1. 审计独立性：国有企业内部审计应当保持审计独立性，不受其他部门或个人的干扰，保证审计工作的客观公正性和真实有效性。
2. 审计综合性：国有企业内部审计应当对企业的财务状况、经营管理、风险控制等方面进行全面审计，以全面掌握企业的运行状况和存在的问题，为企业的管理决策提供客观的依据。
3. 审计效果：国有企业内部审计应当根据审计结果，及时提出合理的改进建议，指导企业加强内部管理和风险控制，促进企业的高效运行。
尽管国有企业内部审计在理论上具备以上的特点，但是在实际运行中，依然存在以下几个问题：1. 内部审计制度不健全：部分国有企业内部审计机构建立不完善，审计专业人才不足，缺乏专业的审核能力和技术支持，导致审计工作的效果和效率不高。
2. 审计独立性不强：部分国有企业内部审计与业务部门相互交织、审计监督难以得到有效执行，导致审计独立性不够，审计结果可能被干扰或篡改。
3. 审计效果欠佳：由于审计过程中缺乏系统性和目标性，审计工作可能成为形式主义和程序主义的调查，审计结果难以为企业的经营管理和决策提供有效的参考价值。
企业内部审计工作制度
企业内部审计工作制度1. 介绍企业内部审计工作制度是为了规范企业内部审计工作流程、提高企业内部控制效能而制定的一套系统性规章。
2. 内部审计的定义及作用内部审计是指企业内部进行的一种独立的、客观的评估活动，旨在评估和改进企业内部控制的效能以及风险管理流程的有效性。
其作用包括： - 提供独立的评估和建议，以帮助企业管理层改进内部控制和风险管理。
- 检查企业遵守法规和政策的情况，确保企业符合规范。
- 发现潜在的风险和问题，并提供解决方案，以减少损失和风险。
3. 内部审计工作的组织与职责3.1 审计委员会•审计委员会由企业高层管理人员和独立的外部专家组成。
•审计委员会对内部审计工作的执行进行监督和指导，确保其独立性和有效性。
•审计委员会负责审议和批准内部审计计划、报告和改进方案。
3.2 内部审计部门•内部审计部门由一支专业的审计团队组成，负责执行内部审计工作。
•内部审计部门独立于企业其他部门，不受其干扰。
•内部审计部门根据审计委员会的指示，进行日常审计工作以及特定项目的审计。
3.3 内部审计员•内部审计员是内部审计部门的核心人员，负责执行具体的审计任务。
•内部审计员应具备相关的专业知识和经验，并拥有独立的判断能力和道德观念。
•内部审计员应遵守保密原则，不泄露审计信息。
4. 内部审计工作程序4.1 内部审计计划•内部审计计划是内部审计工作的执行蓝图，包括审计范围、时间安排、人员配置等。
•内部审计计划应与企业的战略目标和风险管理需求相结合。
4.2 审计调查与数据收集•内部审计员通过与相关部门的沟通和协调，收集与审计有关的数据和信息。
•审计员可以通过查阅文件、询问工作人员等方式，获取必要的审计证据。
4.3 风险评估与内部控制评价•审计员评估企业存在的风险，并针对重要领域进行内部控制评价。
•审计员会对内部控制制度的设计和执行进行审查，确定其有效性。
4.4 审计测试与抽样检查•审计员通过进行审计测试和抽样检查，验证内部控制的有效性和合规性。
浅议如何发展与完善我国企业内部审计制度
下达和审计工作方案的编制 ， 到实施审计、 编制审计 工作底稿、 出具审计报告 ， 整个工作流程必须有一套 规范的程序。审计人 员应严格按照程序操作， 一环
第２ ５卷
第ｌ Ｏ期
甘肃科 技
Ｇａ ｓ ｃ ｅ ｃ ｎｄ Ｔｅ ｈ ｏ ｎ ｕ Ｓ ｉｎ ｅ ａ ｌ ｎ １ ｃ
Ｏ ｆ２ 胁 ．１ ．５
朋 ｖ ．
２ｏ 年 ５月 ｏ９
２ ９ ｏｏ
浅议 如 何发展 与完善 我 国企 业 内部 审计 制度
蒋 向丽
（ 兰州市经济管理干部学校 ， 甘肃 兰州 ７０ ８ ） ３ ｏ３
审查和监 督 向评 价与 咨询方 面拓展 。 内部 审计不 只 局 限于 财务领域 ， 应 扩展 到 企业 经 营 管理 的各个 它
白， 多内审机构 和人 员缺 乏应 有 的职业 规 范 的 约 许 束和指 导 。这就极 大地 制 约 了审计 工作 的开 展 ， 并
发展至今 ， 已在规范企业经营管理、 促进企业健康发
展等方面做 出 了巨 大贡 献 。然而 现 阶段 ， 国企 业 我
内部审计仍然存在诸多不完善、 不能很好适应新形
了一些改进 措施 。
关键词 ： 完善 ； 国企业 ； 我 内部审计 ； 措施
中圈 分 类 号 ： ３ Ｆ ９ ２
内部 审计 是在 一个单位 内部对 各种经 营活动与 控制系统所进 行 的独 立评 价 ，是 企业 加 强 管理 、 提 高经济效益 、 防范 风 险 的重 要手 段 。我 国 内部 审计
要 因素 。审计人 员 的素质 包括从事 审计需要 的政策 法规水 平 、 专业 知识 、 验 、 经 技能 、 审计 职业 道德 和工 作责任 。但 目前 我 国 内部 审计人 员 素质 总体 偏低 ， 据统计 部 门对几 个 大城 市有 代表 性 的企业 的调 查 ， 在 岗的审计人员有 专业 职称 的不 足 ３％ ， 之我 国 Ｏ 加 内审准 则工作规 范和职业道德 标准方 面还 有一些 空
浅析企业内部财务审计的控制与监督
浅析企业内部财务审计的控制与监督【摘要】企业内部财务审计是企业内部对财务活动进行监控和评估的过程。
建立健全的内部控制制度是确保企业财务活动规范、有效的关键。
加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题。
确保信息真实可靠是企业内部财务审计的核心目标。
提高资金使用效率可以有效提升企业的盈利能力。
防范风险是企业内部财务审计中必不可少的一环。
企业内部财务审计对企业管理起着举足轻重的作用，未来发展方向应注重技术创新和智能化应用。
企业内部财务审计的持续发展将助力企业实现可持续发展和长期成功。
【关键词】企业内部财务审计、内部控制制度、内部审计监督、信息真实可靠、资金使用效率、风险防范、管理重要性、未来发展方向1. 引言1.1 企业内部财务审计的定义企业内部财务审计是指企业内部部门根据相关规定，对企业财务活动的合法性、规范性、完整性和真实性进行审核，以保障企业财务信息的准确性和可靠性，防范财务风险，提高财务管理效率的一项重要工作。
企业内部财务审计主要包括对企业财务制度、资产管理、财务报表、财务风险和财务信息披露等方面的审计内容，通过审计发现问题、纠正错误，进而提出改进建议，促使企业财务管理得到规范、有效和科学的提升。
企业内部财务审计的目的是确保企业法律法规的遵守，保护企业股东和利益相关者的利益，维护企业的声誉和信誉，为企业的可持续发展提供有力保障。
企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，具有重要的监督、控制和风险管理功能，对企业的正常运作和发展具有重要意义。
企业内部财务审计要不断强化对企业内部财务活动的监督和控制，确保企业财务信息的真实可靠，为企业的良性发展提供保障。
1.2 企业内部财务审计的重要性企业内部财务审计是企业管理中至关重要的一环。
它通过对企业内部财务活动的全面审查和评估，帮助企业及时发现潜在问题并采取有效措施进行改善。
其重要性主要体现在以下几个方面：企业内部财务审计有助于建立健全的内部控制制度。
通过审计过程中的整合和分析，可以发现企业内部控制制度存在的不足和漏洞，进而加强内部控制，降低风险，提高经营效率，确保企业财务活动的合规性和稳健性。
浅议强化内部审计工作 加强企业内部管理
浅议强化内部审计工作加强企业内部管理【摘要】内部审计工作是企业内部管理的重要环节，其重要性不容忽视。
本文从引言、正文和结论三个部分探讨了强化内部审计工作对企业内部管理的重要性。
在指出了内部审计工作在企业管理中的关键作用。
在分别介绍了内部审计的定义与作用、具体工作内容以及加强内部审计工作的必要性。
论述了内部管理的重要性，以及如何加强企业内部管理。
在结论部分强调了内部审计工作对企业发展的促进作用，强调了内部审计工作在提升企业管理水平和规范管理行为中的不可或缺的作用。
通过深入了解内部审计工作，加强企业内部管理，能够更好地推动企业的持续发展和提升竞争力。
【关键词】内部审计工作、企业内部管理、重要性、定义、作用、工作内容、必要性、促进作用、内部管理、企业发展、加强、强化。
1. 引言1.1 内部审计工作的重要性通过内部审计工作，企业能够及时发现和纠正内部控制缺陷，减少资源浪费和损失，保护企业财产和利益，提高企业治理水平和风险管理能力。
内部审计还可以帮助企业发现潜在的机会，提高业务运营效率和盈利能力，促进企业创新和竞争力的提升。
内部审计工作对于企业管理和发展具有重要意义，必须引起企业领导的高度重视和支持。
2. 正文2.1 内部审计的定义与作用内部审计是指由企业内部专业的审计人员对企业的财务、运营、风险管理等方面进行全面和深入的审查和评估。
其主要目的是确保企业的内部管理体系和控制机制有效运作，发现和解决问题，提高企业的运营效率和风险控制水平，为企业的持续发展提供有力支持。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：它可以帮助企业发现和预防风险，及时识别潜在的问题和不当行为，保护企业的利益和声誉。
内部审计可以为企业提供独立的、客观的意见和建议，帮助管理层更好地制定决策和改进业务流程。
内部审计还可以促进企业内部各部门的合作与沟通，加强内部管理效能，推动企业整体发展。
内部审计是企业内部管理的重要组成部分，它通过独立、客观、全面的审查评估，为企业的持续发展提供保障和支持。
浅议集团公司内审制度的完善
浅议集团公司内审制度的完善【摘要】随着企业管理的不断发展，内审制度在集团公司中的重要性日益凸显。
本文分析了集团公司内审现状，并探讨了建立内审制度的必要性，完善内审流程与标准，加强内审人才队伍建设，提升内审技术工具应用以及加强内审与其他部门的协调配合。
通过完善内审制度，公司能够及时发现问题，减少风险，提升监督和管理效率。
结论部分总结了内审制度的完善意义，并展望了集团公司内审制度的未来发展方向，为公司的持续发展提供了重要的支持和保障。
通过不断改进和完善内审制度，集团公司将更具竞争力和持续发展的能力。
【关键词】关键词：内审制度、集团公司、完善、内审流程、内审标准、内审人才、内审技术工具、协调配合、发展方向。
1. 引言1.1 概述内审制度的重要性内审制度是企业管理体系中至关重要的一环，它不仅可以帮助集团公司拥有更加有效的内部控制体系，减少业务风险，还能提高公司的运营效率和竞争力。
通过建立健全的内审制度，集团公司可以更好地监督各业务部门的运作，确保财务数据的真实可靠性，及时发现和纠正问题，保障企业的长期稳健发展。
内审制度的重要性体现在以下几个方面：内审制度可以帮助公司有效地识别并管理各类风险，确保业务活动在合规范围内进行；通过内审制度，公司可以加强对业务流程的监督和改进，提高运营效率和质量；内审制度可以提升公司的信誉度和透明度，为公司赢得信任和支持；内审制度可以帮助管理层更好地了解企业的运作状况，为决策提供可靠的数据支持。
建立完善的内审制度对于集团公司来说至关重要，它不仅是企业治理的重要组成部分，更是公司持续发展和成长的有力保障。
集团公司应高度重视内审制度的建设和完善，努力提升内审水平，确保公司运营的稳健和可持续发展。
1.2 介绍集团公司的内审现状目前，集团公司的内部审计工作存在一些问题和挑战。
由于公司业务范围广泛，各个部门之间的沟通和协作存在一定的障碍，导致内部审计的效果和效率不尽如人意。
由于内部审计人员的专业水平参差不齐，部分人员缺乏先进的审计理念和技术，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响。
浅谈内部审计促进公司制度建设的作用
浅谈内部审计促进公司制度建设的作用内部审计是指由一个独立的组织或部门对公司内部控制、运营绩效和风险管理等方面进行全面的审核、评估和监督的过程。
内部审计在公司制度建设中起着重要的作用，有助于提高公司的运营效率、规范员工行为、强化风险管理和内部控制，促进公司的可持续发展。
内部审计有助于提高公司的运营效率。
通过对公司内部运营流程、资源配置和业务流程进行审计，发现存在的问题和不合理之处，并提出改进建议。
这有助于公司及时纠正运营中的错误和缺陷，优化各个环节的流程和资源分配，提高工作效率和生产效益。
内部审计能够评估公司各项业务活动的合理性和有效性，帮助公司更好地把握市场机遇，支持战略决策的制定和执行。
内部审计有助于规范员工行为。
内部审计不仅可以发现公司内部的违规行为和操作失误，还可以评估员工在执行工作过程中的合规性和道德素质。
通过及时发现和纠正内部违规行为，内部审计有助于确保公司员工遵守公司的规章制度和法律法规，并加强对员工行为的监督和约束，提高公司整体的职业道德和社会责任。
内部审计有助于强化风险管理和内部控制。
内部审计可以对公司内部控制制度进行评估，发现存在的风险隐患和潜在问题，并提出改进措施和建议。
通过加强对公司各项业务流程和关键环节的审计监督，内部审计可以帮助公司及时发现和处理风险，防范潜在的经营风险和损失。
内部审计也可以评估公司内部控制的有效性和健全性，帮助公司建立完善的控制机制，提高风险管理的水平。
内部审计有助于促进公司的可持续发展。
通过对公司运营情况和控制机制的全面评估，内部审计可以为公司提供有效的管理建议和决策支持。
内部审计还可以加强对公司财务信息的监督和审计，提高财务报告的可靠性和透明度，增强投资者对公司的信心。
这些都有助于公司稳定经营，优化资源配置，提高公司的市场竞争力和盈利能力，实现可持续的发展目标。
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浅议企业内部审计制度
发表时间：2009-12-05T11:04:16.513Z 来源：《中小企业管理与科技》2009年11月上旬刊供稿作者：李君丽
[导读] 内部审计首先是单位内部的一种经济监督活动，那么监督职能就是内部审计最基本的一项职能
李君丽（宁夏职业技术学院）
摘要：内部审计是审计体系的重要组成部分，随着我国现代企业制度建立步伐的不断加快，企业内部审计的重要性和必要性也更加凸现出来，其领域不断拓宽，力度不断加大，职能不断完善，地位和作用更加明显。
关键词：内部审计内部控制内部监督
1 内部审计的涵义及职能
1.1 内部审计的定义内部审计的定义为：“内部审计师在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”这个定义明确了内部审计是由组织内设的机构所实施的一种独立、客观的活动，其目的是通过对组织的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，使组织经营活动及内部控制中存在的问题得到认识和解决，从而促进组织目标的实现。
1.2 内部审计的职能内部审计的定义说明了内部审计的基本职能是监督、分析、评价企业内部的经济活动，肯定成绩，找出差距，为企业提出一些改进措施，促进企业整体效益提高。
1.2.1 监督职能。
内部审计首先是单位内部的一种经济监督活动，那么监督职能就是内部审计最基本的一项职能。
虽然会计工作本身具有核算和监督两大基本职能，但内部审计工作是对会计、管理控制的再监督、再控制；通过这种再监督、再控制促进组织目标的实现。
1.2.2 评价职能。
评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能，包括评定和建议两部分，也是内部审计的一项基本职能。
通过内部审计可以全面了解部门、单位的真实的经营管理状况，对内部控制的优劣做出正确的评价，找出不足，促进管理。
1.2.3 管理控制职能。
随着国际经济和信息技术的发展，世界经济一体化为企业在全球范围内的大市场中开展经营活动提供了机会，同时也使企业生存与发展的环境面临更大的风险。
风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得越来越重要。
内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。
它采取系统化、规范化的方法来对风险进行管理、控制及评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。
2 企业内部审计的现状
2.1 内部审计机构设置不健全,内部审计监督缺乏独立性我国企业内部审计机构隶属关系大体有五种形式:一是隶属于财会部门，受财务经理的领导；二是隶属于总经理(总裁)，受总经理(总裁)领导；三是隶属于监事会，受监事领导；四是隶属于董事会，受董事会领导；五是在董事会下设审计委员会，内部审计机构隶属于审计委员会，受审计委员会领导。
其中以前二种形式居多，在这种形式下内部审计的独立性无法得到保证，审计范围受到限制，审计过程及结果受到的影响，内部审计的作用得不到很好地发挥。
2.2 内部审计人员素质不高，审计质量难以保证内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其他方面的知识。
但从目前的数量上看，内部审计人员还不能适应内部审计工作的需要；从结构上计人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任。
这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳定。
2.3 审计手段方法落后，审计程序不规范目前，我国企业的内部审计手段仍然停留在手工层面上，使内部审计监督的有效性受到很大限制，无法跟上经济发展的要求。
在审计程序上，由于审计方案考虑不周全、审计取证不到位、审计分工不详细、审计人员操作不规范等，加大了审计风险。
2.4 审计范围狭窄，大部分局限于财务报表的差错防弊上目前大部分企业内部审计基本上停留在财务审计，即对企业资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性审计查证上，忽视了经营管理审计和经济效益审计，不便于内部审计职能的充分发挥，也不能对企业的正确决策做出应有的贡献。
3 企业内部审计制度发展和完善的主要措施
3.1 合理设置企业内部审计机构设置独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。
随着内部审计重要性日益突出，管理者对它的依赖程度越来越强，企业中内部审计的地位也越来越高，其职能范围也越来越广，由一开始的监督发展到服务咨询等多个方面，包括检查企业内部控制系统的适用性、有效性；检查内部各部门及单位对政策、计划、程序、法律和规章的执行情况；检查业务经营和规划中既定目标的完成情况等。
同时，由于内部审计要及时将发现的问题向最高管理当局报告，以便得到及时解决。
这就要求内部审计成为独立机构，并由企业最高管理者直接领导。
3.2 加强审计队伍建设，提高内部审计人员素质现代企业制度下，内部审计工作涉及的范围广、知识面宽、政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构，不仅要通晓财务知识，而且还要熟知经济、法律、金融、税收、统计及计算机等知识，更要加强后续教育和职业道德教育。
另外，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队伍，以适应现代经济发展的需要。
3.3 改进审计方法和手段，提高内部审计工作质量企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，使效益审计的作用主要体现在了建设性上。
如何提高企业的生产、经营、销售等环节的控制质量，是现代审计解决的问题。
因此，内部审计必须广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法。
要把事关企业重大的经营项目作为工作重点，即要事前及时做出可行性研究和风险性预测报告，适时提供事中运行效果的评价。
对采购、生产、销售、投资计划和费用预算及合同等项，在尚未实施之前，做出以是否合理、有效、真实为内容的审核评价意见。
为了提高工作效率和效果，创造条件，利用计算机和网络进行审计。
在可能的条件下，可以借鉴外部审计方法，引进以风险为导向的审计模式，以风险分析为出发点，综合利用各种审计证据，提高内部审计质量。
3.4 内部审计由单纯的财务审计向管理审计发展为了规范经营管理，提高经济效益，满足投资和管理层次多元化的需要，内部审计被赋予了更新的职责和使命，即从单纯的财务审计向管理审计发展。
内部审计人员不仅要善于发现问题，更要善于提出改进问题的建议，不仅要查错防弊、评价企业内部各机构履行经济责任的状况，还要审查企业资源的取得是否实现效益最大化，还要关注企业持续经营能力和
市场竞争力，时刻注意为管理当局及被审单位提供建设性服务，改单纯的财务审计为全方位的管理审计。
随着管理的不断创新，对内部审计的要求也不断加强。
内部审计为更好地配合企业经营目标的实现，应在原有的财务风险管理中注入新的内容；审查评价内部控制制度的有效性，提出进一步完善内部控制的建议；审查评价财产安全和有效使用程度，提出更有效使用资源的途径，并进行质量审计及经济合同审计，使内部审计进一步适应经济发展的要求。
参考文献：
[1]中国内部审计协会.中国内部审计规范.中国时代经济出版社.2005年8月.
[2]中国内部审计协会.内部审计理论与实务.中国石化出版社.2008年6月.。